Вопрос такой: у нас есть должник. Мой супруг выполнял ремонт в одном здании. Общая сумма ремонта была 94109 руб. Авансом (в процессе работы) супругу выдали 50000 руб. Ремонт был закончен 15.11.2015 г., но по окончании с супругом так и не рассчитались.
В данный момент составляю жалобу и необходима помощь в расчёте размера неустойки.
Нашла калькуляторы, которые считают размер неустойки, а в них есть НДС — без него не считает. Объясните, как посчитать и для чего нужно/не нужно при расчётах НДС.
У меня получаются следующие цифры:
Сумма задолженности 44109, в том числе НДС 18% 7 939 руб. 62 коп.
Период просрочки с 15/11/2015 по 25/05/2016: итого 191 (дней).
Ставка неустойки или ставка рефинансирования: 11%.
Проценты итого за период.
Вариант 1. 44109 * 191 * (11 / (360 * 100) ) = 2 574 руб. 25 коп. эффективных дней 191
Вариант 2. (44109 / 360) * 193 * 11% = 2 601 руб. 21 коп. календарных дней 193
Нужно взыскать задолженность. Есть подписанный с двух сторон акт сверки, аванс по данному счёту, закрытый квартал с учётом НДС на всю сумму, уплаченный со всей суммы НДС, Нет подписанного УПД,
Сделки с НДС, если вы на УСН. Социальная АКЦИЯ #СПАСИБОчтоВЕЗЕТЕ
Между ооо «а» и ооо «выставок» был подписан в 2018 году договор об участие в выставке, по договору сумма и НДС 18 % фиксированна, условия оплаты 30% аванс (ооо «а» проплатила в 2018 году) 70% будем платить в 2019 г.
Нам ооо «выставка» прислали письмо о повышение ставки и соответсвенно доплата, но мы не хотим подписывать доп соглашения или что то другое, так как в договоре чётко прописана цена и ндс 18%.
Как им правильно юридически дать ответ, что мы не будем подписывать и не согласны на повышение цен? (я не юрист)
Описываю ситуацию: между сторонами не был оформлен договор подряда, но велись работы (без договора). Заказчик перечислял деньги (26 млн с НДС) с основанием платежа — аванс по договору № 22 от 01.09.2015. Впоследствии КС-ки сданы не были, работы не выполнены. Соответственно, подрядчик обязан вернуть 26 млн как неосновательное обогащение + проценты по 395.
Однако Заказчик, чтобы обезопасить себя, вынудил Подрядчика подписать договор займа с № 22 от 01.09.2015 на эти 26 млн. с 1 % в месяц. Наша цель сейчас — признать договор займа недействительной сделкой, т.к. в действительности имел место подряд. Возможно ли это?
Я работал в организации без договора и официального трудоустройства по этой причине решил уйти, мне не выплатили зарплату с августа по октябрь, аргументируя тем что брал аванс и с меня вычли ндс и налог на прибыль, у меня есть акты выполниных работ подписанные заказчиком так же вычиты налогов с моей з.платы. Как мне поступить что б мне выплатили з.плату.
Должен ли агент, находящийся на упрощенке действуя от своего имени, выставлять покупателю счет-фактуру, и выделять в актах НДС с оказанных работ (принципал на ОСНО)? С перечисленных авансов от покупателя, кто перечисляет НДС с авансов?
ОАО Арендодатель до 01.01.03 г. был плательщиком НДС, а с 01.01.03 г. перешел на УСНО, но в декабре 2002 года получил от Арендатора авансом арегдную плату за 1 квартал 2003 года с НДС (Арендатор являлся и является плательщиком НДС).
В договоре аренды здания, действующем с 01.01.02 г. по 31.12.03 г. арендная плата указана с НДС.
Может ли при таких обстоятельствах Арендодатель предъявить НДС с аванса к зачету в 2003 году?
Можно ли вернуть НДС, если с 01.01.03 г. перезаключить договор аренды, убрав из договора ключевые слова: «вкл. НДС», или это не имеет значение?
Прошу у Вас совета по следующей ситуации. Сначала Арб суд принял решение признать уплату НДС с авансовт незаконной, затем через год ВАС РФ отменил указанное решение. Вопрос: нужно ли платить НДС с авансов в переиод действия решения арб суда о признании такой уплаты незаконной. Заранее спасибо. Александр.
Помогите разобраться, в 3 кв-ле мы сдали декларацию по НДС квартальную, а в октябре у нас выручка составила 185 тыс. руб. плюс мы получили в конце октября аванс от покупателя 930 тыс. (этот аванс закрылся в ноябре), вопрос: потеряли мы право ежеквартально отчитываться по НДС? Надо ли отчитываться за октябрь и уплачивать НДС с аванса, который зачтется в ноябре?
Наша фирма отгрузила оплаченный товар покупателю (продала), затем через какое-то время товар вернули. Мы остались должны деньги за возвращённый товар. Должны ли мы уплатить НДС с аванса в этом случае?
Нужно ли платить НДС: все аспекты
Узнайте, нужно ли платить НДС при импорте и экспорте, с аванса, нужно ли подавать нулевую декларацию по НДС. Советы и мнения экспертов.
Ответ:
Остановимся подробнее на том, нужно ли платить НДС с полученных авансов в 2015-2016 году. Безусловно, нужно.
Нужно ли платить НДС при упрощенке? В общем случае ответ нет. Но бывают нечастые ситуации, когда нужно. Например, если фирма на УСН приобретает товар у иностранной компании, не имеющей представительства в России, то эта фирма становится автоматически налоговым агентом по НДС.
Нужно ли платить НДС ИП? В первую очередь НДС обязаны платить организации и ИП, работающие на общей системе налогообложения.
Нужно ли платить НДС при экспорте? Да, экспорт товаров облагается НДС, но по ставке 0 процентов.
Нужно ли платить НДС при импорте? Да, нужно.
А теперь о том, нужно ли платить НДС при ЕНВД. Если фирма для работы ЕНВД либо ИП приобретает товары либо услуги с НДС, то данную сумму следует учесть в стоимости указанных товаров (включая активы нематериальные и средства основные).
Следует отметить, что с 1 января 2015 года изменяются сроки представления декларации по НДС и уплаты соответствующего налога: декларация должна быть предоставлена, в соответствии со статьей 174 НК РФ, не позднее 25 числа месяца после отчетного квартала; налог должен уплачиваться, в соответствии с НК РФ, не позднее 25 числа каждого месяца.
Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС: все аспекты
Остановимся подробнее на том, нужно ли подавать нулевую декларацию по НДС. Безусловно, такую декларацию подавать необходимо, причем именно в электронном виде.
Примечательно, что декларация по НДС на бумаге с 1 января 2015 года считается не предоставленной. Фактически это относится не только к новым декларациям, которые подаются сейчас, но и к уточненным, поданным с 1 января. Так, подача декларация по НДС в «бумажном» виде вероятнее всего повлечет негативные последствия для налогоплательщиков: в соответствии со статьей 76 НК РФ фактическое приостановление различных операций по счета либо в соответствии с НК РФ привлечение к ответственности.
Итак, ответ на вопрос: «Нужно ли подавать в электронном виде нулевую декларацию по НДС» прост. – «Да, нужно».
Следует отметить, что с плательщиков снята обязанность по ведению специального журнала учета счет-фактур с 1 января 2015 года. Причем это относится как к выставленным счет-фактурам, так и к полученным. В состав документов, которые подтверждают право на освобождение (либо соответствующее продление срока освобождения) от исполнения обязательств плательщика НДС, с 01.01.2015 года не входит заверенная копия журнала выставленных и полученных счет-фактур.
Источник: www.all-answers.ru
Платится ли НДС с авансов с 1 октября 2020 года
Авансом называют предоплату за товар. То есть договор уже заключён, часть денег передана продавцу заранее, а остальная часть будет передана после передачи товара.
Содержание
- Общие сведения
- Нужно ли платить НДС с авансов
- Как проверить авансы
- Возникающие нюансы
Надо ли платить НДС с полученных авансов от покупателей?
Общие сведения ↑
НДС бывает «входящим», то есть за купленный товар, услугу или работу. Есть также и «исходящий» НДС. Он суммируется из всех, оплаченных другими организациями, счетов. В бюджет подлежит уплате разница между этими двумя НДС.
Для покупателя
Покупатель принимает к учёту все НДС по купленным товарам, за исключением товаров, которые не подлежат налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ.
Для того чтобы принят к учёту такой НДС, покупатель должен получить о продавца счёт-фактуру и зарегистрировать её в книге покупок.
Оплату товара можно производить разными способами:
- оплатить всю сумму сразу, и принять к вычету всю сумму НДС;
- платить товар в несколько этапов, уплатив сначала аванс, а затем оставшуюся сумму.
В этом случае, начиная с октября 2020 года, продавец обязан выставить покупателю две счёт-фактуры – на аванс и на основную сумму, то есть всю сумму покупки.
Обязательно нужно сделать указание на аванс. Покупатель принимает обе эти счёт-фактуры и регистрирует их в своей книге покупок.
Также он принимает к вычету НДС и с аванса, и с основной суммы. При этом НДС, принятый к учёту с аванса, вычитается из той суммы НДС, которая касается основной суммы.
Для поставщика
Поставщик принял сначала аванс от покупателя, а затем всю оставшуюся сумму. Он обязан уплатить в бюджет сумму НДС, «приходящуюся» на аванс.
Потом эта сумму вычитается из суммы НДС, которая будет исчисляться из основной суммы за товар.
Продавец выставляет покупателю две счёт-фактуры – за аванс и при отгрузке. В счёт-фактуре по авансу обязательно нужно сделать уточнение на аванс.
Только так и покупатель, и продавец смогут принять НДС с аванса к учёту. Выставленные счёт-фактуры, продавец заносит в свою книгу продаж.
Нужно ли платить НДС с авансов ↑
Нюансов с выплатой авансов за товар, работы или услуги достаточно много. И часто бухгалтеры не знают, как поступить в той или иной ситуации. На некоторых сайтах можно найти по НДС авансам для чайников.
Полученных
Покупатель обязан принять к учёту «входящий» НДС с аванса, оплаченного продавцу и НДС, принятый к учёту с аванса.
Затем принимается к вычету, когда будет выставлена счёт-фактура за весь купленный товар, а оплата будет полностью произведена.
Это касается и тех операций, которые произошли в разные налоговые периоды по уплате НДС.
Покупатель принимает НДС к учёту на основании счёт-фактуры, которая выписывается продавцом за каждый аванс.
Другими словами, сколько бы покупатель не уплачивал бы авансов, продавец обязан по каждому выставлять счёт-фактуру, а покупатель обязан эти счёт-фактуры регистрировать в свое книге покупок.
Видео: НДС с Аванса Если покупатель оплатил аванс, а сумма отгруженных товаров оказалась меньше уплаченного им аванса, то покупатель должен восстановить НДС в той части, которая равна сумме отгруженных товаров или выполненных работ и услуг.
Выданных (уплаченных)
Аналогичная ситуация и с выставленными счетами-фактурами. Продавец уплачивает в бюджет НДС с каждого аванса, который ему оплачивает покупатель.
Затем каждый налог с аванса принимается к вычету при расчёте общей налоговой базы по отгруженному товару.
Если аванс возвращается покупателю, то продавец по-прежнему имеет право на налоговый вычет, только в течение года с момента возврата предоплаты.
Стоит помнить, что счёт-фактура должна быть составлена в полном соответствии с Правилами составления этих документов. В противном случае, проблемы с вычетом могут возникнуть и покупателя, и у продавца.
Однако ни продавец, ни покупатель не могут принимать НДС к вычету с аванса, если проданный товар облагается по ставке 0%, или же одна из сторон применят льготный режим налогообложения, то есть не является плательщиком НДС.
Какие ставки НДС действуют на продукты питания? Смотрите статью: сколько процентов НДС.
Пример заполнения декларации по НДС, смотрите здесь.
НДС принимается к вычету на основании счёт-фактур. Если такого документа нет, то и вычет невозможен.
Можно принять к вычету НДС по чеку, который был выдан при покупке товара за наличный расчёт по авансовому отчёту.
Порядок оформления счетов-фактур
Это по-прежнему документ строгой унифицированной формы, в котором должны быть указаны многие сведения, как о продавце, так и о покупателе.
В счёт-фактуре нового образца появилась графа «Исправление». Она предназначена для того чтобы исправить ранее допущенную ошибку.
В этой графе указывается сведения об ошибочном документе, взамен которого создаётся новый.
Другие изменения:
- в графе «продавец» теперь можно указывать только полное его наименование, без остальных реквизитов;
- в строку «Валюта: наименование, код» необходимо внести сведения в полном соответствии с Общероссийским классификатором валют;
- все суммы заносятся в документ без округлений, вместе с копейками и другими «сотыми» единицами;
- графа «Единицы измерения» разделена на 2 графы – «Код» и «Условное обозначение». Сюда заносятся сведения в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения;
- «Страна происхождения» также поделилась на 2 половинки – «Код» и «Краткое наименование». Они заполняются в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
В поле счёт-фактура необходимо проставить порядковый номер документа. Если при проверке налоговиками не будут обнаружены какие-либо номера документов, у налогоплательщика могут возникнуть проблемы.
В графе «Исправления» при первичном заполнении документа нужно вставить «не вносились», тогда в этой графе автоматически проставится прочерк.
Если же изменения вносились, то при выборе «Вносились» нужно будет выбрать порядковый номер документа, который исправляется и порядковый номер исправления.
Если выписывается счёт-фактура на аванс, то в графе «На авансовый платёж» нужно поставить «Да». В этом случае, в графах «Грузоотрпавитель и его адрес», а также «Грузополучатель и его адрес» будут стоять прочерки.
В «Валюте документа» нужно выбрать валюту сделки, а в строке «К рассчётно-платёжному документу» необходимо внести все номера платёжек и других документов, по которым поступали денежные средства в счёт оплаты этого товара.
В строке «Информация о продавце» нужно выбрать «Организация», если продавец является юридическим лицом, или же «Индивидуальный предприниматель».
Также нужно указать все реквизиты это стороны, включая ИНН и КПП, а также ФИО руководителя и главного бухгалтера.
Остальные поля нужно заполнять в соответствии с вышеуказанным Порядком.
Примеры расчёта
В феврале 2020 года ООО «АВС» заключает с ООО «ОПР» договор на поставку товаров, общей суммой 354 тысячи рублей (в том числе 54 тысячи – это НДС). Договор предусмотрена предоплата в размере 40% от суммы сделки.
ООО «АВС» перечисляет аванс в феврале, а отгрузка товара происходит в апреле. Действия продавца следующие:
Первое. Он выставляет счёт-фактуру на сумму аванса:
354 000 * 0,4 = 141 600 рублей.
Сумма НДС равна:
(141 600 * 18) / 118 = 21 600 рулей.
Эти действия необходимо сделать в феврале. 1 экземпляр счёт-фактуры нужно отдать покупателю, а вторую зарегистрировать в своей книге продаж.
Второе. В апреле, после отгрузки всей партии, продавец выставляет счёт-фактуру на всю сумму сделки, то есть на 354 000 рублей, включая НДС 54 000 рублей.
Третье. Таким образом, в 1-ом квартале 2020 года продавце уплатил в бюджет НДС в размере 21 600 рублей, а во втором:
54 000 – 21 600 = 32 400 рулей.
Как проверить авансы ↑
Все НДС по полученным авансам учитывается на Дт счёта 76АВ. Проверяя сальдо по этому счёту, можно проверить и наличие НДС по полученным авансам.
Видео: как рассчитать НДС с аванса
Эта сумма должна равняться сальдо по счёту 62,2, умноженное на 18, и поделённое на 118. Таким образом, можно проверить правильность по НДС, начисленным по полученным от покупателей авансам.
Возникающие нюансы ↑
НДС достаточно «неоднозначный» налог, и при его расчёте даже у опытных бухгалтеров возникает множество вопросов.
Как не платить?
Многих налогоплательщиков волнует вопрос, как избежать уплаты этого НДС? Этот налог не уплачивают те организации и ИП, которые применяют льготные режимы налогообложения.
В этом случае, они не имеют права выставлять счета-фактуры и принимать к вычету НДС по отгруженным и купленным товарам, работам или услугам.
Также можно не платить НДС, на основании ст. 145 НК РФ, став участником проекта по осуществлению исследований.
При долгосрочных непрерывных поставках
Если между контрагентами заключён договора на осуществление долгосрочных непрерывных поставок на товары, оказание услуг или выполнение работ, то продавец имеет право выставлять счёт-фактуру одновременно с получением платёжек на оплату товара.
Сделать это нужно не позднее 5 числа следующего месяца, в котором происходила отгрузка товаров или оказание каких-либо договорных услуг.
Об этом говорится в Письме Минфина от 18 июля 2005 года N 03-04-11/166 «О вычете НДС при долгосрочных поставках товаров».
Налог с авансов в балансе
Если у налогоплательщика на конец года остался НДС по уплаченным продавцам авансам, то его следует отразить в годовой бухгалтерской отчётности.
Для этого в балансе существует специальная строка 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
Входной НДС отражается на 19 счёте в соответствии с Планом счетов в 2020 году. При наличии счета-фактуры от продавца, покупатель имеет право отразить эти авансы в отчётности на конец года.
Их сумма будет равна сумме авансов полученных по НДС в декларации за год.
Какова формула расчета НДС можно узнать в статье: как вычислить НДС.
Какой КБК используется дл я уплаты НДС, узнайте здесь.
Как заполнить декларацию по НДПИ, читайте здесь.
Сделать этой нужно в строке 1220 бухгалтерского баланса. Сюда необходимо перенести данные с сальдо счёта 19 на конец года. Если сальдо равно, то и строка 1220 остаётся пустой.
Если покупателю данные о входном НДС необходимы для формирования полной картины своего финансового состояния для других.
Заинтересованных пользователей, покупатель публикует свою отчётность в открытом доступе, то он должен сделать детализацию по каждой сумме уплаченного аванса и учёту НДС в этих выплат.
Для этого, можно сделать дополнительные сроки в балансе. Например, строку 12201 «НДС по приобретённым основным средствам».
Такая возможность даётся каждому налогоплательщику в соответствии с п. 6.11 ПБУ 4/99, который действует на основании письма Минфина от 6 июля 1999 г. N 43н.
Видео: НДС при Авансе пример заполнения декларации
Чтобы принять НДС по авансам к вычету, у покупателя должна быть на руках счёт-фактура от продавца, заполненная по всем правилам.
Кроме того, должно быть фактическое оприходование товара покупателем. И одна из сторон не должна быть спецрежимником.
При отсутствии одного из этих условий, налогоплательщик не имеет право применять налоговый вычет как для входного, так и для «исходящего» НДС.
При неправильном заполнении счёт-фактуры, налоговики могут отказать в вычете, затем доначислить налог, а также пени и штрафы по нему.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: buhonline24.ru