Как мне поступить, если у меня открыт ИП по грузоперевозкам, но на момент открытия ИП у меня не было машины и я использовал машину товарища, а после подачи первой декларации пришло требование пояснений, где указано отсутствие машины, но услуги по грузоперевозкам все же оказываются?
| Марат , Москва
Ответы юристов (1)
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1580 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Здравствуйте. Необходимо предоставить документальные подтверждения того, что услуги по грузоперевозкам были оказаны с использованием машины, которой нет в собственности. Например, это может быть договор аренды транспортного средства или накладные на перевозку грузов, на которых указана информация об арендованной машине. Также стоит обратить внимание на возможность учета расходов на аренду машины при расчете налогов. В случае, если документальные подтверждения не могут быть предоставлены, возможны штрафы и санкции за нарушение налогового законодательства.
#3277157 2023-01-26 22:15:50
Казаков Валентин Юрист,
Грузоперевозки как бизнес: НУЖНО ЛИ ОТКРЫВАТЬ ИП для перевозки, работа на газели.
Москва На сайте: 1580 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Для решения данного вопроса, Вам необходимо представить следующие документы:
- Договор, по которому Вы брали машину у товарища.
- Декларацию, которую Вы подавали и в которой указывали, что Вы оказываете услуги по грузоперевозкам, но не указали о собственности на машину.
- Документы, подтверждающие оказание услуг по грузоперевозкам, например, накладные, договоры на оказание услуг.
Данные документы будут необходимы для объяснения ситуации и доказательства того, что услуги по грузоперевозкам были оказаны, а отсутствие машины было временной необходимостью. Кроме того, возможно, потребуется составить письменное объяснение о данных обстоятельствах. При необходимости, вы можете обратиться за консультацией к специалисту в данной области.
#3568619 2023-01-26 22:15:50
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1580 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Статья 571 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению»; Статья 173 ТК РФ «Совмещение профессий и должностей»; Статья 210 ГК РФ «Агентский договор».
Источник: prav.io
Обязан ли самозанятый зарегистрироваться в качестве ИП для осуществления грузоперевозок на своем автомобиле? Если нет, то должен ли он оформлять путевые листы и в каком порядке?
Вопрос: Обязан ли самозанятый зарегистрироваться в качестве ИП для осуществления грузоперевозок на своем автомобиле? Если нет, то должен ли он оформлять путевые листы и в каком порядке?
Ответ: Для применения самозанятым гражданином специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в отношении грузоперевозок на своем автомобиле, по нашему мнению, необходимо быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.
Что нужно чтоб начать работать в грузоперевозках в 2023???
Обоснование: Налог на профессиональный доход (далее — НПД) относится к специальным налоговым режимам, введенным в порядке эксперимента (пп. 6 п. 2 ст. 18 Налогового кодекса РФ). Уплата налога регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Закон N 422-ФЗ).
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент (ч. 1 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
Физические лица, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве самозанятых (ч. 1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Ограничения на применение данного специального налогового режима установлены ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ.
Физические лица при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя согласно федеральным законам, регулирующим ведение соответствующих видов деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
Под перевозчиком понимается юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, принявшие на себя по договору перевозки пассажира, договору перевозки груза обязанность перевезти пассажира и доставить багаж, а также перевезти вверенный грузоотправителем груз в пункт назначения и выдать багаж, груз управомоченному на их получение лицу (п. 13 ст. 2 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» (далее — Закон N 259-ФЗ)).
Индивидуальные предприниматели — это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Следовательно, по нашему мнению, для применения самозанятым гражданином специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в отношении грузоперевозок на своем автомобиле необходимо быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.
В силу требований действующего законодательства для перевозчиков груза на автомобильном транспорте оформление путевых листов обязательно (ч. 2 ст. 1, ст. 6 Закона N 259-ФЗ).
За управление транспортным средством водителем, не имеющим при себе путевого листа, предусмотрена административная ответственность по ч. 2 ст. 12.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Основным документом, регламентирующим порядок составления и заполнения путевых листов, являются Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов, утвержденные Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 (далее — Приказ N 152), согласно которым заполнение путевых листов в том числе обязательно для всех индивидуальных предпринимателей, использующих транспортные средства (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.04.2014 по делу N А33-12312/2013 (Определение Верховного Суда РФ от 01.09.2014 N 302-КГ14-529), Дальневосточного округа от 18.03.2014 по делу N А37-3185/2012 (Определение ВАС РФ от 16.07.2014 N ВАС-8820/14)).
В Приказе N 152 нет конкретных форм путевых листов для индивидуального предпринимателя, а установлены только обязательные реквизиты этих документов и порядок заполнения. Тем не менее индивидуальный предприниматель вправе разработать свою форму путевого листа с учетом требований законодательства (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») (см. Письма Минфина России от 30.11.2012 N 03-03-07/51, от 07.04.2006 N 03-03-04/1/327).
Источник: enterfin.ru
Налоги для ИП в сфере грузоперевозок: 5 ответов на вопросы предпринимателей
Эксперт учебного центра компании «СКБ Контур» Наталья Бокова отвечает на реальные вопросы, с которыми столкнулись предприниматели в сфере грузоперевозок.
Картина «Обратный путь» Абрама Архипова
Вопрос 1
ИП применяет упрощенную систему налогообложения (объект доходы минус расходы, ставка налога 15%), занимается перевозками грузов и сдает помещения в аренду. Со следующего года хотел бы перевести грузоперевозки на ЕНВД, а по услугам сдачи помещений в аренду сменить объект налогообложения на УСН на «доходы» (ставка 6%). Как это корректно сделать? Ответ.
Объект налогообложения можно изменить только с начала года. Для этого в налоговую инспекцию подается уведомление по форме 26.2-6 до 31 декабря текущего года. Инспекция никаким документом не подтверждает смену объекта налогообложения, поэтому ИП может применять новый объект с 1 января следующего года.
Рекомендуется перед сменой объекта погасить все долги поставщикам, чтобы включить эти платежи в расходы, уменьшив налоговую базу. Сменить упрощенку на вмененку можно также лишь с начала года. Для этого подайте заявление в налоговую инспекцию в течение первых пяти рабочих дней января. В 2020 году с учетом праздничных и выходных дней последний срок подачи такого заявления — 15.01.2020.
Вопрос 2
ИП занимается перевозкой грузов, при этом арендует грузовик у физического лица. По договору аренда безвозмездная. Может ли налоговая инспекция начислить НДФЛ по этому договору? Какой налоговый режим лучше использовать — УСН или ЕНВД? Ответ.
Напомним, что применять режим ЕНВД при оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов можно, когда для этой деятельности режим введен на конкретной территории. При этом нужно помнить об ограничении: налогоплательщик должен иметь на праве собственности, на праве пользования, владения или распоряжения не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания услуг перевозчика (подп.
5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Итак, когда ЕНВД введен законодательно, то ИП вправе самостоятельно выбрать налоговый режим, то же касается и объекта налогообложения при УСН. В противном случае возможно применение только УСН (или общей системы налогообложения).
Практика показывает, что безвозмездная аренда транспорта для ведения предпринимательской деятельности вызывает подозрение у налоговых органов. Инспекция может заподозрить, что имеет место сокрытие возмездной аренды или трудовых отношений, извлечение т.н. необоснованной налоговой выгоды. Риск доначисления налогов, а также применения санкций, достаточно высок.
Вопрос 3
- НДФЛ — по доходам от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом;
- налог на имущество физических лиц — в отношении имущества для предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Исключение — недвижимость, для которой установлена кадастровая стоимость.
Вопрос 4
ИП зарегистрировался в августе 2019, объектом налогообложения выбрал «доходы» (ставка налога 6%). Деятельность не велась. В декабре 2019 года ИП приобрел грузовик (основное средство), который поступит (и будет поставлен на учет) только в 2020 году. С 1 января 2020 года ИП сменил объект налогообложения на «доходы минус расходы». Можно ли включить в расходы стоимость оплаченного ранее грузовика?
Ответ. Да, это возможно. Стоимость основного средства (грузовика), оплаченного в период применения объекта «доходы» в 2019 году можно включить в расходы в 2020 году, если основное средство будет введено в эксплуатацию в 2020 году, в период применения объекта налогообложения «доходы за вычетом расходов».
Вопрос 5
Может ли ИП подписывать договоры, универсальные передаточные документы при помощи факсимиле?
Ответ. Факсимильная подпись на договоре допускается, если стороны сделки договорились об использовании факсимиле и подписали это соглашение обычными подписями (п. 2 ст. 160 ГК РФ). А вот УПД подписать факсимиле не получится. Это не предусмотрено ни Налоговым кодексом (п. 6 ст. 169 НК РФ), ни законом «О бухгалтерском учете».
Такую точку зрения поддерживает и Минфин России (например, в письме от 10.04.2019 № 03-07-14/25364), и суды (постановление Президиума ВАС РФ от 27.09.2011 N 4134/11).
Подготовила Наталья Бокова, эксперт «Контур.Школы», учебного центра компании «СКБ Контур».
Источник: spark.ru