Необходимо четко понимать, что при выдаче процентного займа, у Вас, как у Кредитора, возникает обязанность уплатить НДФЛ — 13 % с суммы полученных процентов (Налоговый Кодекс РФ, ГК РФ Статья 809. Проценты по договору займа). . В этом случае обязанность по уплате налога лежит полностью на Вас.
Нужно ли платить налог на долг?
Средства, полученные в белорусских банках и кредитных организациях или у отечественных организаций и индивидуальных предпринимателей, «налогом на долги» не облагаются. Если долг не был погашен, тогда налогооблагаемой базой будет сумма невозвращенного долга или его невозвращенной части.17 янв. 2020 г.
Можно ли заключать договор займа между юридическими лицами?
Договор может быть заключён между гражданами или между юридическими лицами. . Законодательство не содержит запрета заключать договоры беспроцентного займа между организациями, поэтому на практике такие сделки нередко применяются в хозяйственной деятельности.
Источник: www.quepaw.com.ru
Как ИП снижал налоги с помощью займов… И попался
Минфин напомнил, какой налог должен уплатить ИП на УСН с «процентных» доходов, полученных по договору займа и по банковскому депозиту
Денежные средства в виде процентов, полученные предпринимателем-«упрощенщиком» по договору займа, учитываются в составе внереализационных доходов при определении налоговой базы по УСН. А вот доход, полученный по банковскому депозиту, облагается НДФЛ по ставке 35 процентов. Об этом напомнил Минфин Росси в письме от 06.04.17 № 03-11-11/20549.
Проценты по договору займа
Как известно, в составе доходов «упрощенщиков» учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы. Они определяются в том же порядке, что и при налогообложении прибыли, то есть в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ.
Внереализационными доходами признаются, помимо прочего, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (п. 6 ст. 250 НК РФ). Таким образом, доходы в виде процентов по договору займа должны учитываться в составе внереализационных доходов «упрощенщика»-заимодавца.
Проценты по банковскому вкладу
По общему правилу в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, «упрощенщики» НДФЛ не платят (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Исключение составляют доходы, которые облагаются НДФЛ на основании пунктов 2 и 5 статьи 224 НК РФ по ставке 35 и 9 процентов.
В отношении процентных доходов по вкладам в банках (в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК РФ) налоговая ставка установлена в размере 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ). Следовательно, доходы предпринимателя на УСН, полученные по банковскому депозиту, облагаются НДФЛ.
Как платить налоги? ИП на НПД и самозанятые, ИП на УСН, НДФЛ, Мой Налог
При этом данное правило следует применять к процентным доходам по вкладам в банках независимо от того, зарегистрировано физлицо в качестве индивидуального предпринимателя или нет, и отражается ли наличие такой регистрации в договоре банковского вклада, уточнили авторы письма.
Напомним, что такие же разъяснения содержатся в письмах Минфина от 07.08.15 № 03-04-05/45762, от 01.04.16 № 03-11-11/19326 — «Процентные доходы «упрощенщика», полученные по договору банковского вклада, облагаются НДФЛ».
Источник: xn--90abkhe5acaqlhe.xn--p1ai
Как облагаются налогами заёмные средства
В связи с недавними изменениями в Налоговом кодексе займы начали облагать налогами. Сразу возникло множество вопросов. Кто должен платить налоги: кредитор или должник? Нужно ли платить налоги по уже заключенным ранее договорам? Как применять ставку рефинансирования при подсчете базы по налогу и т.д.?
Налоговые органы и ранее считали, что займы, пусть даже беспроцентные, нужно облагать налогом. Налогоплательщики часто дискутировали на эту тему и стремились налогообложения избежать. Немудрено, надо долг вернуть, а тут еще налог плати.
Но с 1 января 2017 года в ст. 135 НК было внесено следующее:
«При получении займа (финансовой помощи на возвратной основе) без обязательства выплаты процентного дохода заимодавцу доход заемщика определяется исходя из ставки рефинансирования, установленной Центральным банком на дату получения займа (финансовой помощи на возвратной основе). Аналогичный порядок определения дохода применяется в отношении займов (финансовой помощи на возвратной основе), предоставленных с условием выплаты процентов, ставка которых ниже ставки рефинансирования, установленной Центральным банком на дату получения займа (финансовой помощи на возвратной основе)».
Финансово-экономическая газета «Налоговые и таможенные вести» опубликовала специальный обзор с разъяснениями этой нормы.
Эксперт не только объяснил, что налог с беспроцентного займа должен платить должник и размер его выгоды определяется по ставке рефинансирования, но также разъяснил:
- какие ставки Центробанка действовали с 2013 года;
- как рассчитать имущественную выгоду по дням;
- нужно ли платить налог, если договор заключен до изменений в Налоговом кодексе;
- спасет ли символический процент по займу от обязанности платить налоги.
Со статьей можно ознакомиться здесь .
Источник: www.norma.uz