Однако, существуют подводные камни, которые нужно учесть при использовании УСН. Нередко руководителей ООО настораживает отчетность по упрощенке, особенно когда речь идет о декларации налога на прибыль и НДС.
Чтобы разобраться в этой теме и быть уверенным в своей бухгалтерской отчетности в 2023 году, следует уделить внимание основным правилам и требованиям отчетности для организаций на УСН.
Упрощенная система налогообложения для ООО: основные принципы
Что такое Упрощенная система налогообложения?
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения, который предназначен для упрощения расчета налогов и уменьшения налоговой нагрузки на небольшие бизнесы. Для ООО с общей суммой доходов не более 150 млн рублей в год УСН может стать выгодным решением.
УСН — КАК ПРАВИЛЬНО? УЧЕТ В РАЗНЫХ СИТУАЦИЯХ. НЮАНСЫ УСН
Основные принципы УСН для ООО
- Низкая налоговая ставка – для большинства ООО на УСН ставка НДС составляет 6%, а ставка налога на доходы – 15%.
- Простота расчетов и упрощенное ведение учета – ООО на УСН не обязаны вести сложный налоговый учет и подавать отчетность через интернет.
- Ограничения по видам деятельности – ООО на УСН не могут заниматься рядом деятельностей, таких как страхование, банковская деятельность и других.
Преимущества и недостатки УСН для ООО
Преимущества:
- Упрощенные формы отчетности и налогового учета.
- Низкие налоговые ставки.
- Снижение налоговой нагрузки на компанию.
Недостатки:
- Ограничения на виды деятельности.
- Ограничение на сумму годового дохода.
- Отсутствие возможности уменьшения налоговых платежей с помощью налоговых вычетов.
Основные отчетные документы для ООО на УСН: что нужно подготовить
Бухгалтерская отчетность
Для ООО на УСН необходимо подготовить бухгалтерскую отчетность, которая включает в себя такие документы, как баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о собственном капитале. Они должны быть составлены за отчетный период и подписаны руководителем и главным бухгалтером.
Налоговая отчетность
В налоговую отчетность ООО на УСН входят документы, представляемые в налоговые органы. Это ежеквартальные декларации по налогу на прибыль и НДС, а также ежегодный отчет по уплаченным налогам и налоговым вычетам. Все документы должны быть подписаны и сданы в срок, установленный законодательством.
Отчетность перед учредителями
Учредителям ООО на УСН необходимо предоставить ежегодный отчет о финансовом состоянии компании и ее деятельности. В отчете должны быть указаны все доходы и расходы за отчетный период, а также показатели прибыли и убытков. Отчет должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером и согласован учредителями компании.
Бухгалтерская отчетность НКО – всегда ли просто?
Все отчеты должны быть подготовлены в соответствии с требованиями законодательства и представлены в срок. При несоблюдении сроков или ошибочном заполнении документов могут возникнуть проблемы с налоговыми органами или учредителями компании.
Нововведения в отчетности ООО на УСН в 2023 году: необходимы ли изменения
Увеличение доходов, которые могут быть облагаемы УСН
Одним из ключевых нововведений является увеличение доходов, которые могут быть облагаемы УСН. В 2023 году предполагается увеличение лимитов доходов до 150 миллионов. Это означает, что многие компании, которые ранее не могли вести учет на УСН, теперь смогут воспользоваться этим режимом.
Изменения в порядке подачи отчетности
Другое важное нововведение касается порядка подачи отчетности. В 2023 году ООО, которые работают на УСН, должны будут подавать ежеквартальную налоговую декларацию в электронном виде. При этом налоговая декларация должна содержать информацию о доходах и расходах за данный период. Это означает, что компании должны будут подготовить и хранить электронную отчетность и представлять ее в налоговую службу.
Необходимы ли изменения?
Несмотря на то, что нововведения в отчетности ООО на УСН в 2023 году вызовут дополнительные затраты времени и ресурсов, они в целом не являются критическими. Большинство ООО, которые работают на УСН, уже привыкли к ежеквартальной подаче отчетности и владеют необходимыми навыками. В то же время, изменение лимитов доходов поможет расширить список доступных компаний, которые могут использовать УСН.
Сроки и порядок предоставления отчетности ООО на УСН в 2023 году: что нужно знать
Сроки предоставления деклараций
В 2023 году ООО на УСН должны представить декларации по налогу на прибыль и налогу на имущество до 28 марта. Кроме того, нужно представить декларацию по уплаченному налогу в течение года до 30 марта.
Начисление и уплата налога
Налог на прибыль считается исходя из доходов и расходов за год. Он должен быть уплачен в равных долях не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января. Налог на имущество уплачивается одним платежом до 1 декабря.
Отчетность в ПФР и ФСС
ООО на УСН, имеющие работников, должны ежемесячно предоставлять отчетность в ПФР и ФСС. Она должна содержать информацию о заработной плате работников и уплаченных налогах и страховых взносах. Отчеты нужно представить до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Штрафы за нарушение сроков
Несвоевременное представление отчетности и уплата налогов влечет за собой штрафы. Например, за неуплату налогов в срок размер штрафа может составить 20% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. За нарушение сроков представления отчетности также предусмотрены штрафы в различных размерах и формах.
Последствия нарушения сроков и правил отчетности ООО на УСН: что грозит предприятию
Штрафы и санкции
Невыполнение или неправильное заполнение отчетности по упрощенной системе налогообложения (УСН) может привести к наложению штрафов от налоговой инспекции. Размер штрафа зависит от многих факторов, таких как нарушение и его характер, сроки предоставления документов и другие обстоятельства.
Кроме того, нарушитель может не только быть оштрафован, но и потерять право на применение УСН на определенный срок. Налоговая инспекция может поставить под угрозу даже саму регистрацию предприятия.
Упущенная выгода
Ненадлежащее ведение бухгалтерии и отчетности по УСН может привести к упущенной выгоде для предприятия. Невыполнение налоговой отчетности может привести к невозможности получения кредитов и иных финансовых инструментов. Кроме того, недостаточная отчетность может отрицательно сказаться на репутации компании и снизить ее кредитный рейтинг.
Проблемы с контролирующими органами
Недостаточное внимание к отчетности УСН может привести к вниманию со стороны контролирующих органов. В такой ситуации может быть начатыми проверки, которые затянутся на длительный период времени и станут дополнительной нагрузкой для предприятия. Следствием могут стать дополнительные расходы на адвокатов и юристов, что также является значительным ущербом для компании.
Вывод
Как видно, нарушение сроков и правил отчетности по УСН может привести к серьезным проблемам для предприятия и его деятельности. Поэтому не стоит пренебрегать вниманием к бухгалтерскому делу и отчетности, и своевременно выполнять все требования налоговых органов.
Вопрос-ответ:
Какие изменения в отчетности ООО на УСН произойдут в 2023 году?
В 2023 году в отчетности ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) изменится порядок заполнения формы налоговой декларации. Новая форма предусматривает более детальное заполнение разделов, связанных с денежными средствами, обязательствами и иными показателями деятельности компании. Также вводится новый раздел для отражения расходов в связи с приобретением ТМЦ, ОС, НМА, ремонта и улучшения недвижимого имущества.
Какие компании могут использовать УСН?
УСН могут использовать юридические лица и индивидуальные предприниматели, если их годовой доход не превышает 150 миллионов рублей и они не являются участниками других организаций с долей в уставном капитале более 25%. Также ограничения имеются для отдельных видов деятельности.
Какие сроки подачи отчетности установлены для ООО на УСН?
Отчетность по УСН ООО должна быть подана ежеквартально. Для первого квартала срок подачи отчетности – до 30 апреля, для второго – до 31 июля, для третьего – до 31 октября и для четвертого – до 31 января следующего года. Кроме того, в течение 20 рабочих дней после окончания года ООО на УСН обязано представить налоговую декларацию.
Источник: usemake.ru
Нулевая отчетность в 2023 году
В отчетном периоде организации и ИП могут не вести деятельность по ряду причин. При этом представлять отчетность в государственные органы все же необходимо. В каких случаях сдавать нулевую отчетность, порядок ее заполнения, а также нужно ли подавать нулевые уведомления, узнаете из нашей статьи.
Под нулевой отчетностью понимается перечень бухгалтерских и налоговых отчетов, которые заполняют нулями и прочерками из-за отсутствия показателей.
Нулевую отчетность ООО сдают, если:
• не закупают и не продают товары, работы и услуги;
• не имеют движения по расчетным счетам и в кассе;
• не имеют сотрудников или не оплачивают им зарплату.
Если в течение отчетного периода организация приобрела товар или материал, получила вознаграждение за услуги, она уже не может сдать нулевой отчет, поскольку в этом случае необходимо отразить доход или расход.
Налоговая инспекция всегда отслеживает движение по расчетному счету «нулевых» компаний. Если найдут поступления на счет, необходимо будет объяснить, по какой причине они не отражены в отчетности.
Состав нулевой отчетности зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.
Компании на общем режиме сдают декларации по НДС и налогу на прибыль. Ежегодно подается бухгалтерская отчетность и периодически отчетность в Росстат.
Бухгалтерский баланс не может быть нулевым, поскольку содержит информацию о компании, уставном капитале организации и соответствующих активах.
Представление нулевой налоговой декларация предусмотрено законом. Так, в нулевке по НДС заполняется только титульный лист, а в остальных ячейках ставятся прочерки. В нулевую промежуточную декларацию по налогу на прибыль включают титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02, а в годовую – приложения 1 и 2 к листу 02.
Если в течение отчетного периода у налогоплательщика нет оборотов по банку и кассе, а также отсутствует объект налогообложения, он вправе сдать единую или упрощенную декларацию, которая заменяет декларации по НДС и налогу на прибыль. Упрощенная декларация является нулевой, поскольку не содержит сумм налога.
Организации с упрощенной системой налогообложения освобождены от сдачи деклараций по НДС и налогу на прибыль. Они сдают декларацию по УСН, которая будет нулевой, если деятельность не велась.
Нулевую отчетность представляют в те же сроки, что и отчетность, содержащую заполненные показатели. Например, бухгалтерская отчетность за 2022 год представляется не позднее 31 марта 2023 года.
Для налоговых отчетов в 2023 году установлен единый срок сдачи – 25-е число месяца, следующего за истекшим отчетным или налоговым периодом. Так, декларацию по НДС и по налогу на прибыль за I квартал 2023 года необходимо сдать не позднее 25 апреля 2023 года. Если срок представления выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, следует сдать отчет в ближайший рабочий день.
Если организация в качестве нулевой заполняет единую упрощенную декларацию, то ее нужно представить не позднее 20-го числа месяца после окончания отчетного квартала. Сроки сдачи в 2023 года приведены в таблице.
Период представления
Срок сдачи нулевой статистической отчетности устанавливается отдельно для каждой формы.
Бухгалтерская отчетность не может быть нулевой по определению. Даже если организация только зарегистрирована и не вела деятельность в течение отчетного периода, бухгалтерский баланс тем не менее необходимо заполнить.
В пассиве в разделе «Капитал и резервы» отражается величина уставного капитала, а в активе – деньги, внесенные учредителем в качестве вклада в уставный капитал, основные средства, ТМЦ и прочее. Если капитал еще не внесен, в активе баланса отражается дебиторская задолженность.
ИП освобождены от сдачи бухгалтерской отчетности.
Организация на упрощенной системе налогообложения обязана сдавать нулевую декларацию, даже если не ведет деятельность и не получает доходы.
В такой декларации по УСН заполняется титульный лист. При объекте «Доходы» оформляются разделы 1.1 и 2.1.1, а при объекте «Доходы минус расходы» — разделы 1.2 и 2.2. В разделах указывают ИНН и КПП организации, заполняют номера страниц. В разделах 2.1.1 и 2.2 дополнительно указывают ставку налога. Остальные строки остаются пустыми.
Если декларация заполняется от руки, в пустых ячейках проставляют прочерки. В автоматически заполненной декларации пустые ячейки не заполняются. Затем отчет с нулевыми показателями подписывается и ставится дата заполнения.
Если в течение отчетного периода не было объекта налогообложение и отсутствовало движение денежных средств по расчетному счету и кассе, можно сдать единую упрощенную декларацию вместо декларации по УСН (п. 2 ст. 80 НК РФ).
Расчет по страховым взносам работодатели обязаны представлять в ИФНС, даже если в отчетном периоде не вели деятельность и не выплачивали доходы сотрудникам. Нулевой отчет в данном случае подтвердит факт отсутствия уплаты страховых взносов.
В нулевой РСВ включают титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. В строке 001 раздела 1 отражается код 2, который означает, что за последние три месяца выплат в пользу физлиц не было. В строках для сумм страховых взносов раздела 1 проставляют нули. Строка 001 раздела 3 не заполняется.
Раздел 3 с подразделом 3.1 формируется на каждое застрахованное лицо. В нем отражают персональные данные сотрудника, а именно ИНН, Ф.И.О. В графах 130–210 раздела 3.2 проставляют прочерки. Это графы для отражения кода категории застрахованных лиц, страховых взносов по общему тарифу и страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу.
Однако если в нулевом расчете по строке 130 указать код категории застрахованного лица, например НР, а в графах 140–170 поставить нули вместо прочерков, инспекция примет расчет.
Сопроводительное письмо или пояснительную записку к нулевому РСВ прикладывать не нужно.
Расчет 6-НДФЛ должны сдавать все налоговые агенты – работодатели, которые выплачивают доходы физлицам в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений. Однако если в отчетном периоде таких выплат не было, организация освобождается от обязанности представлять в инспекцию отчет, в том числе нулевой.
Однако у инспекции нет сведений, является ли организация налоговым агентом или нет. Поэтому не получив отчет, налоговики могут заблокировать расчетный счет. Обезопасить себя от претензий проверяющих налогоплательщику позволит письмо с информацией об отсутствии выплат в пользу физических лиц в отчетном периоде. Такое документ составляется в произвольной форме.
Важно помнить, что можно не представлять 6-НДФЛ, только если налоговая база отсутствует на протяжении всего налогового периода. Когда же, например, в I квартале 2023 года выплаты в пользу физлиц производились, а в II квартале отсутствовали, расчет за полугодие нужно представить. Это связано с тем, что 6-НДФЛ формируется нарастающим итогом.
Организация, которая является плательщиком НДС, обязана сдавать декларацию, даже если в отчетном периоде отсутствовал объект налогообложения. К таким компаниям относятся те, которые:
• не освобождены от НДС;
• применяют спецрежим, но выставляют счета-фактуры;
• ведут деятельность простого товарищества;
• являются налоговыми агентами по НДС;
• проводят импортные или экспортные операции.
В нулевой декларации нужно заполнить только титульный лист и раздел 1.
На титульном листе формы указывают ИНН и КПП организации. Затем заполняют номер корректировки, код налогового периода, отчетный период, код налогового органа и код по месту нахождения. Также титульный лист включает наименование налогоплательщика и контактный телефон. При этом если в какой-то строке остаются пустые ячейки, в них можно поставить прочерк.
В конце титульника заполняют данные налогоплательщика или его представителя, подпись и дата.
В разделе 1, помимо ИНН, КПП и номера страниц, нужно указать ОКТМО и КБК. Другие строки при отсутствии показателей в нулевой декларации не заполняют. В строках 030, 040 050 ставят прочерки.
Если у налогоплательщика в отчетном периоде отсутствуют операции и движение денежных средств, вместо нулевой декларации по НДС можно сдать единую упрощенную.
Необходимость представления нулевой отчетности в Росстат определяется порядком заполнения конкретной статистической формы. Если в правилах указано, что форму сдают только при наступлении определенного события, нулевой отчет сдавать не нужно. Например, если работодатель не задерживает зарплату, отчет по форме № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» подавать не нужно.
В остальных случаях в отделение Росстата представляют нулевой отчет или уведомление о том, что в отчетном периоде отсутствуют показатели. Уведомление нужно сдавать каждый раз, как наступает срок сдачи отчета.
При отсутствии оборотов и некоторых показателей ИП обязаны сдавать нулевую отчетность.
Предприниматели без работников или с работниками, которым не начисляется зарплата в отчетном периоде, не являются налоговыми агентами. Поэтому сдавать пустую 6-НДФЛ не нужно. Но лучше написать в ИФНС письмо об отсутствии выплат в отчетном периоде.
Если ИП не вел деятельность в течение года, сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ все же придется. В состав такой отчетности включают титульный лист и разделы 1 и 2. Срок представления декларации в 2023 году – не позднее 2 мая.
Отчетность по страховым взносам ИП сдают только при наличии работников. Если у предпринимателя есть работники, но доход им не выплачивается, сдается нулевой РСВ. Такая форма включает титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3.
Что касается прочей нулевой отчетности ИП, то ее состав зависит от применяемой системы налогообложения. Так, ИП на ОСНО при отсутствии операций купли-продажи сдают нулевые декларации по НДС и декларацию по налогу на прибыль.
Предприниматель на «упрощенке», который не ведет деятельность в отчетном периоде, сдает соответствующую нулевую декларацию. Если объект налогообложения «Доходы», то в отчет включают титульный лист и разделы 1.1 и 2.1.1. При объекте «Доходы минус расходы» декларация состоит из титульного листа и разделов 1.2 и 2.2. В некоторых случаях в отчетность включают разделы 3 и 2.1.2.
Нулевую отчетность по УСН сдают и ИП на патенте, даже если не получали доходы за рамками патентной деятельности.
Также нулевку по УСН должны сдавать предприниматели, которые воспользовались региональными налоговыми каникулами (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Раздел 1 нового отчета ЕФС-1 заполняется только в случаях, когда в отношении сотрудников и подрядчиков произошли кадровые мероприятия, например, прием на работу или заключение договора ГПХ, перевод на другую должность, увольнение, подача заявления о выборе формы трудовой книжки и прочие.
Если в течение месяца подобные мероприятия отсутствовали, то не нужно формировать нулевой отчет с подразделом 1.1.
Что касается ЕФС-1 в части взносов на случай травматизма, то его необходимо составлять ежеквартально, даже если в отчетном периоде не было начислений. В таком случае заполняется титульный лист, подразделы 2.1 и 2.3 раздела 2.
На титульном листе заполняется регистрационный номер организации, ее наименование, ИНН и КПП, ОКВЭД, ОГРН, номер контактного телефона, должность руководителя или уполномоченного представителя, подпись, Ф.И.О. и дата заполнения отчета.
В разделе 2.1 указывается применяемая ставка по страховым взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Раздел 2.3 включает информацию о проведении медицинских осмотров и специальной оценки условий труда.
Другие подразделы раздела 2 можно не представлять, если в них отсутствуют показатели (пп. 1.11 порядка, утвержденного Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 №245п).
Когда начислений по налогам и сборам нет, нулевое уведомление подавать не требуется. Дело в том, что уведомление представляют для распределения налогового платежа по налогам и взносам, по которым срок сдачи отчетности наступает позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ). Если отсутствуют деятельность и начисления по налогам и взносам, нет и обязанности представлять нулевое уведомление.
Налоговым законодательством предусмотрены санкции за непредставление или несвоевременное представления нулевой отчетности. Если организация является плательщиком налога или взноса, но в течение отчетного периода у нее не было облагаемых операций, она не освобождается от обязанности подавать налоговые декларации (ст. 80 НК РФ).
Если в установленный срок декларация не представлена, инспекция может оштрафовать налогоплательщика по ст. 119 НК РФ. Размер штрафа зависит от не уплаченной в установленный срок суммы налога, которая определяется по данным декларации. Минимальный размер штрафа – 1 тыс. рублей. Он взыскивается, если сумма штрафа, рассчитанный из суммы налога к уплате, менее 100 рублей.
Поскольку в нулевой декларации отсутствует сумма налога, инспекция вправе оштрафовать на 1 тыс. рублей (письмо Минфина РФ от 12.10.2011 №03-02-08/110). Однако минимальный штраф можно снизить при наличии смягчающих обстоятельств.
Аналогичный штраф инспекторы начислят, если работодатель не представил нулевой расчет по страховым взносам (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Кроме того, если не представить налоговую декларацию или РСВ в течение 10 рабочих дней со дня срока сдачи, инспекторы могут заблокировать счет (пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Если организация или ИП не представили своевременно промежуточную декларацию или налоговый расчет, штраф назначат в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Для должностных лиц предусмотрена административная ответственность в сумме 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП).
За несдачу статистической отчетности предусмотрено более серьезное наказание. Так, если не сдать или просрочить нулевую отчетность в Росстат, организации придется заплатить штраф от 20 до 70 тыс. рублей, а при повторном нарушении – от 100 до 150 тыс. рублей. Должностное лицо оштрафуют на сумму от 10 до 20 тыс. рублей, а при повторном нарушении – от 30 до 50 тыс. рублей.
Если организации не было в перечне респондентов на сайте, применять к ней штрафные санкции недопустимо, кроме случая, когда Росстат письменно предупредил о статистическом наблюдении. Доказать отсутствие обязанности сдавать отчет поможет скриншот с экрана (письмо Росстата от 17.02.2017 № 04-04-4/29-СМИ).
Привлечь должностных лиц к административной ответственности за несдачу статистической отчетности можно в течение двух месяцев. Если срок пропущен, штрафы организации не грозят. Однако инспекторы Росстата вправе потребовать непредставленную отчетность даже после истечения срока ее представления. Поэтому нулевой отчет в статистику необходимо сдать в любом случае.
Источник: www.v2b.ru
