В отличие от юридических лиц, наследование индивидуальных предприятий по закону невозможно. Поэтому после смерти владельца ИП прекращается любая предпринимательская деятельность его предприятия, разъяснил «Российской газете» адвокат Антон Зимарин.
В то же время, по словам юриста, в действующем законодательстве крайне слабо урегулированы финансовые вопросы в случае смерти индивидуального предпринимателя. «По общему правилу по долгам умершего лица (в данном случае — индивидуального предпринимателя) отвечают наследники. Однако в отношении уплаты налогов имеется ряд нюансов. В ч.3 ст.44 Налогового кодекса РФ указано, что в случае смерти налогоплательщика, являющегося физическим лицом, на наследников возлагается обязанность по уплате таких налогов, возникших при жизни наследодателя, как транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. При этом отвечать по налоговым обязательствам наследники будут только в размере имущества, полученного в качестве наследства», — разъяснил юрист.
ИП на УСН налоги не платил, отчёты не сдавал. Что делать?
А вот что касается других налогов и взносов, то со смертью физлица обязанность по их уплате аннулируется. То есть, как объясняет юрист, органы ФНС не имеют права истребовать с наследников НДФЛ с доходов ИП, в том числе — подоходный налог с зарплат сотрудникам) и налоги согласно системе налогообложения, на базе которой действовал предприниматель (ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН, НПД).
Также с имущества умершего не могут быть востребованы страховые взносы за себя и сотрудников, в частности, взносы на пенсионное и медицинское страхование.
В случае, если обязанность по уплате налогов и взносов была передана по доверенности (например, бухгалтеру), то данный документ также считается расторгнутым, а наследники могут обратиться к данному лицу с заявлением о взыскании неправомерно использованного имущества уточнил, Антон Зимарин.
Источник: inqual.net
Кому платить арендную плату в случае смерти ИП-арендодателя
Наша организация является арендатором по договору аренды, арендодателем является индивидуальный предприниматель. Арендодатель умер. Считается ли договор аренды расторгнутым? Кому оплачивать арендную плату?
Ответ:
Переход права собственности на сданное в аренду имущество к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения договора аренды, если иное стороны не установили в договоре. Арендную плату можно не оплачивать до момента, пока не будет известен новый собственник помещения, либо можно вносить плату на депозит нотариуса.
Переход права собственности на сданное в аренду имущество к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения договора аренды. Таким образом, смерть арендодателя не влечет за собой прекращения договора, и его место автоматически займет наследник. Исключение лишь одно: когда в договоре прямо сказано, что смерть одной из сторон — это основание для прекращения договора.
ПРОСТО О НАЛОГАХ. Всё, что нужно знать предпринимателю
В соответствии со ст. 1113 ГК РФ наследство открывается со смертью гражданина. Днем открытия наследства является день смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ). В силу пункта 1 ст. 1154 ГК РФ наследство может быть принято в течение 6 месяцев со дня открытия наследства. Следовательно, свидетельство о праве на наследство нотариус может выдать по истечении 6 месяцев со дня смерти наследодателя.
До момента получения свидетельства о праве на наследство у арендодателя отсутствует информация о новом кредиторе, которому нужно перечислить арендную плату.
Статья 327 ГК РФ предусматривает возможность внесения денежных средств на депозит нотариуса в случае невозможности исполнить обязательство непосредственно кредитору. Однако норма ст. 327 ГК РФ предусматривает право, а не обязанность должника внести причитающиеся с него денежные средства в депозит нотариуса. В соответствии со ст. 385 ГК РФ должник вправе не исполнять обязательство по отношению к новому кредитору до представления ему доказательств перехода требования к этому лицу (Постановление ФАС Московского округа от 19.09.2005 № КГ-А41/9017-05).
Итак, первый вариант – перечисление денег на депозит нотариуса.
Нотариуса нужно искать по месту исполнения обязательства. Для этого следует обратиться к нотариусу либо по месту нахождения вашей организации, либо по месту нахождения арендуемой недвижимости. Услуги нотариуса будут платными. У нотариуса необходимо написать заявление, с указанием обстоятельств, в связи с которыми невозможно исполнить денежное обязательство.
Деньги можно передавать на депозит нотариусу наличными, а можно перечислять на его депозитный счет безналичным путем. После получения денег на свой депозит нотариус извещает об этом наследников. Плюс такого подхода в том, что арендатор вовремя вносит деньги за аренду. И у наследников не должно быть претензий по поводу просрочки оплаты.
Вариант второй – не платить арендную плату, пока наследник не предъявит свидетельство о праве на наследство. Этот вариант наиболее предпочтителен. Именно при этом варианте не будет сложностей с признанием внесенной арендной платы в налоговых расходах. Когда станет ясно, кто законный наследник, будет понятен и получатель дохода.
Следовательно, решатся вопросы с налогообложением. Если наследник — предприниматель на общем режиме налогообложения, то можно будет перечислить ему арендную плату вместе с НДС и принять затем уплаченный налог к вычету, получив от него счет-фактуру. А если наследник – физическое лицо, то при выплате арендной платы за «неопределенный» период надо будет удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Минус такого варианта в том, что сроки уплаты арендных платежей, предусмотренные договором аренды, нарушаются и у наследника появляется право взыскания пени.
Источник: www.v2b.ru
Родственник умер: платить ли за него налоги?
Платить налог за умершего родственника согласно действующему законодательству не является вашей прямой обязанностью, если вы не вступали в права наследования.
Вы вправе не получать официальное уведомление от ИФНС на погибшего и не уплачивать за него никаких взносов. При этом никто не заставит вас это сделать и не сможет обратить взыскание на имущество, если родственник умер до даты получения уведомления.
По какому принципу происходит начисление налогов на имущество?
Имущественный, земельный и транспортный налоговый сбор осуществляет ИФНС. Инспекция требует уплаты налогов в текущем году за предыдущий. Например, в 2018 году ИФНС производит расчет налоговых вычетов за 2017 год. Эти суммы прописываются на бумаге и направляются налогоплательщику по адресу регистрации в качестве уведомления. Как правило, их отправляют с августа по октябрь.
Это делается для того, чтобы вы знали точную сумму налогов и успели внести их в государственную казну вовремя.
С налогами на имущество, транспорт и землю есть своя особенность. Их начисление происходит в середине года, следующего за отчетным. Это значит, что 1 января 2019 года налог за 2018 год еще не будет начислен.
Собственник имущества ушел из жизни до получения уведомления об уплате налогов: что делать?
Согласно закону обязательство перед ИФНС в уплате имущественного, транспортного или земельного налога возникает только тогда, когда налогоплательщик получил официальное уведомление. Эта информация четко прописана в НК РФ.
Если, к примеру, владелец авто или жилой недвижимости умер весной, то налоговое уведомление за прошлый период он точно не смог бы получить. И если ИФНС вдруг направит его в августе, то налог уплачивать родственникам не придется, даже, несмотря на то, что родственник весь год пользовался имуществом, когда был жив. А все потому, что в день смерти долга у собственника имущества перед государством не было.
Забирать уведомление за умершего родственника вы не обязаны, так как вас этот вопрос не касается. По закону ИФНС в таком случае обязана списать возникший долг в связи со смертью налогоплательщика. И чтобы у вас не возникло проблем, лучше всего уведомить налоговую службу о дате смерти родственника. Несмотря на то, что ИФНС подобную информацию может получить самостоятельно, так как имеет доступ к данным ЗАГСа, стоит подстраховаться и написать официальное письмо в налоговую службу и приложить к нему ксерокопию свидетельства о смерти.
В ИФНС вам могут заявить, что раз вы являетесь прямым наследником, то обязаны внести налоги за умершего родственника, однако это не так. Не стоит бояться и делать все, как скажет вам налоговая. А для особо настойчивых сотрудников ИФНС вы можете предоставить распечатку письма Минфина от 14.07.2010 г., в котором в деталях рассмотрен вопрос, касающийся уплаты налогов за умерших родственников.
Владелец имущества получил уведомление от ИФНС до наступления смерти: что делать?
Если ИФНС было направлено официальное уведомление об уплате налоговых сборов до дня смерти владельца имущества, то перед ним возникла обязанность в уплате взноса при жизни. Это значит, что у него остался долг перед государством после смерти. И если он не успел внести необходимую сумму на лицевой счет в ИФНС, то это обязательство ложится на плечи наследников его имущества, но только при условии, что они вступят в права наследования. В этом случае лучше всего уплатить налоговый сбор в срок. Это можно сделать через портал Госуслуг или внести взнос через кассу банка по соответствующей квитанции.
Неважно, кто платит налог за умершего. Оплату можно вносить за любое физическое лицо. Сумма налога будет переведена на лицевой счет лица, за которое уплачивается сбор.
Как разобраться с датами получения уведомлений от ИФНС?
Если официальное уведомление от налоговой службы поступило на почту, то спустя 6 дней оно автоматически будет считаться полученным, даже если его никто не забрал. Это значит, что вам необходимо посмотреть дату штампа на почтовом уведомлении, а затем прибавить к ней еще 6 дней. В случае, если родственник умер до этого срока, то вносить налоговый сбор вы за него не обязаны, если же после – то уплатить налог все же придется.
Уведомления от ИФНС не всегда приходят по почте России. Если у вашего погибшего родственника имелся действующий личный кабинет, то, скорее всего, уведомление поступит именно туда. В этом случае дата его получения будет указана в личном кабинете. Если у вас нет доступа к нему, то всю информацию об уплате налога вы можете узнать напрямую в ИФНС по месту жительства умершего.
Если наследники имущества умершего не уплатят за него налоговый сбор: что будет?
Если наследникам было необходимо внести налоговый сбор за умершего, но они этого не сделали, то ИФНС начнет официальную процедуру взыскания. В этом случае не поможет даже свидетельство о смерти и проблемы в финансовом плане. У ИФНС существует немало возможностей вернуть задолженность. Обычно все происходит через судебный приказ, в результате которого деньги взыскиваются со счетов наследников через ФССП.
Если вы не обязаны уплачивать налог за умершего по закону, но судебный приказ все-таки пришел на ваше имя, то вам необходимо составить возражение в письменном виде и отправить его в суд. После получения вашего возражения судья отменит судебный приказ, что позволит вам оградить свои счета от ареста, а деньги от незаконного списания.
- В закладки
- Распечатать
- Задать вопрос
- Подписаться
- Наш канал в Яндекс.Дзен
Источник: law03.ru