Президент России в недавнем телеобращении к гражданам анонсировал взимание налога с депозитов, превышающих 1 млн рублей. Попробуем разобраться, в каких именно случаях будет начисляться такой налог, как он может рассчитываться и декларироваться.
Новый налог на вклады от 1 миллиона руб.
Сразу отметим — нормативных актов, по которым рассчитывался бы новый налог, пока нет. Но если следовать недавним разъяснениям Минфина, новый налог на депозит рассчитывается по следующим принципам:
1. Сам налог начисляется не на сумму депозита, а только на проценты, начисленные на сумму вклада свыше 1 млн руб. (далее мы рассмотрим, как может выглядеть расчет).
Именно эти проценты будут налогооблагаемой базой и облагаться НДФЛ по ставке 13%. Основная сумма вклада налогом не облагается.
2. Налог взимается, только если общая сумма всех вкладов человека превышает 1 млн рублей. Если не превышает — налог с процентов по вкладам не начисляется.
Есть мнение (в частности, озвученное пресс-секретарем Президента РФ Д. Песковым), что в целях налогообложения вклады физлица суммироваться не будут, соответственно, счета, на которых гражданином размещено менее 1 млн рублей, не будут включаться в расчет нового налога. По этой теории, если у человека, например, 10 вкладов по 900 тыс. рублей на каждом, налогом ни один из них облагаться не будет. Но, как позднее разъяснил глава Минфина А. Силуанов, это не так. Деньги на всех счетах физлица, пусть и открытых в разных банках, будут суммироваться.
Налог на проценты по банковским вкладам в 2022
3. Налогооблагаемая база считается только от суммы депозитов в части, превышающей 1 млн. рублей.
Например, у гражданина есть 2 банковских вклада на общую сумму 3 500 000 рублей:
- на 1 700 000 руб. (под 4% годовых);
- на 1 800 000 руб. (под 5% годовых).
Налог будет исчисляться только с процентов, начисленных на сумму 2 500 000 рублей (3 500 000 – 1 000 000).
Начисление процентов на налогооблагаемую базу, по всей вероятности, (официальных разъяснений пока нет, но это наиболее логичная схема), будет осуществляться пропорционально соотношению сумм по разным вкладам.
В нашем случае налог начисляется на проценты, начисленные на 2 500 000 руб. Но это два отдельных депозита с разными ставками.
Облагаемые налогом проценты по ставке 4% будут исчисляться с суммы:
2 500 000 / 3 500 000 х 1 700 000 = 1 214 285,71 руб.
Облагаемые проценты по ставке 5% будет начисляться на сумму:
2 500 000 / 3 500 000 х 1 800 000 = 1 285 714,29 руб.
Вполне возможно, что на официальном уровне разъяснения будут иными, но справедливым видится именно такой расчет.
4. В случае, если вклад валютный, проценты пересчитываются ежедневно с учетом фактического курса рубля.
Здесь мы никаких формул предполагать не будем — совершенно точно надо дождаться официальных разъяснений. Глава Минфина Антон Силуанов сказал, что валютная переоценка вкладов производиться не будет, поэтому, можно говорить о том, что налоговая база определится с учетом исходной суммы, размещенной на вкладе (на нескольких вкладах) вне зависимости от того, как движется курс.
Новый налог для всех: НДФЛ со вкладов
Далее, на основе приведенных выше исходных данных, попробуем рассчитать налог на проценты по вкладам физических лиц, если депозит открыт в рублях.
Новый налог на вклад от 1 миллиона: пример расчета
Итак, у гражданина есть 2 депозита — на 1 700 000 и на 1 800 000 рублей, а всего 3 500 000 рублей. Общая база для начисления облагаемых налогом процентов – 2 500 000 рублей (3 500 000 – 1 000 000).
По первому депозиту часть вклада, на которую будут начислены налогооблагаемые проценты банка, как мы вычислили выше, равна 1 214 285,71 руб.
В течение года на нее будет начислено 4%, и налоговая база составит:
1 214 285,71 х 4% = 48 571,43 руб.
По второму депозиту проценты, облагаемые налогом, начислят на сумму 1 285 714,29 руб. На нее за год «набежит» по ставке 5%:
1 285 714,29 х 5% = 64 285,71 руб.
Считаем общую налогооблагаемую базу:
48 571,43 + 64 285,71 = 112 857,14 руб. – именно с этой суммы и будет взиматься налог.
Далее считаем налог по ставке 13% с налогооблагаемой базы, он составит:
112 857,14 х 13% = 14 671 руб. – сумма налога на проценты по вкладам.
Конечно, это упрощенный пример, но примерно так проценты по вкладу облагаются налогом по логике разъяснений регуляторов. Не исключено, что будут опубликованы иные регламенты, поэтому следует внимательно следить за выходом соответствующих нормативов.
Теперь расскажем о том, когда будет взиматься новый налог, в каком порядке уплачиваться и декларироваться.
Новый налог на проценты по вкладу: с какого года взимается и как платить
Согласно, опять же, заявлениям Минфина, процентный доход 2020 года останется необлагаемым, а впервые новый налог будет взиматься лишь по итогам 2021 года, то есть, по процентам, начисленным на вклады в 2021 году. Законом пока не определено, кто будет уплачивать новый налог в бюджет — сам вкладчик или банк, как налоговый агент.
Если платить налог будет сам вкладчик, то он будет подлежать уплате в году, следующем за отчетным, то есть, за 2021 год перечислить НДФЛ по процентам нужно не позднее 15 июля 2022 года. Глава Минфина обозначил, что налог будет платиться по уведомлениям за определенный финансовый год. При этом, расчет налога, по всей вероятности, будет происходить на стороне ФНС — по аналогии с транспортным или имущественным налогом.
Если же новый налог будет перечислять банк как налоговый агент, то срок его уплаты в бюджет приходится на день, следующий за днем получения дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Таким образом, практическое взимание налога может начаться уже в 2021 году.
Остается открытым вопрос: должны ли декларироваться проценты по вкладам в банках — налоги по ставке 13% обычно уплачиваются физлицами на основании декларации 3-НДФЛ. Вполне возможно, что обязанность по информированию ИФНС о соответствующей налоговой базе будет возложена на сами банки, которые, таким образом, будут выступать налоговыми агентами.
Если проводить аналогию с транспортным или имущественным налогом для физических лиц, то по ним декларация не нужна. Вполне вероятно, что по новому платежу она тоже не потребуется.
Таким образом, надо дождаться от властей официальных разъяснений, в т.ч. по поводу следующего:
- кто будет перечислять налог с процентов — сам вкладчик или банк как агент;
- должна ли составляться декларация 3-НДФЛ по налогу;
- в какие сроки платится налог.
Сейчас банки, к слову, взимают отдельный НДФЛ по ставке 35%, который начисляется на депозиты по ставке, превышающей на 5% рефставку ЦБ РФ (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). И в этом случае банки выступают именно налоговыми агентами. Не исключено, что власти возложат на них дополнительные обязанности исчисления налога на проценты по вкладам физических лиц.
При этом пока неясно, как будет обеспечен механизм расчета НДФЛ при наличии у одного лица нескольких вкладов в разных банках.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Налогообложение
Любой доход, который вы получили при торговле на финансовых рынках, облагается налогом. Доход, полученный в виде купонов и дивидендов, также облагается налогом.
Налогообложение дивидендов
- 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила менее 5 млн рублей;
- 15% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила более 5 млн рублей;
Повышенная ставка налога 15% применяется только к сумме дохода, превышающей 5 млн рублей в отчетном периоде.
Облагаются ли налогом дивиденды по иностранным акциям?
Да, дивиденды по иностранным акциям облагаются налогом. Налоги с дивидендов по акциям иностранных компаний брокер за вас не заплатит, так как по данным доходам налоговым агентом он не является. Ставка налога по дивидендам зависит от законодательства страны, в которой зарегистрирован эмитент бумаг.
Принцип налогообложения американских дивидендов такой: при их выплате налог с вас удерживает сам иностранный эмитент:
- По ставке 10%, если вы подписывали у брокера форму W-8ben. Исключение — ценные бумаги фондов недвижимости (REIT), по ним ставка 30%. Это особенность налогообложения США.
- По ставке 30%, если W-8ben не подписывали.
Далее в первом случае вы должны самостоятельно задекларировать и доплатить оставшиеся 3% НДФЛ в бюджет РФ. 3% — это разница между налогом на доходы по российской ставке 13% и налогом по ставке США 10%, который вы поставите к зачету. Между Россией и США действует Договор об избежании двойного налогообложения (подписан 17.06.1992), поэтому налог, уплаченный в США, можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ.
Важно! Подтверждением уплаты налога в США для ИФНС будут являться отчет брокера и форма 1042-s (она содержит сведения о доходах из источника в США и информацию об удержании налогов в Службу внутренних доходов США (IRS), которую нужно получить у него же. В налоговой рекомендуем уточнить, нужен ли им построчный перевод этих документов на русский язык.
Во втором случае (если эмитент удержал 30%) в отношении налога с дивидендов иностранных акций также нужно подать 3-НДФЛ, но доплачивать в бюджет РФ уже ничего не придется.
Ставка налога по дивидендам немецких акций зависит от раскрытия налогового резидентства клиента и составляет:
- 15 % для физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации, если резидентство раскрыто;
- 26,375 % для физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации, если резидентство НЕ раскрыто.
Кто удерживает налог с дивидендов? Необходимо ли мне самому отчитываться перед налоговой?
Налоговым агентом при выплате дивидендов по российским акциям является депозитарий Банк ПТБ (ООО). Дивиденды поступают на счет уже за вычетом налога. По этим доходам вам отчитываться не нужно — брокер все сделает за вас.
Банк ПТБ (ООО) не является налоговым агентом по выплате дивидендов по иностранным акциям, а выступает посредником между клиентом и вышестоящим депозитарием, раскрывая ему налоговое резидентство клиента и перечисляя полагающиеся клиенту выплаты.
Дивиденды поступают на счет уже за вычетом налога. Но вам необходимо самостоятельно отчитаться по этим доходам в налоговые органы.
Когда происходит удержание налога с дивидендов?
Дивиденды как по российским, так и по иностранным акциям поступают на счет уже за вычетом налога. Налог удерживает налоговый агент в момент перечисления дивидендов.
Налогообложение купонов
Облагаются ли налогом купоны по российским облигациям?
Да, с 1 января 2021 года купоны по всем российским облигациям (ОФЗ, государственные, региональные, муниципальные, корпоративные) облагаются налогом. Ставка налога по купонам составляет:
- 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила менее 5 млн рублей;
- 15% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила более 5 млн рублей;
- 30% — для налоговых нерезидентов Российской Федерации.
Как было до 31 декабря 2020 года.
До 31 декабря 2020 года не облагались налогом купоны:
- По ОФЗ, государственным, региональным, муниципальным облигациям.
- С 1 января 2018 по корпоративным облигациям при выполнении всех условий:
- Номинированы в рублях;
- Эмитированы с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года;
- Ставка купона превышала ставку рефинансирования не более чем на 5 процентных пунктов. В случае превышения налог на купон составлял 35% от размера превышения.
При ставке рефинансирования 4,25%, НДФЛ облагались только купоны по ставке свыше 9,25%.
Облагаются ли налогом купоны по еврооблигациям?
Да, купоны по еврооблигациям облагаются налогом. Ставка налога по купонам составляет:
- 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила менее 5 млн рублей;
- 15% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила более 5 млн рублей;
- 30% — для налоговых нерезидентов Российской Федерации.
Доход в виде купона в валюте будет пересчитан в рубли по курсу Центрального банка на дату зачисления купонов на брокерский счет. Именно с рублевой суммы будет удержан налог.
Кто удерживает налог с купонов? Необходимо ли мне самому отчитываться перед налоговой?
При выплате купонов по российским облигациям налог удерживается депозитарием Банк ПТБ (ООО). Купоны поступают на счет уже за вычетом налога. По этим доходам вам отчитываться не нужно — брокер все сделает за вас.
Купоны по еврооблигациям поступают на брокерский счет до удержания налога. Брокер удержит налог:
- в последний рабочий день календарного года, в котором был получен купон;
- в течение одного месяца после окончания года, если брокер не удержал налог в последний рабочий день года;
- при расторжении договора на брокерское обслуживание.
По этим доходам вам отчитываться не нужно — брокер все сделает за вас.
Сколько составляет ставка налога на доходы физических лиц?
C 1 января 2021 года ставка налога на доходы физических лиц составляет:
- 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила менее 5 млн рублей;
- 15% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила более 5 млн рублей;
- 30% — для налоговых нерезидентов Российской Федерации.
Повышенная ставка налога 15% применяется только к сумме дохода, превышающей 5 млн рублей в отчетном периоде.
Например, если доход в 2021 году составит 5 200 000 рублей:
- с 5 000 000 рублей налог будет удерживаться по ставке 13%;
- с превышающей суммы 200 000 рублей налог будет удерживаться по ставке 15%.
Итого сумма налога составит: 5 000 000 * 13% + 200 000 * 15% = 680 000 рублей.
В течение 2021 и 2022 годов учет налоговых баз будет осуществляться отдельно по каждой налоговой базе (доход от операций с ценными бумагами/дивиденды). Налоговый орган самостоятельно будет суммировать эти налоговые базы и выставлять уведомления на оплату налога, если суммарная налоговая база будет превышать 5 млн рублей.
С 2023 года превышение налоговой базы в 5 млн рублей будет определяться суммарно по всем видам доходов, выплаченных одним налоговым агентом (доход от операций с ценными бумагами + дивиденды).
Если вы одновременно получаете доходы у разных брокеров и налоговая база суммарно будет превышать 5 млн рублей за отчетный период, то налоговый орган самостоятельно доначислит налог и выставит требование об уплате налога.
Как было до 1 января 2021 года
- 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации;
- 30% — для налоговых нерезидентов Российской Федерации.
Кто удерживает налог? Необходимо ли мне самому отчитываться перед налоговой?
Брокер выступает налоговым агентом по сделкам купли-продажи на фондовых площадках (Мосбиржа, СПБ Биржа, международные рынки) и срочном рынке Мосбиржи, а также по купонам и дивидендам с российских ценных бумаг. По этим доходам вам отчитываться не нужно — брокер все сделает за вас.
По сделкам на валютном рынке Мосбиржи, а также по купонам и дивидендам с иностранных ценных бумаг вам необходимо самостоятельно отчитаться и уплатить налог.
Как происходит расчет налога, если я торгую разными инструментами?
Налоговым кодексом предусмотрено сальдирование налоговых баз по разным категориям инструментов.
Сальдирование позволяет уменьшить налоговую базу по одной категории инструментов за счет убытка за этот же год по другим категориям:
- убыток по фьючерсам и опционам на фондовые активы (ценные бумаги, индексы) уменьшает налоговую базу по фьючерсам и опционам на нефондовые активы (товары, валюта, процентные ставки) и наоборот;
- убыток по фьючерсам и опционам на фондовые активы (ценные бумаги, индексы) уменьшает налоговую базу по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке, и наоборот.
- убыток по фьючерсам и опционам на нефондовые активы (товары, валюта, процентные ставки) НЕ уменьшает налоговую базу по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке, и наоборот;
- финансовые результаты по ценным бумагам и производным финансовым инструментам, не обращающимся на организованном рынке, НЕ сальдируются с финансовыми результатами по другим категориям операций.
Сальдирование налоговых баз по разным категориям инструментов производится только по окончании года или при расторжении генеральных соглашений.
Как рассчитывается налог при торговле ценными бумагами в валюте?
Налог на доход всегда рассчитывается и удерживается в рублях.
При торговле валютными финансовыми инструментами используется валютная переоценка, чтобы зафиксировать в рублях затраты на покупку бумаг и доход от продажи этих бумаг. Для этого используется курс Центрального банка на день расчетов по сделке на покупку и курс на день расчетов по сделке на продажу. Именно с положительной рублевой разницы и возникает налог к уплате.
Например, вы купили акцию за $1 000. Курс доллара на день расчетов по сделке — 78 рублей за доллар. Итого ваши затраты на покупку: 1000 * 78 = 78 000 рублей.
Предположим, акция выросла в цене, и вы ее продали за $1 100, а курс на день расчетов по сделке на продажу составил 75 рублей за доллар. Итого ваша выручка от продажи: 1100 * 75 = 82 500 рублей.
Считаем финансовый результат: 82 500 — 78 000 = 4 500 рублей. Именно на эту сумму будет начислен налог.
Ставка налога стандартная:
- 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила менее 5 млн рублей;
- 15% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила более 5 млн рублей;
- 30% — для налоговых нерезидентов Российской Федерации.
Когда происходит списание налога?
Налог на доходы физического лица (НДФЛ) списывается:
- в момент вывода денежных средств с брокерского счета;
- в последний рабочий день налогового периода — календарного года;
- не позднее одного месяца после окончания налогового периода, если налог не был удержан в последний рабочий день года;
- при расторжении договора на брокерское обслуживание.
Почему при выводе денег с брокерского счета внутри года с меня удержали налог?
Если к моменту вывода у вас есть прибыль по брокерскому счету, с этой прибыли при выводе будет удержан налог. Сумма налога к удержанию рассчитывается так:
если сумма выводимых средств больше НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала текущего года, то при выводе удерживается вся сумма рассчитанного налога на момент вывода;
если сумма выводимых средств меньше или равна НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года, то при выводе налог удерживается из расчета: сумма вывода * 13%.
1. Положительный финансовый результат с начала года составил 1 000 000 рублей. Налог к удержанию 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей. Клиент подает поручение на вывод 150 000 рублей. При обработке поручения сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанный нарастающим итогом с начала года: так как сумма вывода больше НДФЛ, рассчитанного с начала года, то налог удерживается в полном объеме, т. е. 130 000 рублей.
2. Положительный финансовый результат с начала года составил 1 000 000 рублей. Налог к удержанию 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей. Клиент подает поручение на вывод 100 000 рублей. При обработке поручения сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года: так как сумма вывода меньше НДФЛ, рассчитанного с начала года, то налог удерживается с суммы вывода (100 000 * 13% = 13 000 рублей).
Если клиент нерезидент РФ, в пользу какого государства в таком случае выплачивается налог?
Независимо от гражданской принадлежности налоги всегда уплачиваются в бюджет Российской Федерации.
Кто оформляет документы для оплаты налога?
Банк ПТБ (ООО) как налоговый агент* самостоятельно удерживает и перечисляет НДФЛ, взяв на себя все формальности по подготовке необходимых документов.
*Брокер не является налоговым агентом по валютным операциям.
Доход от операций с какими финансовыми инструментами подлежит налогообложению?
Банк ПТБ (ООО) является налоговым агентом и самостоятельно уплачивает налог на доход, полученный в результате успешной торговли на бирже.
Налогом облагается доход, полученный в результате торговли на фондовом рынке (от покупки/продажи акций и облигаций) и срочном рынке (от реализации контрактов на фьючерсы и опционы).
Доход, полученный во время совершения конверсионных операций на валютном рынке, также облагается налогом, однако клиент должен задекларировать его самостоятельно, обратившись в Федеральную налоговую службу РФ.
Если я не продам бумаги, которые выросли в цене, будет ли с них удержан налог?
Нет, в этом случае налог не возникает. Бумаги вы не продали, т.е. еще не зафиксировали финансовый результат.
Как задекларировать доходы и вовремя оплатить налоги
Самостоятельно декларировать необходимо только те доходы от иностранных акций, по которым брокер не является налоговым агентом.
Если вы обслуживаетесь у российского брокера, то это все полученные от иностранных эмитентов дивиденды. По торговым операциям брокер отчитается сам.
Если брокерский счет открыт за рубежом, то декларация подается и по дивидендам, и по инвестиционному доходу от сделок купли-продажи.
Декларацию можно заполнить любым способом. Удобнее всего делать это в программе от ФНС (ее можно бесплатно скачать на сайте службы) или в личном кабинете налогоплательщика.
В декларации по доходам от иностранных ценных бумаг заполняют:
- титульный лист;
- разделы 1 и 2;
- приложение 2 по доходам от источников за пределами РФ — его заполняют на каждую сделку купли-продажи и каждый дивиденд, поэтому при активной торговле или многочисленных дивидендных выплатах декларация будет очень объемной;
- приложение 8 по расходам и вычетам по операциям с ценными бумагами (приводятся суммарно).
К декларации нужно приложить брокерский отчет, форму 1042-S (по дивидендам). Также рекомендуется прикрепить и сам расчет налога по позициям (в рублях). Это может быть таблица в Excel в свободной форме.
Но для отправки ее в ИФНС через личный кабинет придется делать скриншоты, так как файлы в формате xlxs ЛК не принимает.
Крайний срок сдачи декларации — 30 апреля года, следующего за отчетным.
Уплатить налог, если вы декларируете его самостоятельно, необходимо до 15 июля того же года.
По операциям, где брокер — налоговый агент, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производит он.
Штрафные санкции
Для налогоплательщиков, которые должны декларировать свои доходы самостоятельно, предусмотрены следующие штрафы:
- За неподачу в срок декларации 3-НДФЛ по ст. 119 НК РФ — 5% от не уплаченной в установленный законодательством срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.;
- За неуплату НДФЛ по ст. 122 НК РФ — 20% (а если докажут умышленность — 40%) от неуплаченной суммы налога. Если декларацию вы подадите, то за неуплату начислят только пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Кроме этого, с 2020 года введена обязанность подавать в ИФНС уведомления:
- об открытии (закрытии) зарубежных брокерских счетов — в течение месяца с даты открытия/закрытия;
- о движении денежных средств на этих счетах — до 1 июня года, следующего за отчетным; первый такой отчет нужно сдать до 01.06.2021.
Отчет о движении денежных средств не подается, если соблюдаются два условия (одновременно):
- Финансовая организация (брокер) находится на территории страны — члена ОЭСР или ФАТФ и автоматически обменивается финансовой информацией с РФ.
- Пополнения или списания по счету за год не превышают 600 000 руб. или их не было и при этом остаток на счете не превышает 600 000 руб. (валютный остаток пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на 31 декабря отчетного года).
Клиентам американских брокеров от сдачи отчета не освободиться: США входит в ОЭСР и ФАТФ, но финансовой информацией с РФ не обменивается.
Штрафы за неподачу этих документов прописаны в ст. 15.25 КоАП РФ:
- 1 000–1 500 руб. за нарушение срока предоставления или представление не по установленной форме уведомления об открытии/закрытии счета или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации;
- 4 000–5 000 руб. за неподачу в налоговый орган уведомления об открытии/ закрытии счета или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка за пределами РФ;
- 300–1500 руб. за нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов (в зависимости от длительности просрочки);
- 2000 — 3 000 руб. за несдачу отчета о движении денежных средств.
Источник: www.promtransbank.ru
Как законно «уйти» от налога на прибыль с депозитов
В России принят закон о налогообложении процентного дохода по вкладам и облигациям. Согласно ему после 2021 года с доходов по банковским депозитам сверх установленного лимита гражданам придется заплатить 13% в пользу государства. Однако существуют вполне законные способы обойти новый налог. В их числе — диверсификация вкладов и инвестирование с помощью индивидуальных инвестиционных счетов типа А или типа Б. Рассказываем, в чем основные особенности имеющихся вариантов.
Итак, с 2021 года устанавливается лимит по банковским вкладам, который не будет облагаться новым налогом, а со всего, что его превысит, придется платить 13%. Рассчитать лимит несложно — нужно умножить актуальный на начало года размер ключевой ставки на 1 млн рублей. Если ваш годовой доход данный лимит превышает, то в 2022 году вам придется заплатить с него НДФЛ.
К примеру, сегодня ключевая ставка составляет 4,5%, то есть неналогооблагаемый лимит равен 45 000 рублей. Допустим, у вас в банке лежит 2 млн рублей под 5%, то есть ваш доход составляет 100 000 рублей, а значит, налог придется заплатить с 55 000 рублей, то есть 7 150 рублей при условии, что ключевая ставка на 1 января 2021 года будет всё ещё равна 4,5%. Что же можно сделать для того, чтобы уйти из-под данного налогообложения, оставаясь в рамках закона?
Самый простой способ — разделить деньги на нескольких членов семьи, оформив на каждого из них вклад на сумму, при которой лимит не будет превышен (дробление средств на несколько вкладов в разных банках, оформленных на своё имя, от нового налога уйти не поможет). Если вы, находясь в законном браке, разделили условные 2 млн рублей пополам, оформив вклады на себя и на вторую половину, то риски кажутся минимальными. Но если включить в схему совершеннолетних детей или родителей, она начинает выглядеть не такой надёжной. В первом случае возникает необходимость контролировать возможное «нецелевое» расходование средств, во втором, если вы не единственный ребенок ваших родителей, существует риск возникновения прав на наследование части ваших денег у родственников.
Поэтому более подходящими для того, чтобы «уйти» от налогообложения в части процентного дохода по вкладам, могут оказаться инструменты фондового рынка. Здесь есть несколько вариантов.
Первый вариант предусматривает открытие индивидуального инвестиционного счета (ИИС) типа Б и вывод части средств на этот счёт. Максимально допустимый лимит, который можно вывести в течение календарного года на ИИС — 1 млн рублей. Таким образом у вас во вкладах будет на 1 млн меньше, что позволит сократить налогооблагаемый доход по ним. При этом на сумму, которую вы внесли на ИИС вы можете купить, например, облигации, если хотите иметь финансовый инструмент, схожий с банковским вкладом.
ИИС типа Б подразумевает освобождение от налогообложения финансового результата по инвестициям внутри этого счёта (кроме дивидендов), то есть освобождает от налогообложения по ставке 13% с купонов по облигациям и также освобождает от налога в 13% с разницы между ценой входа и ценой выхода из облигаций (в том случае, если она будет положительной для вас). В результате получается, что вы законным образом уходите из-под налогообложения по купонному доходу по облигациям и одновременно снижаете налогооблагаемую сумму на вкладах.
Например, у вас 2 млн рублей, которые вложены под 5%, и вы понимаете, что выйдете за лимиты неналогооблагаемого процентного дохода по вкладам. Вы можете вывести 1 млн на ИИС и купить на него облигации. Таким образом у вас останется 1 млн на депозите, что позволит удержаться в лимите неналогооблагаемого дохода, а ещё 1 млн будет благополучно вложен в ИИС, позволяющий законно уйти от налога по купонному доходу (облигациям).
Второй вариант подходит для тех, у кого есть банковские вклады, но ранее не было дохода, облагаемого налогом по ставке 13%, и, соответственно, не было возможности пользоваться ИИС типа А. С 2021 года такой доход — проценты по банковским вкладам, которые превышают неналогооблагаемый лимит — появится. Следовательно по итогам 2021 года можно перечислить тот самый налогооблагаемый доход на ИИС типа А, а затем получить налоговый вычет в размере процентного дохода по банковским вкладам.
К примеру, у вас всё те же 2 млн рублей на банковских вкладах под 5%, и вы понимаете, что за год заработаете 100 000 рублей. Но также вы понимаете, что если на начало 2021 года ключевая ставка составит, например, 6%, то неналогооблагаемый лимит по вкладам — 60 000 рублей. То есть с 40 000 рублей придётся заплатить 13% налога. По итогам года вы можете перевести 40 000 рублей на ИИС типа А, а государство вернет вам 13% от этой суммы в виде налогового вычета. Таким образом вы вновь законно уйдёте из под налогообложения.
Главное в этом случае — помнить, что налоговым вычетом по ИИС можно пользоваться только при условии его существования от трёх лет. Кроме того, вычет по ИИС типа А не может превышать 400 000 рублей в год. Поэтому если у вас какое-то большое количество денег на депозитах и процент по вкладам сильно выше этой суммы, то с помощью ИИС удастся «спасти» лишь часть вашего дохода, подпадающего под новый налог.
Наконец, можно инвестировать в облигации не напрямую, а через паевые инвестиционные фонды (ПИФ), освобождённые от налога на прибыль. Единственным налогооблагаемым видом дохода при этом будет разница между ценой входа и ценой выхода (в том случае, если она для вас положительна). Но даже эту разницу можно законно вывести из-под налогообложения. Главное условие здесь — инвестировать 3 года и более. В таком случае при выходе из ПИФа вы получите право на инвестиционный вычет.
Вывод напрашивается сам собой: даже тогда, когда государство вводит новые налоги, существуют законные способы уйти от них. Подробнее о новом налоге на доходы по вкладам и о том, как законно уйти от НДФЛ с депозитов, вы можете узнать благодаря программе Министерства финансов по финансовой грамотности населения. Онлайн лекция доступна здесь.
Материал подготовлен в рамках программы Министерства финансов «Повышение уровня финансовой грамотности жителей Калининградской области». Дополнительная информация — по телефону «горячей линии» по вопросам финансовой грамотности (звонок бесплатный) 8-800-555-85-39 или на сайте fingram39.ru.
Материал подготовлен в рамках программы Министерства финансов Калининградской области «Эффективные финансы». Дополнительная информация — по телефону «горячей линии» по вопросам финансовой грамотности (звонок бесплатный) 8-800-555-85-39 или на сайте fingram39.ru.
Реклама, АНО ДПО ИСО «Институт современного образования»
Источник: kgd.ru