Нужно ли быть самозанятым для ГПХ

Сведения о сотрудниках предоставляют с 2023 года все, кто производит выплаты физлицам, работающим по трудовым и гражданско-правовым договорам. Договор ГПХ в персонифицированных сведениях: когда и как его нужно и не нужно отображать, разберем в статье.

Персонифицированные сведения: что за отчет

Кто, как, когда должен сдавать персонифицированные сведения

Основные общие правила заполнения персонифицированных сведений

Что делать при наличии ошибок в данных

Персонифицированные сведения: что за отчет

Напомним: с 2023 г., если наниматель заключил хотя бы один ГПХ, выплачивает по нему вознаграждение, облагаемое взносами (ОПС, ОМС, ВНиМ, на случай травматизма), ему нужно подать сведения по данному работнику в Соцфонд. Это сведения о трудовой деятельности, которые предоставляются в составе ЕФС-1 не позже дня заключения (прекращения) ГПХ.

Персонифицированные сведения заменяют бывшую СЗВ-М и данные из отчета входят в состав РСВ (КНД 1151111). Сдавать их начали с января 2023 г.

Кто, как, когда должен сдавать персонифицированные сведения

Новая форма отчетности (КНД 1151162) по сотрудникам предназначена для всех нанимателей, в число которых входят:

предприниматели с сотрудниками;
физлица (не ИП), нанимающие людей на работу;
частнопрактикующие лица с нанятым персоналом (детективы, нотариусы, проч.);
организации;
главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

ВАЖНО! Страхователи на АУСН подобные сведения не предоставляют, они от этого освобождены!

Сведения сдают в ИФНС по месту нахождения организации либо жительства физлица, ИП. Причем, если штат персонала больше 10 чел., сдавать их нужно в электронном виде. При меньшей численности штата (до 10 чел.) предоставлять их можно на бумаге.

При определении численности персонала учитывают тех, кто трудится по ГПХ!

Крайний срок сдачи – 25-е число после закончившегося отчетного месяца. При совпадении 25-го числа с праздничным либо выходным днем его переносят в общем порядке на следующее рабочее число месяца.

Так, к примеру, за январь 2023 г. сведения представляли до 27.02.2023, т. к. 25.02.2023 выпало на субботу и его, соответственно, перенесли на понедельник – 27-е число.

Как предоставлять данные физлиц, работающих по договору ГПХ

В отчет включают данные физлиц, работающих по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, а также данные единственного учредителя-директора!

Не требуется представлять персонифицированные сведения по определенным видам гражданско-правовых договоров, к которым относят:

арендное соглашение;
обычный договор купли-продажи;
договор, оформляемый при денежных операциях в форме займа, а также при дарении, бартерном обмене.

Если у ИП нет работников, представлять персонифицированные сведения ему не о ком. Соответственно, и отчитываться ему по этой форме не нужно.
Если договор ГПХ заключен с самозанятым лицом либо ИП, наниматель по этим лицам не отчитывается и в отчет их данные не включает. На вознаграждения, которые выплачивают в рамках ГПХ этим лицам, наниматель взносы не начисляет.

Персональные данные человека, с которым заключен ГПД, включают в отчет, даже если в отчетном месяце ему ничего не платили. В этом случае при заполнении бланка отчета вместо сумм проставляют нули!

Заполнение бланка по физлицам, заключившим ГПД

Бланк персонифицированных сведений состоит из титула (стр. 1), раздела с персональными данными и начислениями физлицам (стр. 2). Сведения по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, которые сюда заносятся, никак не выделяются.

Если один человек работает одновременно по трудовому договору и ГПД, сведения по нему заносятся один раз, а сумма указывается одна, по всем начислениям в совокупности!

Основные общие правила заполнения персонифицированных сведений

Показатели записывают слева направо.
Текст записывают печатными заглавными буквами, суммы (не могут быть отрицательными!) – в рублях, копейках.
При заполнении вручную используют синий, черный, фиолетовый цвет чернил, а на ПК – шрифт Courier New выс. 16–18 п.
Заполняют все поля, по которым имеются данные.
Если денежных (количественных) показателей нет, проставляют нули, в пустующих местах ставят прочерки.
Запрещаются исправления корректирующим средством, двусторонняя печать, скрепление бумажных листов, приводящее к порче.

Если вы обнаружили ошибку в уже сданном отчете, ее нужно исправить.

Как исправить персонифицированные сведения о физлицах, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Построчное заполнение титула

Титульный лист с общими данными выглядит следующим образом:

Его заполнение производится стандартно, без каких-либо особенностей. Здесь указывают:

ИНН, КПП – только юрлица.
Корректировочный номер – «0-» (при первичной подаче сведений). При повторной подаче записывают «1-» и т. д.
За какой период представляют сведения. Код нужного периода берут из Приложения 3 к Приказу. Например, если речь идет о первом квартале, записывают «21», при ликвидации либо реорганизации компании – «90».
Отчетный год – пока это 2023-й г.
Код ИФНС, куда предоставляются сведения.
В поле «По месту учета» проставляют код места из Приложения 4. Например, ИП записывает здесь код «120», что означает, что он сдает отчет по месту своего жительства.
Название компании, ФИО ИП либо физлица (не ИП).
ОГРНИП (актуально только для предпринимателей, глав КФХ).
При ликвидации, реорганизации нужно указать соответствующий код из Приложения 2, обозначающий форму реорганизации, ликвидации. Например, при слиянии это будет «1».
Контактный телефон.
Число заполненных страниц и число листов в приобщаемых документах.
Кто подтверждает полноту информации: «1» – сам плательщик взносов – либо «2» – его уполномоченный представитель.
ФИО, подпись, дата.

Построчное заполнение раздела с персонифицированными данными физлиц

Эта часть отчета представляет собой отдельные блоки, куда записывают информацию о работниках и выплатах. Выглядит она следующим образом:

Один такой блок предназначен для указания данных одного застрахованного физлица:

ФИО;
СНИЛС;
суммарная сумма начисленных выплат (вознаграждений) за конкретный месяц (в рублях, копейках).

Данная сумма (стр. 070) должна включать все доходы, выплаченные работнику, причем до момента удержания НДФЛ, и, соответственно, облагаемые взносами.

Что делать при наличии ошибок в данных

Исправлять ошибки можно и целесообразно до сдачи РСВ за период, в который попадает отчетный месяц. Делается это стандартно, путем уточнения сведений с учетом следующего:

В уточненный вариант отчета нужно включать информацию только по лицам, данные которых уточняются.
Корректировочный номер записывается в зависимости от того, какая по счету корректировка подается. При первом исправлении ошибок и уточнении сведений проставляют «1-».
Для того чтобы отменить (аннулировать) неверные данные, проставляют: в стр. 010 – «1», а стр. 070 – прочерк.
При ошибках в фамилии, имени, отчестве либо в СНИЛС в дополнение к отмененным (аннулированным) данным на этого же человека заполняют раздел с верными данными (стр. 020–070).
Для исправления неверной суммы выплат в корректировочном варианте отчета нужно указать данные человека и правильную сумму (стр. 070). Но стр. 010 при этом заполнять не требуется.

Для сведения: за нарушение сроков сдачи персонифицированных сведений либо их непредставление (отказ от представления, сдачу ложных либо неполных) сведений в ИФНС могут оштрафовать по п. 1 ст. 126 НК и ст. 15.6 КоАП. Так как отдельных санкций для этого случая не предусмотрено, возможно наложение общих перечисленных штрафов!

Итоги

Персонифицированные сведения предоставляют в ИФНС по всем работникам (застрахованным лицам), которые трудятся по трудовым либо гражданско-правовым соглашениям. Исключениями являются лишь отдельные виды ГПХ типа договора аренды, дарения либо займа.

Информация о работниках заносится одинаково. Ее указание не зависит от того, по какому договору трудится человек (обычному трудовому либо ГПХ). Если же человек работает одновременно по трудовому и гражданско-правовому договору, его данные указывают один раз, а выплаты по всем договорам суммируют и указывают один раз.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Как оформить договоры с самозанятыми в СНТ

При поиске подрядчиков для выполнения работ в СНТ председатели все чаще сталкиваются с самозанятыми. Работа с такими людьми выгодна для товарищества, ведь платить налог за них не придется. Однако перед составлением договора с самозанятым важно узнать все особенности сотрудничества с обладателем такого налогового статуса.

Кто такие самозанятые

Статус самозанятого появился в России не так давно. В 2019 году перейти на новый налоговый режим смогли жители нескольких регионов страны — Москвы, Московской и Калужской области, Республики Татарстан. Эксперимент оказался вполне удачным, и уже в 2020 году новый статус налогоплательщика стал доступен для всех жителей России.

достиг совершеннолетия;
работает только на себя и не платит зарплату наемным сотрудникам;
зарабатывает не более 2,4 млн рублей за год.

Плательщиком НПД в России могут стать не только граждане нашей страны, но и еще нескольких государств — Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана. Для регистрации и оформления самозанятого иностранного гражданина потребуется его ИНН, а не паспорт.

Какие должности могут занимать самозанятые в СНТ

занимаетесь продажей подакцизных товаров или продукции, которая подлежит обязательной маркировке;
добываете полезные ископаемые;
перепродаете любые товары, за исключением продажи имущества, которое использовалось в личных целях;
ведете предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договора комиссии или агентского договора.

Поэтому чаще всего самозанятые в СНТ выполняют разовые задачи. Такие как покос травы, установка забора, ремонт электрооборудования, строительные работы, составление отчетности (если речь идет о бухгалтере).

Садоводческое товарищество не имеет права сотрудничать с самозанятым, если ранее он работал в СНТ по трудовому договору и с момента его увольнения прошло менее двух лет.

Можно ли председателю СНТ быть самозанятым

Председателя товарищества выбирают члены СНТ на общем собрании. Он должен ежедневно и в полном объеме выполнять обязанности, закрепленные в Федеральном законе №217-ФЗ. Поэтому с ним важно заключать именно трудовой договор. Несмотря на то, что закон официально не запрещает председателю товарищества стать самозанятым, это может вызвать вопросы у налоговой инспекции.

Может ли бухгалтер быть самозанятым

В отличие от председателя, бухгалтер в СНТ не избирается садоводами, а назначается на должность. И в целях экономии председатель имеет право заключить договор с бухгалтером, который имеет статус плательщика НПД. С ним можно сотрудничать в том числе и удаленно. Однако у товарищества есть и другой, более выгодный способ замены штатного бухгалтера — передача бухгалтерии на аутсорс.

Как платить налоги самозанятым

Главный плюс сотрудничества с самозанятыми для СНТ в том, что налог на профессиональную деятельность наемный работник платит сам. Для этого ему достаточно установить на смартфон мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно:

официально оформлять денежные поступления;
выдавать чеки заказчику;
получать справки о постановке на учет и о ежемесячных доходах;
заранее узнавать сумму налога, которую необходимо оплатить в текущем месяце.

При заключении договора с таким сотрудником садоводческому товариществу не придется платить налоги и взносы. За выполненные работы СНТ будет только перечислять подрядчику сумму, заранее прописанную в договоре. Это значит, расходы товарищества на оплату труда сотрудников можно сократить и, благодаря этому, уменьшить размер членских взносов для каждого садовода.

Как оформить договор с самозанятым

Если СНТ планирует начать сотрудничество с плательщиком НПД, для закрепления трудовых отношений можно использовать стандартный гражданско-правовой договор. Например, договор подряда (ГПХ) или оказания услуг.

Сам документ можно подписать один раз, а затем составлять акты по каждой выполненной работе. Также допустимо каждый раз готовить новый договор. Все зависит только от решения председателя и бухгалтера, а также взаимной договоренности с сотрудником.

Что обязательно должно быть в договоре с самозанятым

полное наименование организации;
ФИО, адрес регистрации и паспортные данные самозанятого;
предмет договора;
порядок и сроки выполнения работ, описание процедуры их приемки;
права и обязанности, ответственность сторон;
стоимость услуг и способ оплаты;
действия в случае изменения условий договора;
способы устранения возможных споров;
реквизиты.

Что нужно исключить из договора с самозанятым

трудовые обязанности и должностные инструкции сотрудника;
график работы, распорядок дня, время отдыха, перерывов на обед;
размер оклада и премии (в договоре указывается фиксированная выплата, которую самозанятый получит за свою работу);
дисциплинарные меры ответственности.

Оплата труда самозанятого

При заключении договора с самозанятым важно учесть, что такой сотрудник не может получать заработную плату. Самый верный вариант в этом случае — термины «вознаграждение» или «оплата услуг».

Также в договоре не может быть прописана фиксированная ежемесячная сумма, которую будет получать самозанятый. Оплата должны быть привязана к результату, объему работ или количеству оказанных услуг. Например, вы можете указать сумму за ремонт девяти квадратных метров забора, выкос двух гектаров травы, объем прокладки кабеля и т.д.

После выполнения и приемки работ СНТ переводит указанную в договоре сумму по реквизитам плательщика НПД. Также выставляется акт выполненных работ или услуг с указанием их объема и суммы оплаты. Документ подписывается каждой из сторон.

Получив деньги, самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и высылает его заказчику.

Чек обязательно должен формироваться по каждому факту оплаты, а не общей суммой за все выполненные работы.

Самозанятые в СНТ: плюсы и минусы

возможность экономить на налогах и страховых взносах;
отсутствие необходимости оплачивать больничный, декрет, отпуск;
простое и удобное подтверждение расходов на оплату с помощью чека, выданного исполнителем.

от 5 до 10 тысяч рублей — для индивидуальных предпринимателей;
от 10 до 20 тысяч рублей — для должностных лиц;
от 50 до 100 тысяч рублей — для юридических лиц.

Работая с самозанятым, председателю важно быть очень внимательным и учитывать все особенности сотрудничества с плательщиком НПД. А если у вас возникнут вопросы и сомнения, если потребуется составить грамотный договор на выполнение работ или оказание услуг, вы всегда можете обратиться за помощью к бухгалтерам или юристам «СНТклуба». Мы поможем сделать сотрудничество с самозанятыми законным и выгодным.

Полезные статьи и новости для СНТ

Новости 31.08.2023

Российские банки приостановили выдачу сельской ипотеки

Причиной для временной заморозки программы льготного кредитования стало повышение ключевой ставки Центробанка.

Статьи 20.08.2023

Как и где садоводу законно продать свой урожай

Продажа урожая в непредназначенных для этого местах — повод для штрафа. Какие правила нужно соблюдать садоводу, чтобы не стать нарушителем закона.

Новости 09.08.2023

В Госдуме рассказали о денежных компенсациях за установку сотовой вышки на участке соседа

Если близость вышки сотовой связи привела к проблемам со здоровьем, дачники смогут получить компенсацию до 1 млн рублей.

Новости 31.07.2023

В России увеличили штрафы за переход железнодорожных путей в неположенном месте

Размер штрафа для большинства регионов вырос сразу в пять раз, а для Москвы и Санкт-Петербурга — в пятнадцать.

Новости 24.07.2023

Запрет приватизировать имущество общего пользования в СНТ

Согласно поправкам, внесенным в Гражданский кодекс РФ, общее имущество теперь нельзя передавать в собственность третьим лицам.

Новости 18.07.2023

В России изменились условия сельской ипотеки

По решению Правительства РФ максимальный размер кредита увеличен в два раза. Ставка осталась прежней — не более 3% годовых.

Есть вопросы?

Позвоните +7-499-938-90-95 или оставьте свой телефон. Наши специалисты всегда готовы помочь вам.

Обратный звонок

Подписывайтесь на нас в соцсетях, там интересно!

Участник Фонда «Сколково»

Контакты

123308, Москва, 3-й Силикатный проезд, дом 4, корпус 1, этаж 5, помещение 1, комната 17А

Звонок по России бесплатный

График работы: пн-пт, с 10:00 до 20:00

Источник: www.sntclub.ru