1 апреля 2020 года вступил в силу Федеральный закон №102-ФЗ, на основании которого были внесены изменения в части 1 и 2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Этот закон стал основанием для изменения системы налогообложения доходов, которые физические лица получают от вкладов, размещенных в банках, находящихся на территории Российской Федерации. В частности, для того, чтобы более подробно отрегулировать данный вопрос, в новой редакции была опубликована статья 214.2 Налогового кодекса (на основании пункта 2 статьи 2 Федерального закона №102-ФЗ).
Кроме того, именно на основании указанного Федерального закона были внесены изменения в то, когда и в каком порядке должно происходить внесение средств в качестве уплаты налога на доход от вкладов: речь о пункте 6 статьи 228 Налогового кодекса (пункт 6 статьи 2 Федерального закона №102-ФЗ).
Начало налогообложения
Несмотря на то что данные изменения были сформулированы уже на данный момент и включены в Налоговый кодекс, в Федеральном законе №102-ФЗ указано, что изменения в статью 214.2 Налогового кодекса вступят в свою силу только с 1 января 2021 года. То есть именно с этого периода начнется определение налоговой базы для выставления специальных уведомлений на уплату с полученного дохода от вкладов.
НАЛОГ НА ВКЛАДЫ — КТО ЗАПЛАТИТ? | Давайте разбираться
Фактическая уплата налога на доход от вкладов ожидается – в соответствии с действующими правилами налогообложения в Российской Федерации – до 1 декабря 2022 года (налог на полученный доход уплачивается в следующем году за годом, когда такой доход был получен). Такой вывод можно сделать на основании содержания норм статьи 214.2 Налогового кодекса в новой, еще не начавшей действие, редакции: если она вступит в силу с 1 января 2021 года, то свое действие она распространит на те правоотношения, которые возникли именно с 1 января 2021 года. И по общему правилу данный налог необходимо будет выплатить именно до 1 декабря 2022 года, то есть следующего года за годом получения дохода.
Сумма вклада, с которой будет рассчитываться налог. Льготы при расчете
Налогу будет подлежать не сам вклад, а только доход от него в виде процентов. Налогообложению не будут подвержены доходы от вклада, на которые установлена ставка в 1%, а также счета эскроу. Сам же налог будет рассчитываться по ставке стандартного налога на доходы физических лиц, то есть как 13%.
В остальных случаях суммироваться будет доход от всех вкладов, которые превышают один миллион рублей, даже если такие вклады открыты в разных банках.
Калькулятор
Пример
У Иванова в четырех банках открыты вклады:
- Банк 1: вклад в сумме 250 000 рублей под 4% годовых. Срок вклада – до 1 декабря 2021 года, общий период вклада – 12 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока действия вклада, то есть 1 декабря 2021 года. Сумма процентов 10 000 рублей.
- Банк 2: вклад на 250 000 рублей под 6,8% годовых. Срок вклада – до 1 декабря 2021 года, общий период вклада 12 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока действия вклада. Сумма процентов 17 000 рублей.
- Банк 3: вклад на 1 500 000 рублей под 5,2% годовых. Срок вклада – 18 месяцев, открыт был 3 июля 2020 года, закрытие вклада – 3 января 2022 года, выплата процентов при закрытии вклада – не учитывается, так как проценты будут получены только в 2022 году, то есть под обложение в первом году действия нового налога не подпадает.
- Банк 4: вклад на 500 000 рублей под 4,5% годовых. Срок вклада – до 30 декабря 2021 года, общий период вклада 12 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока действия вклада. Сумма процентов 22 500 рублей.
Общая сумма дохода: 10 000 +17 000 + 22 500= 49 500 рублей.
Налог на вклады в 2022 году — суть, примеры, сколько платить
Если ставку рефинансирования Центральный банк Российской Федерации установит, например, в сумме 6%, то необлагаемый доход человека от вкладов будет 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. В случае примера налог платить не придется, так как сумма дохода меньше верхней планки необлагаемого дохода: 49 500 – 60 000 = –10 500 (то есть дохода не хватает).
Если бы вклад в Банке 3 заканчивал свое действие до 31 декабря 2021 года включительно, доход от него попал бы под расчет налога, и сумма дохода от него составила бы 78 000 рублей, а общая сумма дохода была бы равна 127 500 рублей. В этом случае налог надо было бы заплатить с 67 500 рублей (127 500 – 60 000=67 500 рублей).
Как будут предоставляться льготы
На сегодняшний день механизм предоставления льгот в отношении налогообложения дохода от вкладов до конца не проработан.
Существует мнение среди финансовых аналитиков, а также среди руководящего состава многих крупных банков в Российской Федерации, что исключить из данного налогообложения надо людей, которые откладывали денежные средства с целью получения от них дохода в дальнейшем для улучшения своего финансового положения во время нахождения на заслуженном пенсионном отдыхе.
Будет ли оформлена данная льготная мера или нет, пока неизвестно. Если она будет принята, то в Налоговый кодекс Российской Федерации будут внесены изменения.
Нужно ли включать сведения при подаче налоговой декларации
В том случае, если человек получил доход в 2021 году, он будет обязан подать декларацию о таких доходах в налоговые органы до 1 апреля 2022 года. При этом доход, который был получен человеком от вкладов, также должен быть внесен в декларацию, однако, данная информация будет лишь носить справочный характер, так как обязанность предоставлять такую информацию возложена на банки.
Сведения о доходе с вкладов должны быть указаны в соответствующем разделе декларации, посвященном доходу от инвестиций, вкладов и ценных бумаг. Самостоятельно расчет проводить не надо в данном случае.
Порядок уплаты налога
На основании части 4 статьи 214.2 Налогового кодекса (которая вступит в силу с 1 января 2021 года) на банки возложена обязанность о предоставлении в налоговые органы информации о том, сколько средств они выплатили в качестве процентов, то есть дохода, тем лицам, у которых в таких банках открыты вклады на сумму более 1 млн рублей. Такие сведения должны быть предоставлены в налоговые органы до 1 февраля того года, который следует за годом получения дохода (то есть по процентам, полученным вкладчиками в 2021 году, банки должны предоставить информацию до 1 февраля 2022 года).
На основании полученных сведений от финансовых организаций налоговые органы произведут расчет тех сумм налогов, которые должны быть в последующем уплачены вкладчиками на основании специальных налоговых уведомлений.
Как уже говорилось выше, сведения, содержащиеся в декларации, будут рассматриваться только как дополнительные справочные для взаимной проверки банков и налогоплательщиков.
Расчет налогов на «длинные» вклады (длительностью от 3 лет)
В настоящее время порядка 30% вкладов, открытых в российских банках на территории Российской Федерации, открыты на длительные сроки (более одного года), что позволяет определять их, как «длинные» вклады. В отношении таких вкладов действует аналогичный режим налогообложения в том случае, если по итогам начисления всех процентов такой вклад превысит по сумме 1 000 000 рублей.
Если данная сумма не будет превышена, то, даже несмотря на свою длительность, вклад не будет подлежать какому-то налогообложению по новым правилам.
Меняет ли новый порядок налогообложение валютных вкладов?
Если говорить о валютных вкладах, то для них правила налогообложения будут выглядеть следующим образом:
- для получения информации о том, подлежит ли доход налогообложению, сумма вклада будет переконвертирована по курсу, установленному Центральным банком, действующему на дату получения самого дохода;
- если итоговая сумма вклада после такого пересчета и других имеющихся вкладов будет более 1 000 000 рублей, то налог будет рассчитан на основании правил статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
- если сумма не превышает 1 000 000 рублей, то изменения в части оплаты не коснутся вкладчика.
Например, вклад открыт в банке на 15 000 долларов на 12 месяцев с закрытием 12 декабря 2021 года под 0,1% годовых. При условии, что цена доллара 78 рублей, сумма вклада составляет 1 170 000 рублей. Доход составит 14 долларов 97 центов или 1 167 рублей 66 копеек. В этом случае налог платить не придется, так как он меньше необлагаемого порога.
Источник: zakonguru.com
Нужно ли платить налог с депозита в банке ип
В Налоговый кодекс РФ внесены изменения в части налогообложения доходов граждан в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, превышающим необлагаемый процентный доход.
Практика налогообложения доходов физических лиц в виде процентов по вкладам существует в большинстве стран мира. Банковские проценты — это такой же доход, как и доход от ценных бумаг, который облагается налогом.
№ 1 Вопрос: Когда будет применяться налог?
Ответ: С 1 января 2023 года завершается действие налоговой льготы, которая освобождала от налога на доходы физических лиц проценты по вкладам в российских банках (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Впервые уплатить налог за 2023 год вкладчикам придется в 2024 году (до 1 декабря 2024 года) на основе налоговых уведомлений, направленных налоговыми органами по почте или отраженным в личном кабинете налогоплательщика.
№ 2 Вопрос: Что будет облагаться?
Ответ: НДФЛ придется платить с суммы превышения всех полученных в течение года процентов по вкладам в банках на территории России над показателем, рассчитанным как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ, из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде.
Если проценты номинированы в иностранной валюте, то их нужно будет пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.
Не будут учитываться доходы в виде процентов, полученных:
• по вкладам и счетам, в том числе зарплатным, в рублях в банках на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых;
• по счетам эскроу;
• также, не подлежит налогообложению доход, полученный по валютным вкладам в результате колебаний курса.
Сумма непосредственно вклада в банке не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
№ 3 Вопрос: Как рассчитывается налог, если вклады открыты в нескольких банках?
Ответ: Налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода.
Предположим, у физического лица в течение 2023 года было три рублевых вклада в трех банках:
• Банк 1: Договор срочного вклада в размере 500 тысяч рублей, ставка по вкладу 4,5% годовых. Проценты выплачиваются в конце срока действия договора, который заканчивается 1 декабря 2023 года;
• Банк 2: Договор срочного вклада в размере 1 миллион рублей, ставка по вкладу 9% годовых. Проценты выплачиваются в конце срока действия договора, который заканчивается 31 декабря 2023 года;
• Банк 3: Договор срочного вклада в размере 500 тысяч рублей, ставка по вкладу 4% годовых. Проценты выплачиваются в конце срока действия договора, который заканчивается 1 декабря 2024 года.
В Банке 1 физическое лицо получило процентный доход 1 декабря 2023 года в размере 22,5 тысяч рублей.
В Банке 2 физическое лицо получило процентный доход 31 декабря 2023 года в размере 90 тысяч рублей.
В Банке 3 физическое лицо процентных доходов в 2023 году не получало, так как срок действия договора срочного вклада заканчивается в 2024 году и проценты по нему будут выплачены в конце срока действия договора.
Таким образом, совокупный процентный доход по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, выплаченный физическому лицу в 2023 году, составит 112,5 тысячи рублей.
Предположим: максимальный размер ключевой ставки из действовавших на 1 число каждого месяца в 2023 году равен 8,5%
Соответственно необлагаемый процентный доход физического лица в 2023 году составит 85 тысяч рублей.
В результате для физического лица сумма налога к уплате составит:
(112 500 р. – 85 000 р.) х 13% =3575 р.
№ 4 Вопрос: Что такое необлагаемый процентный доход и как его рассчитать?
Ответ: Необлагаемый процентный доход — это процентный доход за год по вкладу(ам) в размере 1 млн. рублей, с которого не будет взиматься налог. Рассчитывается как произведение суммы вклада в размере одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ, из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде.
№ 5 Вопрос: Как будет рассчитываться налог на доходы физических лиц по валютным вкладам?
Ответ: Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, для целей расчета налога будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на день фактического получения такого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, налогообложению не подлежит.
№ 6 Вопрос: Декларацию нужно будет подавать?
Ответ: Нет. Подача декларации 3-НДФЛ для уплаты налога с полученных доходов по процентам по вкладам не предусмотрена действующим законодательством РФ.
№ 7 Вопрос: Кто будет рассчитывать сумму налога?
Ответ: Исчислять налоговую базу будет налоговый орган. Банки не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, будут сообщать в налоговый орган по месту своего учета о процентах, выплаченных физлицам в течение отчетного периода по вкладам. Это не касается рублевых вкладов с процентной ставкой 1% годовых и менее, а также счетов эскроу.
Налоговый орган:
• просуммирует все доходы в виде процентов по вкладам, которые гражданин получил в банках на территории России;
• сравнит с произведением 1 млн. руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ, из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде;
• если сумма полученных процентов меньше рассчитанного показателя или равна ему, то ничего платить гражданин не должен;
• если же сумма процентов больше рассчитанного показателя, то инспекция исчислит налог, умножив сумму превышения на 13% и направляет в адрес налогоплательщика уведомление для уплаты НДФЛ.
№ 8 Вопрос: Налог имеет фиксированный размер – 13%?
Ответ: Нет. Налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в следующих размерах:
13 процентов — если совокупный доход налогоплательщика за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равен 5 миллионам рублей;
650 тысяч рублей и 15 процентов с суммы совокупного дохода за налоговый период, превышающей 5 миллионов рублей, если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.
№ 9 Вопрос: Вклад заключен в 2020 году, срок окончания в 2023 году, выплата процентов по условиям вклада в день окончания договора вклада. Вопрос: верно ли, что налог в этом случае будет исчисляться со всей суммы процентов, которые начислены клиенту за 3 года, но получены им в 2023 году?
Ответ: В связи с тем, что налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода, то облагаться налогом будет процентный доход, выплаченный в 2023 году по условиям вклада (т.е. за все 3 года вклада).
№ 10 Вопрос: Вклад открыт в 2023 году, проценты по вкладу ежемесячно капитализируются и будут выплачены в конце срока в 2024 году. Вопрос: Будет ли клиент платить налог на доход со вклада за 2023 год, если по условиям договора процентами не пользуется (не снимает)?
Ответ: Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было осуществлено зачисление этих процентов во вклад.
№ 11 Вопрос: Вклад открыт в 2023 году на срок 550 дней, который закончится летом 2024 года, проценты ежемесячно капитализируются и будут выплачены в конце срока. Вопрос: Должен ли клиент оплатить налог за 2023 год, если закроет его досрочно в апреле 2024 году по ставке 0,01%?
Ответ: Если вклад открывается на срок, который захватывает 2 отчетных налоговых периода, например, 2023-2024 год, банк обязан передать информацию по полученной прибыли за 2023 год в налоговую до 01 февраля 2024 года. Клиент в полном объеме должен оплатить налог на доход по данному вкладу до 01.12.2024 года. Если клиент закроет вклад досрочно в 2024 году и, согласно условиям договора, проценты будут пересчитаны по ставке 0,01% годовых, обновленная информация поступит в налоговый орган до 01 февраля 2025 года за прошедший отчетный период 2024 года. В этом случае клиент в личном кабинете налогоплательщика должен заполнить декларацию 3-НДФЛ на возврат суммы излишне оплаченного налога.
№ 12 Вопрос: В отношении вкладов в иностранной валюте: согласно законодательству РФ, в случае если доходы по процентам от вклада номинированы в иностранной валюте, такие доходы пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода. В данном случае работает ли условие – не подлежит налогообложению доход, рассчитанный как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ, из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде?
Ответ: Необлагаемый процентный доход применяется ко всем вкладам, вне зависимости от валюты вклада.
№ 13 Вопрос: На вкладе размещены средства в виде личных накоплений и ежемесячных вложений в виде пенсии, полученных физическим лицом. Будут ли разграничения по источнику происхождения средств для определения налогооблагаемой базы?
Ответ: Нет. Законодательством РФ предусмотрен единый порядок налогообложения доходов физических лиц в виде процентов по вкладам вне зависимости от источников внесения денежных средств во вклад.
№ 14 Вопрос: Можно ли уплаченный налог на доходы в виде процентов по вкладу в последствии включить в сумму, с которой можно получить налоговый вычет?
Ответ: Да. При определении основной налоговой базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, налогоплательщик вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 НК РФ.
№ 15 Вопрос: Вкладчики-пенсионеры также будут обязаны уплачивать данный налог?
Ответ: Налоговым кодексом РФ с учетом изменений, внесенных Законом №102-ФЗ, не предусмотрено освобождение лиц, достигших пенсионного возраста, от уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде процентов по вкладам в банках.
№ 16 Вопрос: Как оплачивается НДФЛ на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам)?
Ответ: Как и другие имущественные налоги: НДФЛ на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам) оплачивается вкладчиком на основании уведомления налогового органа.
Уведомление содержит сумму налога, которую нужно заплатить после окончания календарного года, в котором получили процентные доходы. Сумма НДФЛ рассчитывается налоговым органом на основании информации, полученной им от банков, в которых открыты вклады / счета вкладчику.
Впервые такое уведомление придёт в 2024 году и заплатить налог можно будет любым удобным способом не позднее 1 декабря: в личном кабинете или мобильном приложении АО Банк «Национальный стандарт», с использованием банковских карт или другими способами.
№ 17 Вопрос: Предусмотрены ли льготы для отдельных категорий вкладчиков при начислении НДФЛ на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам)?
Ответ: Нет. Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрены исключения (основания для освобождения) от уплаты НДФЛ на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам) для отдельных категорий физических лиц.
№ 18 Вопрос: Будет ли банк автоматически удерживать налог на доходы по вкладам и счетам?
Ответ: Банк не является налоговым агентом и выплачивает вкладчику причитающиеся ему начисленные проценты по вкладу или счету в полном объеме. Налог на доходы физических лиц оплачивается вкладчиком самостоятельно на основании уведомления налогового органа.
Источник: www.ns-bank.ru
С каких доходов по вкладам придется заплатить налог за 2023 год?
С доходов, полученных с банковских вкладов в течение этого года, впервые нужно будет уплатить НДФЛ.
Закон о включении доходов с вкладов в налоговую базу приняли ещё в 2021-м. Но в марте того же года Президент Владимир Путин подписал ФЗ, который позволил не платить НДФЛ с процентов, полученных в 2021–2022 годах. Действие этой антикризисной меры закончилось.
О необходимости уплатить налог предупредит ФНС. До 30 октября 2024 года в личный кабинет налогоплательщика придёт уведомление с суммой налога. Произвести оплату его нужно до 1 декабря 2024 года.
С каких доходов нужно уплатить налог?
Налогом облагается только часть суммы, превышающая лимит. Он рассчитывается по формуле:
Лимит дохода обновляется ежемесячно. Например, в январе 2023 года ключевая ставка ЦБ РФ — 7,5%. Следуя формуле, в этом месяце нужно заплатить НДФЛ, если вклады принесли вам более 75 тыс. рублей. В расчёте учитываются доходы от накопительного счёта или в виде процента на остаток на дебетовой карте.
Если в течение месяца ключевая ставка изменится, учитывается только максимальное значение.
Нужно ли подавать декларацию об этих доходах в налоговую?
Нет, банки самостоятельно направят в ФНС необходимую информацию.
Если вклад открыт в 2022 году и закрыт в 2023-м, то какая часть от дохода будет участвовать в расчёте?
Учитываются все доходы, полученные в 2023 году, включая проценты, которые могут перечисляться на расчётный счёт или капитализироваться на вкладе.
Если вклад будет закрыт в 2024 году, а в течение 2023-го проценты капитализируются, нужно ли платить налог за 2023 год?
Налоговой базой считаются все доходы с вкладов на конец налогового периода, включая капитализацию и проценты.
Уплатить налог можно:
- на сайте налоговой;
- через сервис ФНС «Заплати налоги»;
- на сайте вашего банка или в мобильном приложении;
- в отделении банка или через платёжный терминал.
Источник: xn--90aivcdt6dxbc.xn--p1ai
