Применение онлайн-кассы при безналичном расчете предусмотрено в рамках сразу нескольких юридических и технологических механизмов. Рассмотрим, в каких случаях применяется каждый из них.
- Что понимать под безналичным расчетом на ККТ
- Применение ККТ при расчетах с физическими лицами по карте
- Безналичный расчет по корпоративной карте: нюансы
- Безналичный расчет по квитанции: как выдать чек для клиента
- Каким образом выдается чек онлайн-кассы при безналичном расчете по соответствующей схеме?
Что понимать под безналичным расчетом на ККТ
Под безналичными в контексте пользования ККМ можно понимать:
- Расчеты, при которых клиент платит банковской картой (или заменяющим ее средством платежа, например денежными средствами из электронно-платежной системы при оплате заказа в интернет-магазине).
- Расчеты, при которых оплату производит представитель другого хозяйствующего субъекта (ИП или организации) с помощью корпоративной банковской карты как электронного средства платежа (п. 9 ст. 2 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
По сути, это разновидность транзакций по первому пункту, но применение онлайн-касс при безналичных расчетах в рассматриваемом сценарии имеет нюансы. - Расчеты, при которых клиент вносит оплату не в кассу магазина, а на его расчетный счет по квитанции (как вариант, скачиваемой с сайта интернет-магазина).
Нужно ли применять онлайн-кассу при безналичных расчетах с другим ИП или организацией?
Типичные для деловых отношений безналичные расчеты между ИП и юрлицами с перечислением денежных средств с одного расчетного счета на другой не подлежат фискализации с применением онлайн-касс. Рассмотрим подробнее, как задействуются в 2019 году онлайн-кассы при безналичных расчетах с физлицами при указанных выше трех сценариях.
Применение ККТ при расчетах с физическими лицами по карте
Итак, первый вариант безналичных расчетов — когда покупатель расплачивается по карте. В этом случае онлайн-касса при расчетах с физическими лицами используется в связке с эквайринговым терминалом. Либо в связке с аппаратно-программными интерфейсами, приспособленными к эквайрингу онлайн, — в случае приема оплаты на сайте.
Интернет-магазин при этом может использовать для безналичных расчетов онлайн-кассу:
- расположенную у себя (свою или взятую в аренду);
- арендованную и расположенную в специализированном дата-центре;
- агента, с которым заключает договор на прием платежей от его имени в соответствии со ст. 1005 ГК РФ.
Как только оплата (принимаемая вручную продавцом обычного магазина или автоматически ККМ интернет-магазина или вендингового аппарата) проходит, сведения о платеже передаются с терминала на онлайн-кассу, после чего формируется чек. Он должен быть передан покупателю:
- В бумажном виде:
- если расчет произведен в обычном магазине лично покупателем;
- если расчет произведен на вендинговой машине, не приспособленной к отображению QR-кода с данными по чеку на дисплее (подп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ).
- В электронном виде:
- при расчете онлайн;
- расчете в обычном магазине или на вендинговой машине, приспособленной к отображению QR-кодов, если клиент до момента расчетов предоставил контактные данные для получения электронного чека.
Теперь о специфике фискализируемых безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами.
Безналичный расчет по корпоративной карте: нюансы
Технологические механизмы расчетов здесь могут быть точно такими же, что и в сценарии, рассмотренном выше. Правила выдачи бумажного и электронного чека в общем случае аналогичны.
- Человек, который рассчитывается картой, идентифицируется как представитель контрагента исходя из наличия у него доверенности на совершение расчетов со стороны своего работодателя. И если этой доверенности нет, то человек рассматривается как обычное физическое лицо, рядовой покупатель.
- В кассовом чеке, формируемом при расчетах между хозяйствующими субъектами с предъявлением электронного средства платежа, с 01.07.2019 должны указываться наименование покупателя (Ф. И. О. ИП) и его ИНН.
Правомерно сделать вывод, что фискализация безналичных платежей, классифицируемых как платежи с предъявлением электронных средств, с учетом отмеченных особенностей возможна только в обычном магазине. Оплата онлайн или через вендинговый аппарат не предполагает технической возможности для проверки доверенности. Поэтому в рамках автоматических расчетов (например, при внесении оплаты за товар онлайн) представитель хозяйствующего субъекта в любом случае будет считаться рядовым покупателем, получающим кассовые чеки по общим правилам.
Безналичный расчет по квитанции: как выдать чек для клиента
Многие российские торговые предприятия (в основном небольшие и, как правило, осуществляющие продажи онлайн) продают товары по схеме, при которой:
- покупатель получает квитанцию, оплачивает ее в банке;
- продавец, проверив оплату, высылает покупателю товар (разрешает забрать).
Каким образом выдается чек онлайн-кассы при безналичном расчете по соответствующей схеме?
Продавцу, получившему денежные средства на расчетный счет, необходимо пробить кассовый чек по этой выручке не позднее рабочего дня, следующего за тем, в который денежные средства были получены (пп. 5.3 и 5.4 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ).
При этом если в распоряжении продавца есть контактный e-mail или телефон покупателя, то кассовый чек пробивается только электронный с последующей отправкой покупателю по указанным им контактам.
А если контактов нет, то чек пробивается только бумажный. Его необходимо выдать при личной явке покупателя:
- за товаром;
- по какому-либо иному вопросу.
Отметим, что контакты для отправки электронного чека могут быть запрошены продавцом в любой момент до фискализации выручки.
При безналичных расчетах онлайн-касса задействуется по схеме, которая зависит от конкретного способа расчета, а также наличия или отсутствия дистанции между продавцом и покупателем при осуществлении оплаты за товар. При безналичных платежах между юрлицами через расчетный счет ККМ не используется, однако применяется, если оплата за товар осуществляется представителем юрлица по доверенности.
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
При каких безналичных расчетах нужно применять ККТ?
Федеральный закон N 54-ФЗ не освобождает продавца от применения ККТ при безналичной оплате покупателями товаров (работ, услуг). Но есть два исключения:
— без чека обойдутся безналичные расчеты между организациями и/или ИП без предъявления электронного средства платежа (то есть с одного расчетного счета на другой);
— ККТ можно не использовать при ведении определенных видов деятельности, указанных в ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ, а также при ведении деятельности в труднодоступных районах (по утвержденному региональными властями перечню).
В зависимости от способа безналичной оплаты продавцы:
— или обязаны применять онлайн-ККТ с 1 июля 2017 года;
— или могут отложить использование онлайн-кассы до 1 июля 2018 года;
— или могут вообще не использовать кассовую технику.
Способ оплаты товаров (работ, услуг)
Способ расчета
Статус посредника, обслуживающего платеж (определяется на основании договора)
Дата, с которой наступает обязанность продавца применять онлайн-ККТ
Банковская карта
Оплата через POS-терминал (при предъявлении карты продавцу)
Оплата сторонней курьерской службе при получении заказа
Курьерская компания является агентом продавца
Продавец не применяет ККТ, это делает курьер 2
Оплата на сайте продавца через агрегатор платежей, к примеру через Яндекс.Кассу
Агрегатор платежей не является платежным или обычным агентом
Агрегатор платежей является платежным или обычным агентом
Продавец не применяет ККТ, это делает агрегатор 2
Оплата на сайте продавца через интернет-эквайринг
Электронные деньги (например, WebMoney, Яндекс.Деньги)
Оплата на сайте продавца через агрегатор платежей
Агрегатор платежей не является платежным или обычным агентом
Агрегатор платежей является платежным или обычным агентом
Продавец не применяет ККТ, это делает агрегатор 2
Оплата с электронного кошелька покупателя (в PayPal, Яндекс.Деньги, Qiwi и др.) на кошелек продавца, если расчеты производит сам покупатель (без участия посредника)
Оплата на электронный кошелек продавца, если покупатель вносит деньги через посредника (к примеру, через оператора «Евросети»)
Компания-посредник является агентом продавца
Продавец не применяет ККТ, это делает посредник 2
Платежное поручение (денежный перевод)
Оплата физическим лицом по квитанции или счету в любом банке или через банкомат 5
Оплата физическим лицом по реквизитам (расчетного счета, карты) продавца со счета покупателя через онлайн-банкинг (например, через Сбербанк Онлайн)
Почтовый перевод
Оплата наложенным платежом на почте
«Почта России» является агентом продавца
Продавец не применяет ККТ, это делает почта 2
1. При таком способе оплаты продавец должен был применять ККТ и до внесения изменений в Закон N 54-ФЗ. С 01.07.2017 у продавцов возникает обязанность вместо касс старого образца использовать онлайн-ККТ.
2. При приеме платежей ККТ должен применять агент как платежный, так и обычный (если агент совершает сделку с третьим лицом от своего имени), а не продавец товаров (работ, услуг). При этом продавцу не понадобится ККТ и при получении от агента денег в безналичном порядке.
3. При расчетах с использованием банковских карт для интернет-торговли никаких исключений в старой версии Закона о ККТ не было.
4. Закон о ККТ в прежней редакции не требовал использования ККТ в указанном случае. Поэтому до 01.07.2018 выдавать покупателю чек не нужно.
5. Кредитные организации при расчетах не применяют ККТ. Кассовый чек покупателю должен выдать продавец.
Н а заметку: разобраться, в каких еще случаях нужно применять ККТ с 1 июля 2018 года, Вам помогут материалы подборки «Онлайн-кассы: второй этап перехода».
Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.
Источник: www.elcode.ru
Нужно ли применять ККТ при получении оплаты от физлица через электронные средства платежа
В законе 54-ФЗ после последних поправок больше нет неопределенности. Электронные средства платежа приравнены к безналичным расчетам и при расчётах с их применением продавец должен применять онлайн-кассу и выдавать покупателю чек.
Таким образом, если физлицо расплатилось за товары или услуги платежной картой через онлайн-банкинг, через платежные сервисы и т.д., без кассы не обойтись.
Отсрочка до 1 июля 2019 года действует только:
- для безналичных платежей от физлиц без использования электронного средства платежа, то есть в тех случаях, когда клиент переводит деньги по платежному поручению, по квитанции, или наличными через терминал без карты;
- при приеме платы за жилые помещения и коммунальные услуги, в т.ч. взносы на капремонт;
- при предоставлении займов для оплаты товаров, работ и услуг;
- при зачете и возврате предоплаты и авансов;
- при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы и услуги.
Отсрочка прописана в части 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ. С 1 июля 2019 года и эти виды платежей нельзя будет проводить выдачи чека.
Есть ли лазейки
Если по закону вы подпадаете под обязательное применение касс, то лазеек нет. Без кассы можно работать только в том случае, если деньги за свои товары принимаете не вы, а платежный агент. Например, курьерская служба, если у вас с ней заключен договор. В этом случае применяет кассу и выдает чеки не вы, а она. Но при этом должны быть соблюдены требования закона 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».
Не нужна касса и в том случае, если вы будете отправлять товар по почте наложенным платежом. Чек покупателю будет выдавать почта.
Кто полностью освобожден от использования касс
Счастливчики перечислены в статье 2 Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003г. Это:
- Продавцы газет и журналов, рыночные торговцы (с учетом ограничений), торговцы квасом, молоком и маслом из автоцистерн, сезонная торговля овощами вразвал и т.д.
- ИП на патентной системе налогообложения. Кроме тех, кто занимается видами деятельности, перечисленными в подпунктах 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ – для них касса становится обязательной с 1 июля 2019 года. При розничной торговле и общепите с привлечением наемных работников – с 1 июля 2018 года.
Кроме того, до 1 июля 2019 года могут работать без касс предприниматели на ЕНВД, кроме ООО и ИП-работодателей, которые занимаются розничной торговлей и оказывают услуги общепита.
И последняя категория, для которой действует отсрочка до 1 июля 2019 года – все, кто оказывает услуги населению (кроме общепита).
Станьте пользователем сервиса «Моё дело», чтобы автоматизировать учет и получать бесплатные консультациями экспертов.
Источник: www.moedelo.org
