Чтобы подтвердить внесение оплаты за определенный товар, продавец должен предоставить клиенту чек. Документ формируется при помощи специального устройства — кассового аппарата. Но всегда ли необходимо устанавливать ККТ предпринимателям? На вопрос, нужна ли касса для ИП, ответит законодательство РФ и опытные юристы.
Кассовый аппарат: что это и зачем нужен
Далеко не вся техника, которая печатает чеки, относится к кассовым аппаратам. Только устройства, оснащенные специальным блоком ЭКЛЗ, представляющим собой фискальную память. Доступ к ней ограничен — только сотрудники налоговой, имеющие пароль, могут ознакомиться с сохраненными данными.
Кассовый аппарат применяется для расчетов с клиентами, которые расплачиваются за предоставляемые предпринимателем товары бумажными деньгами. При эквайринге спецтехника также обязательна. Причем в роли покупателя выступает население: при работе с организациями, зарегистрированными в качестве ИП или ООО, действуют несколько иные принципы.Регулирует вопрос о применении кассовой техники ФЗ №54-ФЗ от 22 мая 2003 года. В 1 статье нормативного акта содержится указание на обязательность использования ККТ при работе ИП. Однако не все предприниматели должны устанавливать кассу.
Когда нужно использовать онлайн-кассу? Ошибки ООО и ИП. Бизнес и налоги.
Где приобрести кассовый аппарат
Необходимое для ведения деятельности оборудование реализуется исключительно в лицензированных ЦТО. При этом предприниматель может приобрести абсолютно новую машину или уже побывавшее в употреблении оборудование. Обслуживанием занимаются также на специальных станциях обслуживания. Кассовый аппарат должен быть лицензирован и зарегистрирован в “Государственном реестре ККТ”. Использование не соответствующего требованиям закона оборудования влечет за собой наложение штрафа в соответствии с 4 пунктом статьи 14.5 КоАП РФ.
Кому не нужен аппарат: общие основания
Во 2 статье ФЗ №54-ФЗ отражены исключения из общих правил. В соответствии с ней ККТ не обязательно приобретать следующим организациям по форме ИП:
- Предоставляющим кредиты организации
- Продающим газеты и журналы. Однако стоит учесть, что они должны составлять не менее 50% реализуемой продукции, а список остальных товаров утверждается органом исполнительной власти региона
- Реализующим ценные бумаги
- Распространяющим билеты на общественной транспорт, а также талоны на проезд в салоне ТС силами кондуктора или водителя
- Торгующим на ярмарках и рынках. Однако предлагаемые покупателям товары не должны попадать в Перечень №698-р, составленный Правительством РФ и утвержденный 14 апреля 2017 года
- Ведущим продажу посредством переносных лотков. При этом в число продукции не должна входить сложная техника, пища, которая предполагает наличие особых условий хранения, а также акцизные товары
- Занимающимся торговлей мороженым, напитками, не содержащими этиловый спирт, на розлив
- Продающим квас, лимонад или молоко посредством автомобильных цистерн
- Реализующим овощи с лотков, живую рыбу, масло растительное
- Принимающим у граждан стеклянную тару или предназначенное для утилизации сырье. Но заниматься скупкой металлов, в том числе драгоценных, а также ювелирных изделий с камнями без ККТ запрещено
- Предоставляющим услуги по присмотру за людьми различных категорий, в том числе детей
- Производящим обслуживание и декорирование обуви
- Делающим ключи и иные галантерейные изделия из металла
- Предлагающим услуги носильщиков, а также вспахивающим огороды и заготавливающим дрова
- Предлагающим купить изделия народного промысла, при условии, что они изготовлены самим ИП
- Сдающим недвижимость, собственником которой является бизнесмен, в аренду
- Проводящим религиозные церемонии и реализующие товары для верующих
Избавлены от необходимости приобретать и устанавливать кассовый аппарат бизнесмены, работающие в районах, где отсутствует необходимая для работы сеть, а также в труднодоступных регионах, попадающих в список дальних территорий. Однако выдавать доказывающий внесение денежных средств чек или иную бумагу подобные ИП должны.
Некоторые ИП получили временную отсрочку и могут работать без обозначенного оборудования до 1.07.2020, в соответствии с положениями ФЗ от 3 июля 2016 года №290-ФЗ. Бизнесмены, оказывающие услуги населению, например, владеющие парикмахерской, работающие на грузоперевозках, работающие в сфере питания без работников, зарегистрированных официально, могут повременить с приобретением подобной техники. А вот предприниматели, планирующие вести деятельность, связанную с такси, или содержащие интернет-магазин, обязательно должны иметь ККТ уже с 1 июля 2017 года. Вступили в силу подобные изменения в 2017 году. Указанным ИП подойдет онлайн-касса, которая поддерживает функцию электронной передачи платежных документов в ИФНС.
Системы налогообложения и ККТ
Некоторые предприниматели, вне зависимости от сферы осуществления деятельности, освобождаются от необходимости приобретения кассовых аппаратов.
Оставьте заявку на консультацию юриста:
УСН
Применение упрощенной системы налогообложения по заявлению не освобождает от необходимости устанавливать кассу. Только к ИП на УСН, работающим не с населением, а с другими организациями через прямые переводы на расчетные счета, не применяются требования по приобретению и установке стационарного оборудования для выдачи чеков или онлайн-касс. Исключением из правил применения ККТ также считаются работающие в труднодоступной местности или оказывающие определенные услуги, обозначенные в ФЗ №290-ФЗ, предприниматели.
ОСНО
Для предпринимателей, ведущих деятельность по общей системе налогообложения, применяются те же правила, что и для бизнесменов на УСН. Работать они могут только при наличии касс, если не попадают в особые категории, установленные законодательством.
Патентная система
Законные основания не приобретать ККМ имеют только предприниматели, ведущие деятельность на патенте. Об этом сообщает статья 2.1 ФЗ №54-ФЗ. Однако и здесь стоит, в первую очередь, обратить внимание на сферу ведения деятельности. Налоговый кодекс РФ во 2 пункте 346.43 устанавливает категории ИП, которые обязаны установить кассовый аппарат даже при выборе ПСН:
- Салоны, предлагающие косметические или парикмахерские услуги
- Оказывающие услуги в области ремонта сложных технических устройств, в том числе бытовой техники, часов и радиоэлектронного оборудования
- Обслуживающие машины и мототехнику
- Перевозящие пассажиров и грузы на автомобильном, водном ТС
- Лечащие животных
- Организующих лечебные занятия физической культурой и спортом
- Ведущих деятельность в области охоты
- Работающих в сфере медицины и фармацевтики
- Предлагающие услуги по прокату
- Ведущих розничную торговлю или содержащие предприятия общественного питания
- Производящих молоко и продукты на его основе
- Занимающихся как спортивным рыболовством, так и товарным
- Осуществляющих ремонт ПК или коммуникативных устройств
Остальные обладатели патентов пока могут не устанавливать кассы.
ЕНВД
До 1 июля 2018 года ведущие деятельность на основании ЕНВД по заявлению предприниматели также могли отказаться от внедрения кассового оборудования. Однако по прошествии указанной даты приобретение ККТ стало прямой обязанностью. Требования закона не распространяется только на ИП, попадающих под общие исключения.
Ответственность за несоблюдение закона
Налоговая строго контролирует выполнение требований предпринимателями по установке и эксплуатации кассовых аппаратов. При отказе от выполнения наложенных законом требований нарушители подвергаются административной ответственности. Основные меры наказания перечислены в статье 14.5 КоАП РФ.
Если ИП пренебрегает необходимостью использовать ККМ в процессе деятельности, на него, в соответствии со 2 пунктом статьи 14.5 КоАП РФ, накладывается штраф. Его размер колеблется от четверти до половины суммы расчета, но не может быть меньше 10 тысяч рублей. При повторном нарушении указанного положения, а также при превышении суммы расчета 1 млн рублей, наказание ужесточается.
Пункт 3 статьи 14.5 КоАП РФ сообщает, что предприниматель может быть отстранен от ведения деятельности на 90 суток. В случае использования ненадлежащего кассового оборудования штраф составляет 5-10 тысяч рублей. А при непредоставлении информации в налоговую назначается взыскание в 10 тысяч.
Советы юристов и адвокатов по ведению онлайн-кассы для ИП
Задайте любой интересующий Вас вопрос по онлайн-кассе для самозанятых граждан нашему консультанту. Напишите нам в форме ниже и мы оперативно с Вами свяжемся!
Источник: amulex.ru
Нужно ли ип ккт на усн без работников
Будь в курсе последних новостей из мира гаджетов и технологий
iGuides для смартфонов Apple
Нужна ли ККТ для ИП без работников
13 апреля 2023, 16:21
С 2019 года ИП должны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) в обязательном порядке. И если вначале, чтобы сделать переход плавным, некоторым давали отсрочку, то сейчас их нет – последняя перестала действовать с июля 2021 года. Теперь почти весь малый и средний бизнес обязан покупать кассы, но существуют исключения. О них рассказывают эксперты LIFE PAY
Применение ККТ индивидуальными предпринимателями
Применение ККТ индивидуальными предпринимателями обязательно, даже если платежи идут только от физлиц. Но, часть индивидуальных предпринимателей может не использовать кассы в некоторых случаях.
- ИП на разном режиме
- Самозанятые/ИП на НПД. Чек создает не ККТ, а «Мой налог».
- ИП на патенте. Не покупают ККТ те, кто реализует что-либо из исключающего списка.
- На УСН и ОСН специальных условий нет. Кассы не используются, когда ИП подходит под список исключений.
- ИП на ЕСХН, если территориально находятся в отдалённых регионах.
ИП без работников: применение ККТ в 2022 году
Последними, кому разрешали не приобретать кассы, были ИП без работников, которые предоставляли услуги или реализовали продукцию своего изготовления. С июля 2021 года это отменили. Сейчас, даже если нет сотрудников, ИП обязаны применять ККТ за некоторыми исключениями.
Применение ККТ индивидуальными предпринимателями необязательно, когда:
- ИП переходит на ПНД;
- ИП без работников;
- доход не превышает 2,4 млн руб. за год;
- нет выручки от использования имущества.
Тогда предприниматель получает не отсрочку, а возможность никогда не применять ККТ, но принимать платежи за услуги или товары. Покупателям он отправляет чеки в цифровом формате, налоги рассчитываются в приложении на смартфоне. При этом кассу ставить не запрещено, когда ИП сам этого захочет.
Закон N 54-ФЗ (ст. 2) разрешает не применять контрольно-кассовую технику определённым предпринимателям – в зависимости от географии бизнеса или типа деятельности.
Применение ККТ, если ИП в отдаленной местности
Та же 2 статья ФЗ-54 разрешает обойтись без кассы, когда ИП ведёт расчёты в труднодоступных и отдалённых местностях, но на таких условиях:
- Труднодоступной или отдалённой считается не та местность, которая находится далеко от крупных городов, а утверждённая и включенная в специальный перечень. В него не попадают города, посёлки городского типа и районные центры.
- ИП обязан выдавать вместо чека документ об оплате по первому требованию. В нем обязательно указывать порядковый номер, название, реквизиты, внизу – подпись ответственного лица.
Не освобождаются те ИП, которые ведут деятельность там, где проблемный интернет. ИП должны применять ККТ, но платежи идут без интернет-соединения.
Виды деятельности ИП, которые не обязаны применять ККТ
Перечень достаточно большой:
- Продажа газет и журналов. Параллельно в киоске можно продавать без кассы сопутствующие товары, но если именно печатной продукции в товарообороте минимум половина. Учёт выручки – раздельный.
- Поставка продуктов питания в образовательные учреждения. Это касается доставки и для учащихся, и для сотрудников. Основное требование – поставки осуществляются во время занятий (не в каникулы).
- Продажа товаров на ярмарках, рынках, выставках. ККТ не покупают те, кто не торгует так постоянно. Или постоянно, но продаёт определённые непродовольственные товары (некоторая одежда, ковры, спортивные товары, предметы мебели, химическая продукция и др.) на прилавках внутри крытых рынков.
- Разносная торговля. Касается товаров, если их продажа ведётся вне стационарных точек. Тут закон предполагает продажу с тележек, корзин, рук. Для ряда товаров сделано исключение – нельзя продавать без касс сложные с технической стороны товары или продовольственные, если они нуждаются в особом хранении (например, только в холодильниках), подлежат маркировке.
- Продажа напитков или молока (в розлив), из автоцистерн – ещё и масла, керосина, живой рыбы, реализация сезонной продукции и мороженого через киоски.
- Ремонт галантереи, обуви, изготовление ключей.
- Услуги нянь, сиделок.
- Прием утильсырья и стеклотары.
- Реализация товаров народных промыслов.
- Услуги по распиловке дров, вспашке земли, носильщиков на вокзалах и в портах.
- Сдача в аренду жилья как отдельно, так и с машиноместами. Помещения в составе многоквартирных домов и ИП владеет ими, а не третьи лица.
- Розничная реализация бахил.
Когда при продаже любого из перечисленных товаров оплата идёт через автоматы для приёма платежей, ИП обязан применять ККТ (кроме реализации воды и бахил, хотя для их покупки используют автоматы, а также товары, облагаемые акцизом).
Как уйти от использования онлайн-касс?
Уход от использования ККТ реален только в этих случаях:
- индивидуальные предприниматели без наемных работников и юрлица рассчитываются в безналичной форме, но в расчётах «не участвует» банковская карта;
- покупатель оплачивает курьеру (он выступает платёжным агентом), но в чеке указаны реквизиты продавца;
- ИП неимеющий работников работает через партнёрский сайт, например маркетплейс – платежи проходят через онлайн-кассу площадки-партнера.
Все нормы закона использования онлайн-кассы ИП касаются и интернет-магазинов – если их тип деятельности не состоит в исключающем перечне, для них применимы облачные варианты ККТ.
Что будет, если нарушить правила применения ККТ?
Если нет/не используется ККТ, штраф по ст. 14.5 КоАП РФ (первый раз):
- юрлицам – до 100% от суммы в обход кассы, но минимально 30000 руб.;
- ИП – до 50%, но минимум 10000 руб.
Когда подобное выявлено еще раз, а в совокупности расчёты превышают 1 млн руб.:
- организациям – дисквалификация на срок до 2 лет;
- ИП – блокировка работы на срок до 3 месяцев.
Выявляют нарушения в результате контрольных закупок – если сотрудник ФНС не получает чек, он вправе инициировать проверку.
Источник: www.iguides.ru
Нужна ли ККТ для ИП без работников
Применение ККТ индивидуальными предпринимателями обязательно, даже если платежи идут только от физлиц. Но, часть индивидуальных предпринимателей может не использовать кассы в некоторых случаях.
- ИП на разном режиме
- Самозанятые/ИП на НПД. Чек создает не ККТ, а «Мой налог».
- ИП на патенте. Не покупают ККТ те, кто реализует что-либо из исключающего списка.
- На УСН и ОСН специальных условий нет. Кассы не используются, когда ИП подходит под список исключений.
- ИП на ЕСХН, если территориально находятся в отдалённых регионах.
ИП без работников: применение ККТ в 2022 году
Последними, кому разрешали не приобретать кассы, были ИП без работников, которые предоставляли услуги или реализовали продукцию своего изготовления. С июля 2021 года это отменили. Сейчас, даже если нет сотрудников, ИП обязаны применять ККТ за некоторыми исключениями.
Применение ККТ индивидуальными предпринимателями необязательно, когда:
- ИП переходит на ПНД;
- ИП без работников;
- доход не превышает 2,4 млн руб. за год;
- нет выручки от использования имущества.
Тогда предприниматель получает не отсрочку, а возможность никогда не применять ККТ, но принимать платежи за услуги или товары. Покупателям он отправляет чеки в цифровом формате, налоги рассчитываются в приложении на смартфоне. При этом кассу ставить не запрещено, когда ИП сам этого захочет.
Закон N 54-ФЗ (ст. 2) разрешает не применять контрольно-кассовую технику определённым предпринимателям – в зависимости от географии бизнеса или типа деятельности.
Применение ККТ, если ИП в отдаленной местности
Та же 2 статья ФЗ-54 разрешает обойтись без кассы, когда ИП ведёт расчёты в труднодоступных и отдалённых местностях, но на таких условиях:
- Труднодоступной или отдалённой считается не та местность, которая находится далеко от крупных городов, а утверждённая и включенная в специальный перечень. В него не попадают города, посёлки городского типа и районные центры.
- ИП обязан выдавать вместо чека документ об оплате по первому требованию. В нем обязательно указывать порядковый номер, название, реквизиты, внизу – подпись ответственного лица.
Не освобождаются те ИП, которые ведут деятельность там, где проблемный интернет. ИП должны применять ККТ, но платежи идут без интернет-соединения.
Виды деятельности ИП, которые не обязаны применять ККТ
Перечень достаточно большой:
- Продажа газет и журналов. Параллельно в киоске можно продавать без кассы сопутствующие товары, но если именно печатной продукции в товарообороте минимум половина. Учёт выручки – раздельный.
- Поставка продуктов питания в образовательные учреждения. Это касается доставки и для учащихся, и для сотрудников. Основное требование – поставки осуществляются во время занятий (не в каникулы).
- Продажа товаров на ярмарках, рынках, выставках. ККТ не покупают те, кто не торгует так постоянно. Или постоянно, но продаёт определённые непродовольственные товары (некоторая одежда, ковры, спортивные товары, предметы мебели, химическая продукция и др.) на прилавках внутри крытых рынков.
- Разносная торговля. Касается товаров, если их продажа ведётся вне стационарных точек. Тут закон предполагает продажу с тележек, корзин, рук. Для ряда товаров сделано исключение – нельзя продавать без касс сложные с технической стороны товары или продовольственные, если они нуждаются в особом хранении (например, только в холодильниках), подлежат маркировке.
- Продажа напитков или молока (в розлив), из автоцистерн – ещё и масла, керосина, живой рыбы, реализация сезонной продукции и мороженого через киоски.
- Ремонт галантереи, обуви, изготовление ключей.
- Услуги нянь, сиделок.
- Прием утильсырья и стеклотары.
- Реализация товаров народных промыслов.
- Услуги по распиловке дров, вспашке земли, носильщиков на вокзалах и в портах.
- Сдача в аренду жилья как отдельно, так и с машиноместами. Помещения в составе многоквартирных домов и ИП владеет ими, а не третьи лица.
- Розничная реализация бахил.
Когда при продаже любого из перечисленных товаров оплата идёт через автоматы для приёма платежей, ИП обязан применять ККТ (кроме реализации воды и бахил, хотя для их покупки используют автоматы, а также товары, облагаемые акцизом).
Как уйти от использования онлайн-касс?
Уход от использования ККТ реален только в этих случаях:
- индивидуальные предприниматели без наемных работников и юрлица рассчитываются в безналичной форме, но в расчётах «не участвует» банковская карта;
- покупатель оплачивает курьеру (он выступает платёжным агентом), но в чеке указаны реквизиты продавца;
- ИП неимеющий работников работает через партнёрский сайт, например маркетплейс – платежи проходят через онлайн-кассу площадки-партнера.
Все нормы закона использования онлайн-кассы ИП касаются и интернет-магазинов – если их тип деятельности не состоит в исключающем перечне, для них применимы облачные варианты ККТ.
Что будет, если нарушить правила применения ККТ?
Если нет/не используется ККТ, штраф по ст. 14.5 КоАП РФ (первый раз):
- юрлицам – до 100% от суммы в обход кассы, но минимально 30000 руб.;
- ИП – до 50%, но минимум 10000 руб.
Когда подобное выявлено еще раз, а в совокупности расчёты превышают 1 млн руб.:
- организациям – дисквалификация на срок до 2 лет;
- ИП – блокировка работы на срок до 3 месяцев.
Выявляют нарушения в результате контрольных закупок – если сотрудник ФНС не получает чек, он вправе инициировать проверку.
Источник: www.sostav.ru
