В данном случае, вы будете являться покупателем, поэтому вам применение ККТ не требуется. В то же время самозанятый должен выдать вам чек (это не чек ККТ), сформированный с помощью приложения «Мой налог». Налоги с полученного дохода самозанятый уплачивает самостоятельно, организация-заказчик также с доходов по НПД не представляет отчетность.
У организации в отношении облагаемого дохода, выплаченного плательщику налога на профессиональный доход, не возникает обязанностей налогового агента. Соответственно, платить НДФЛ с таких доходов и представлять справку 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ не надо.
Условием такого освобождения является, в частности, наличие гражданско-правового договора (ГПД) и отсутствие с самозанятым лицом трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
кассовый аппарат для самозанятого
– отсутствия с таким лицом трудовых отношений либо их завершения не менее двух лет назад;
– наличия чека из приложения «Мой налог». В нем, в частности, должны быть указаны дата, время, сумма платежа, Ф.И.О. самозанятого лица и его идентификационный номер.
Исключением являются случаи, когда по условиям ГПД организация перечисляет взносы на травматизм на выплаты самозанятому лицу.
– административная ответственность (ч. 2 ст. 3.12, ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ);
– доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также начисление пеней и штрафов.
– эти доходы являются объектом обложения налогом на профессиональный доход;
– при регистрации в качестве плательщика такого налога был выбран субъект, где введен НПД;
– соблюдены другие ограничения для его применения, предусмотренные Законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
Источник: www.elcode.ru
Онлайн-касса для ИП: кому не нужен кассовый аппарат, можно ли работать без ККМ
Многочисленные законодательные изменения последних лет внесли немало путаницы в привычные для большинства предпринимателей правила ведения бизнеса. Отсрочка для вступления в юридическую силу нового закона, обязующего использовать ККТ большую часть коммерсантов, истекла в июле этого года, однако и по прошествии времени вопросов по обновленному режиму остается больше, чем ответов. Далеко не все участники рынка, специализирующиеся на коммерческой деятельности, связанной с реализацией товаров или оказанием услуг, знают, в каких случаях для ИП не нужна онлайн-касса, кому и когда можно не применять ККТ, и как происходит торговля в розницу без кассового аппарата. Чтобы разобраться во всех нюансах обновленного регламента, рассмотрим все эти вопросы более подробно.
Правила и исключения
Реформа предпринимательской деятельности, реализуемая правительством, растянулась на несколько лет. Последними к общей системе налогового учета, осуществляемого в режиме реального времени, подключаются субъекты права, оказывающие услуги самостоятельно, без привлечения наемных работников, а также реализующие продукцию собственного производства. В соответствии с требованиями, установленными положениями ФЗ №54, посвященного вопросам применения ККТ для расчетов на территории РФ, предприниматели, относящиеся к данной категории, сохраняли статус тех, кому не нужна онлайн-касса, до 1 июля 2021 года — с этого момента в случае выявления нарушений стало возможным применение различного рода санкций и наказаний. При этом законодатель, несмотря на стремление охватить все существующие сегменты бизнеса, все же оставил ряд исключений из нового правила. Установка терминалов ОФД не является обязательной для следующих групп субъектов.
Самозанятые ИП
Частные бизнесмены, пользующиеся специальным налоговым режимом, при котором уплата сборов осуществляется с дохода от профессиональной деятельности, пока что избежали общей виртуализации. Говоря о тех, кто может не применять ККТ и работать без кассы, стоит отметить, что для данной категории созданы достаточно лояльные условия — для формирования чеков на оплату, поступающую от клиентов, используется бесплатное приложение «Мой налог», разработанное по заказу ФНС.
Любопытно, что в предпринимательской среде все чаще встречаются мнения о том, что оформление статуса самозанятого — при условии соответствия критериям — намного проще и выгоднее для ведения бизнеса. Основные причины — льготный режим налогообложения, отсутствие бюрократической волокиты, связанной с отчетностью, а также тот факт, что использование кассового аппарата для ИП сопряжено с дополнительными расходами.
Однако в подобных случаях необязательно сниматься с регистрации — достаточно отказаться от УСН/ОСНО, или подождать истечения срока действия ранее полученного патента, после чего перейти на систему, при которой налоги взимаются с профессионального дохода. Тем более что отказ от статуса индивидуального предпринимателя влечет за собой утрату юридической силы ранее полученных разрешительных документов, лицензий и сертификатов, для восстановления которых впоследствии также придется понести финансовые затраты.
Сложности возникают и, с точки зрения продолжения сотрудничества, с организациями, поскольку теперь они будут обязаны предоставлять кассовые чеки вместо обычного перевода денежных средств между расчетными счетами. Аналогичные проблемы связаны с арендой недвижимости или техники — ИП без ККТ и онлайн-кассы не может выплатить оговоренное вознаграждение за вычетом НДФЛ и отчитываться об операции перед налоговой, поэтому арендодатели оказываются вынуждены самостоятельно подавать декларацию и уплачивать обязательные сборы. Кроме того, перечень правовых возможностей, доступных для самозанятых, пока еще заметно уступает как количеством, так и качеством. Так, к примеру, лишь недавно субъекты, находящиеся в подобном статусе, начали допускаться к участию в госзакупках, и получили право претендовать на льготы, предоставляемые другим представителям малого бизнеса.
Отдельные виды деятельности
К числу тех, кто имеет законное право и может работать без кассового аппарата, также относятся предприниматели, чья специализация входит в перечень, закрепленный в рамках положений второго пункта статьи 2 ФЗ №54. Список включает в себя направления, характеризующиеся относительно небольшим розничным товарооборотом, и предполагающие самостоятельное оказание услуг — например, ремонт обуви.
Патентная система налогообложения
Ряд субъектов рынка, официально использующих патент, имеют возможность повременить с установкой ККМ. В соответствии с принятым регламентом регулирования отрасли, обязанность ИП иметь кассовый аппарат не распространяется на тех, кто занимается мебельной реставрацией, ремонтом и реконструкцией недвижимых объектов, оказывает услуги в качестве фотографа и т. д. Полный перечень исключений содержится в уже упомянутом ранее федеральном законе — для проверки соответствия достаточно ознакомиться с пунктом 2.1.
При безналичном расчете
Законодательные нормы не предусматривают обязательное наличие физических терминалов в тех ситуациях, когда все денежные операции осуществляются без использования наличных средств. Исключением являются случаи, когда в качестве платежного инструмента применяется банковская карта, предполагающая обязательную выдачу чека покупателю.
Работа в труднодоступных местностях
Кто еще может работать без ККМ, и не использовать онлайн-кассы? Предприниматели, ведущие деятельность на отдаленных территориях, где отсутствует возможность полноценного подключения. Однако в этой ситуации существует оговорка, обязывающая подобных субъектов бизнеса по первому требованию предоставлять клиентам документ, подтверждающий факт проведения взаиморасчетов. Кроме того, стоит учесть, что в большинстве случаев обязательство по установке оборудования остается в силе, поскольку офлайн-режим, при котором передача документов в ФНС в реальном времени не осуществляется, также считается допустимым форматом. Уточнить перечень местностей, имеющих статус удаленных или труднодоступных, можно в региональной или муниципальной администрации.
Какие аппараты представлены в продаже
Допустим, вы уточнили, всем ли ИП без сотрудников обязательно нужна онлайн-касса, или нет, и оказались тем, кто должен ее установить для дальнейшего продолжения деятельности. Каким образом выбрать вариант, оптимально подходящий по соотношению цены и качества? Самый простой вариант — обратиться в специализированный сервис или центр технического обслуживания, находящийся в том же административном районе. Это позволит избавиться от необходимости решения целого ряда вопросов, поскольку заключение договора оказания услуг обычно сопровождается дополнительными опциями. В большинстве случаев компании, занимающиеся продажей оборудования, помогают пройти регистрацию и подключение к ОФД, а также предлагают разнообразные решения для оптимизации переходного этапа. Конечно, к этому моменту ответ вопрос о том, должна ли быть касса у ИП, является очевидным. Однако в процессе выбора стоит запросить дополнительную консультацию, и уделить особое внимание как стандартным требованиям, предъявляемым к функциональности устройств, так и к фактическим потребностям бизнеса, обусловленным спецификой деятельности. К числу важных критериев относят:
- Продолжительность работы в автономном режиме — без подключения к электросети. Актуально при регулярных сбоях в районе фактического местонахождения офиса или салона, а также для тех, кто оказывает выездные услуги и планирует постоянно возить терминал с собой.
- Скорость печати. Потенциально высокий трафик, помноженный на медленное формирование чеков об оплате — комбинация, негативно сказывающаяся на репутации торговой точки.
- Разнообразие интерфейсов и разъемов для подключения внешних устройств и съемных носителей. Современный ИП не может работать как без кассового аппарата, так и без мобильных и портативных гаджетов, временно интегрируемых в систему через Bluetooth, Ethernet или Wi-Fi, и применяемых для аналитики и учета.
При выборе оборудования стоит ориентироваться на популярных производителей, продолжительная представленность которых на рынке гарантирует, что техника настроена и отлажена надлежащим образом. Это касается и других решений, в том числе связанных с мобильной автоматизацией и ведением товарного баланса. Обратившись к специалистам компании «Клеверенс», вы сможете уточнить все технические моменты, и подобрать для своего бизнеса подходящую онлайн-кассу.
Источник: www.cleverence.ru
Нужен ли самозанятым гражданам кассовый аппарат
С принятием нового федерального закона о самозанятых, который вступил в силу с 1 января 2019 года, возникло множество вопросов по поводу деятельности граждан, которые подпадают под это понятие. Одним из насущных вопросов является, нужна ли онлайн-касса самозанятым гражданам. Контрольно-кассовая техника, которая позволяет передавать информацию о финансовой деятельности предпринимателя в налоговую инспекцию в режиме онлайн, была внедрена недавно. Начать применять ее многие предприниматели обязаны с июля 2018 года. Ее покупка, регистрация и использование предполагают определенные действия и затраты, поэтому граждане, работающие сами на себя, обеспокоены данным вопросом.
Что такое онлайн-касса
Онлайн-кассы ввели для контроля предпринимателей, ведущих деятельность в качестве ИП или ООО. Она позволяет в режиме онлайн передавать всю информацию о расходных и приходных операциях напрямую в ФНС. Наряду с упрощением отчетности, такое новшество сулит некоторые сложности, а именно:
- Финансовые затраты на покупку и обслуживание техники.
- Необходимость заключения договора и платного обслуживания у ОФД (оператор фискальных данных), через которого происходит взаимодействие предпринимателя с ФНС.
- Непростая процедура подключения и регистрации онлайн ККТ в органах налоговой инспекции (требуется квалифицированная электронно-цифровая подпись).
- Обучение персонала правильной работе с техникой.
- Штрафные санкции за ошибки в работе или неиспользование онлайн-кассы.
- Изучение законов и нюансов, правил эксплуатации и передачи отчетности.
Индивидуальным предпринимателям и организациям не оставили выбора, обязав всех использовать онлайн-кассы (за исключением некоторых случаев, предусмотренных законом). У самозанятых уровень доходов может быть намного ниже, и затраты, понесенные на приобретение и обслуживание кассы, в большинстве случаев нецелесообразны. Учитывая данный фактор и волну беспокойства граждан, правительством было принято решение – освободить от применения кассового аппарата самозанятых граждан.
Важно! Официально зарегистрированные самозанятые лица освобождаются от применения онлайн-касс.
Альтернатива онлайн-кассам для самозанятых граждан
Новый закон о «самозанятости» предусматривает введение специальной системы налогообложения, который предполагает уплату налогов на так называемый профессиональный доход. Этот специальный режим могут применять как впервые вставшие на учет граждане, так и действующие индивидуальные предприниматели при соответствии условиям, прописанным в законодательстве. В статусе самозанятого лица вправе вести свою деятельность лица, которые не имеют работодателя, наемных работников, оказывают личные услуги и получают систематический доход.
При отсутствии кассового оборудования возникает вопрос, как налоговая служба будет контролировать деятельность новоиспеченных легальных бизнесменов. Альтернативой онлайн ККМ станет специально разработанное приложение «Мой налог», которое можно бесплатно скачать на смартфон.
