Вам помогут документы и бланки:
- Как работа ИП на ОСНО, УСН и иных спецрежимах влияет на подготовку 3-НДФЛ
- Принципы использования составных частей отчета
- Правила подачи декларации. Нужен ли ее нулевой вариант и его образец
Как работа ИП на ОСНО, УСН и иных спецрежимах влияет на подготовку 3-НДФЛ
Предприниматель — лицо, получающее доход от организованной им самим деятельности, ведущейся в целях получения этого дохода. Такой доход облагается налогом на доходы физлиц, и заявить о нем ИП должен сам, составив для этого декларацию (п. 5 ст. 227 НК РФ). Формируется такой документ на бланке формы 3-НДФЛ.
Однако прибегнуть к оформлению 3-НДФЛ для ИП необходимо только в ситуации, когда он работает на ОСНО. Применение любого другого доступного ему режима (спецрежима) предусматривает уплату не НДФЛ, а иного платежа, рассчитываемого по иным правилам и требующего подачи иной отчетности (УСН, ЕНВД, ЕСХН) или вообще не предусматривающего отчета по доходу (применение патента, налога на профдоход). То есть для ИП на ОСНО 3-НДФЛ — это обязательный отчет, а формировать 3-НДФЛ ИП на УСН или ином спецрежиме в связи с получением дохода от основной деятельности не требуется.
При этом ИП одновременно является и обычным физлицом, на которое распространяются:
- обязанность подачи 3-НДФЛ при реализации имущества, находящегося в собственности не больше трех (а в ряде ситуаций не больше пяти) лет и никогда не использовавшегося в предпринимательстве, или при получении другого дополнительного дохода, не связанного с предпринимательской деятельностью и не обложенного налогом у источника выплаты (п. 3 ст. 228 НК РФ);
- право на использование вычетов, возникающее при приобретении жилья, оплате учебы или лечения, перечислении платежей на добровольное страхование, продаже ценных бумаг (правда, воспользоваться таким правом ИП может только в отношении доходов, полученных у налогового агента, а не по своей индивидуально осуществляемой деятельности).
Такие обязанности и права могут возникать у ИП вне зависимости от того, какой режим налогообложения им применяется.
Принципы использования составных частей отчета
3-НДФЛ за 2020 год
посмотреть
Приложения заполняются по мере необходимости и, соответственно, в подаваемом в налоговый орган отчете не всегда присутствуют в полном наборе. Это приводит к тому, что в каждой конкретной ситуации создания 3-НДФЛ для ИП этот документ будет иметь индивидуальное количество приложений с учетом того, что данные по всем основаниям для составления декларации отчитывающееся лицо вправе внести в один общий отчетный документ.
Для отчета по предпринимательской деятельности потребуется заполнить приложение 3.
Его же следует использовать при заявлении профессиональных вычетов.
Для иных доходов отведены приложения 1 (по российским источникам выплат) и 2 (по выплатам, поступающим из-за рубежа).
Для стандартных, социальных и инвестиционных вычетов предназначено приложение 5, а для имущественных (снижающих доход от продажи имущества) — приложение 6. В приложении 7 отразятся вычеты по расходам на обзаведение жильем.
Приложение 4 отведено для доходов, не облагаемых налогом, а приложение 8 — для расходов, учитываемых при операциях с ценными бумагами.
Итоговые данные по каждому из использованных в декларации приложений попадут в предназначенную для них строку раздела 2. Итог раздела 2 в отношении налога к уплате формируется с учетом удержаний, сделанных налоговым агентом, и уже произведенных платежей (п. 3 ст. 227 НК РФ).
Правила подачи декларации. Нужен ли ее нулевой вариант и его образец
В отношении облагаемых налогом доходов декларация составляется один раз по итогам завершившегося года и в обязательном порядке должна быть подана в налоговый орган. Срок ее представления истекает 30 апреля года, наступающего после отчетного (п. 1 ст. 229 НК РФ). Более подробно о сроках подачи декларации ИП читайте в нашей статье.
Отразить в отчете надо все доходы, вычеты, удержания и платежи, влияющие на итоговый результат декларации (п. 4 ст. 229 НК РФ). В 3-НДФЛ могут не включаться данные по не облагаемым налогом доходам и тем, с которых он уже удержан при выплате, если факт этого удержания не отражается на итоговом результате.
ИП может составить декларацию с нулевыми цифровыми показателями в основных разделах. Необходимость в ней возникает в случае фактического прекращения предпринимателем деятельности при отсутствии факта снятия с учета в качестве ИП. Путем подачи нулевой декларации он отчитается об отсутствии у него объекта для обложения налогом. Отметим, что декларация, для заполнения которой данные есть, но итог всех операций с ними дает нулевой результат, не считается нулевой.
Вместо нулевой 3-НДФЛ ИП вправе подать единую упрощенную налоговую декларацию (письмо Минфина РФ от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).
Когда 3-НДФЛ формируется ИП только в связи с использованием права на вычеты, сдать ее можно в любое время без привязки к срокам.
3-НДФЛ для ИП, работающего на ОСНО, — обязательный для сдачи документ. При применении иного режима необходимости в ней не возникает. Однако в ситуациях получения дохода, не связанного с ведением основной деятельности, но не обложенного налогом, у ИП, как и у любого другого физлица, появляется обязанность представить декларацию. Необходимо это сделать и при намерении воспользоваться вычетами, применяемыми к доходам, выплачиваемым налоговыми агентами. По всем основаниям для представления декларации данные можно внести в один отчет.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
Обязан ли ИП на УСН подавать декларацию 3 НДФЛ при покупке в рассрочку нежилого помещения с уплатой налога через налогового агента?
Нужно ли подавать декларацию 3 НДФЛ для ИП на УСН, если нежилое помещение куплено в рассрочку? И платится налог (налоговый агент)?
Ответы на вопрос (1):
14.09.2022, 13:32,
г. Нижний Новгород
Добрый день! В связи с чем хотите сдать 3-НДФЛ? Помещение связано в предпринимательской деятельностью? Вы налоговый агент или аген платит налог за Вас?
Налоговые льготы для пенсионеров при аренде нежилого помещения: ответы на вопросы
Я пенсионерка. Сдаю нежилое помещение, как физическое, лицо в аренду ООО. Имею ли я льготы по уплате НДФЛ? если нет, кто должен платить этот налог я или налоговый агент? Нужно ли мне подавать декларацию о полученных доходах?
Все налоговые агенты удержали с меня налог на доходы и подали декларации 2 НДФЛ.
Я имею 3 источника дохода от разных налоговых агентов:
1) зарплата 1000 рублей в месяц (с социальными вычетами 400 рублей)
3) доходы от сдачи в аренду автомобиля.
Все налоговые агенты удержали с меня налог на доходы и подали декларации 2 НДФЛ.
Нужно ли мне подавать за себя налоговую декларацию?
Налог на нежилое помещение в жилом доме в Москве: размер и особенности для физических лиц и ИП
Подвальное нежилое помещение в жилом доме в Москве в собственности физ лица Какой размер налога на недвижимость? Если это помещение сдается в аренду, нужно платить еще и подоходный налог? А если физ лицо — ИП? УСН 6%? и платится ли в этом случае налог на недвижимость или только 6%?
Налоговые вопросы при продаже нежилого помещения: УСН, ОКВЭД аренда или 3-НДФЛ?
Нежилое помещение в собственности с 2012 г, продано в ноябре 2019 г. купили за 8 миллионов, продали за 5. Помещение сдавалось в аренду, какой налог нужно платить 13% и с какой суммы? Или 6% как по УСН, ОКВЭД аренда? Сдавать 3-НДФЛ или корректировать УСН декларацию? Собственник физ. лицо.
Необходимость подачи декларации и уплаты налога при продаже нежилого помещения.
В 2014 году было куплено нежилое помещение за 4,5 млн. руб. Я был оформлен как ИП сдавал его в аренду и платил налоги.
В 2018 году помещение продано за 3 млн.
Нужно ли будет подавать декларацию в налоговую и платить налог?
Нужно ли физическому лицу подавать декларацию 3 НДФЛ при аренде нежилого помещения и какие сроки?
Возможность сдачи жилого помещения на усн и декларирование 3-НДФЛ
Если предприниматель сдает нежилое помещение он на УСН 6%,а может ли он сдавать жилое помещение и не переходить на ЕНВД,, а раз в год сдавать декларацию по 3-НДФЛ, или ему нужно будет сдавать еще поквартально декларацию по НДС?
Требование налоговой декларации и формы 2 НДФЛ при доходах от реализации ценных бумаг: правомерно или нет?
На сайте брокерской компании, через которую я совершаю операции с акциями на ММВБ, появилось такое сообщение: «Уважаемые клиенты! Напоминаем Вам, что согласно требованиям Налогового Кодекса РФ налоговую декларацию обязаны подавать все физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от реализации ценных бумаг, не зависимо от наличия налогового агента и полноты удержания им налога на доходы физических лиц. Для подачи налоговой декларации Вам понадобится справка по форме 2 НДФЛ, которую мы, как налоговый агент, готовы предоставить по вашему заявлению.»
Правомерно ли такое требование? Ведь получается, что с доходов дважды удерживаются налоги: в брокерской компании и в налоговой инспекции, если я подам туда декларацию. Разъясните, пожалуйста.
Нужно ли предоставлять декларацию формы 3-НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности более 3 лет?
Мне пришла уведомление с налоговой о предоставлении декларации формы 3 ндфл, но я слышал, что если квартира находилось в собственности более 3 лет, освобожусь от предоставлений декларации. Https://www.nalogia.ru/taxes/selling_real_estate.php#h2_12 и вот другой ответ: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-kvartiry-dlja-fizicheskih-lic/. Скажите пожалуйста, нужно ли подавать в налоговую декларацию 3 ндфл.
Если подам, зачтут налог однозначно, а если не подам, могут засчитать что не подал 3 ндфл. В налоговой точно не говорят нужно или не нужно подавать. Квартира куплена 15 января 2016 года, продано 25.09.2020 года. Заранее спасибо за ответ.
Правомочность сдачи нежилого помещения физическому лицу на 11 месяцев и возможность обязательства арендодателя
Имеет ли право физическое лицо сдать физическому лицу нежилое помещение? Если нежилое помещение сдаётся на 11 месяцев, обязан ли арендодатель подавать декларацию о доходах в налоговые органы и платить налоги. Заранее спасибо за ответ.
Источник: www.9111.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Надо ли подавать декларацию 3-НДФЛ ИП на УСН «Доходы»?
Опубликовано 15 февраля 2009 автором Usn.su
ИП на УСН «Доходы». Существует дополнительный доход с которого уже уплачен НДФЛ 13%.
Надо ли подавать декларацию 3-НДФЛ?
Если надо, то какие листы необходимо заполнить?
Deylla
Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ с метками Доходы, Налоговая декларация, НДФЛ, Применение УСН. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Надо ли подавать декларацию 3-НДФЛ ИП на УСН «Доходы»? : 5 комментариев
Питерская говорит 15 февраля 2009 в 3:21 пп :
Не надо. Если налог удержан и уплачен налоговым агентом
sole говорит 15 февраля 2009 в 9:07 пп :
А если ИП на УСНО нужно подать декларацию 3 НДФЛ, т.к. была продажа машины (не использовалась в предпринимательстве) был доход как физика ( с которого нал. агент снял 13%), то я, надеюсь, в декларации 3НДФЛ доход от предприн. деятельности указывать не нужно? (плюс еще хочется социальный вычет у налоговой затребоавать этой декларацией.
Питерская говорит 15 февраля 2009 в 10:20 пп :
в декларации 3НДФЛ доход от предприн. деятельности указывать не нужно?
там элементарно нет для этого места
Тимоша говорит 16 февраля 2009 в 12:25 пп :
Как нет места? В декларации 3- НДФЛ предпринмиатели заполняют листы по доходам от предпринимательской деятельности, если у них есть доходы по трудовому договору, то и их еще.
Источник: usn.su