С 1 января 2021 «вмененку» отменили. До 1 февраля 2021 подайте заявление о переходе с ЕНВД на УСН, если не делали это раньше, например, при регистрации фирмы. Иначе придется платить 20% НДС, сдавать декларации и вести учет по общей системе налогообложения.
Можно ли перейти с Усн на Енвд в середине года?
В 2019 году Минфин подтвердил, что перевести деятельность с УСН на ЕНВД можно в любой момент, не обязательно дожидаться следующего года.
Можно ли перейти на упрощенку в середине года?
К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год. Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января 2022 года.
Можно ли перейти на другую систему налогообложения в середине года?
Перейти с УСН на традиционную систему можно только с начала нового календарного года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В течении года этого сделать нельзя.
Кто может перейти на Усн в 2021?
В 2021 году компания вправе перейти на спецрежим, если стоимость ее основных средств на 1 октября 2020 года не превышает 150 000 000 руб. Правила перехода на УСН в 2021 году таковы, что к индивидуальным предпринимателям лимит по основным средствам не относится.
Отмена ЕНВД. На что перейти в 2021 году: УСН, патент или НДС?
Как перейти с вмененки на упрощенку?
Заявление о переходе с ЕНВД на УСН
Чтобы закрыть «вмененку», заявление не нужно. Налоговая сама снимет с учета по ЕНВД 31 декабря 2020 года. Чтобы применять УСН с 2021 года, подайте уведомление в налоговую по месту регистрации фирмы или ИП. Срок подачи уведомления для бывших «вмененщиков» продлили до 1 февраля 2021.
Нужно ли подавать заявление о переходе на Усн с 01.01 2021 если организация совмещает Усн и Енвд?
С 01.01.2021 года налоговый спецрежим ЕНВД отменяется. . Поскольку система ЕНВД отменяется, подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не нужно. Также не нужно подавать в налоговую уведомление о переходе с 01.01.2021 на УСН в связи с отменой ЕНВД, если организация (ИП) уже совмещает УСН с ЕНВД.
Когда можно перейти на упрощенную систему налогообложения?
Перейти на упрощенную систему можно при условии, если в течение календарного года, который предшествует периоду перехода соблюдены требования, установленные в п. 291.4 в. 291 НКУ (лимиты для ФЛП).
Можно ли перейти на патент в середине 2021 года?
346.13 НК РФ (письмо Минфина России от 14.05.2020 № 03-11-11/39360). Таким образом, предприниматель вправе оформить патент в середине года по отдельным видам деятельности, оставаясь по иным на УСН.
Что будет вместо Енвд в 2021 году?
Вместо ЕНВД ИП или компания с 1 января 2021 года могут перейти на: упрощеннную систему налогообложения (УСН) патент (только для ИП). ИП могут прейти на патент, если его виды деятельности есть в перечне
Когда ИП может перейти на другую систему налогообложения?
Нельзя просто сменить СНО в любой удобный момент. На УСН или ОСНО можно перейти только в начале календарного года, подав заявление не позднее 31 декабря текущего года. То же касается и добровольного перехода с УСН на ОСНО. В любое время можно поменять систему налогообложения на «вмененку» и патент.
Можно ли в течении года менять систему налогообложения?
Можно ли поменять систему налогообложения в течение года? Поменять систему налогообложения в любое время и по своему желанию не возможно. Подать заявление о смене налогового режима ИП или ООО возможно лишь в декабре текущего года. Исключение составляет лишь переход на ЕНВД, или снятие с ЕНВД.
Когда можно перейти на другую систему налогообложения?
Менять объект налогообложения можно в начале каждого календарного года, при этом важно до 31 декабря успеть уведомить об этом налоговый орган. Стоимость нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет, приобретенных после перехода на УСН, включается в состав расходов в течение года.
Кто не может перейти на упрощенную систему налогообложения?
все иностранные компании на территории России; организации и предприниматели, в установленные сроки не представившие уведомление о переходе на УСН; микрофинансовые организации; частные агентства занятости, которые занимаются предоставлением труда работников (с 1 января 2016 года).
Как перевестись на упрощенную систему налогообложения?
- На главной странице «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» в блоке «Моя система налогообложения» нажать кнопку «Подать заявление».
- Выбрать вкладку «УСН» и кликнуть по ссылке «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».
Нужно ли восстанавливать ндс при переходе на Усн?
С переходом на УСН для вас данное условие перестанет выполняться, а это значит, что вы в соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ будете обязаны восстановить ранее взятый к вычету НДС по тем товарам, материалам и активам, которые остались на балансе к моменту перехода на новую систему налогообложения.
Источник: topobzor10.ru
Есть ли жизнь после ЕНВД?
Дни ЕНВД сочтены. С 2021 года единый налог на вменённый доход прекратит своё действие. Но некоторые регионы и муниципалитеты могут отменить его и раньше — процесс уже пошёл, есть примеры. Для предпринимателей, применяющих ЕНВД, это означает, что совсем скоро у них будет другая система налогообложения.
Помогаем разобраться и выбрать подходящий вариант. Чтобы лучше понять ситуацию, сперва окунёмся в историю — почему этот налог появился на свет и почему государству он больше не нужен.
История вопроса
ЕНВД — налог-старожил: он был введён больше 20 лет назад, а именно летом 1998 года. Причина была простая: государство в то время не умело отслеживать доходы малого бизнеса, поэтому пошло по самому разумному пути: налог стал рассчитываться, исходя из предполагаемой выручки, которая зависит от площади помещения, количества сотрудников, единиц техники и других параметров. Право его применять получили те, кто занимался розничной торговлей, оказывал бытовые услуги, перевозил грузы и пассажиров, а также некоторые другие предприниматели.
Но вот появились онлайн-кассы. Переход на них начался в 2017 году и происходил в несколько этапов, мы писали об этом тут и тут. Разговоры об отмене ЕНДВ, которые ходили и до того, возобновились с новой силой: государство научилось видеть выручку предпринимателей в моменте, поэтому единый налог стал не нужен. Когда онлайн-кассы проникли повсеместно, судьба налога была решена.
С 2021 года, а где-то и раньше, вместо ЕНВД нужно будет применять другой налоговый режим. Если не брать в расчёт такую экзотику, как ЕСХН, то вариантов всего 4 — общая система, упрощённая «доходы» и «доходы минус расходы», а также патент.
ОСНО
Расшифровывается так: общая система налогообложения. В отличие от ЕНВД, в этом случае платится сразу 3 налога: если говорим про ООО, то это налог на прибыль и на добавленную стоимость, а также налог на имущество организации, если есть имущество, облагаемое налогом. Если же ОСНО применяет индивидуальный предприниматель, то он платит налог на доходы физических лиц, НДС и налог на имущество физлица — его рассчитывает сама налоговая.
Прибыль организации обычно облагается по ставке 20%, а ставка НДС может быть 0, 10 или 20% — в зависимости от вида деятельности. Для имущества ставка не превышает 2,2% от его стоимости. НДФЛ в случае ИП рассчитывается в целом так же, как налог на прибыль организации, но по ставке 13%. Для НДС ставка тоже 0, 10 или 20%, а для налога на имущество — 2% от кадастровой стоимости.
Общую систему не получится совместить с упрощённой, но ИП могут совмещать её с патентом — то есть для одного вида деятельности можно применять ОСНО, а для другого оформить патент.
Налоговая декларация по НДС сдаётся каждый квартал. Отчитываться надо на следующий месяц после окончания квартала и не позднее 25 числа. Например, 3 квартал закончится вместе с сентябрём, значит, сдать декларацию надо не позже 25 октября. Оплата НДС производится специфически — равными долями, каждый месяц и тоже не позднее 25 числа. Происходит это так: по итогам квартала сумма налога получилась 60 000 ₽ — её нужно разделить на три равные части и заплатить по 20 000 в октябре, ноябре и декабре.
Налог на прибыль, в отличие от НДС, обычно платится один раз по итогам квартала — исключение составляют ситуации, когда квартальная выручка превышает 15 миллионов ₽, в этом случае налог платится каждый месяц. (Сейчас, в 2020 году, когда мы пишем эти строки курсивом, лимит временно увеличен до 25 миллионов ₽. Но ожидается, что в 2021 году всё вернётся в привычные берега и будет снова 15.)
Общая система налогообложения — самая сложная, но может быть и самой выгодной. Убедитесь, что у вашего бухгалтера достаточно квалификации, потому что за НДС налоговая следит пристальнее всего, используя для этого всю мощь своего искусственного интеллекта.
УСН «доходы минус расходы»
Уже проще, но тоже есть тонкости. Обычный размер ставки в этом случае — 15%. Но регионы могут снижать её до 5% или даже до нуля — это так называемые налоговые каникулы. Такие решения принимаются на местном уровне в виде закона. Это происходит всегда до начала года, в котором ставка налога начнёт действовать.
Важный момент: сниженная ставка — это не льгота, поэтому её применение не нужно подтверждать никакими документами.
Как видно из названия, налог рассчитывается от разницы доходов и расходов. Чтобы сумма налога получилась минимально, очень важно соблюсти несколько условий. Прежде всего — подтвердить расходы документально. Кроме того, нужно, чтобы товар был куплен и потрачен или перепродан в одном и том же квартале. Если продадите или потратите не всё, то налог будет больше.
Требуется, чтобы расходы соответствовали виду деятельности: если занимаетесь грузоперевозками, а купили золотой унитаз — налоговая будет сильно возражать. Более того, в этом случае налоговая не только доначислит налог и пени, но и выпишет штраф — 20% от неуплаченной суммы налога. В отличие от ОСНО, перечень расходов на этом налоговом режиме закрытый — это значит, что если расходов нет в списке, то налоговая с ними не согласится, а налог будет больше. В Налоговом кодексе этому посвящена статья 346.16.
УСН «доходы минус расходы» в целом проще, чем ОСНО, но не сильно. А всё, что мы писали про квалификацию бухгалтера, верно и в этом случае 🙂
УСН «доходы»
Это самая популярная в малом бизнесе система налогообложения. И это понятно — налоговая нагрузка небольшая, вести учёт просто, отчётности немного. Ещё одна причина народной любви — можно уменьшить авансовые платежи по налогу до половины суммы за счёт страховых взносов, перечисленных в этом же квартале. А ИП без работников и вовсе могут учесть всю сумму взносов, в результате чего налога к уплате может совсем не быть.
Налоговая ставка в этом случае составляет 6%, при этом у регионов тоже есть право её снижать — вплоть до 1% или даже до нуля.
Надо помнить, что платить налог по итогам каждого квартала нужно авансом: по итогам 1 квартала — до 25 апреля, за 2 и 3 квартал — соответственно в июле и октябре, тоже до 25 числа. Эти платежи потом учитываются при расчёте итоговой суммы налога по итогам года. Организации платят его до конца марта, а ИП — до конца апреля. Это же правило действует и в случае УСН «доходы минус расходы».
Патент
Это самый простой вариант из всех возможных и единственный режим, при котором налоговая декларация не сдаётся, а расчёт налога производится сразу при оплате патента. Патент покупается — в этот самый момент предприниматель платит вперёд налог с предполагаемого дохода. Но даже если получится заработать больше, то доплачивать ничего не надо.
Приобрести патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев и в любой местности, где он действует. Кроме того, патент можно совмещать с УСН. Наконец, патент традиционно любят за лёгкость оформления и относительно невысокую стоимость, но это не всегда самый выгодный вариант — вполне возможно, что на УСН налоги окажутся меньше.
Есть и ограничения: этот налоговый режим доступен только индивидуальным предпринимателям, ООО его применять не могут. Если при этом у ИП есть работники, то их не может быть больше 15 человек. Также следует учитывать доходы: если с начала года они превысили 60 миллионов рублей, то патент больше не работает, а право на него утрачивается. При совмещении патента и УСН доходы нужно считать суммарно по обоим режимам.
Резюме
Итак, что же делать тем, кто ещё на ЕНВД? Вот инструкция.
1. Посчитайте и выберите подходящий вариант. Например, розничная торговля обычно выбирает ОСНО и УСН «доходы минус расходы», а для ИП, оказывающих бытовые услуги — такие, как ремонт обуви и изготовление ключей — чаще всего лучшим решением является патент. Напомним, что патент могут применять только ИП и только по тем видам деятельности, которые указаны в законе на местном уровне.
Если же ваши клиенты находятся на общей системе налогообложения или вы покупаете большую часть товаров и услуг с НДС, то сама жизнь подталкивает вас к ОСНО. Но считать всё равно надо — желательно уже на берегу хотя бы примерно понимать, каким окажется налог и сможете ли вы без осложнений вернуть входящий НДС из бюджета. Посоветуйтесь с бухгалтером и посчитайте, прежде чем принять окончательное решение.
2. Подайте в налоговую уведомление о применении новой системы налогообложения. Чтобы она начала действовать уже с нового года, сделать это нужно до 31 декабря. Если вы не знаете, как это делается, или у вас нет бухгалтера — переходите к пункту 3 🙂
3. Обратитесь в Кнопку. Мы поможем, проконсультируем, окружим вашу бухгалтерию заботой и уютом, а общение с налоговой возьмём на себя 🙂
Подсказал — Дмитрий Нелюбин, консультирующий бухгалтер в Кнопке.
Рассказал всем — Станислав Николаев, маркетолог.
Все статьи мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂
Источник: knopka.com
Когда подавать заявление для перехода на ЕНВД в 2021 году?
Специальный налоговый режим ЕВНД в 2020 году продолжит действовать. Отменить эту систему налогообложения планируют уже несколько лет, но пока этот срок перенесли на 2021 год. Узнайте об особенностях вмененной системы налогообложения и о том, как перейти на ЕНВД.
О заполнении декларации на ЕНВД читайте здесь.
Режим ЕНВД отменен в 2021 году, если в 2020 году вы применяли вмененку, необходимо перейти на другой льготный режим налогообложения, УСН или ПСН, иначе автоматически будет применяться ОСНО.
В чем выгода ЕНВД
Этот спецрежим для ИП на 2020 год стоит выбирать, если вы оказываете услуги населению, занимаетесь перевозками или торгуете на небольшой площади. Налог на ЕНВД рассчитывается не по реальному обороту, а по предполагаемому доходу. Очень часто такой порядок расчета налога оказывается для предпринимателя намного выгодней, чем на УСН или ОСНО, где учитывается реальная выручка.
Судите сами – базовая доходность при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2020 году всего 7 500 рублей на одного работника. В реальности же, при наличии клиентов, такую выручку от оказания услуг можно получить всего за 2-3 дня. По сути, остальные дни месяца с полученного реального дохода предприниматель налог не платит.
На ПСН действует такой же порядок расчета налога – от потенциально возможного дохода – однако у ЕНВД есть дополнительное преимущество. Рассчитанный квартальный налог на вмененке можно уменьшать за счет уплаченных страховых взносов, а вот стоимость патента уменьшить нельзя.
Еще один плюс ЕНВД, в отличие от патента, заключается в том, что на вмененке все бытовые услуги – это один вид деятельности. А вот если вы выберете ПСН, то придется оформлять отдельный патент на каждую бытовую услугу, в результате, придется заплатить больше налогов.
Срок перехода на ЕНВД в 2020 году
Переход на ЕНВД в 2020 году носит уведомительный характер. Это означает, что после начала деятельности, подпадающей под вмененку, надо сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту деятельности.
Если же вы только планируете зарегистрировать ИП, то переход на ЕНВД в 2020 году возможен в любое время года. К сожалению, определенное неудобство в процедуре перехода связано с тем, что заявление о переходе на ЕНВД нельзя подать вместе с документами на регистрацию ИП. Это допускается только для УСН или ПСН.
В результате, если вы не успеете подать заявление на ЕНВД для ИП в течение пяти рабочих дней после государственной регистрации, то придется совмещать вмененку с общей или упрощенной системой налогообложения и отчитываться еще и по этим режимам.
Причем, Минфин считает, что даже если ИП перешел на ЕНВД в 2020 году в течение пяти рабочих дней после регистрации, но при этом у него в кодах ОКВЭД есть несколько видов деятельности, часть из которых не переведена на вмененку, все равно надо отчитываться по УСН или ОСНО. Это мнение спорное, но все же, чтобы не получить штраф за несдачу нулевой отчетности, надо действовать так:
- Указать в заявлении на регистрацию ИП только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
- В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.
В такой ситуации вы будете являться плательщиком только налога на вмененный доход и не оказываетесь в рамках общей системы налогообложения (письмо Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96).
Но если кроме вмененного вида деятельности у вас будут указаны другие коды ОКВЭД, по которым вы не перешли на ЕНВД, то не забывайте сдавать нулевые декларации по ОСНО или УСН (если вы перешли на него).
А как перейти на ЕНВД, если вы уже работаете на другом режиме, например, на УСН? В этом случае срок подачи заявления остается таким же (пять рабочих дней), но по одному виду деятельности в течение года это сделать невозможно.
Например, вы открыли магазин на упрощенке и платите налог от выручки. В середине года вы понимаете, что вам выгоднее перейти на ЕНВД, но переход с упрощенки для этого магазина возможен только с начала нового года. А вот если вы к магазину на УСН хотите добавить ателье на ЕНВД, то сделать это можно в любое время.
В данном случае вы будете совмещать два налоговых режима по разным видам бизнеса.
Если же магазин у вас работал на общей системе налогообложения, то перейти на ЕВНД в 2020 году по тому же виду деятельности можно в любое время. По крайней мере, такое мнение высказывает ФНС России в письме от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.
Подают заявление о переходе на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту деятельности, которое не всегда совпадает с местом регистрации ИП. Кроме того, по каждому виду вмененной деятельности оформляется отдельное заявление. Отчитываться и платить налог на вмененный доход надо тоже в отдельности по каждому направлению бизнеса.
Уведомление о применении ЕНВД
Уведомление о применении ЕВНД — это документ, который налоговая инспекция выдает после получения заявления от предпринимателя о выборе этого режима. Уведомление направляется в течение пяти рабочих дней, при этом датой постановки на учет будет дата, указанная в заявлении.
- для организаций — приложение № 2 (форма 1-3 Учет);
- для индивидуальных предпринимателей – приложение № 7 (форма 2-3 Учет).
В уведомлении указывается, в какой налоговой инспекции по месту вмененной деятельности должен отчитываться плательщик ЕНВД. Налог на вмененный доход тоже надо платить в эту инспекцию, а не в ту, где физическое лицо было зарегистрировано в качестве ИП.
Уведомление о применении ЕВНД направляется, даже если предприниматель будет работать на территории, подведомственной той же инспекции, где он был зарегистрирован. Просто при регистрации ИП основанием постановки на учет было начало предпринимательской деятельности. А после подачи заявления о переходе на ЕНВД основание будет другим – в качестве плательщика налога на вмененный доход.
Оставить первый комментарий
Источник: ipnalogi.ru
