Практиковать контрольные кассовые терминалы при куплях-продажах между частными-индивидуальными предпринимателями (ИП) и обществами-юрлицами – дело сложное. Помогают разобраться в запутанных обстоятельствах инспекторы-налоговики из ФНС, сотрудники финансовых учреждений.
Информация о сделке из кассового чека
- Сведения о самом чеке и ИП. Название листка, время и место его выдачи, номера: рабочей смены и порядковый, идентификационный (ИНН), двухмерный штриховой QR-код. Вносится фамилия предпринимателя, применяемая им система уплаты налогов, адрес почтовый или транспортного средства. При сбрасывании чека в электронном виде – Е-мэйл отправителя.
- Информация о сделке. Форма расчёта (наличные или нет), перечень предметов продажи, цены: за единичный вид и суммарная стоимость. Если покупатель учитывает НДС, его выделяют по каждой позиции.
- Данные о ККТ и её операторе. Заводской и регистрационный шифры машинки, должность и фамилия продавца, а также фискальный признак-идентификатор документа (ФПД), генерируемый фиксирующей техникой.
- Реквизиты второй стороны сделки – юрлица. Е-мэйл покупателя для передачи ему кассового чека через интернет, абонентский номер, если используется обычная почта.
- Координаты портала ФНС. Здесь можно определить действительность записи расчёта по сделке, ФПД.
При расчётах между юрлицами и ИП информация в чеке пополняется сведениями, предписанными пунктом 6.1 ст. 47: о стране изготовления товара, а также другие встречающиеся данные, если они есть. Это итоги акцизов, шифр таможенной декларации.
Нужна ли онлайн-ККТ при получении безналичной оплаты от юрлиц и физлиц
Если кассовый чек содержит все установленные законом реквизиты, включая сведения о продавце и покупателе, расходы зачитываются при исчислении налога прибыль предприятий. Это подтверждается письмом Минфина от 20.08.2019 №03-01-15/63722.
В отношении оформления чека для иностранного юрлица. ФНС разъясняет, что при выдаче фискального документа нужно указывать ИНН, полученный в РФ самим предприятием или его российским представительством.
Фискальные терминалы при безналичных расчётах
ККТ не понадобится при сделках между компаниями и ИП, когда наличные купюры в обороте не участвуют. Исключение – использование и предъявление электронных платёжных средств. Ситуации, по которым есть указания ФНС:
Предпринимателям рекомендуется принимать участие в семинарах, что регулярно проводятся налоговыми инспекторами. На собраниях можно получить исчерпывающую информацию по спорным моментам применения ККТ.
Фиксация взаимозачётов между юрлицами и ИП
Когда сделка между организациями не сопровождается оплатой наличными деньгами или электронными платежами через POS-терминал посредством списания с банковских карт, контрольно-кассовый аппарат не нужен. Обходятся без ККТ в таких случаях:
- расчёт встречными обязательствами – взаимозачётом;
- сконтрация (зачёт) авансовой оплаты за ранее полученные предметы сделки;
- предоставление займа в размере стоимости товара при продаже на условиях отсроченного платежа – после получения вещи или услуги;
- бартерные сделки между ИП и юридическими лицами.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Онлайн касса 2022/Кому нужна? ККТ для ИП и ООО. Бизнес с нуля
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Источник: www.1cbit.ru
Онлайн-кассы в 2021 году: несколько важных вопросов по применению ККТ
Закон об онлайн-кассах № 54-ФЗ, регулирующий применение контрольно-кассовой техники, продолжает обрастать поправками и вызывать массу вопросов у предпринимателей. В этой статье мы отвечаем на некоторые часто задаваемые на форумах и специализированных сайтах вопросы пользователей онлайн-касс.
Могут ли ИП без наёмных работников работать в 2021 году без применения онлайн-касс?
Могут, но не весь год. Такие ИП вправе не применять ККТ при расчётах за товары, работы и услуги до 1 июля 2021 года (ст. 2 федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).
Для этого реализуемые товары и услуги должны быть изготовлены/оказаны лично ИП без использования наёмной рабочей силы по трудовому договору. В случае заключения трудового договора с работником такие ИП обязаны будут в течение 30 дней с даты его заключения приобрести и зарегистрировать ККТ.
ИП, применявший ЕНВД, в 2021 году стал самозанятым. Обязан ли он применять онлайн-кассу при расчётах с организациями и другими ИП?
Нет, не обязан. Самозанятые освобождены от применения онлайн-касс и формируют чеки при помощи мобильного приложения «Мой налог» (ст. 14 федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Сформированные таким образом чеки передаются покупателю в момент расчёта наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа.
При иных формах расчётов в безналичном порядке чек передаётся покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем расчёта. При реализации товаров (работ, услуг) в интересах самозанятого на основе договоров поручения или комиссии у самозанятого отсутствует обязанность по передаче чека.
С 2021 года наша компания перешла с ЕНВД на УСН, но изменения в ККТ в части применяемой системы налогообложения мы внесли ещё 25 декабря 2020 года. Считается ли это нарушением?
Применяемая компанией система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…»). Поэтому в чеках отражается именно та система налогообложения, которая применяется организацией в момент расчёта с покупателями. Иначе кассовый чек будет считаться недостоверным.
Если ваша компания в период с 25 по 31 декабря 2020 года осуществляла расчёты через ККТ, указывая в чеках вместо ЕНВД УСН, то это считается нарушением, поскольку право на применение УСН у вас возникло только с 1 января 2021 года.
Мы перешли с ЕНВД на ОСНО, но не внесли изменения в настройки ККТ. Можем ли мы работать с кассой без изменения настроек?
Да, можете. Если компания перешла на общий режим налогообложения, вносить изменения в настройки не требуется. Это связано с тем, что в рамках применения специальных налоговых режимов (в том числе ЕНВД) компании используют фискальные накопители сроком действия 36 месяцев, а на ОСНО – 12 месяцев. Чтобы сохранить за бывшими плательщиками ЕНВД право на работу с уже используемыми фискальными накопителями, для них было сделано исключение в части достоверного отображения в чеках применяемой системы налогообложения.
Нужно ли пробивать чек, если приобретаемые организацией товары и услуги оплачивает через расчётный счет продавца физлицо?
Да, нужно. По закону при осуществлении безналичных расчётов между организациями и ИП онлайн-кассы не применяются. Исключение составляют случаи, когда оплата производится банковской картой с её предъявлением продавцу (п. 9 ст. 2 федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Если же оплата товаров и услуг производится в безналичном порядке физлицом, которое не является подотчётным, или руководителем организации-покупателя, то правило о безналичных расчётах между организациями уже не будет применяться.
В подобных случаях будут действовать правила, установленные для безналичных расчётов между организациями и физлицами. Напомним, с 1 июля 2019 года организации и ИП при осуществлении безналичных расчётов с физлицами, которые не являются ИП, обязаны применять ККТ (п. 4 ст. 4 федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). То есть организация обязана будет выдать такому физлицу кассовый чек.
В каких случаях безналичная оплата товаров, осуществленная физлицом за организацию, не потребует применения ККТ и выдачи чека?
Чтобы не применять ККТ и не выдавать физлицу чек при безналичной оплате товаров, приобретаемых в пользу организации, покупатель должен быть идентифицирован именно как организация, а не как физлицо. Для этого физлицо, производящее оплату товаров/услуг, должно представить продавцу доверенность на совершение расчётов от имени организации.
Как выдать покупателю чек в момент оплаты товара, если оплата производится удалённо, в безналичном порядке?
По общему правилу кассовый чек выдаётся покупателям при осуществлении расчётов в момент оплаты товаров и услуг (п. 2 ст. 5 федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Однако при безналичной оплате товаров и услуг обеспечить исполнение данной обязанности организации и ИП не могут. Поэтому для таких случаев установлены особые правила выдачи кассовых чеков.
Так, при безналичной оплате чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днём осуществления расчёта, но не позднее момента передачи товара. При этом чек разрешено направить покупателю в электронной форме на абонентский номер, передать на бумаге вместе с товаром или вручить при первом непосредственном взаимодействии покупателя с продавцом без направления покупателю электронного чека (п. 5.3 ст. 1.2 федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Можно ли компании осуществить продажу основного средства без кассового аппарата?
Да, можно. За редким исключением обязанность по применению ККТ не зависит от наименования и характеристик реализуемого имущества. В большей степени данная обязанность зависит от вида осуществляемого расчёта и статуса организации/ИП, выступающих на стороне продавца.
И если организация продаёт другой организации/ИП основные средства за безналичный расчёт, то в указанной ситуации будет действовать правило, установленное в соответствии с п. 9 ст. 2 федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. То есть применять кассу не потребуется, если расчёт не осуществляется банковской картой через POS-терминал продавца.
Нашей компании требуется онлайн-касса для разовой сделки. Постоянная касса нам не нужна. Можно ли в такой ситуации не приобретать кассу, и существуют ли кассы на один день?
Да, такая возможность существует. Федеральный закон № 54-ФЗ не требует, чтобы применяемая организацией/ИП онлайн-касса находилась в его собственности, и не содержит запретов и ограничений в отношении прав владения или пользования ККТ.
Организация или ИП может иметь контрольно-кассовую технику как на праве собственности, так и на праве пользования/владения (письмо ФНС от 15.05.2017 № АС-4-20/9012). Поэтому те пользователи, которым на постоянной основе не требуется касса, могут взять её в аренду на оговоренный в договоре срок.
Сохраняется ли в 2021 году возможность для ТСЖ, принимающих платежи от собственников помещений только через банк, работать без онлайн-касс?
Да, в 2021 и последующих годах такая возможность для товариществ собственников недвижимости (ТСЖ, ГСК, ТСН и т.д.) сохраняется. Товарищества собственников недвижимости, жилищные и иные специализированные потребительские кооперативы вправе не применять ККТ при расчётах за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приёме платы за жилое помещение и коммунальные услуги (п. 13 ст. 2 федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Но в целях указанного освобождения расчёты должны осуществляться в безналичной форме. Если жильцы рассчитываются с ТСЖ наличными деньгами или банковской картой с её предъявлением, то товариществу потребуется применять онлайн-кассу.
Чтобы не пропустить интересную и полезную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал , страницу в Facebook и канал на «Яндекс.Дзен» .
biz360
Источник: biz360.ru
Обязательная установка кассы при оказании услуг и возможность безналичного расчета для юр. лиц и ИП
Можно ли оказывать услуги юр. лицам и ИП без использования кассы при безналичном расчете и нужно ли устанавливать кассу при наличном расчете для населения и организаций/ИП, еще можно использовать онлайн-кассы?
| Игорь , Москва
Ответы юристов (1)
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1624 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Отвечая на вопросы, следует отметить следующее: 1. В соответствии с пунктом 9 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют расчеты с покупателями физическими лицами только за безналичный расчет, с официальными организациями, государственными учреждениями и иными покупателями, указанными в пункте 1 статьи 2 данного Закона, у которых отсутствует техническая возможность принимать денежные средства с использованием контрольно-кассовой техники до 1 января 2019 года, освобождаются от установления контрольно-кассовой техники. Следовательно, если Вы планируете осуществлять услуги только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям за безналичный расчет, не будете обязаны иметь кассу до 1 января 2019 года и после этой даты. 2. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны установить контрольно-кассовую технику в случае осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, за исключением реализации товаров (работ, услуг) народного потребления либо реализации товаров (работ, услуг) по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации. Следовательно, если Вы планируете осуществлять услуги населению, а также организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет, то Вы обязаны установить контрольно-кассовую технику с момента регистрации индивидуального предпринимателя.
Надеюсь, что данная информация будет полезной для Вас. В случае возникновения дополнительных вопросов Вы можете обратиться к специалистам в области налогового права.
#4366668 2023-04-16 17:50:06
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1624 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Для регистрации индивидуального предпринимателя в Российской Федерации необходимо предоставить следующие документы:
- Заявление о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
- Паспорт гражданина Российской Федерации либо иной документ, удостоверяющий личность физического лица;
- Квитанцию об уплате государственной пошлины;
- Документы, подтверждающие полномочия лица на оформление документов на регистрацию индивидуального предпринимателя (в случае, если представитель будет оформлять документы).
Относительно использования кассы при оплате услуг нужно учитывать следующее:
- Если ИП будет оказывать услуги только юр.лицам и ИП, при этом расчет будет осуществляться безналичным способом, то он не обязан иметь кассовый аппарат до 1 июля 2018 года и в последующем, в соответствии с п. 9 ст. 2 закона о ккт. Однако, если ИП будет осуществлять расчет наличными деньгами при оказании услуг юр.лицам и ИП, то он должен установить кассовый аппарат.
- Если ИП будет оказывать услуги как населению, так и юр.лицам и ИП, а расчет при этом будет осуществляться независимо от способа расчета, то обязательно кассовое обслуживание с момента регистрации ИП.
#4462068 2023-04-16 17:50:06
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1624 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
- Пункт 9 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
- Статья 2.1 Федерального закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», а также статья 170 Налогового кодекса Российской Федерации.
Источник: prav.io
