Многие ИП — в зависимости от системы налогообложения, которую они применяют, — должны вести учет доходов и расходов. Рассказываем подробнее в статье.
630 открытий
https://dokioki.chat/
Согласно статье 346.24 Налогового кодекса РФ данные о доходах заносятся в специальный документ — книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Зачем нужна КУДиР
Книга учета доходов и расходов – это особый реестр, в котором налогоплательщики отражают все хозяйственные операции, результат деятельности (прибыль или убыток) и считают налог к уплате.
Также вести КУДиР необходимо, чтобы отследить лимит по доходам на некоторых специальных налоговых режимах: если он превышен, применять действующий режим налогообложения будет уже нельзя.
На каких режимах налогообложения нужно вести КУДиР
1. УСН (Упрощенная система налогообложения)
Все ИП на УСН заполняют книгу одинаково. Разница лишь в том, что на УСН на 6% в нее записывают только доходы, а на УСН на 15% – и доходы, и расходы.
ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников: взносы и налог по УСН в 2021 году
2. ПСН (Патент)
ИП, работающие на патенте, заносят в КУДиР только доходы.
Несмотря на то что у таких предпринимателей доход не влияет на налог, вести ее необходимо, чтобы контролирующие органы могли проверить лимит по доходам. Использовать ПСН при выручке свыше 60 млн. руб. в год нельзя.
3. ОСНО (Общий режим)
На ОСНО книгу заполняют только индивидуальные предприниматели для исчисления НДФЛ.
4. ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)
Сельскохозяйственные производители заполняют КУДиР для учета доходов и расходов, чтобы рассчитать налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу.
Как вести КУДиР
1. Книгу заводят на один год.
2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.
3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.
4. КУДиР можно вести вручную и в электронном виде. Если вести в электронном, то в конце года придется ее распечатать, прошить, пронумеровать и подписать. Если у ИП есть печать, то ее необходимо поставить.
5. Если доходов и расходов не было, то она заполняется нулевыми показателями.
6. Сдавать КУДиР в ФНС не обязательно. Ее предъявляют в налоговую только по требованию, если у инспекторов возникают вопросы по деятельности ИП.
По правилам Книга учета доходов и расходов должна храниться четыре года. С учетом права переноса убытков в течение 10 лет (на УСН 15%) КУДиР рекомендуется хранить 11 лет.
Правила заполнения КУДиР для каждой системы налогообложения есть в нормативных документах, которые утверждают соответствующую форму.
Если КУДиР не вести или заполнять с нарушениями, можно получить штраф от 10 000 до 30 000 руб. А если нарушения приведут к занижению налоговой базы, то ИП будет начислен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (ст. 120 НК РФ).
Если вы еще не ведете Книгу учета доходов и расходов, а ваша система налогообложения попадает под требования законодательства, самое время начать это делать. Мы поможем вам заполнить КУДиР — просто напишите нашему бухгалтеру в чат ДокиОки.
Источник: vc.ru
Нулевая КУДиР для ООО и ИП
Доброго времени суток! Сегодня у меня очередная статья, которую попросили написать в моей группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка ”.
Темой будет нулевая КУДиР (книга учета доходов и расходов) для:
- ООО (общества с ограниченной ответственностью).
- ИП (индивидуальным предпринимательством).
Тема довольно простая, но давайте обо всем по порядку:
Нулевая КУДиР
Нулевая книга учета доходов и расходов – это ни что иное как обычная книга КУДиР, просто заполненная с нулевыми значениями.
Нулевая КУДиР заполняется, в случае если у Вас не велась деятельность и все значения по нулям.
Нулевая КУДиР для систем налогообложения
Вы должны знать, что КУДиР ведут при следующих системах налогообложения:
- ЕНВД – КУДиР не ведется и сдавать нулевую отчетность в случае если Вы не работали нет необходимости;
- ПСН (только для ИП) – КУДиР необходимо готовить даже если Вы не вели деятельность, то есть с нулевыми значениями;
- УСН (упрощенка) – в случае если Вы не вели деятельность, то помимо нулевой декларации УСН придется готовить и нулевую книгу доходов и расходов;
- ЕСХН (сельскохозяйственный налог) – так же как и при УСН в случае, когда деятельность не ведется, то обязательно необходимо делать нулевую КУДиР;
- ОСНО (общая система) – ну тут вообще без разговоров, не было движений по счетам и деятельности, в общем – то конечно помимо всей остальной отчетности заполняете нулевую КУДиР.
Как Вы заметили из всех систем налогообложения, от ведения КУДиР освобождается только ЕНВД, так как на этом налоге КУДиР вообще не ведется.
Регистрировать, а так же сдавать в налоговую нулевую КУДиР не надо. Разве что в случае камеральной проверки могут затребовать, и Вы по закону обязаны ее предоставить.
Скачать бесплатно образец заполнения нулевой КУДиР
Бесплатно заполненный образец книги доходов и расходов Вы можете с моего Яндекс Диска по ссылке: скачать образец заполнения нулевой КУДиР .
Образец КУДиР заполнен для налога УСН, но тут большой роли не играет, так как бланки книги учета доходов и расходов для других систем налогообложения отличаются не сильно.
Нулевая книга учета доходов и расходов для ИП и ООО должна храниться по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО, так как ее могут запросить при налоговой проверке (в случае если налоговики посетят Ваш офис). Срок хранения нулевой КУДиР — 4 года.
Изменения в КУДиР 2017 года можно посмотреть: здесь.
В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Вот в общем-то и все! Тема простейшая, Вы просто все значения обнуляете и все. Вопросы задаем в мою группу в контакте (ссылка в начале), либо в комментариях к статье.
Всем удачного бизнеса! Пока!
Источник: biz911.net
Составление Книги доходов и расходов для ИП
ИП, которые выбрали в качестве налогового режима патент или упрощенку, обязаны вести Книгу доходов и расходов (сокращенно — КУДиР). Инспекторы ИФНС могут в любое время потребовать данный документ для проверки и наложить на бизнесмена штрафные санкции, если:
- КУДиР не ведется;
- данные в документе не совпадают с реальными показателями прибыли и затрат.
Размер штрафа за подобные нарушения варьируется в пределах от 10 тыс. руб. до 30 тыс. руб. А если из-за ведения КУДиР была занижена сумма уплаченного налога, санкция составит 20% от размера неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб.
Поэтому ИП должен ответственно подойти к обязанности ведения КУДиР, например, делегировать данную задачу профессионалам.
Что такое КУДиР, и кто обязан ее вести
КУДиР — это учетный документ, в котором записывается каждая операция, совершаемая бизнесменом в рамках его деятельности. Она состоит из главной страницы и пяти разделов:
- I — отражаются операции о прибыли и тратах;
- II — записываются траты на OC и HMA;
- III — записываются убытки прошедших лет;
- IV — отражаются затраты, уменьшающие размер обязательного платежа;
- V — записывается торговый сбор, уменьшающий размер обязательного платежа.
Общие правила ведения КУДиР
Форма акта установлена Приказом Минфина № 135н. Его можно вести вручную или с помощью электронных средств. Второй формат обладает рядом преимуществ, потому что позволяет автоматизировать процесс ведения, избежать долгого и неудобного заполнения вручную, сложностей внесения правок и риска порчи.
При формировании книги нужно учитывать следующие требования:
- ежегодно заводится новая КУДиР;
- все операции в документе должны идти по хронологии;
- ведение книги осуществляется по кассовому методу — учету подлежит только действительное движение денежных средств (к примеру, если товар был поставлен, но не оплачен — это не считается прибылью);
- суммы в книге отражаются вплоть до копеек;
- страницы КУДиР нужно пронумеровать, прошить и скрепить подписью ИП (электронную версию в конце отчетного периода нужно будет распечатать);
- ошибки в бумажном варианте следует не просто исправлять, но и заверять поправки датой и подписью ответственного за ведение документа лица.
ИП на УСН 6% заполняет в КУДиР I, IV и V разделы. В I главу заносятся только поступления. В качестве прибыли учитываются лишь выручка и внереализационные доходы. Не учитываются как доходы: зарплата по трудовому контракту, внесение средств в кассу из своег
ИП на УСН 6% заполняет в КУДиР I, IV и V разделы.
В I главу заносятся только поступления. В качестве прибыли учитываются лишь выручка и внереализационные доходы. Не учитываются как доходы: зарплата по трудовому контракту, внесение средств в кассу из своего кармана, продажа личного имущества и др.
В главе IV указывается размер взносов во внебюджетные фонды (и за бизнесмена, и за персонал), так как ИП на УСН вправе уменьшить размер налога на эту сумму.
Главу V заполняют те, кто платит торговый сбор.
Как заполняется книга на УСН «доходы – расходы»
УСНщики, которые платят налог 15%, заполняют в книге I, II и III разделы.
В I главе записывают доходы и расходы. Прибыль учитывается также, как и у ИП на УСН 6%. А в качестве затрат можно принять только экономически обоснованные и документально подверженные траты (ФНС это проверит, потому что расходы уменьшают налогооблагаемую базу). Например, в качестве трат можно учесть зарплату сотрудников, закупку товаров и материалов.
Страховые взносы и торговый сбор здесь включаются в главу I в качестве расходов. Их не нужно учитывать в IV и V разделах, так как они дополнительно не уменьшают налогооблагаемую базу.
Как заполняется книга на патентной системе
На патентной системе составляется Книга учета доходов (КУД). Ее ведение призвано подтвердить ФНС соблюдение предпринимателем требования о максимальной сумме доходов, при которой допустимо применение ПСН.
- Новая книга заводится ежегодно или с приобретением каждого нового патента.
- КУД состоит из главной страницы и одного раздела для отражения доходов.
- Общие правила оформления КУДиР применяются и к ведению КУД.
Этапы ведения книги учета
Консультация
В рамках консультации мы ответим на любые вопросы по поводу ведения книги учета, формате сотрудничества и стоимости наших услуг
Чат в мессенджере
Для начала работы мы, как правило, создаем чат в удобном мессенджере. Такой вариант коммуникации позволяет просто и оперативно пересылать необходимые документы и сведения, задавать вопросы и получать ответы.
Ведение КУДиР
