Многие предприниматели и компании должны осуществлять расчеты с применением онлайн-касс. Причем по новым правилам они должны ее использовать не только при осуществлении расчетов наличными, но в ряде случаев и в безналичном порядке. О том, когда нужно использовать онлайн-кассу, а когда можно обойтись без ее применения в безналичных расчетах, разъяснил Минфин.
Расчеты в безналичном порядке между компаниями и предпринимателями
Когда безналичные расчеты осуществляются между предпринимателем и компанией или между предпринимателями или между компаниями по общему правилу применение онлайн-кассы не требуется. Это следует из положений п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ о применении ККТ. Подтверждает это и Минфин в в письме от 24.10.18 г. N 03-01-15/76379 .
Письмо МФ РФ от 24.10.18 г. N 03-01-15/76379 353 downloads
Однако, если такие расчеты производятся с предъявлением электронного средства платежа (к таковым относятся банковские карты) или наличными, то нужно применять онлайн-кассу.
нужно ли применять ккт при безналичных расчетах с физическими лицами?
Расчеты в безналичном порядке с физическими лицами, не являющимися ИП
Если же компания или ИП принимают оплату от физического лица в безналичном порядке (кроме расчетов с использованием электронных средств платежа), то они могут не применять онлайн-кассу до 01.07.19 на основании п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ. Минфин разъясняет это в письме от 24.10.18 г. N 03-01-15/76387.
Если же компания или ИП производят оплату физическому лицу за оказанные услуги (работы), то онлайн-касса не нужна.
В этом же письме Минфин разъяснил, как осуществляются расчеты с подотчетными лицами.
Источник: russia-in-law.ru
Нужен ли кассовый аппарат для ИП
Что такое онлайн-кассы и каким законом регулируется их применение
Онлайн-касса — это контрольно-кассовая техника (ККТ) с доступом к интернету для автоматической передачи данных в налоговую службу (ФНС) о финансовых операциях.
Делается это с помощью фискального накопителя (ФН) — специального чипа, который подключается к кассовому аппарату и передаёт информацию посреднику — оператору фискальных данных (ОФД). Он уже отправляет сведения в налоговую.
До 2017 года в ходу были кассы старого образца, в которых использовались ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая). На неё записывались следующие фискальные данные:
- выданные покупателям чеки;
- возврат продавцу товара и покупателю денег;
- отчёты об открытии и закрытии смены.
Чтобы получить доступ к фискальным данным, налоговый инспектор должен был лично изучить эту ленту. Теперь инспектору не нужно посещать магазин, он может получить от ОФД всю информацию онлайн.
В 2023 году новые кассовые аппараты должны применять практически все индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (юрлица) при расчётах с физлицами (покупателями, клиентами, партнёрами). Об этом сказано в законе 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации». Однако, есть случаи, когда ИП или организация может работать без кассового аппарата.
Когда предпринимателю обязательно применять кассу
Новая ККТ введена в оборот для того, чтобы налоговая инспекция могла контролировать операции между продавцом и покупателями (клиентами, подписчиками), которые являются физлицами. При этом форма оплаты не имеет значения: это может быть получение от физлица наличных денег, перевод с банковской карты или счёта мобильного телефона, оплата с электронного кошелька.
Кроме физлиц, ККТ применяется при расчётах с юрлицами или другими ИП. Например, при заключении контракта с партнёром или подрядчиком. Если сумма менее 100 тыс. рублей, оплату можно провести фиатными деньгами или наличными, перевести с карты на карту, выдав при этом кассовый чек.
Если же сумма контракта превышает 100 тыс. рублей, то перевод должен осуществляться безналично через банк, то есть, с одного расчётного счёта на другой.
Закон 54-ФЗ вводит и новое понятие расчёта. Ранее считалось только получение денег за проданный товар (работу, услугу). С 2023 года расчётными считаются следующие операции:
- возврат денег покупателю, если он решил вернуть товар (отказаться от услуги);
- предоставление покупателям беспроцентных займов на покупку, а также погашение покупателями этих займов;
- выплата выигрышей при покупке лотерейных билетов и другие.
Кто может не использовать кассу в 2023 году
Закон 54-ФЗ предполагает ситуации, в которых бизнесу вообще не нужно использовать ККТ. Все случаи, когда допустимо работать без онлайн-кассы, указаны в статье 2 вышеуказанного закона. Условно эти случаи можно разделить на группы:
- Льготы для определённых, специфических видов деятельности. Например, продажа бумажных газет и журналов из киосков; реализация кваса, молока, растительного масла из автоцистерн; сезонная продажа овощей и фруктов вразвал; приём от населения сырья на утилизацию (стеклотара, металлолом); ремонт обуви; изготовление ключей; торговля с рук в поездах; реализация продукции через автоматы, принимающие только монеты и т. п.
- Льготы для бизнеса, ведущего деятельность в местности, которая внесена региональной администрацией в список отдалённых и труднодоступных.
- Льготы для некоторых налоговых режимов. Например, ИП, платящие налог на профессиональный доход (НПД, фактически является самозанятым и не нанимает работников) могут не применять кассовую технику. Некоторые ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) также освобождены от этой обязанности.
Как ИП организовать работу без кассового аппарата
Если индивидуальный предприниматель занимается деятельностью, которая описана в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ, то он не обязан выдавать клиентам чеки.
Если ИП является плательщиком НПД, он выдаёт клиентам чеки, сформированные в приложении «Мой налог» при фиксировании каждой новой продажи. Деятельность таких ИП и самозанятых регулирует закон 422-ФЗ.
Если предприниматель находится на патентной системе и освобождён от использования онлайн-кассы согласно пункту 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ, то вместо кассового чека по запросу покупателя он обязан выдать ему товарный чек, квитанцию или иной расчётный документ на бланке строгой отчётности (БСО).
Главное, чтобы в выданном документе присутствовали следующие сведения:
- наименование документа;
- его дата и номер;
- место расчёта;
- данные ИП: Ф. И. О и ИНН;
- система налогообложения;
- признак расчёта: приход, возврат прихода;
- наименование товаров, работ или услуг;
- цена за единицу и общее количество единиц товара (работ, услуг);
- итоговая сумма.
В законе нет утверждённой формы такого документа, поэтому каждый владелец бизнеса может разработать и утвердить свою форму. Важно, чтобы она содержала реквизиты, прописанные в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ.
Документы, заменяющие чеки, можно распечатывать на принтере или на кассовом аппарате старого образца, предварительно настроив возможность форматирования реквизитов.
Если предприниматель ведёт бизнес в удалённой и труднодоступной местности, то тоже может не использовать ККТ согласно пункту 3 статьи 3 закона 54-ФЗ. Вместо кассового чека по запросу покупателя продавец должен выдать расчётный документ.
Учёт таких выданных документов нужно вести в специальном журнале, который прошит, пронумерован, подписан руководителем и заверен печатью (при её наличии). Для такой ситуации правила работы прописаны в приказе № 296 от 15.03.2017 г. Правительства РФ.
Если предприниматель работает в местности с нестабильным покрытием интернета или его отсутствием, то он должен использовать ККТ нового образца по всем правилам, но без подключения к интернету и без заключения договора с ОФД. В этом случае данные будут просто накапливаться на ФН, а налоговая инспекция сможет их изучить во время выездной проверки на точку или при его передаче в инспекцию.
Чтобы не приобретать свою онлайн-кассу, можно взять её в аренду у банка, но надо уточнить, предоставляется ли такая услуга. Интернет-магазину, который принимает исключительно безналичную оплату и может не выдавать бумажные чеки, может арендовать облачную онлайн-кассу у партнёров платёжного сервиса ЮKassa.
Источник: yookassa.ru
Нужно ли применять онлайн-кассу при перечислении денежных средств физлицу по договору ГПХ?
Вопрос: Организация арендует помещение у физического лица. Арендная плата перечисляется физлицу по договору аренды безналичным путем с использованием системы «Банк-клиент». Нужно ли организации применять ККТ и оформлять чек на расход?
Ответ от 14.11.2018 :
Если организация перечисляет арендную плату физлицу по договору аренды, то применять ККТ не нужно, причем вне зависимости от того, как происходит оплата.
По общему правилу организации и предприниматели должны применять ККТ при осуществлении расчетов (за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, Закон № 54-ФЗ).
В числе прочего расчеты представляют собой прием (получение) и выплату денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).
При осуществлении расчета пользователь обязан выдать (направить) покупателю (клиенту) кассовый чек или БСО на бумажном носителе и (или) в электронной форме на адрес электронной почты или абонентский номер, представленные продавцу до расчета, если иное не установлено Законом № 54-ФЗ (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Исходя из вышесказанного, онлайн-кассу должно применять лицо (организация или ИП), которое оказывает услуги.
Если по договору с физическим лицом оно оказывает услуги организации (ИП), то клиентом является сама организация (ИП), соответственно, обязанности применить онлайн-кассу и оформлять чек у нее не возникает.
Физическое лицо, оказывающее услуги, также не должно применять онлайн-кассу, так как обязанность применять ее есть только у организаций и ИП согласно п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ.
Обратите внимание, что иначе складывается ситуация, если организация (ИП) приобретает у физлиц товары для перепродажи (в т.ч. с привлечением подотчетных лиц). По мнению ФНС России, при выплате денежных средств физлицам за такие товары организация (ИП) обязана применять онлайн-кассу (письмо ФНС России от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).
Источник: www.izhsm.ru
