Нужно ли подавать декларацию ИП на НПД

В этой статье:

• Особенности маркетплейсов
• Какие налоговые режимы ИП подходят для работы с маркетплейсами
• Надо ли применять кассу при торговле на маркетплейсах
• Какие документы нужны при работе на маркетплейсах
• Как вести учет при работе с маркетплейсом
• Отчетность при работе с маркетплейсами
• Программы для учета торговли на маркетплейсах

Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Особенности маркетплейсов

Бурное развитие маркетплейсов началось еще в период пандемии, и до сих пор годовой прирост составляет 40-60%. «Золотая пятерка»: Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, СберМегаМаркет и Aliexpress Россия вместе продают около 9% непродовольственных товаров в России.

Для покупателя маркетплейс — это большая витрина, где можно выбрать нужный товар по лучшей цене с доставкой на дом или в ближайший пункт выдачи. Для продавца такая площадка — это посредник, который берет на себя рекламу товара, привлечение клиентов, доставку, выдачу чека и оформление части документов. Продавцу не обязательно даже иметь свой склад и сайт, чтобы торговать на Ozon или Wildberries.

Плюсы торговли на маркетплейсах

• Огромная аудитория покупателей, посещаемая площадка, которая позволяет выйти за пределы города, региона и даже страны. При этом если маркетплейс продает товары за рубеж, обычно он сам решает вопросы валютного контроля и конвертации денег.
• Маркетплейсы могут взять на себя большую часть оргвопросов: оформить товарные карточки, упаковать товар, запустить рекламу, забрать товары со склада и передать их конечным покупателям, составить документы по продажам. Предприниматель может обойтись без сайта и даже кассы — нужно только «свести цифры», чтобы продажи были выгодными.
• Аналитика по продажам, которая отображается в личном кабинете маркетплейса, помогает в расчетах и планировании продаж. Можно увидеть выручку по каждой группе товаров, динамику по периодам или спрос в разных регионах.
• Интеграция личного кабинета в маркетплейсе со складским и бухгалтерским софтом предпринимателя позволяет автоматизировать работу с документами, без ошибок принимать данные в учет и видеть реальное положение дел на складе.

Автоматическое заполнение КУДиР

Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.

Минусы в работе с маркетплейсами

• Большая конкуренция на площадке вынуждает продавцов демпинговать. Выделиться ценой проще всего, когда рядом на электронной витрине сотни аналогичных товаров.
• Высокие агентские комиссии маркетплейсов и затраты на дополнительные услуги вроде логистики или упаковки товаров заметно уменьшают прибыль. Размер комиссии обычно зависит от категории товаров: на электронику она самая низкая — около 5%, на одежду, обувь или аксессуары — самая высокая, около 15-20% и даже выше. Если добавить сюда доставку, хранение и другие услуги, то от цены продажи маркетплейсу достается до 50-70%.
• Требования по ценовой политике на некоторых площадках принуждают поставщиков занижать цены или показывают товары без скидок в конце списка. На Wildberries есть даже штрафные санкции за недостаточно низкие цены в период акции.
• Недостаточно гибкие условия договора с маркетплейсом — тоже не очень приятное условие. Как правило, продавец может выбрать тип договора, который ему подходит, но не может влиять на него — остается только присоединиться к оферте. При этом маркетплейсы регулярно меняют условие договора, подстраиваясь под рынок, и продавец узнает об этом только задним числом, да и то — если читает рассылки.

Должен ли ИП на НПД подавать декларацию?

Какие налоговые режимы ИП подходят для работы с маркетплейсами

Предприниматели могут применять четыре налоговых режима: ОСНО, УСН, ПСН — патент и НПД — налог самозанятых (да, ИП может стать самозанятым и даже не платить страховые взносы за себя). А еще они могут совмещать налоговые режимы: ОСНО+патент или УСН+патент.

Но на таком удобном для ИП патенте торговать через маркетплейсы нельзя. Интернет-торговля не входит в список видов деятельности, доступных на патенте (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Так что если для каких-то направлений бизнеса предприниматель применяет патент, то для работы с электронными площадками ему понадобится УСН (вряд ли ИП по доброй воле выберет сложную «классику» — ОСНО), и тогда придется вести раздельный учет по каждому налоговому режиму.

Так что для работы с маркетплейсами остаются ОСНО, УСН и НПД. Ниже расскажем об особенностях учета на каждой из этих систем.

Надо ли применять кассу при торговле на маркетплейсах

При розничных продажах ИП должен выдавать кассовый чек каждому покупателю. Но когда он торгует через посредника, чек выдает именно посредник, и предпринимателю не нужно заботиться об этом. Если касса не нужна в работе по другим направлениям, ИП может вовсе обойтись без нее.

Онлайн‑бухгалтерия для малого бизнеса

Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность.

Какие документы нужны при работе на маркетплейсах

Крупнейшие площадки Wildberries и Ozon работают с продавцами через систему электронного документооборота: Ozon передает документы через Контур.Диадок, а Wildberries — через собственный портал поставщиков. Другие площадки тоже, в основном, предлагают формировать документы в личном кабинете и туда же отправляют отчетные документы по операциям.

При работе с электронными площадками для налогового и бухгалтерского учета нужны такие документы:

• отчет о реализации товаров — в этом отчете указаны суммы и даты продаж, иногда — размер комиссии;
• накладная или УПД с размером комиссии — здесь агент указывает суммы продаж, сумму комиссии, в том числе НДС, который ИП на ОСНО могут принять к вычету;
• акт выполненных работ — здесь указаны суммы затрат на доставку, упаковку, хранение и другие услуги.

При передаче товаров маркетплейсу продавец формирует такие документы:

• транспортная накладная;
• УПД или накладные и счета-фактуры, чтобы отразить передачу товаров;
• акт приемки, чтобы зафиксировать передачу товаров по УПД или накладной.

Дополнительно маркетплейсы раз в определенный период могут отправлять продавцам документы, которые не нужны для учета, но могут пригодиться, особенно при нестыковках в расчетах продавца и агента:

• расшифровка отчета о реализации товаров;
• акт сверки расчетов между маркетплейсом и продавцом;
• акт о расхождениях при некоторых видах сотрудничества.

Как вести учет при работе с маркетплейсом

Электронные площадки заключают с продавцами агентский договор (гл. 52 ГК РФ). По такому договору маркетплейс становится агентом, а ИП — принципалом. Агент совершает юридически значимые действия вместо принципала за вознаграждение.

В нашем случае агент рекламирует товары предпринимателя, хранит их, доставляет, оформляет возврат при необходимости, принимает за них деньги и переводит предпринимателю. За это ИП уплачивает вознаграждение — агентскую комиссию.

Фактически товар реализует сам ИП за свой счет, а площадка только выполняет роль посредника. Так что проводки в бухучете и отражение операций в налоговом учете будет стандартным. Разница лишь в том, что при работе с маркетплейсом нужно отражать себестоимость товара при его передаче на склад маркетплейса на счете 45 «Товары отгруженные».

А еще для удобства учета можно завести два субсчета к счету 76 о расчетах с дебиторами и кредиторами: 76-т для расчетов за товары и 76-к для учета комиссии маркетплейсу.

Сервис рассчитает дивиденды, зарплату, налоги

Контур.Бухгалтерия рассчитает и оформит в учете налоги и все выплаты сотрудникам и собственникам. Ведите учет легко.

ОСНО: бухучет при работе с маркетплейсами

Маркетплейсы используют ОСНО. Если продавец тоже работает на ОСНО, он может принимать к вычету НДС в составе комиссии маркетплейса и дополнительных услуг.

Пусть цена товара на площадке — 240 рублей с НДС, себестоимость — 100 рублей, комиссия маркетплейса — 15%. При передаче товара на реализацию, после его продажи и после перевода вознаграждения маркетплейсу бухгалтер составит такие проводки:

• Дт 45 Кт 41 — 100 рублей — зафиксировали передачу товара маркетплейсу для реализации;
• Дт 62 Кт 90 — 240 рублей — начислили выручка от продажи, документ-основание — отчет маркетплейса;
• Дт 90 Кт 45 — 100 рублей — списали себестоимость реализованного товара;
• Дт 90 Кт 68 — 40 рублей — начислили НДС на стоимость товара;
• Дт 76.т Кт 62 — 240 рублей — начислили задолженность маркетплейса по переводу выручки;
• Дт 51 Кт 76-т — 240 рублей — зафиксировали перевод денег от маркетплейса на счет продавца;
• Дт 44 Кт 76-к — 30 рублей — начислили вознаграждение агента-маркетплейса;
• Дт 19 Кт 76-к — 6 рублей — зафиксировали входной НДС с вознаграждения маркетплейса;
• Дт 76-к Кт 51 — 36 рублей — перечислили вознаграждение маркетплейсу.

Часть маркетплейсов самостоятельно удерживают комиссию и переводят продавцу выручку за вычетом этой суммы. Тогда проводки немного меняются:

• Дт 51 Кт 76.1 — 204 рубля — маркетплейс перечислил продавцу выручку за вычетом комиссии;
• Дт 76-к Кт 76-т — 36 рублей — провели взаимозачет.

ОСНО: налоговый учет при работе с маркетплейсами

При общей системе налогообложения ИП платит НДФЛ с доходов и НДС. Рассмотрим тот же пример: ИП закупил товар по цене 100 рублей без НДС (120 рублей с НДС) и продал на маркетплейсе за 240 рублей с НДС. Маркетплейс удержал комиссию 15%.

• С реализации товара начислен НДС: 240 / 120% * 20 % = 40 рублей.
• Входящий НДС со цены закупки товара: 120 / 120% * 20% = 20 рублей.
• Входящий НДС с комиссии маркетплейса: 36 / 120% * 20% = 6 рублей.
• НДС по сделке к уплате: 40 — 20 — 6 = 14 рублей.

Для расчета НДФЛ проводятся следующие вычисления:

• Выручка без НДС: 240 — 40 = 200 рублей.
• Закупочная цена товара без НДС: 120 — 20 = 100 рублей.
• Вознаграждение маркетплейса без НДС: 36 — 6 = 30 рублей.
• База для расчета налога: 200 — 100 — 30 = 70 рублей.
• НДФЛ по сделке: 70 * 13% = 9,1 рубля.
• Общая налоговая нагрузка: НДС + НДФЛ = 14 + 9,1 = 23,1 рубля.

Сервис сам рассчитает авансы и налоги

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

УСН: налоговый учет при работе с маркетплейсами

На упрощенке доходы и расходы учитывают кассовым методом — на дату поступления или списания денег. Доход при УСН — вся стоимость товара, включая комиссию маркетплейса. Часто предприниматели допускают ошибку, особенно если маркетплейс переводит на счет деньги за вычетом комиссии, — и учитывают в доходах выручку, уменьшенную на сумму комиссии. Так делать нельзя: доход продавца — это оплата покупателя, а не электронной площадки.

Возьмем за основу условия из предыдущего примера. Продавец закупил товар по цене 120 рублей, продал на маркетплейсе по цене 240 рублей, комиссия — 36 рублей. Упрощенцы не работают с НДС, так что этот налог в составе стоимости можно не рассматривать.

• На УСН «доходы» налог считают с выручки: 240 * 6% = 14,4 рубля.
• На УСН «доходы минус расходы» налог считают с выручки, уменьшенной на сумму расходов: (240 — 120 — 36) * 15% = 12,6 рубля.

Отчетность ИП за 3-й квартал 2023 года

После окончания III кв. 2023 года ИП должен подавать некоторые декларации в зависимости от системы налогообложения.

Налоговая декларация для ИП

Налоговая декларация — это заявление налогоплательщика в бумажной или электронной форме об объектах налогообложения, поступивших доходах и источниках их поступления, осуществленных расходах, налогооблагаемой базе, налоговых льготах, рассчитанных суммах налога или иных сведениях, которые служат основанием для расчета и перечисления налога (ст. 80 НК).

ИП должен подавать декларации в ИФНС. По какому налогу — зависит от применяемой системы налогообложения. Периодичность подачи декларации также зависит от системы, а именно от отчетного или налогового периода, предусмотренного для конкретного налога.

Декларация ИП на ОСНО за 3-й квартал 2023 года

ИП на ОСНО сдает декларации по двум налогам:

Соответственно, в общем случае за III кв. 2023 года ИП на ОСНО должны сдать лишь одну декларацию — по НДС до 25 октября (поскольку отчетным периодом является квартал). НДС в размере 1/3 от суммы налога за III квартал 2023 года нужно заплатить до 30 октября (срок перенесен с 28 октября из-за выходных). Перечислить НДС нужно в составе единого налогового платежа.

Отчетность ИП на спецрежимах в третьем квартале 2023 года

Спецрежимы согласно НК РФ — УСН, АУСН, ЕСХН, НПД, ПСН.

Когда ИП находится на ЕСХН и при этом передает в ИФНС уведомление о прекращении сельскохозяйственной деятельности, он не позже 25-го числа после месяца прекращения деятельности подает последнюю декларацию. Таким образом, в течение III квартала 2023 года ИП на сельхозналоге сдают соответствующие декларации в сроки до 25 июля, августа и сентября в ситуации, когда они закончили эту деятельность соответственно в июне, июле и августе. Если срок сдачи приходится на выходной, он переносится на первый рабочий день.

ИП на ПСН, АУСН и НПД не сдают отчетность совсем (не касается отчетности за сотрудников).

Единая упрощенная декларация ИП за III квартал 2023 года

Единая упрощенная декларация регламентирована Приказом Минфина от 10.07.2007 г. № 62н. Такая форма отчетности предназначена для лиц, не проводивших в течение отчетного периода хозяйственную деятельность и каких-либо операций по расчетному счету и кассе.

По факту единую упрощенную декларацию за III квартал 2023 года могут сдать ИП на ОСНО, когда в отчетном периоде не вели хозяйственную деятельность и у них не было движений денег по расчетному счету и кассе. Касаемо года такая декларация востребована только на ОСНО по таким причинам:

1. Декларацию по НДС плательщики должны сдавать только электронно. Единую упрощенную декларацию, фактически заменяющую в III квартале декларацию по НДС при применении ОСНО, можно подать в бумажном виде, поскольку в НК РФ не указано условие об обязательной сдаче этой декларации в электронном формате. Соответственно, когда отсутствует техническая или финансовая возможность подать электронную декларацию по НДС, можно сдать бумажную единую налоговую декларацию в срок до 20 октября.
2. ИП на УСН или ЕСХН не сдают отчетность за III квартал 2023 года. Кроме того, им невыгодно подавать единую упрощенную декларацию за год, поскольку ее срок сдачи — до 20 января года после отчетного, а декларации по УСН и ЕСХН нужно сдать позже (весной).

1С-Отчетность

Электронная отчетность во все госорганы прямо из 1С

• Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ
• Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик
• Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России
• Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок

Отчет ИП об операциях с товарами, подлежащими прослеживанию

ИП подают этот отчет, если проводят операции с прослеживаемыми товарами. Срок представления отчетности за III квартал 2023 года — до 25 октября.

Декларации по имущественным налогам ИП за третий квартал 2023 года

По транспортному, имущественному и земельному налогам ИП не подают декларации или расчеты. ИФНС присылает им уведомления на оплату, включающие непосредственный расчет этих налогов всем физлицам, в т.ч. имеющим статус ИП.

Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.

Заказать помощь специалиста

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Источник: www.1cbit.ru

Нулевая отчетность ИП

Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя и в данный момент не ведете деятельность, то обязанность платить страховые взносы и отчитываться по налогам в соответствии с выбранной системой налогообложения сохраняется, но есть и исключения.

Если не планируете вести деятельность, то лучше Закрыть ИП. Страховые взносы придется уплачивать даже если доходов нет. Это своего рода «абонентская плата» за статус ИП.

Не платят страховые взносы только ИП на НПД, так называемые «самозанятые».
Подробности о новом налоговом режиме по ссылке.

За 2019 год предпринимателю, не ведущему деятельность, необходимо заплатить в налоговую страховые взносы 36 238 руб. в срок до 31 декабря 2019 г. За опоздание с оплатой начисляются пени за каждый день просрочки.

В качестве меры по взысканию задолженности может быть через суд наложен запрет на выезд из страны, так что будьте внимательны, вовремя оплачивайте взносы во избежании неприятных ситуаций. На сайте судебных приставов http://fssprus.ru/iss/Ip можно проверить присуждена ли вам задолженность.

Какую отчетность сдавать ИП, если деятельности не было

До 2014 г. в налоговую инспекцию ИП нужно было сдавать Отчет о среднесписочной численности сотрудников ежегодно до 20 января. Это требование распространялось даже на предпринимателей без работников. Позднее в статью 80 НК РФ были внесены изменения и с 2014 года сведения по работникам подают только ИП с наемными сотрудниками. Если у ИП работников нет, то сдавать отчет не надо.

Кроме этого, нужно сдать в налоговую декларации в зависимости от применяемой системы налогообложения и заверить Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . Требование заверять КУДиР с 2013 года отменено.

Так, ИП на патенте — декларации не сдают.

ИП на ЕНВД отчитываются по налогу не раз в год, а каждый квартал.

Нулевой отчетности у ИП на ЕНВД не бывает. После постановки на налоговый учет по ЕНВД предприниматель ежеквартально сдаёт декларацию и платит налог, независимо от реально полученного дохода. Налог рассчитывается исходя из вмененного дохода с учетом показателей по виду деятельности.

Если деятельность не ведется, то нужно сняться с учета по ЕНВД, иначе придется платить налог и сдавать декларацию.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Предприниматели на УСН сдают Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Отчет за прошедший год сдается до 30 апреля. Декларацию можно сдать лично, отправить по почте или через интернет.

Подготовить отчет можно бесплатно в системе Эльба или в специальной программе на сайте налоговой. Вы сможете распечатать декларацию и сдать лично или почтой. Для отправки через интернет нужно оформить в сервисе облачную подпись. После этого декларацию можно сдать электронно. Вы получите квитанции об отправке декларации, которые также юридически значимы, как и декларация с отметкой ФНС.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

ИП на общей системе налогообложения сдают Декларации по НДС каждый квартал и годовую декларацию 3-НДФЛ. При этом декларацию по НДС можно сдать только электронно.

ИП на общем режиме налогообложения могут воспользоваться правом на освобождение от НДС по 145 статье НК, если сумма выручки за три предшествующих месяца подряд без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. В этом случае ИП сможет брать НДС к вычету по закупкам и выставлять покупателям счета-фактуры, т.к. не будет плательщиком НДС.

Уведомление на освобождение от НДС представляется в налоговую до 20-го числа месяца, начиная с которого будет действовать право на освобождение.

Если деятельности не было вместо декларации по НДС можно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию (см. п.2 ст. 80 НК РФ). В отличии от декларации по НДС этот отчет можно сдать на бумаге. При этом по счетам ИП не должно проходить платежей, т.е. не должно быть признаков ведения деятельности. Если у ИП были расходы, но не было доходов, то в данном случае придется сдавать обычную отчетность.

Срок сдачи единой декларации — по итогам каждого квартала до 20 числа:

• за 1 квартал до 20 апреля
• за 2 квартал до 20 июля
• за 3 квартал до 20 октября
• за год до 20 января.

Срок сдачи нулевой декларации по 3-НДФЛ для ИП до 30 апреля следующего года.

Штраф за несдачу декларации для ИП

Ответственность за непредставление нулевой налоговой декларации предусмотрена ст. 119 НК РФ и равна 1 000 руб. Штраф за непредставление иных документов составляет 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

В худшем случае налоговая инспекция может вынести решение о приостановлении операций по счетам в банках и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

Читать похожие статьи:

• ИП без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов с 2012 года
• Патент для ИП
• Как заполнить квитанцию на оплату налога УСН
• Как заплатить налог ИП на УСН
• Как узнать К2 для ЕНВД в 2020

Запись опубликована автором iphelper в рубрике Налоги, Отчетность ИП без сотрудников, Фонды с метками налоги, УСН, Фонды. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

Источник: iphelper.ru