Индивидуальный предприниматель, арендующий помещения в статусе нежилого у физлица, не зарегистрированного как индивидуальный предприниматель, обязан представлять в ИФНС по месту своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения придерживаются контролеры и Минфина, и Налоговой службы РФ.
Обоснование контролеров
Расчеты по форме 6-НФДЛ подают все зарегистрированные в качестве налоговых агентов по подоходному налогу компании и ИП. Отчетность сдается в налоговую инспекцию по месту учета. Такие требования предъявляет абзац 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. К налоговым агентам по НДФЛ относятся следующие налогоплательщики (п. 1 ст.
226, п. 2 ст. 226.1 НК РФ):
- российские компании и коммерсанты, которые производят выплаты вознаграждений в пользу физлиц и перечислены в пункте 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ;
- лица, производящие выплаты доходов гражданам при осуществлении операций с ценными бумагами и при финансовых сделках срочного порядка (например, управляющие, брокеры и другие).
Исходя из положений действующего законодательства, налоговыми агентами по НДФЛ становятся те, кто производит выплату доходов и иных вознаграждений в пользу физлиц. Таким образом, коммерсант обязан представлять расчеты 6-НФДЛ налоговикам, только если является налоговым агентом.
Как следует из ранних разъясняющих писем контролеров, например, письма Минфина РФ от 27.08.2015 № 03-04-05/49369, арендная плата, которую уплачивает ИП в пользу физлица на основании договорных отношений, признается доходом, с которого требуется удерживать подоходный налог. С течением времени позиция чиновников по этому вопросу не изменилась.
Вывод
ИП, заключая с гражданином договор аренды нежилого помещения, становится налоговым агентом и обязан произвести удержание и перечислить НДФЛ в ФНС, кроме того, для отчетности по данному налогу ему придется подать налоговикам и расчет по форме 6-НДФЛ.
Общие положения о 6-НДФЛ
Как известно, расчет 6-НДФЛ был введен с 2016 года и утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450.В нем налоговые агенты отражают суммы по начисленному, удержанному и уплаченному НДФЛ.
Сроки подачи расчета
Напомним, подавать сведения по форме 6-НФДЛ нужно ежеквартально с нарастающим итогом:
- по итогам первого квартала — не позднее 30 апреля;
- за полугодие — не позднее 30 июля;
- за 9 месяцев — не позднее 30 октября;
- по итогам года — до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Источник: www.audit-it.ru
Нужно сдавать 6 ндфл если нет начислений и выплат |
Чиновники ФНС придерживаются такого же мнения. В письме № ЗН-19-17/97 от 08.06.2016г. они указали, что 6-НДФЛ сдавать не нужно, если отсутствует деятельность, облагаемая НДФЛ. Чиновники массово бракуют 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года
- Как заполнить 6-НДФЛ с учетом новых требований ФНС
- Как сдать новую 6-НДФЛ за 2 квартал с первого раза
- Из ФНС утекла информация, как будут принимать 6-НДФЛ в июле
Это правило одинаково касается, как юридических лиц, так и предпринимателей. Сдавать 6-НДФЛ «за себя» предприниматель не обязан. Если у него нет нанятых работников, то расчет сдавать не нужно. Внимание! Узнайте, примут ли ваши 4-ФСС, 6-НДФЛ, РСВ за 2 квартал.
Это бесплатно и займет не более минуты вашего времени Проверить Кто признается налоговым агентом Понятие налогового агента приведено в п.1 ст.226 НК РФ.
Нужно ли сдавать 6 ндфл, если нет начислений — нюансы
НК РФ). Более конкретно о санкциях смотрите в статье «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ». Особые ситуации А как будет выглядеть расчет в случае временной приостановки деятельности предприятия и, как следствие, прекращения осуществления зарплатных выплат с середины года? Исходя из основ заполнения расчета, предусмотренных приказом ФНС «Об утверждении форм расчета…» от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], а также разъяснений фискальных органов, заполнение 1-го раздела будет производиться нарастающим итогом за отчетный период (1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год), 2-й раздел заполняется также по принципу накопления информации, однако лишь за последние 3 месяца отчетного периода.
Значит, если в текущем году выплаты сначала осуществлялись, а затем были приостановлены (в случае отпусков за свой счет), цифры в разделе 1 будут в расчетах за все отчетные периоды.
Если нет людей надо ли сдавать 2 ндфл и 6 ндфл
ВАЖНО! Форма выплаты дохода в адрес физлица, источником которого является Н-агент, значения не имеет; она может быть как денежной, так и натуральной. Также не имеет значения форма заключенных с физлицом договоров: трудовые или договоры ГПХ на работы, услуги.
Н-агентирование осуществляется также и в отношении дивидендов, если агент является при этом источником их выплаты. Предоставлять 6-НДФЛ, если нет заработной платы, или нет В налоговый орган 6-НДФЛ предоставляется только Н-агентами (п.
2 ст. 230
Инфо НК РФ). Расчет подается в отношении доходов, произведенных в адрес физлиц, за исключением тех их видов, которые конкретно определены законодательством. Значит, если не выполняется хотя бы одно из вышеуказанных требований, форма 6-НДФЛ Н-агентами в фискальные органы не предоставляется.
Если нет заработной платы — нужно ли сдавать отчет 6-ндфл
В избранноеОтправить на почту 6-НДФЛ — если нет заработной платы — сдавать в налоговую инспекцию не нужно. Обоснование указанной позиции и возможные действия для подстраховки и защиты налогоплательщика будут рассмотрены ниже.
Обязанность по предоставлению 6-НДФЛ Кто относится к налоговым агентам Предоставлять 6-НДФЛ, если нет заработной платы, или нет Особые ситуации Итоги Обязанность по предоставлению 6-НДФЛ Подавать расчет в налоговые органы должны лица, признаваемые налоговыми агентами (далее — Н-агенты) по НДФЛ. На это указано в п. 2 ст. 230 НК РФ. Обязанность возникает независимо от оснований, по которым организация или индивидуальный предприниматель отнесены к Н-агентам (письма Минфина и ФНС от 07.12.2015 № 03-04-06/71300, от 25.02.2016 № БС-3-11/[email protected]).
Компания в 2021 году не начисляла зарплату: нужно ли подавать 6-ндфл
Когда можно вообще не сдавать 6-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ обязаны сдавать налоговые агенты. Ими являются организации и ИП, выплачивающие доход физическим лицам (п.
2 ст. 230 НК РФ). Следовательно, если организация или ИП если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты в пользу работников или подрядчиков не производили, то расчет 6-НДФЛ можно вообще не сдавать. Нулевой 6-НДФЛ формировать также не обязательно. Подтверждение этому можно встретить, например, в Письме ФНС от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97.
Из него следует, что если компания или ИП не осуществляет финансовую деятельность и не выплачивает доходы, 6-НДФЛ не сдается. Приведем цитату: Сказанное в полной мере можно распространить и на индивидуальных предпринимателей.
Если он они не начисляют и не выплачивают доходы физлицам, то 6-НДФЛ они не сдают.
Нужно ли сдавать 6 ндфл, если нет заработной платы?
Если вы выберете вариант с представлением нулевого расчета, то сдавать его потребуется по итогам каждого отчетного периода. Но если же посчитаете целесообразным написать в ИФНС письмо, о котором мы говорили выше, то его можно подать лишь один раз.
На что обратить внимание Если хотя бы в одном месяце года фирма или ИП являлись налоговыми агентами, то 6-НДФЛ следует сдавать в течение всего года. Дело в том, что форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.
Важно Поэтому даже если единственный раз организация или ИП начислили зарплату, допустим, в феврале 2016 года, то НДФЛ потребуется передавать в ИНФС за полугодие 2016 года, 9 месяцев и год. Отделаться пояснительным письмо или расчетом с нулевыми показателями уже не получится.
Как минимум, в разделе 1 потребуется весь год по строке 020 показывать единожды начисленный доход.
Надо ли сдавать нулевую форму 6-ндфл в 2021 году
По завершении финансового года, когда будет сдаваться другая форма отчета, касающаяся этого налога, 2-НДФЛ, специалисты налоговой службы будут проверять взаимоувязку между этими формами на предмет соблюдения контрольных соотношений. 6-НДФЛ не заменила 2-НДФЛ полностью, а только дополнила ее. Мнения и отзывы 6-НДФЛ предоставляется уже почти 2 года.
Сдавать ли нулевые 2-ндфл и 6-ндфл Одним из вариантов для организаций и ИП без работников и не производящих выплаты, облагаемые НДФЛ, может стать подача в ИФНС письма. В нем нужно указать причину, по которой данная компания вправе не сдавать 6-НДФЛ и привести ссылку на соответствующие статьи законодательства.
Сообщения и отчёты Законодательство не содержит требования о необходимости сообщать в ИФНС о несдаче 6-НДФЛ. Для собственного спокойствия компании и ИП могут представить в налоговую нулевку.
Нулевой 6-ндфл: нужно ли его сдавать и зачем
Если в компании отсутствуют наемные работники и в отношении них не начисляется зарплата, а значит и не удерживается налог, значит, необходимость в подаче отчетности отсутствует. Более того, сдать нулевую 2-НДФЛ невозможно, поскольку указывать в бланке попросту некого.
Внимание Вместе с тем, компаниями, которые зарегистрировались и не имеют наемных работников, намного чаще оказываются под пристальным вниманием налоговиков, чем фирмы с сотрудниками. Некоторые бухгалтеры считают, что если предприятие не представляет справку 2-НДФЛ с нулевыми значениями, то необходимо направить в отделение налоговой инспекции заявление в произвольной форме, где будет указано, по какой причине не были осуществлены выплаты в пользу физических лиц, и, соответственно, не были поданы справки по форме 2-НДФЛ.
Расчет 6-НДФЛ включает в себя общую информацию, собранную Н-агентом, в целом по всем физлицам, получившим доход, источником которого он и является (даты и размеры фактически полученных доходов, величины налоговых вычетов и удержанного налога на доходы физлиц). Информация, занесенная в расчет, должна совпадать с регистрами налогового учета у Н-агента.
Кто относится к налоговым агентам Лица, являющиеся источником дохода для физлиц, и признаются Н-агентами (ст. 226 НК РФ). Они в некотором роде являются посредниками между физлицами и государством, выполняя при этом функции удержания налога у физлиц и перечисления его в бюджет.
Нужно сдавать 6 ндфл если нет начислений и выплат
Перед блокировкой расчетного счета инспекторы должны убедиться, что организация не является налоговым агентом (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Однако организация может сама принять предупредительные меры, чтобы не допустить блокировки расчетного счета и административного штрафа.
Это можно сделать одним из способов:
- Сдать нулевой расчет,
- Отправить в ИФНС уведомление о том, что 6-НДФЛ не сдается при отсутствии начислений.
Особые ситуации Иногда сдавать 6-НДФЛ придется даже при отсутствии штата, начислений и деятельности. Такое возможно, если в течение года организация приобретала и лишалась статуса налогового агента.
Например, в первом квартале доходы физлицам выплачивались, во втором и третьем кварталах начислений зарплаты не было, а в четвертом выплаты возобновились.
Поскольку сдается он с нарастающим итогом, то обязанность подготовки и сдачи отчетности перейдет автоматом и на следующие кварталы вплоть до завершения года. 2-ндфл нулевая: нужно ли сдавать НДФЛ без работников — нужно ли сдавать? Отсутствие четкой позиции в законодательстве по данному вопросу порождает множество противоречивых мнений. Рассмотрим их.
Заполнять ли 6-НДФЛ, если у организации нет работников Отчетность при временном приостановлении выплат персоналу Заполнение 6-НДФЛ для ИП без работников Заполнять ли 6-НДФЛ, если у организации нет работников Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм подоходного налога, исчисленных и удержанных за всех работников организации. В этом его основное отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается за каждого сотрудника индивидуально. Отчет предоставляется в налоговую инспекцию по месту учета ежеквартально.
Раздел 1 формы 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 указываются сведения за последние 3 месяца. Смотрите в таблице, как заполнить 6-НДФЛ с начислениями и без начислений зарплаты в ситуации, описанной выше: Отчетный период Раздел 1 Раздел 2 1 квартал Заполняется нарастающим итогом с начала года Данные о выплатах в январе, феврале и марте Полугодие (6 месяцев) Нулевой 9 месяцев Нулевой Год Данные о выплатах за октябрь, ноябрь и декабрь Как видно в таблице, если с начала года организация выплачивала доходы физическим лицам, расчет нужно сдавать до конца года.
В тех кварталах, когда выплат не было, в раздел 1 копируются данные предыдущего отчета, а раздел 2 сдается пустым. Важно! Если в течение года организация хотя бы один раз выплатила доход физическим лицам, 6-НДФЛ нужно сдавать до конца года. Иногда налоговый агент не удерживает налог при выплате дохода.
Источник: 02zakon.ru
