С 1 января 2023 года меняется порядок расчета страховых взносов и вводится новая форма РСВ, которая применяется с отчетности за I квартал 2023 года.
В этом раз появление новой редакции формы РСВ связано c теми глобальными изменениями, которые подготовило и приняло правительство в части уплаты страховых взносов с 1 января 2023 года.
Это и единый тариф по взносам, единый социальный фонд, и новые категории плательщиков взносов – иностранцы, работники на ГПД, и новые льготники.
Что изменилось в форме РСВ? Титульный лист В форме РСВ появилось новое поле с названием «ОГРНИП». В это поле ИП и главы КФХ должны проставлять регистрационный номер, который был получен при регистрации и указан в Листе записи ЕГРИП.
Разделы новой РСВ с 2023 года
Новая форма РСВ состоит из 4 разделов:
— раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов», в котором 3 подраздела и 4 приложения;
— раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств», в котором один подраздел;
Расчет по страховым взносам — новая форма с 2023 года
— раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
— раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации», в котором: 1 подраздел и 1 приложение.
Обязательные разделы и подразделы РСВ
Состав РСВ, который сдается в налоговую зависит от профиля деятельности компании, наличия льгот и прав на пониженные тарифы.
Большинство компаний в составе РСВ обязано сдавать:
— раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
— подраздел 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование»:
— раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Компании, которые применяют пониженные либо дополнительные тарифы заполняют отдельные приложения, которые в названии содержат ссылку на НК РФ, которой установлен особый тариф.
Госорганизации, выплачивающие зарплату судьям, прокурорам, следователям, применяют особый тариф 5,9% и в составе РСВ заполняют раздел 4.
Главы КФХ, кроме титульного листа заполняют раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств» и подраздел 1 раздела 2 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».
Компании, которые приостановили деятельность все равно должны отчитываться перед налоговой по форме РСВ, в составе которой им нужно заполнять:
— раздел 1 без подразделов и приложений;
Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»
Раздел 1 РСВ состоит из 3 подразделов и 4 приложений.
В разделе 1, как следует из названия, указывают общие данные о суммах страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет отдельно по базовым и дополнительным тарифам. Все суммы нужно указать с разбивкой по месяцам.
К разделу 1 добавили 4 приложения для тех компаний, которые применяют льготные тарифы по страховым взносам.
Страховые взносы больше не нужно делить на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование. С 2023 года вводится единый страховой тариф.
Подраздел 1 раздела 1 РСВ «Расчет сумм страховых взносов на ОПС, ОСС и ОМС» (2 ур)
В подразделе 1 раздела 1 нужно указать тариф, данные о количестве работников и суммах выплат, с которых рассчитаны страховые взносы. Этот подраздел заполняется только по одному применяемому тарифу.
Если фирма в течение года перейдет на другой, например, льготный тариф, нужно будет заполнить еще один подраздел 1 раздела 1.
Таких подразделов нужно добавить столько, сколько тарифов применяет компания. То есть, по каждому тарифу – свой подраздел. Код тарифа указывается в строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ.
Все строки заполнить несложно, каждой дано название либо расшифровка:
— Строка 010 — количестве застрахованных лиц.
— Строка 020 — количество работников, с выплат которым исчислены страховые взносы.
— Строка 021 — количество работников, выплаты которым не превысили предельную базу по взносам.
— Строка 022 — количество работников, выплаты которым превысили предельную базу по взносам.
— Строка 030 — сумму всех выплат, которые облагаются страховыми взносами в соответствии со статьей 520 НК РФ.
— Строка 040 – сумму необлагаемых взносами выплат в соответствии по статьей 422 НК РФ.
— Строка 050 — база для исчисления взносов:
— (Строка 051 – в том числе сумма, не превышающая предельную базу;
— Строка 052 – в том числе сумма, превышающую предельную базу).
— Строка 060 – сумма исчисленных страховых взносов:
— Строка 061 – в том числе сумма взносов с базы, не превышающей предельную величину;
— Строка 062 – в том числе сумма взносов с базы, превышающей предельную величину).
Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала отчетного периода, то есть в начала года. Соответственно, в РСВ все суммы указываются в двух исчислениях:
— нарастающим итогом с начала года;
— помесячно в текущем отчетном квартале.
Новая форма РСВ состоит из 4 разделов: раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»; раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»; раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»; раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации». В разделе 1 нужно отражать расчеты по взносам на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС, а также на дополнительное пенсионное страхование.
К разделу 1 идут приложения для плательщиков, применяющих льготные тарифы по страховым взносам. Раздел 2 для КФХ и раздел 3 о персонифицированных сведениях не изменился по сравнению с прежней формой. Раздел 4 предназначен для тех организаций, кто выплачивает вознаграждения прокурорам, следователям и судьям. Сдавать новый РСВ в 2023 году нужно ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Подраздел 2 к разделу 1 РСВ: для производственных компаний с опасными и вредными условиями труда
Это расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам для работников, которые имеют право на досрочную пенсию, согласно статье 428 НК РФ.
Это работники опасных и вредных производств, с чьей зарплаты компания платит страховые взносы по доптарифам в размере 9 % и 6%, в зависимости от класса опасности, установленного по результатам СОУТ.
Подраздел 3 к разделу 1 РСВ: для тех организаций, которые платят зарплату летным экипажам и «угольщикам»
Этот раздел заполняют компании, которые выплачивают зарплату летным экипажам, работникам угольной промышленности и исчисляют взносы с учетом дополнительного соцобеспечения.
Приложение к разделу 1 РСВ: для применяющих пониженные тарифы
Приложения в составе новой формы РСВ заполняют организации и ИП, которые в соответствии со статьей 427 применят пониженные тарифы страховых взносов:
Приложение 1 – ИТ-компании и организации сферы радиоэлектроники;
Приложение 2 – НКО на УСН;
Приложение 3 –организации, которые занимаются производством и реализацией анимационной аудиовизуальной продукции;
Приложение 4 – организации, которые оплачивают работу стройотрядов, с выплат студентам с 2023 года страховые взносы нужно платить по пониженным тарифам (пп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Новый ежемесячный отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» состоит из титульного листа; персональных данных физлиц и сведения о суммах выплат. Данный отчет нужно заполнять ежемесячно на всех сотрудников с указанием ИНН, СНИЛС, ФИО и сведений о начисленных выплатах. Отчет представляется каждый месяц не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим месяцем.
Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
Этот раздел заполняют все предприятия, организации и ИП. Он не изменился.
В разделе 3 указываются персонифицированные сведения работников:
— данные работника (ИНН, ФИО, дата рождения, данные паспорта и т.п.);
— сумма выплат, произведенных в пользу работника;
— суммы начисленных страховых взносов по базовому и дополнительному тарифам.
Раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»
Этот раздел заполняют только госкомпании, которые исчисляют страховые взносы по отдельным тарифам, установленным с 1 января 2023 года статьей 431 НК РФ для выплат судьям, прокурорам и работникам СК РФ:
— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 2,9 %;
— на обязательное медицинское страхование — 5,1 %;
на обязательное пенсионное страхование – 0%
Сроки сдачи РСВ в 2023 году
С 2023 года меняется не только форма отчета, но и сроки ее сдачи.
Для всей налоговой отчетности в ИФНС (за редким исключением) вводится единый день сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом.
Поэтому с 2023 года РСВ нужно сдавать ежеквартально не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ в редакции с 01.01.2023).
В первый раз новую РСВ нужно сдать за I квартал 2023 года не позднее 25.04.2023.
Источник: www.berator.ru
Кто должен сдавать отчет Рсв?
У нас есть 23 ответов на вопрос Кто должен сдавать отчет Рсв? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Нужно ли сдавать отчет по страховым взносам если нет работников?
- Нужно ли сдавать ООО Рсв если нет сотрудников?
- Нужно ли сдавать Рсв ООО без сотрудников?
- Нужно ли сдавать отчет по страховым взносам ИП без работников?
- Кто должен сдавать отчет Рсв? Ответы пользователей
- Кто должен сдавать отчет Рсв? Видео-ответы
Отвечает Диана Белова
РСВ — это ежеквартальный отчёт по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Его сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников.
Отчётность по форме РСВ-1 обязательна для всех работодателей, то есть для граждан, ИП и юридических лиц, совершающих выплаты в пользу физических лиц. Сейчас вступает в силу новая форма этой декларации, однако её изменения не глобальные, главным из которых является отмена начислений нарастающим итогом.
Что такое форма РСВ-1 в бухгалтерии Хорошо известно, что в России работодатель не только обязан своевременно платить зарплату своим сотрудникам, но и должен выступать их налоговым агентом. То есть граждане не платят налоги и страховые взносы самостоятельно, эта обязанность возложена на их работодателей.
Подготовка декларации РСВ-1 требует довольно много времени, специфических знаний и внимательности. Со временем сдавать эту форму становится проще, потому что часть информации фактически будет дублироваться (например, большая часть содержания раздела 6). Однако в первые разы работать с этим документом в любом случае будет трудно.
В 2019 году в силу вступает новая форма РСВ — соответствующая новость и проект нового документа появились на сайте налоговой службы ещё летом 2018 года. Данные в обновлённом виде нужно будет сдавать уже за первый отчётный период 2019 года.
Нужно ли сдавать отчет по страховым взносам если нет работников?
ИП без работников РСВ не сдают. Но только в том случае, если работников нет с начала года, то есть в конкретном году предприниматель не платил взносы за сотрудников. Предприниматель, который в середине года уволил всех сотрудников, отчитывается по РСВ до конца года. Отчет заполняется нарастающим итогом.
Нужно ли сдавать ООО Рсв если нет сотрудников?
Если компания или ИП не ведёт фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД, то никаких выплат сотрудникам не производится. В такой ситуации данные для заполнения РСВ отсутствуют. Но не сдать его нельзя — нужно просто заполнить нулевой расчёт по страховым взносам.
Нужно ли сдавать Рсв ООО без сотрудников?
Расчет по страховым взносам Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией: титульник, раздел 1 с кодом «2» и раздел 3. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках.
Нужно ли сдавать отчет по страховым взносам ИП без работников?
ИП без работников РСВ не сдают. Но только при одном условии: если работников нет с начала года, то есть в конкретном году предприниматель не платил взносы за сотрудников. ИП без работников РСВ надо сдавать в случае, если все сотрудники ИП были уволены в середине года.
Кто должен сдавать отчет Рсв? Ответы пользователей
Отвечает Юрий Волга
Сроки сдачи РСВ. . РСВ: кто должен сдавать? . Направлять заполненные по форме РСВ отчеты следует не далее 30-го числа следующего месяца после завершения .
Отвечает Светлана Снегирева
РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет
Отвечает Александр Бабашов
Подробнее о взносах за сотрудников читайте в статье Кто может сэкономить на взносах за сотрудников. Форма отчёта утверждена приказом ФНС. Когда сдавать. Отчёт .
Отвечает Александр Галяткин
Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами .
Отвечает Света Шипицына
Как отметить уволенных в отчете РСВ? . начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2.
Отвечает Никита Морозов
Отчет по форме РСВ сдают в фонд все страхователи. Нулевой отчет нужно сдавать, даже если вы не ведете деятельность и не выдаете зарплату, а из сотрудников .
Отвечает Еламан Карамышев
Но чтобы воспользоваться освобождением от отчетности, надо выполнить ряд условий. Кого освободили от отчетов. Кто должен соблюдать срок сдачи РСВ за 3 квартал .
Отвечает Егор Калинин
За нарушение способа сдачи — штраф 200 рублей. Например, если организация должна сдавать отчет электронно, а отправила по почте на бумаге (ст. 119.1 НК РФ).
Отвечает Юлия Маклакова
РСВ и отчет 4-ФСС: правила сдачи разные
Источник: querybase.ru
ИП без работников РСВ сдают в налоговую
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП без работников РСВ сдают в налоговую». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если в отчетном периоде численность получателей выплат более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.
Положения НК РФ не предусматривают механизма (как и самой обязанности) для ИП уведомлять налоговые органы о расторжении трудового договора с работником. В случае подачи такого уведомления (в произвольной форме), ИП вправе будет не представлять РСВ в отчетных (расчетном) периодах, следующих за тем расчетным периодом, в котором уволены работники.
Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН
Согласно пункту 22.2 Порядка, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 Расчета не заполняется.
Таким образом, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 Расчета, за исключением подраздела 3.2. Аналогичная позиция изложена в разъяснениях ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.
По итогам 1 квартала 2022 года работодатели должны будут представить в ИФНС новый расчёт по страховым взносам. Его снова изменили, хотя и не слишком глобально. В этой статье вы можете ознакомиться с бланком РСВ за 1 квартал 2022 года. Расскажем о том, что нового в этой форме, а также предложим образец её заполнения.
Так, для ИП нужно указать «120», для российской организации – «214», а для ее обособленного подразделения – «222».
АС Северо-Кавказского округа от 10.06.2016 N Ф08-3645/16 по делу N А63-6525/2015, постановление Девятнадцатого ААС от 28.03.2018 N 19-АП-959/15 по делу N А14-17813/2017). Судьи заключают, что обязанность по предоставлению сведений персонифицированного учета и расчетов по начисленным и уплаченным взносам возложена на плательщиков страховых взносов, а не на лицо, формально имеющее статус страхователя.
Расчет страховых взносов за 2021 год и изменения с 2022 года
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий страховые взносы в виде фиксированного платежа, является страхователем по отношению к себе самому.
Плательщики, производящие выплаты физлицам, в течение расчетного периода исчисляют и уплачивают страховые взносы по итогам каждого календарного месяца.
Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.
ООО отправляет расчет в электронной форме через оператора ТКС, подписав электронной цифровой подписью уполномоченного лица. Сервис отправки отчетности проверяет, насколько корректно заполнен расчет. Если после заполнения не выгружается РСВ, необходимо проверить правильность.
Как сдавать нулевой РСВ в 2022 году
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить товарными накладными, актами выполненных работ, актами приема-передачи, чеками, квитанциями. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы.
Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.
Обязательным является титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и раздел 3. Остальные листы — только для отдельных плательщиков, например, для тех, кто платит взносы по дополнительным тарифам.
Дополнительная отчетность ИП на УСН
Необходимость сдавать расчет не отменяется, даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В расчете по страховым взносам, если у 1 человека нет начислений, в разделе 3 приводят персонифицированные сведения о генеральном директоре.
В этом случае заполняются два приложения 1 и два первых листа приложения 2 — для выплат, облагаемых по обычным и пониженным тарифам. В разделе 3 такие выплаты надо показать в отдельных подразделах 3.2.1.
Ранее бумажную форму могли сдавать все страхователи, у которых числилось не больше 25 сотрудников. Теперь это касается только компаний, у которых не больше 10 сотрудников.
