Как было сказано в предыдущей статье, индивидуальный предприниматель в силу только лишь своего статуса, независимо от того, ведется предпринимательская деятельность или нет, обязан уплачивать фиксированные взносы в ФФОМС и ПФР. Разберем подробнее, что это такое.
Что такое страховые взносы?
Обязательные страховые взносы установлены законом от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и являются платежами, обеспечивающими пенсионное, медицинское страхование и социальную защиту граждан.
Почему ИП должен платить страховые взносы «за себя»?
Статус индивидуального предпринимателя весьма своеобразен.
С одной стороны, — это физическое лицо, не наделенное полномочиями юридического лица (не зря до 2005 г. данные субъекты предпринимательской деятельности именовались как ПБОЮЛ – предприниматель без образования юридического лица).
Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП
С другой стороны, физическое лицо, только зарегистрированное в статусе ИП, имеет право вести хозяйственно-экономическую деятельность наравне с другими предприятиями и организациями, т.е., по сути, обладает признаками хозяйствующего субъекта на одном уровне с юридическими лицами.
Часто у индивидуальных предпринимателей, не получающих прибыль или вовсе не ведущих деятельность, возникает вопрос: с какой это стати я должен платить фиксированные взносы?
Индивидуальный предприниматель – сам себе работодатель, и если за наемных работников страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС платит их работодатель, то ИП обязан обеспечивать себе свою пенсию сам. При этом не имеет значения, ведется ли по факту предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.
«Обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов», — указал Высший арбитражный суд РФ в своем определении от 09.12.13 № ВАС-17276/1.
Страховые взносы в 2019 году
Страховые взносы индивидуального предпринимателя «за себя» уплачиваются в адрес ИФНС, но, по факту, зачисляются в два фонда: Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
В 2019 г. индивидуальный предприниматель должен гарантированно заплатить «обязательный платеж» (за полностью отработанный 2019-й год – с 01.01.19 по 31.12.19) 29 354+6 884=36 238 руб. – еще раз подчеркнем – независимо от того, ведется ли деятельность, и есть ли доходы. Из них 29 354 руб. идет на пенсионное страхование, 6 884 — на обязательное медицинское страхование.
Если вы открыли либо закрыли ИП в течение года, то эта сумма (36 238 руб.) уменьшается пропорционально отработанному времени. Заплатить эту сумму нужно до 31 декабря – не важно, одним платежом, или частями, в любое время в течение года, главное – до 31 декабря.
Если же по итогам года доходы Вашего ИП превысят 300 000 руб., то Вы должны будете оплатить в ПФР дополнительно 1% от суммы превышения. Эту сумму нужно оплатить не позднее 1 июля следующего за истекшим года.
Например, доход ИП составил в 2019 году 450 000 руб., следовательно, нужно до 1 июля 2020 г. заплатить «взносы с превышения» в следующем размере:
(450 000 – 300 000) х 1% = 1 500 руб.
Однако здесь введено также и верхнее пороговое значение размера взносов в ПФР – эта сумма не может превышать 8-кратного фиксированного размера — 234 832 руб. (29 354 руб. x 8).
Итак, подведем итог:
ИП платит страховые взносы
Источник: abc-vl.ru
Надо ли уплачивать обязательные взносы в пенсионный фонд ИП, если я трудоустроен официально и как ИП деятельность не осуществляю?
Надо ли уплачивать обязательные взносы в пенсионный фонд ИП, если я трудоустроен официально и как ИП деятельность не осуществляю?
Ответы на вопрос (1):
07.07.2016, 10:24,
г. Калининград
Пока официально ИП не прекращено (через подачу заявления в налоговые органы и выдачу соответствующего свидетельства) — платить взносы в ПФ нужно.
Нужно ли мне оплачивать пенсионные взносы, если я являюсь главой КФХ и работаю официально на другом предприятии?
Я являюсь главой КФХ, веду свою деятельность в одном лице. Кроме этого я официально трудоустроен на предприятии, где осуществляют выплаты в пенсионный фонд, соц.страх и т.д. Должен ли я, оплачивать пенсионные взносы, если их уплачивают на предприятии, где я работаю по трудовой книжке?
Должен ли я платить страховые взносы в Пенсионный фонд, если предпринимательская деятельность не осуществлялась?
Будучи индивидуальным предпринимателем никакой деятельности я не осуществлял. С пенсионного фонда пришло требование об уплате недоимки по страховым взносам. Должен ли я платить страховые взносы в Пенсионный фонд, если предпринимательская деятельность не осуществлялась?
Должен ли я уплачивать взносы в пенсионный фонд за период, когда деятельность не ведется?
В 2005 г. Зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Предпринимательская деятельность не велась. Должен ли я уплачивать взносы в пенсионный фонд за период, когда деятельность не ведется?
Вопросы об уплате фиксированных страховых взносов для ИП в период отсутствия предпринимательской деятельности после
Я Индивидуальный предприниматель и после рождения ребенка не осуществляю предпринимательскую деятельность, не снимаясь с учета. Возможно, ли во время отсутствия предпринимательской деятельности не уплачивать фиксированные страховые взносы? И можно ли не уплачивать фиксированные страховые взносы 3 года после рождения ребенка?
И если я официально работал, где с работы отчисляли в пенсионный фонд, должен ли я за эти года платить.
Должен ли я при открытом ИП уплачивать взносы в пенсионный фонд, когда никакая деятельность не велась, у меня насчитали задолженность почти в 9000 руб. за 4 года. И если я официально работал, где с работы отчисляли в пенсионный фонд, должен ли я за эти года платить.
Может ли пенсионный фонд доначислить мне пенсионные взносы до максимума за 2014 год
Было открыто ИП с 2013 года, деятельность не велась нулевая декларация не сдавалась, обязательные пенсионные взносы уплачивались в срок. В апреле 2016 ИП было закрыто все декларации за предыдущие годы были сданы нулевые. Имеет ли право пенсионный фонд сделать мне доначисление пенсионных взносов до максимума за 2014 г.?
Планирую заниматься предпринимательством наряду с работой в охране: нужно ли платить в пенсионный фонд?
Я официально трудоустроен в охране, планирую в свободное от работы время заниматься частной предпринимательской деятельностью. Надо ли мне платить в пенсионный фонд.
Как стать самозанятым для оформления ухода за пенсионером?
Сейчас официально не трудоустроена. Хочу оформить уход за 80-летним пенсионером. Но так как был перерыв в официальной трудовой деятельности, то знаю, что пенсионный стаж не зачтется. Можно ли стать самозанятым и оплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, а потом оформить уход? Какой период должен пройти в статусе самозанятого перед оформлением ухода?
И можно ли быть самозанятым и оформить уход, или необходимо закрыть данную деятельность и только потом оформлять уход?
Должен ли я платить взносы в пенсионный фонд при открытом ИП, хотя официально трудоустроен вольнонаемным на предприятии?
Можно ли избежать взноса в ПФ как индивидуальному предпринимателю
Можно ли избежать взноса в ПФ как индивидуальному предпринимателю, если я одновременно работаю в коммерческом учреждении и организация перечисляет обязательный страховой взнос в Пенсионный фонд.
Источник: www.9111.ru
Какие взносы обязан делать ИП в ПФР
Как насчитывается пенсия гражданам, которые являются сотрудниками у индивидуального предпринимателя или как формируется пенсия самого индивидуального предпринимателя.
Все без исключения ИП должны вносить взносы в ПФР. В зависимости от размера дохода, помимо фиксированного размера ИП делает уплату дополнительно 1 процента. Чтобы исключить ошибки, необходимо знать имеющиеся особенности.
Отчисления ИП для ПФР
Фиксированные взносы перечисляются до 31 декабря текущего календарного года включительно. Индивидуальные отчисления с дохода, который превышает 300 тыс. руб. можно сделать на выбор:
- до 31 декабря текущего отчетного года включительно – в таком случае в качестве вычета их допускается возможность использовать исключительно в следующем календарном году;
- в период с 1 января по 1 июля следующего отчетного года – в качестве вычета можно применять в следующем периоде.
При несвоевременной оплате положенных взносов на ИП накладывается административный штраф в установленном размере.
Фиксированная выплата
Начиная с 2018 года, правила расчета положенных взносов были изменены. С этого момента МРОТ в учет не берется. В соответствии с нормами ст. 430 НК РФ утвержден фиксированный размер отчислений.
Индивидуальные предприниматели в 2019 году должны перечислять на обязательное пенсионное страхование 29 354 руб., но медицинское – 6 884 руб.
1% с прибыли
В порядке определения 1% с прибыли каких-либо изменений не произошло – его необходимо платить в случае превышения суммарного размера дохода в 300 тыс. руб.
Размер_взноса = (доход – 300 тыс.) х 1%
В случае совмещения используемых налоговых режимов фиксированные взносы подлежат суммированию, после чего проводится соответствующий расчет.
В процессе определения 1% необходимо брать во внимание следующие факторы:
- ЕНВД – при расчете учитывается сумма вмененного дохода, а не реального;
- УСН 6% — для расчета ИП берет полученную прибыль по факту;
- УСН Доходы , уменьшенные на показатели затрат, на сегодняшний день в качестве базы для определения учитывается только реальная прибыль;
- ОСНО – база считается в качестве разницы между доходом и расходом.
Для ля расчета 1% при патенте ИП должны брать во внимание расчетный размер максимально допустимого дохода, отталкиваясь от которого определяется платеж.
Расчет и размер выплат в 2019 году
Произвести все необходимые расчеты по страховым взносам индивидуальных предпринимателей можно с помощью специально разработанного онлайн калькулятора. Для этого требуется перейти на официальный сайт ФНС.
Необходимо учитывать, что положенную сумму отчислений сервис подсчитывает, отталкиваясь от фиксированного взноса. При необходимости выполнить расчет положенного размера в случае превышения дохода 300 тыс. руб., на экране монитора будет указана ошибка. Во многом это связано с тем, что размер дохода в онлайн калькуляторе можно указывать исключительно за текущий отчетный период либо предшествующий.
В 2019 году КБК для перечислений установленных страховых взносов остались прежними:
- перевод на пенсионное страхование — 182 1 02 02140 06 1110 160;
- перечисления на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160.
Важно: положенный взнос 1% с превышения дохода должен быть перечислен по указанным код страхователя. Каких-либо исключений не предусмотрено.
Как ИП сдает отчетность?
Индивидуальные предприниматели берут на себя обязанность по сдаче отчетности установленной формы с целью:
- получения сведений о предпринимательской деятельности разными контролирующими органами;
- поведения контроля на предмет выявления ошибок в работе.
Индивидуальные предприниматели официально считаются плательщиками страховых взносов, поскольку вынуждены делать отчисления за себя, следовательно, должны предоставлять соответствующий отчет.
Однако в случае отсутствия наемного штата сотрудников и при условии оплаты взносов только за себя, предприниматели не могут предоставить значимые данные представителям ПФР. Во многом это связано с тем, что за процессом пристально наблюдает налоговый орган. Информация относительно отчетных периодов, за которые предприниматель работал, Пенсионный фонд вправе запросить в ФНС.
Важно! Индивидуальные предприниматели без работников не сдают отчетность в ПФР, поскольку им нечего предоставить на проверку.
Индивидуальные предприниматели могут выступать в качестве страхователей, при условии наличия официального трудоустроенных сотрудников.
В таком случае взносы осуществляются в соответствии со ст. 419 НК РФ:
- за себя;
- за работников.
В 2019 году Закон №212-ФЗ “О страховых взносах…” утратил юридической силы.
Обязанность по сдаче отчетности плательщиками обязательных взносов регулируется Законом №27-ФЗ “О персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования” – страхователи должны сдавать отчет по форме:
- СЗВ-М – с периодичностью раз в месяц;
- СЗВ-М-Стаж – ежегодно.
Отчет по форме СЗВ-М требуют в Фонде для того, чтобы иметь возможность достоверно определять работающих пенсионеров от нетрудоустроенных. Во многом это связано с тем, что только безработные пенсионеры могут рассчитывать на индексацию выплат в соответствии с текущими показателями цен.
При отсутствии СЗВ-Стаж Пенсионный фонд не в состоянии достоверно выполнить подсчет стажа наемного рабочего, что автоматически сказывается на будущей пенсии.
Более того, работодателя в качестве ИП берут на себя обязанность по перечислению с заработной платы наемных сотрудников дополнительных взносов на накопительную пенсию.
Если не платить взносы от ИП в ПФР
В соответствии с нормами федерального законодательства, от внесения обязательного фиксированного взноса могут быть освобождены индивидуальные предприниматели при условии:
- прохождения воинской службы;
- пребывания в декретном отпуске до 1,5 лет – если оплата по взносам в ФФОМС последовала за календарный год;
- ухода за гражданами с наличием инвалидности либо достижения 80-летнего возраста;
- пребывания в место, где невозможно получить трудоустройство, проживая при этом с супругом, который находится на воинской службе по контракту – льгота предоставляется на срок до 5-ти лет;
- проживания за границей по имеющемуся направлению на официальное трудоустройство супруга – максимальный срок освобождения 5 лет.
Справка! для получения освобождения необходимо подтверждать право на льготу документальным образом.
К примеру:
- для военнослужащих – справка с военкомата, военный билет;
- по уходу за ребенком – свидетельство о рождении, справку с соцстраха о начислении детского пособия.
В зависимости от оснований для получения освобождения, пакет документов отличается между собой. Налоговая инспекция оставляет за собой полное право требовать дополнительные справки с целью подтверждения полученных ранее сведений. При получении отказа от ИП в предоставлении льготы будет отказано без каких-либо объяснений.
На практике, налоговой службе вполне достаточно одного документа или нескольких. К примеру, если осуществляется уход за пожилым родственником в возрасте 80 лет, необходимо подготовить копию его паспорта и документальное подтверждение степени родства. Если он не относится к родственникам, требуется подготовить подтверждение прав на уход – к примеру, опека.
Амнистия по взносам в ПФР
Под налоговой амнистией для индивидуальных предпринимателей подразумевается легальный способ избавиться от накопленных долгов за прошлые отчетные периоды.
Правило актуально для ИП, которые:
- продолжают предпринимательскую деятельность на текущий момент;
- прекратили работать в качестве индивидуальных предпринимателей, но при этом осталась задолженность по обязательным страховым и налоговым взносам на определенную дату.
Установленная амнистия затрагивает исключительно ту задолженность индивидуальных предпринимателей, которая числится за ними по состоянию на:
- 1 января 2015 г. – по налоговым сборам;
- 1 января 2017 г. – по остальным взносам.
Из этого следует, что имеющиеся долговые обязательства по перечисленным сборам индивидуальных предпринимателей, сформировавшихся после установленных сроков, должны быть выплачены в полном объеме. Правило актуально не только к тем ИП, которые прекратили свое существование, но и действующим.
Процедура амнистии была инициирована в 2018 году. Законодательством РФ разработан специальный механизм, с помощью которого осуществляется списание задолженности. Обязанность по аннулированию долгов возложена на специалистов налоговой службы по месту регистрации индивидуальных предпринимателей. Какие-либо действия от предпринимателей законодательство не требует.
На сегодняшний день период проведения амнистии не ограничивается по времени, из-за чего налоговый орган указывает на то, что процедура может затянуться на неопределенный период. По этой причине, если индивидуальные предприниматели заинтересованы в списании имеющихся долговых обязательств за максимально короткий срок, возникает необходимость принимать в этом активное участие.
