Нужно ли платить авансовый платеж по УСН если получен убыток за 1 квартал

Идея авансовых платежей заключается в том, чтобы сгладить финансовую нагрузку на предпринимателей и организации, разбивая общую сумму налоговых платежей на равные части, которые выплачиваются регулярно в течение года. Это позволяет избежать значительных финансовых нагрузок в конце налогового периода, когда предпринимателям и организациям приходится уплачивать большие суммы налоговых обязательств за прошедший период.

Таким образом, авансовые платежи на УСН помогают обеспечить более стабильный и предсказуемый поток налоговых доходов в бюджете, что способствует более эффективной финансовой планировке и управлению бизнесом. Для предпринимателей и организаций, применяющих УСН, важно строго следить за сроками и правильно рассчитывать суммы авансовых платежей, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией.

Сроки внесений авансовых платежей

Согласно действующему законодательству, статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает четкие сроки уплаты авансовых платежей по УСН. Эти сроки регулируются исходя из длительности налогового периода и составляют:

• Не позже двадцать восьмого апреля за первый квартал.
• Не позже двадцать восьмого июля за полугодие.
• Не позже двадцать восьмого октября за девять месяцев.

Важно соблюдать эти сроки, так как при нарушении установленных дат уплаты авансовых платежей начисляется пеня. Необходимо отметить, что в случае несвоевременной оплаты авансовых платежей, не предусмотрен штраф, поскольку крайний срок уплаты налога для ООО и ИП истекает позже, а именно двадцать восьмого марта для ООО и двадцать восьмого апреля для ИП. Однако, если опоздать с внесением остатка налога после этих дат, налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Важным изменением с 2023 года является то, что авансы по УСН перечисляются в рамках ЕНП, и для каждого платежа необходимо направить уведомление с указанием суммы к уплате.

УСН «Доходы»

Рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом «Доходы» весьма просто. Начнем с основных шагов этого расчета.

1. Определение начальных данных — Вам потребуются данные о вашем доходе с начала налогового периода. Это включает доходы, полученные за каждый месяц или квартал, в зависимости от выбранного налогового периода.
2. Исчисление базы для авансовых платежей — Умножьте общий доход, полученный с начала года, на ставку налога, установленную для вашей категории налогоплательщика. Полученное значение будет вашей базой для расчета авансового платежа.
3. Учет налоговых вычетов — Упрощенец вправе уменьшить исчисленный аванс на налоговый вычет, если таковые предусмотрены в законодательстве. Учтите, что сумма вычетов может варьироваться в зависимости от конкретных налоговых льгот или правил налогообложения, действующих для вашего вида деятельности.
4. Коррекция за предыдущие периоды — Если вы считаете авансовый платеж за полугодие или 9 месяцев, необходимо вычесть суммы авансов, которые уже были уплачены в предшествующие кварталы. Например, при расчете за полугодие учтите суммы, уплаченные по итогам первого и второго кварталов.
5. Если доходов нет — Если в каком-то периоде у вас отсутствует доход, авансовый платеж будет равен нулю. В этом случае вам не потребуется использовать какие-либо формулы для расчета.

УСН «Доходы минус расходы»

Расчет авансовых платежей по УСН с объектом «Доходы минус расходы» также может быть выполнен сравнительно просто. Давайте рассмотрим этот процесс по шагам:

1. Исчисление аванса — Начнем с того, что исчисленный аванс за 1 квартал на расходной упрощенке равен авансу к уплате. Для начала рассчитайте разницу между доходами и расходами с начала года, умножьте эту сумму на ставку налога. Полученное значение будет вашим авансом за соответствующий период.
2. Учет авансов за полугодие и 9 месяцев — Если вы рассчитываете авансовые платежи за более длительные периоды, например, полугодие или 9 месяцев, учтите суммы авансов, которые уже были уплачены по итогам предыдущих кварталов (1 и 2 квартала соответственно). Вычитайте эти суммы из исчисленного аванса за соответствующий период. Результат этого вычисления будет вашим авансом к уплате.
3. Учтите минимальный налог — Согласно правилам, минимальный налог (1% с доходов) не нужно делать расчет и уплачивать в течение года. Рассчитывайте минимальный налог только по итогам года. Если он окажется выше того, что было исчислено за год в обычном порядке, то выплачивайте минимальный налог.
4. Исключение прошлогодних убытков — При расчете авансовых платежей не учитывайте прошлогодние убытки. Это учитывается только при расчете налога по окончании года.
5. Учет по кассовому методу — Доходы и расходы следует учитывать по кассовому методу. То есть доходы должны быть реально получены, а расходы – реально оплачены.

Если не хотите вникать в формулы и расчеты, воспользуйтесь калькулятором расчета налога по УСН от Documatica . Компания гарантирует надежность, скорость и простоту работы в автоматическом режиме.

Подача уведомлений по ЕНП на аванс по УСН

Подача уведомлений по ЕНП на авансовые платежи по УСН весьма важная процедура для налогоплательщиков.

Не забудьте, что сроки подачи уведомлений о исчисленных суммах авансовых платежей по ЕНП зависят от выбранного налогового периода. Так, уведомления должны быть поданы не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием 1 квартала, полугодия и 9 месяцев.

Важно отметить, что нулевое уведомление по ЕНП на авансовые платежи не подается в определенных ситуациях. К ним относятся случаи, когда:

• ИП без работников, применяющий УСН на объекте «Доходы», полностью уменьшил исчисленный аванс на налоговый вычет вплоть до нуля.
• В случае УСН с объектом «Доходы минус расходы», доходы сравнялись с расходами или по итогам 1 квартала расходы превысили доходы.

В этих случаях подача нулевого уведомления не требуется, так как сумма авансовых платежей равна нулю или отрицательна.

КБК для документов о платежах

• Для уплаты налога по УСН, а также в случае недоимки и задолженности, используется КБК – 182 1 05 01011 01 1000 110.
• Если вы подлежите налогу по УСН на ставке 15%, включая налог, недоимку, задолженность и минимальный налог, то следует использовать КБК – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Начиная с 2023 года для оплаты авансов и налогов по УСН в рамках ЕНП применяется другой КБК – 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Источник: oplatanalogov.ru

Можно ли на УСН учесть убытки прошлых лет?

Убыток, полученный по итогам года, можно учесть в течение следующих 10 лет. Для этого налоговую базу за год надо уменьшить на сумму убытка. При расчете авансовых платежей убыток не учитывается (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-11-11/24968).

Убытки, полученные по итогам нескольких налоговых периодов, переносятся на будущее в той очередности, в какой они возникли (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Например, если убыток получен в 2020 году, в 2021 году и в 2022 году, сначала полностью списывается убыток 2020 года, затем убыток 2021 года и только потом убыток 2022 года.

Перенос убытка отражается в книге учета доходов и расходов при УСН. Сумма убытка, которая уменьшает налоговую базу за год, также отражается в декларации по УСН за год.

Какие убытки можно учесть на УСН

Убыток – это сумма, на которую расходы за год превысили годовой доход. Убыток определяется исходя из тех доходов и расходов, которые получены в период применения УСН с объектом « доходы минус расходы » . Убытки, полученные при применении УСН с объектом « доходы » , а также убытки, которые возникли при применении ОСН, ПСН или ЕСХН, учесть нельзя (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Сумма убытка, полученного за год, отражается:

– в книге учета доходов и расходов при УСН в строке 041 справки к разд. I и в строке 140 разд. III (пп. 2.11, 4.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН);

– в декларации по УСН в строке 253 разд. 2.2 (п. 7.13 Порядка заполнения декларации по УСН).

Если по итогам года сформировался убыток, но доходы все-таки были, нужно уплатить минимальный налог. Его полностью можно включить в расходы в следующих налоговых периодах (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Если доходов не было, минимальный налог не уплачивается.

В какой сумме можно учесть убыток

Списывать убыток можно полностью или по частям. За год можно списать сумму, которая не превышает показатель, указанный в строке 120 разд. III книги учета доходов и расходов при УСН.

Налоговая база, которую можно уменьшить на убыток, – это годовой доход за вычетом расходов за год и минимального налога прошлых лет (пп. 2.10, 4.3 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).

Сумма убытка, которая списывается за год, отражается в строке 130 разд. III книги учета и в строке 230 разд. 2.2 декларации по УСН (п. 4.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН, п. 7.5 Порядка заполнения декларации по УСН).

Если за год получен убыток, то налоговая база, которую можно уменьшить на убыток прошлых лет, отсутствует и списать убыток нельзя. В этом случае в строках 120 и 130 разд. III книги учета доходов и расходов при УСН и в строке 230 разд. 2.2 декларации по УСН показатели отсутствуют. Как отразить перенос убытка в книге учета доходов и расходов при УСН и в декларации по УСН, рассказано в Готовом решении: Как учесть убытки при УСН (КонсультантПлюс, 2022).

Можно ли учесть убытки при УСН с объектом « доходы »

Учесть убытки при УСН с объектом « доходы » нельзя.
Налоговая база в этом случае равна сумме полученных доходов. Расходы для расчета базы не учитываются ( п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Поэтому убыток для целей налогообложения не формируется. Он возникает только у тех, кто применяет УСН с объектом « доходы минус расходы » ( п. 7 ст.

346.18 НК РФ).

Поэтому, даже если расходы превысили годовой доход, на расчет налога по УСН с объектом « доходы » это не повлияет.

На заметку: разобраться во всех нюансах применения УСН Вы сможете во время налоговой экспертизы «ЭЛКОДА» по теме «УСН в деталях. Изменения 2022 года» 20 июля 2022 года.

Источник: www.elcode.ru

Уведомление об исчисленных налогах и взносах

Например, работодатель должен оплатить страховые взносы:

• за январь – 28 февраля,
• за февраль – 28 марта,
• за март – 28 апреля.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал – 25 апреля.

Поскольку сроки уплаты за январь и февраль наступают ранее срока сдачи РСВ, компания должна подать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленной сумме взносов за первый и второй месяц квартала:

• за январь — не позднее 25 февраля,
• за февраль – не позднее 25 марта.

За март уведомление подавать не нужно, так как налоговики узнают о рассчитанной сумме взносов из представленного РСВ.

Если не сдать уведомление вовремя, то это может привести к штрафу в размере 200 рублей и начислению пени.

Уведомление можно представить в электронном виде либо на бумаге (если налогоплательщик имеет право сдавать бумажную отчетность)

На 2023 год установили переходный период: пока налогоплательщик не подал уведомление, он может представлять в налоговую инспекцию платежные поручения. Однако подозреваем, что налоговики не будут от этого в восторге.

Как заполнить уведомление

Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные». Раздел «Данные» состоит из блоков, заполняемых отдельно по каждому налогу, авансовому платежу, страховому взносу и т.д.

Остановимся на полях раздела, которые вызывают вопросы.

• Код бюджетной классификации – КБК налога или взноса.

Начиная с 2023 года при перечислении налогов и взносов в платежке указывают КБК ЕНП.
Однако в уведомлениях, декларациях, расчетах указывается КБК налогов и взносов.

• Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала) – поле состоит из двух частей: код периода / номер.

По ежемесячным платежам:

• В первой части поля отражается код периода, на который приходится месяц, за который начислен платеж: «21» — 1 квартал, «31» — полугодие, «33» — 9 месяцев, «34» — год.
• Во второй части поля указывается порядковый номер месяца внутри квартала: «01» — первый месяц, «02» — второй месяц, «03» — третий месяц, «04» — дополнительный номер.

Например, при заполнении уведомления в отношении НДФЛ со сроком уплаты 28 мая отражается «31/02», по НДФЛ, который подлежит уплате не позднее последнего рабочего дня года – «34/04».

По квартальным авансовым платежам:

• В первой части поля указывается — «34» (год).
• Во второй части — порядковый номер квартала: «01», «02», «03», «04».

Например, при формировании уведомления в отношении авансового платежа по УСН, подлежащего уплате по итогам 2 квартала, отражается «34/02».

• Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов – указывается налог (в рублях и копейках) по указанному сроку и КБК.

Сумма налога в уведомлении может быть отрицательной (Письмо ФНС).

Например, аванс по УСН за 1 квартал 100 000 руб., за полугодие (получен убыток) 60 000 руб. Тогда в уведомлении за 1 квартал нужно указать 100 000 руб., а за полугодие -40 000 руб.

Как исправить ошибку в уведомлении

Если при заполнении уведомления произошла ошибка, то нужно сдать новое уведомление с верными данными по платежу, в отношении которого произошла ошибка.

• Ошибка в сумме В новом уведомлении нужно повторить все реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО, период, год) платежа, а сумму написать новую.
• Ошибка в других сведениях В новом уведомлении нужно повторить все реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО, период, год) блока с прежними ошибочными данными, но сумму написать нулевую. Потом добавить новый блок с правильными данными.

Календарь уведомлений на 2023 год

Сроки сдачи уведомлений, а также коды периодов, которые нужно указать в уведомлении по основным налогам, мы собрали в таблице.

Срок подачи уведомления Налог* Отчетный период Код периода, который указывается в уведомлении Срок уплаты налога

25.01.2023	НДФЛ (налоговый агент)	01.01.2023 — 22.01.2023	21/01	30.01.2023
27.02.2023	НДФЛ (налоговый агент)	23.01.2023 — 22.02.2023	21/02	28.02.2023
	Страховые взносы (работодатели)	Январь	21/01
	Налог на имущество (организации)	Год (2022)	34/04
	Транспортный налог (организации)	Год (2022)	34/04
	Земельный налог (организации)	Год (2022)	34/04
27.03.2023	НДФЛ (налоговый агент)	23.02.2023 — 22.03.2023	21/03	28.03.2023
	Страховые взносы (работодатели)	Февраль	21/02
25.04.2023	НДФЛ (налоговый агент)	23.03.2023 — 22.04.2023	31/01	28.04.2023
	УСН (ИП и организации)	1 квартал	34/01
	Налог на имущество (организации)	1 квартал	34/01
	Транспортный налог (организации)	1 квартал	34/01
	Земельный налог (организации)	1 квартал	34/01
	НДФЛ (ИП)	1 квартал	34/01	25.04.2023
25.05.2023	НДФЛ (налоговый агент)	23.04.2023 — 22.05.2023	31/02	29.05.2023
	Страховые взносы (работодатели)	Апрель	31/01
26.06.2023	НДФЛ (налоговый агент)	23.05.2023 — 22.06.2023	31/03	28.06.2023
	Страховые взносы (работодатели)	Май	31/02
25.07.2023	НДФЛ (налоговый агент)	23.06.2023 — 22.07.2023	33/01	28.07.2023
	УСН (ИП и организации)	2 квартал	34/02
	ЕСХН (ИП и организации)	Полугодие	34/02
	Налог на имущество (организации)	2 квартал	34/02
	Транспортный налог (организации)	2 квартал	34/02
	Земельный налог (организации)	2 квартал	34/02
	НДФЛ (ИП)	2 квартал	34/02	25.07.2023
	25.08.2023	НДФЛ (налоговый агент)	23.07.2023 — 22.08.2023	33/02	28.08.2023
Страховые взносы (работодатели)		Июль	33/01
25.09.2023	НДФЛ (налоговый агент)	23.08.2023 — 22.09.2023	33/03	28.09.2023
	Страховые взносы (работодатели)	Август	33/02
25.10.2023	НДФЛ (налоговый агент)	23.09.2023 — 22.10.2023	34/01	30.10.2023
	УСН (ИП и организации)	3 квартал	34/03
	Налог на имущество (организации)	3 квартал	34/03
	Транспортный налог (организации)	3 квартал	34/03
	Земельный налог (организации)	3 квартал	34/03
	НДФЛ (ИП)	3 квартал	34/03	25.10.2023
	27.11.2023	НДФЛ (налоговый агент)	23.10.2023 — 22.11.2023	34/02	28.11.2023
Страховые взносы (работодатели)		Октябрь	34/01
25.12.2023	НДФЛ (налоговый агент)	23.11.2023 — 22.12.2023	34/03	28.12.2023
	Страховые взносы (работодатели)	Ноябрь	34/02
29.12.2023	НДФЛ (налоговый агент)	23.12.2023 — 31.12.2023	34/04	29.12.2023

* — В календаре указаны только основные налоги. В частности, не указан налог с доходов, полученных организацией

Источник: cbu23.ru