Вопрос: Организация арендовала нежилое помещение у индивидуального предпринимателя. Руководителю организации стало известно, что индивидуальный предприниматель умер и у него осталось два наследника — физических лица. Должна ли организация освободить помещение и в какой срок?
Если помещение освобождать не нужно, то кому платить арендную плату до оформления наследниками права собственности на помещение? Можно ли перечислять арендную плату на счет умершего предпринимателя? Нужно ли удерживать НДФЛ?
Ответ: Организация не обязана освобождать помещение в связи со смертью арендодателя-предпринимателя. Поскольку арендная плата, которую должен выплатить арендатор за пользование имуществом после смерти предпринимателя, не входит в число наследуемого имущества, перечислять ее на счет умершего предпринимателя нет оснований. Арендатор может выплатить арендную плату наследнику только после вступления его в наследство, удержав НДФЛ, если наследник не является предпринимателем.
Арендатор вправе внести сумму арендной платы на депозит нотариуса, уплатив ему 0,5% от суммы.
Что должен оплатить наследник, принявший наследство
Обоснование: По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 Гражданского кодекса РФ). Переход права собственности на сданное в аренду имущество к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения договора аренды (п. 1 ст. 617 ГК РФ).
Поэтому освобождать помещение до истечения срока аренды нет основания.
При наследовании имущество умершего переходит к другим лицам в порядке универсального правопреемства (п. 1 ст. 1110 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ). Днем открытия наследства является день смерти гражданина (п.
1 ст. 1114 ГК РФ). Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия и независимо от момента государственной регистрации права наследника на имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
Таким образом, наследник становится собственником с момента смерти наследодателя и именно перед ним у арендатора будет обязательство по уплате арендной платы (ст. 312, п. 1 ст. 614 ГК РФ). Поскольку арендная плата, которую арендатор должен выплатить за пользование имуществом после смерти предпринимателя, не входит в состав наследуемого имущества, перечислять ее на счет умершего предпринимателя нет оснований. Тем более что до вступления в наследство арендатор не может заведомо знать, кто из наследников станет собственником арендуемого имущества и будет вправе потребовать внесения арендной платы.
В данном случае арендатор может подождать, когда наследники вступят в наследство, и выплатить сумму арендной платы тому наследнику или наследникам, которые станут собственниками арендуемого имущества (ст. 1112, п. 1 ст. 1114 ГК РФ).
Что будет если ИП не платит налоги?
Если новый собственник (собственники) не является предпринимателем, арендатор должен будет удержать из выплачиваемой арендной платы НДФЛ и перечислить в бюджет (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Кроме того, арендатор вправе вносить сумму арендной платы до вступления в наследство на депозит нотариуса по месту исполнения обязательства (ст. 316, пп. 3 п. 1 ст. 327 ГК РФ, ст. 87 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (утв.
ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1)). В этом случае арендатор не будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении внесенных сумм. Однако следует отметить, что за принятие нотариусом на депозит денежных сумм взимается плата в размере 0,5% от принятой денежной суммы, но не менее 20 руб. и не более 20 000 руб. (пп. 20 п. 1 ст. 333.24 НК РФ, ст. 22, пп. 8 п. 1 ст.
22.1 Основ законодательства РФ о нотариате).
О.Г.Хмелевской
Издательство «Главная книга»
15.01.2014
Источник: enterfin.ru
Юрист рассказал: есть ли необходимость наследникам ИП платить налоги
Как известно, с наследством человеку достаются и долги усопшего. Однако в вопросах деятельности индивидуальных предпринимателей этот момент почти не освещен. Юрист Антон Зимарин рассказал россиянам, есть ли необходимость платить налоги наследникам ИП.
Сложная ситуация
После смерти предпринимателя любая деятельность прекращается. Естественно, власти прекращают начислять и налоги. При этом действующее законодательство крайне слабо регулирует имеющиеся финансовые вопросы, возникающие в случае кончины индивидуального предпринимателя.
Эксперт отмечает, что по общим правилам по долгам предпринимателя должны отвечать наследники. Вот только при детальном рассмотрении вопросов вокруг налогов стоит обратить внимание на некоторые нюансы.
Законодательство обязывает наследников оплачивать только 3 вида налогов. В итоговый список попали налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный. Причем отвечать по этим выплатам наследники будут только в размерах имущества, полученного от усопшего человека. Допустим, гражданин получил от родственника автомобиль, стоимостью в 100 тыс. рублей и долги в 500 тыс. Естественно, вся сумма задолженности на его плечи не ляжет.
При этом налоговики не могут истребовать с наследников НДФЛ с доходов ИП. Это касается и подоходного налога по зарплатам сотрудников. Юрист рекомендует обратить внимание и на другой момент. Государство с получателей наследства не может истребовать страховые взносы за ИП или его сотрудников.
Иногда оплату соответствующих налогов передают бухгалтерам по доверенности. После смерти индивидуального предпринимателя указанное соглашение следует считать расторгнутым.
Вместо итогов
Ситуации бывают разные. Поэтому в запутанных действиях людям лучше заручиться помощью грамотных юристов. Такая практика поможет избежать ошибок.
Источник: businessman.ru
Нужно ли платить налог если человек умер
Одним из важных вопросов при уходе близкого человека является наличие обязательств по уплате налогов. В данной статье мы рассмотрим основные аспекты оплаты налогов, связанные с умершим физическим лицом.
- Как оплатить налоги за умершего человека
- Ответственность наследников за уплату налогов
- Освобождение от налога на вступление в наследство
- Кто освобождается от налога на наследство
- Транспортный налог и умерший собственник
- Полезные советы при уплате налогов после смерти
- Выводы
Как оплатить налоги за умершего человека
В соответствии с подпунктом 3 пункта 3 указанной статьи, обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Однако, существует важное исключение, касающееся наследников и налогообложения при имущественном налоге.
Ответственность наследников за уплату налогов
Если умершим были получены налоговые уведомления по имущественному налогу, но налог не был ими уплачен, то согласно статье 44 НК РФ обязанность по его уплате возлагается на наследника. В данном случае, налоговый орган обязан направить наследнику налоговое уведомление с указанием суммы задолженности по налогу.
Освобождение от налога на вступление в наследство
По законам РФ, начиная с 2023 года, налог на вступление в наследство не взимается. Это относится как к налогу на недвижимость по завещанию или без него, так и к другому имуществу. Таким образом, наследник не обязан платить налог на вступление в наследство.
Кто освобождается от налога на наследство
Согласно законодательству, полностью от уплаты госпошлины (налога) освобождаются следующие категории наследников:
- Наследники, проживавшие и продолжающие проживать вместе с наследодателем в квартире.
- Наследники, которые к дате открытия наследства (смерти родителя) не достигли совершеннолетия.
Транспортный налог и умерший собственник
В отношении транспортного налога, ответственность за его уплату переходит на наследника со дня государственной регистрации транспортного средства на наследника при наличии соответствующих оснований. Таким образом, наследник должен оплачивать транспортный налог за умершего собственника, если наследство принято и транспортное средство оформлено на его имя.
Полезные советы при уплате налогов после смерти
При уплате налогов за умершего человека рекомендуется принять во внимание следующие моменты:
- Обратитесь к специалисту по налоговому праву или юристу, чтобы получить квалифицированную консультацию и рекомендации.
- Внимательно изучите налоговые уведомления, которые были получены умершим при жизни, и убедитесь, что налог был правильно расчет и указанная сумма задолженности корректна.
- Проведите детальное изучение законодательства, чтобы быть информированным обо всех освобождениях и обязанностях, связанных с налогообложением наследства.
- Соблюдайте все сроки оплаты налогов, чтобы избежать штрафных санкций.
Выводы
Уплата налогов после смерти человека связана с рядом особенностей. По имущественному налогу, обязанность по уплате возлагается на наследника, если налог не был уплачен умершим налогоплательщиком при жизни.
Однако, налог на вступление в наследство не взимается начиная с 2023 года, и некоторые категории наследников могут быть полностью освобождены от уплаты налога на наследство. При уплате транспортного налога, ответственность переходит на наследника при наличии оснований. Важно обратиться за консультацией к профессионалам и внимательно изучить законодательство, чтобы быть в курсе всех обязанностей и освобождений. Всегда следуйте срокам оплаты налогов, чтобы избежать неприятных последствий.
Какой налог если продал машину менее 3 лет
Если вы продаете машину, которой владеете менее трех лет, вы должны уплатить налог с ее продажи. Этот налог называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, если вы владели машиной не менее трех лет, то вам не нужно декларировать эту сделку и платить налог с продажи.
При расчете НДФЛ с дохода от продажи машины вы можете снизить сумму дохода на расходы, связанные с покупкой автомобиля, которые должны быть подтверждены документами. Также вы можете воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 тысяч рублей. Важно помнить о праве на вычеты и использовать их для уменьшения налоговых обязательств при продаже автомобиля.
Что будет если не закрыть ИП
Если предприниматель не закроет свое индивидуальное предприятие (ИП), то он столкнется с рядом негативных последствий. Прежде всего, если его исключат из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), он будет лишен возможности заниматься коммерческой деятельностью в формате ИП в течение трех лет. Такое ограничение установлено в соответствии с пунктом 4 статьи 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ.
Кроме того, не закрытие ИП может вызвать проблемы с налоговыми органами. Предприниматель будет обязан продолжать вносить налоговые платежи и отчитываться перед налоговой службой, даже если он фактически не занимается предпринимательской деятельностью. Неуспешное выполнение таких обязательств может привести к штрафам и санкциям со стороны налоговых органов.
Кроме финансовых проблем, предприниматель может столкнуться с отказом в получении кредитов и займов, так как его ИП будет считаться неактивным и неплатежеспособным. Это может серьезно ограничить развитие его бизнеса и возможности получения финансирования.
Нужно ли подавать декларацию при продаже участка менее 1 млн
Если вы продаете участок земли за сумму, которая составляет менее 1 миллиона рублей, то вам не требуется уплачивать налог и подавать декларацию по этой сделке. Однако стоит учесть, что такое правило вступило в силу с 2021 года.
Важно отметить, что право на вычет по НДФЛ принадлежит только резидентам Российской Федерации, то есть тем лицам, которые проживают на территории России не менее 183 дней в течение последовательных 12 месяцев. Поэтому, если вы являетесь резидентом и продаете участок за сумму менее 1 миллиона, вы не обязаны уплачивать налог и подавать декларацию.
Эта информация важна для тех, кто планирует продать земельный участок и хочет быть в курсе текущих налоговых правил и требований.
Когда не надо платить налог с доходов от продажи недвижимости
Основная причина освобождения от налога с доходов от продажи недвижимости связана с минимальным предельным сроком владения. Если объект недвижимости был в собственности лица не менее пяти лет, то при его продаже не требуется платить налог на полученный доход.
Это правило действует в случае, если недвижимость продаётся физическим лицом, является его собственностью и была в его владении не менее указанного срока. Важно также учитывать, что правило применяется к объектам недвижимости, находящимся в Российской Федерации. Если же недвижимость продается менее чем через пять лет, то на полученный доход должен уплачиваться налог. Данная мера направлена на стимулирование инвестиций в долгосрочные проекты и предотвращение спекуляции на рынке недвижимости.
Таким образом, плательщик налогов не обязан платить налог после своей смерти или после объявления его умершим. Это означает, что все налоговые обязательства, которые были у данного человека, прекращаются. Однако есть исключения.
Например, если умерший оставил наследство, на которое будет начислено налогообложение, его наследникам или наследователям может потребоваться уплата налога на наследство. Это зависит от размера наследства и налогового законодательства страны. В России, например, наследники обязаны заплатить налог на наследство, если сумма наследства превышает определенный порог. Поэтому, хотя общая обязанность платить налоги прекращается со смертью, в некоторых случаях может потребоваться уплата налога на наследство.
Источник: deshmany.ru