Нужно ли платить 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП

| Тит , Москва

Ответы юристов (1)

Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1617 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

Согласно статье 14.1 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» размер страховых взносов застрахованных лиц в 2020 году составляет 30% от начисленной заработной платы иными выплатами, исчисленной в соответствии с законодательством Российской Федерации о труде и заработной плате застрахованных лиц, но не более 817 тысяч 800 рублей в год.

Таким образом, сумма страховых и медицинских взносов, уплаченных вами за 2019 год, не превышает установленный лимит. Поэтому дополнительные 1% сверху в бюджет уплачивать не требуется.

Взносы на доход свыше 300 тысяч рублей за 2022 год

#2812354 2023-04-04 00:59:02
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1617 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

Для данного вопроса необходимо обратиться к законодательству Российской Федерации. Согласно статье 20.4 Налогового кодекса РФ, страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС устанавливаются в размере 22% от начисленной заработной платы работника, а медицинские взносы в размере 5,1% от начисленной заработной платы работника.

Однако, согласно статье 20.5 Налогового кодекса РФ, при достижении дохода, превышающего в год 300 000 рублей, к начисленным страховым взносам применяется коэффициент 0,1, который уменьшает сумму начисленных взносов на 1%.

Ответ на вопрос зависит от того, были ли учтены суммы дохода и уплаченных взносов правильно. Если учитывая суммы начисленной заработной платы и уплаченных страховых взносов у работника за год не превышает 300 000 рублей, то он не может ожидать уменьшения суммы взноса. Если же доход работника за год превышает 300 000 рублей, необходимо проанализировать все начисления заработной платы и уплаченные страховые взносы, чтобы определить, можно ли уменьшить сумму взноса за счет применения коэффициента 0,1.

Чтобы получить полноценный ответ и узнать возможные способы оптимизации взносов следует обратиться к опытному бухгалтеру или юристу.

Источник: prav.io

Размер фиксированных взносов ИП за себя 2022

Суммы фиксированных взносов ИП за себя в 2022 году увеличатся по сравнению с 2020-2021 годами. Напомним, что в 2021 году был введен мораторий на рост взносов для предпринимателей.

Сколько должен платить ИП за себя в 2022 году

Размеры фиксированных платежей и порядок расчета за неполный год закреплены в ст. 430 НК РФ.

Страховые взносы у ИП. Заполняем платёжки свыше 300 тыс рублей

Если сумма доходов предпринимателя за год составила не более 300 000 руб., то на пенсионное страхование нужно оплатить только фиксированную сумму — 34 445 руб. А если доходы были больше, то придется доплатить еще 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

Общая сумма взносов на пенсионное страхование не может быть больше 8-кратного фиксированного размера (ст. 430 НК РФ). Это значит, что максимальная сумма взносов на пенсионное страхование — 34 445 х 8 = 275 560 руб.

Пример 1 ИП Иванова О. Н. в 2022 году заработала 700 000 руб. На пенсионное страхование до конца года она перечислит фиксированный платеж — 34 445 руб., а до 1 июля 2023 года ей нужно заплатить еще 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. Сумма доплаты составит: (700 000 — 300 000) х 1% = 4 000 руб.

На взносы по медстрахованию сумма доходов не влияет, и за превышение доходов предприниматель платить не должен — он заплатит только 8 776 руб.

Сколько платить взносов, если ИП отработал неполный год

• сколько полных календарных месяцев он фактически отработал в расчетном году, начиная с месяца постановки на учет и до месяца снятия с учета в налоговой;
• сколько дней отработано в неполных месяцах — месяцах открытия и закрытия ИП.

А далее остается посчитать суммы взносов за полные и неполные месяцы и сложить их вместе.

Пример 2

Иванова О. Н. открыла ИП 22 февраля 2022 года, но закрыла 9 сентября 2022. То есть она отработала:

• 2 неполных месяца — февраль и сентябрь;
• 6 полных — с марта по август.

Сумму взносов за полные месяцы она посчитает по формуле: 34 445 руб. / 12 х 6 = 17 222,50 руб.

А за неполные месяцы она будет считать так: 34 445 руб. / 12 / количество дней месяца х количество календарных дней, когда ИП был открыт.

• за февраль женщина заплатит: 34 445 руб. / 12 / 28 х 7 = 717,60 руб.;
• за сентябрь: 34 445 руб. / 12 / 30 х 9 = 861,13 руб.

Таким образом, сложив все суммы, бывший предприниматель за 2022 год заплатит на пенсионное страхование: 17 222,50 руб. + 717,60 руб. + 861,13 руб. = 18 801,23 руб. Аналогично женщина посчитает суммы и на медицинское страхование.

Если ИП за неполный год заработал больше 300 тыс. руб., то также должен перечислить 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. В этом случае никакие корректировки за неполный год не применяются.

Оплатить взносы после закрытия нужно не до 31 декабря 2022 года, а в течение 15 дней с даты снятия с учета в налоговой инспекции.

Уточнить реквизиты своей налоговой можно с помощью сервиса ФНС. Здесь автоматически определяются реквизиты ИФНС, обслуживающей конкретный адрес. Введите регион и адрес — система покажет платежные реквизиты для оплаты не только страховых взносов, но и налогов.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Смотрите готовое решение о том, как платят налоги индивидуальные предприниматели (доступ бесплатный).

Отвечаем на основные вопросы

Какие суммы взносов ИП за себя установлены на 2022 год?

В 2022 году ИП придется платить за себя больше, чем в 2020-2021 годах: размер взноса на ОПС — 34 445 руб., на ОМС — 8 766 руб.

Как рассчитать взносы ИП с превышения лимитированного дохода?

При получении дохода свыше 300 тыс. руб. предпринимателю нужно заплатить 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Источник: blogkadrovika.ru

Заполняем платежки по страховым взносам ИП

Предприниматели платят за себя страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Чтобы деньги зачислили, нужно заполнить квитанцию на фиксированные платежи ИП в 2023 году за себя — платежное поручение. А если предприниматель нанимает сотрудников, придется заплатить все страховые взносы и за них.

Фиксированные платежи для ИП

Предприниматели освобождены от многих платежей (в зависимости от системы налогообложения), но платить страховые взносы за себя они обязаны. ИП ежегодно перечисляют фиксированные страхвзносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — за себя и дополнительный взнос — за превышение лимита по доходам в 300 000 рублей. Кроме того, если предприниматель привлекает наемных работников, он ежемесячно платит за них все положенные страховые взносы. Фактически квитанции для уплаты страховых взносов ИП в 2023 году не требуются: предприниматели формируют платежные поручения для уплаты страхвзносов.

С 2023 года страховые взносы надо платить в составе единого налогового платежа (263-ФЗ от 14.07.2022). Это касается и фиксированных взносов ИП за себя, и страхвзносов за работников. На практике это означает, что плательщик перечисляет большинство обязательных налоговых платежей на текущую дату одной платежкой на единый код бюджетной классификации ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Деньги поступают на ЕНС, и налоговики распределяют их в соответствии с совокупной обязанностью плательщика. Такую обязанность ИФНС определяет по отчетам и уведомлениям об исчисленных суммах плательщика.

• все об оплате налогов через ЕНП для ИП;
• как заполнить платежное поручение для ЕНП.

Фиксированные страхвзносы ежегодно индексируют. А с 2023 г. страхвзносы на ОПС и ОМС для предпринимателей объединили в один платеж: теперь фиксированный взнос за 2023 г. составляет 45 842 рубля. Плюс надо заплатить 1% с превышения дохода в 300 000 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 419, пп. 1, 2 п. 1 ст.

430 НК РФ).

Фиксированный взнос не зависит от доходов предпринимателя. А дополнительный платеж напрямую зависит от доходов ИП — налоговики рассчитывают его в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Но законодатели установили лимит по допвзносам: в 2023 году максимум составляет 257 061 рубль. А максимальный платеж по всем страхвзносам ИП за себя в 2023 г. не превышает 302 903 рубля.

В расчетах доходов учитывают:

Сроки уплаты

Периодичность и сроки перечисления страхвзносов зависят от того, за кого предприниматель платит — за себя или за работников. С 2023 года сроки оплаты по застрахованным лицам изменились.

За себя

Платежи за себя надо перечислять каждый год. Платите так:

• фиксированный — до 31 декабря текущего года;
• допвзнос в 1% — до 1 июля следующего года, но только с доходов свыше 300 000 рублей. Если выручка ИП не превысила 300 000 рублей, платить допвзнос не надо.

Фиксированные страхвзносы за 2023 г. ИП заплатите до 09.01.2024. Последний день уплаты — 31.12.2023 — выпадает на выходной, дату выплат переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Дополнительный взнос за 2022 год надо заплатить до 03.07.2023, поскольку 01.07.2023 тоже выпадает на выходной.

А за 2023 г. заплатим в срок — до 01.07.2024.

За работников

ИП обязан был сформировать платежку ИП — взносы в ПФ и ОМС в 2022 году, равно как и на ОПС, ВНиМ, НС и ПЗ, если нанимает работников и выплачивает им зарплату. Но и здесь правила кардинально поменялись. Страхвзносы за работников в ФНС платят через ЕНП. То есть выплаты по ОПС, ОМС и ВНиМ начисляют по единому тарифу и проводят одной платежкой. Кроме того, для них ввели единую предельную базу: в 2023 г. — 1 917 000 рублей (ПП РФ № 2143 от 25.11.2022).

• 30% — для выплат в пределах единой базы;
• 15,1% — для выплат сверх единой базы.

Для ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу ввели единый КБК — 182 1 02 01000 01 1000 160. Но платить их надо на КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510. А код бюджетной классификации понадобится для заполнения РСВ и уведомлений об исчисленных суммах. Такое уведомление надо подавать в те месяцы, когда взносы платят без отчетности.

Сроки тоже обновили:

• РСВ подайте до 25-го числа месяца после отчетного квартала;
• уведомление об исчисленных суммах отправьте до 25-го числа месяца, в котором собираетесь платить;
• страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ перечислите в составе ЕНП до 28-го числа следующего месяца после отчетного.

Взносы на травматизм не входят в состав ЕНП. Их по-прежнему платят ежемесячно — до 15-го числа следующего месяца. А если срок уплаты выпадает на выходной, его переносят на следующий рабочий день.

Но перечислять деньги надо не в ФСС, как раньше, а в СФР. Это новый Социальный фонд России, который появился в 2023 году после объединения ПФР и ФСС. КБК для платежек по взносам на травматизм тоже изменили — из-за смены администратора. Перечисляйте страхвзносы от НС и ПЗ по коду 797 1 02 12000 06 1000 160.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам. Используйте эти инструкции бесплатно.

КБК для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

КБК для ИП с платежей за себя

КБК для ИП с платежей за сотрудников

Фиксированные — 182 1 02 02000 01 1000 160

Дополнительный — 182 1 02 03000 01 1000 160

ОПС, ОМС и ВНиМ — 182 1 02 01000 01 1000 160

НС и ПЗ — 797 1 02 12000 06 1000 160

Напоминаем, что в платежках по страхвзносам ИП за себя и за работников в налоговую надо указывать КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510. Коды конкретных налогов пишут в отчетности, уведомлениях об исчисленных суммах, заявлениях о зачете платежа.

Куда и как платить страхвзносы

Отправить платежки на фиксированные страховые взносы в ПФР в 2023 году для ИП за себя не получится: такой структуры, как Пенсионный фонд, больше нет. Перечисляйте деньги в Федеральную налоговую службу.

С 2023 года у ЕНП один получатель — Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Плательщики, независимо от региона и места регистрации, переводят деньги на специальный казначейский счет в УФК по Тульской области. Реквизиты для ЕНП всегда одинаковы.

Специальных правил заполнения платежных поручений для ИП нет. Платежки составляют по форме из Положения ЦБ РФ № 762-П от 29.06.2021 и согласно порядку из Приказа Минфина № 107н от 12.11.2013. В платежке важно правильно указать КБК в поле 104: для ЕНП это 182 01 06 12 01 01 0000 510. На официальном сайте налоговой работает сервис для заполнения платежных поручений.

С 11 февраля 2023 года действуют новые правила для заполнения платежных поручений через ЕНП (Приказ Минфина № 199н от 30.12.2022). Теперь кодовую строку в налоговых платежках заполняют по особым правилам: указывают значение в поле 104 для КБК, а в остальных полях ставят 0. Назначение платежа в поле 24 для ЕНП не заполняют.

До конца 2023 года действует переходный период. Предприниматели смогут платить налоги и взносы по-старому — обычным поручением на КБК конкретного налога или взноса. Но только если выполняются два условия:

• ИП ни разу не подавал в ИФНС уведомление об исчисленных суммах;
• в платежке указаны все реквизиты, по которым налоговики идентифицируют поступление и зачтут деньги в бюджет. Это КБК, период оплаты, бюджет и сумма оплаты. А в статусе плательщика такого поручения стоит код 02.

• на обязательное пенсионное и медицинское страхование, временную нетрудоспособность и материнство — в ИФНС;
• от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — в СФР.

Страхвзносы рассчитывают ежемесячно, их размер зависит от зарплаты сотрудников. Платеж на ОПС, ОМС и ВНиМ вносят через ЕНП: платежка для сотрудников фактически ничем не отличается от поручения по выплатам ИП за себя. Страхвзносы на травматизм перечисляют в отделение СФР по месту жительства предпринимателя.

В платежке для СФР есть одна особенность: в поле 101 всегда ставим код 08.

Для сведения: все о реквизитах для заполнения платежного поручения

Недоимка по страховым взносам

С 2023 года изменился и порядок расчетов по недоимкам и штрафным санкциям. Если у предпринимателя образовалась недоимка по ОПС, ОМС и ВНиМ, ее автоматически спишут при поступлении следующего ЕНП. Никаких заявлений подавать не надо: новая система расчетов с бюджетом подразумевает первоочередное списание долгов по налогам и взносам при положительном сальдо (остатке) на вашем едином налоговом счете.

Если предпринимателю начислили пени, проценты или штрафы, их тоже не надо оплачивать отдельным поручением. Для погашения долгов налоговики автоматически зачтут средства с ЕНС. А если денег на едином счете не хватает, перечислите нужную сумму — обычным поручением на КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Недоимки, пени и штрафы по страхвзносам на травматизм рассчитывают и платят по старым правилам. Изменился только администратор и КБК платежей. Перечисляйте долги в территориальное отделение СФР по таким кодам:

• 797 1 02 12000 06 2100 160 —для пеней;
• 797 1 02 12000 06 2200 160 — для процентов;
• 797 1 02 12000 06 3000 160 — для штрафов.

Источник: clubtk.ru