Нужно ли подавать декларацию по УСН если патент

Нулевая декларация ИП
Кто сдает нулевые декларации
По какой форме сдаются нулевые декларации УСН
Нулевая декларация ИП – УСН доходы
Нулевая декларация ИП – УСН доходы минусы расходы

Как сдавать нулевую декларацию по УСН
Ошибки новичков
Делегирование отчетности специалистам
Сроки сдачи декларации ИП на УСН
Санкции за непредставление отчетности

Нулевая декларация ИП

Нулевые декларации ИП являются официальной отчетностью предпринимателей перед налоговыми органами. Их главная особенность состоит в отсутствии отчетных данных, т. е. декларация сдается пустым бланком, в ней нет налоговой базы и суммы налога к уплате.

Кто сдает нулевые декларации

Есть несколько типов индивидуальных предпринимателей, сдающих нулевые декларации:

Декларация по УСН при деятельности на патенте, ЕНВД.

ИП, которые только зарегистрировались в конце года и еще не начали деятельность. Поскольку они стоят на учете в ФНС обязаны сдать отчет, но доход за отчетный год они не получили, поэтому сдают нулевой.
ИП, которые зарегистрированы давно, но не ведут деятельность. Предприниматель может временно приостановить работу или совсем отказаться от ведения бизнеса, но пока он официально не снят с учета в ЕГРИП, он обязан сдавать отчетность.
ИП, ведущие деятельность на патенте, но у них есть для подстраховки и УСН.

Также сдают практически нулевую единую упрощенную налоговую декларацию предприниматели, находящиеся на налоговых каникулах, но работающие. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать декларацию, только она будет не совсем нулевой. Там будет необходимо указать налоговую базу — доходы или прибыль, но сумма налога к уплате будет нулевая.

Исключением являются предприниматели, участвующие в специальном налоговом режиме АвтоУСН, когда ИП не нужно сдавать отчетность. Эксперимент проходит с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах РФ.

По какой форме сдаются нулевые декларации УСН

Форма нулевой декларации не отличается от обычной. Если в 2023 году действовал бланк, утвержденный в 2020 году, на следующий год, при сдаче отчета по итогам работы за 2023 г., форма будет адаптирована к произошедшим изменениям в этом году – теперь ИП платят единый налоговый платеж. Также есть измения в датах предоставления отчетов и уплаты налогов.

Также скачать актуальный бланк декларации ИП на УСН можно на официальном сайте ФНС по ссылке.

Заполнить нулевую декларацию можно вручную на ПК или, воспользовавшись автоматизированными сервисами.

Заполнить титульный лист.
Внести необходимые данные в зависимости от применяемого режима ИП в разделах 1.1 и 2.1.1, если налог платится от выручки, и 1.2, и 2.2. при уплате налога от прибыли.
Вместо сумм поставить прочерки.
Подписать и сдать.

Есть общие правила заполнения нулевой декларации, которые нужно соблюдать, чтобы не возникло проблем со сдачей:

КАК НАЛОГОВАЯ ПЕРЕСЧИТАЛА ПАТЕНТ НА УСН и запросила 4 миллиона

Заполнить бланки можно вручную или на ПК.
При заполнении вручную используйте синие, черные или фиолетовые чернила. Ошибки исправлять нельзя, использовать корректирующие средства также. Если ошиблись, перепишите декларацию.
При заполнении на ПК используйте шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов.
Каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена.
Скреплять степлером листы не нужно.
Фамилия, имя, отчество руководителя ООО или ИП, указывается с левого края, каждое слово с новой строки.
Незаполненные строки оставляют пустыми , если заполняют на компьютере, или заполняют прочерками, если заполняют декларацию вручную.

Нулевая декларация ИП – УСН доходы

Далее подробная инструкция по заполнению декларации ИП на УСН «Доходы».

Титульный лист

Если ИП сдает отчет за предыдущий год – 34.

Код по месту нахождения учета или нахождения

Если ИП подает первую декларацию за отчетный период – 0.

При подаче уточненной декларации цифра означает ее номер – 1, 2, 3.

По итогам работы за 2022 год, ставился 2022, по итогам текущего года, 2023 год.

Код налогового органа, в который представляется Декларация.

Код места представления

По месту жительства ИП – 120.

Фамилия, имя, отчество ИП

Только цифры, без пробелов, скобок и прочерков

Количество страниц документа

Ставится общее количество страниц, на которых составлена Декларация, а также количество приложенных к ней листов подтверждающих документов, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»

Если сам ИП –01.
Если представитель ИП – 02.

Поля «Фамилия, имя, отчество полностью» и «Подпись»

Если декларацию сдает ИП – фамилия, имя, отчество не заполняется; в поле, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись и ставится дата подписания.
Если декларацию сдает представитель ИП– полностью фамилия, имя, отчество представителя; в поле, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись и дата подписания.

Заполнение раздела 1.1.

Порядок заполнения раздела 1.1.:

В стр. 010 нужно указать свой код ОКТМО — код муниципального образования, где ИП или компания стоит на учете.
В стр. 030, 060, 090 вносятся соответствующие изменения, если поменялась регистрация.
Остальные строки оставляют пустыми или ставят прочерки.

Заполнение раздела 2.1.1.

Порядок заполнения раздела 2.1.1.:

Стр. 101 –код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или, сниженная по решению субъекта РФ.
Стр. 102 – ИП ставят «2».
В стр. 120—123 цифрой указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период в зависимости от применяемых налоговых ставок: если вы на УСН 6% — ставится «6», если на другой –та ставка, которую установил регион.
Остальные строки оставляют пустыми или ставят прочерки.

Нулевая декларация ИП – УСН доходы минусы расходы

Принцип заполнения декларации «УСН доходы минус расходы» аналогичен, как и в декларации «УСН доходы». Только заполняются разделы 1.2 и 2.2 и титульных лист.

Заполнение титульного листа

Титульный лист следует заполнять точно так, как показано в декларации «УСН Доходы», никаких отличий нет.

Заполнение раздела 1.2.

Порядок заполнения раздела 1.2.:

Нужно заполнить поле «Код ОКТМО».
Если адрес ИП менялся, нужно заполнить строки строки 030, 060, 090.
Остальные строки оставляют пустыми или ставят прочерки.

Заполнение раздела 2.2.

Порядок заполнения раздела 2.2.:

В стр. 201 ставится код «1», если ИП применяет налоговую ставку 15% или другую ставку — сниженную по региональному закону.
В стр. 260—263 ставится ставка налога за каждый отчетный и налоговый период.
В стр. 264 указывается обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ.
Остальные строки оставляют пустыми или ставят прочерки.

Как сдавать нулевую декларацию по УСН

Подачу нулевой декларации по УСН можно осуществить следующими способами:

Через специальный сервис «Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности» на сайте ФНС.
Личным визитом в отделение ФНС.
Отправкой заказного письма с описью вложения.
Онлайн через оператора ЭДО.

Что потребуется

В зависимости от того, какой способы сдачи отчетности вы выбрали, вам потребуются:

Паспорт, при сдаче декларации лично.
Квалифицированная электронная подпись, специальный USB-носитель, программа криптозащиты и лицензия на неё, если сдача производится электронно.
Нотариальное удостоверение документов, при отправке по почте.
Если ИП сдает отчетность через представителя, нужна нотариальная доверенность.

Пошаговая инструкция

Как совершить сдачу отчетности на сайте ФНС:

Зарегистрируйтесь в «Сервисе самостоятельной регистрации налогоплательщиков в системе сдачи налоговой отчётности».
Войдите в систему и зарегистрируйте сертификат КЭП и получите идентификатор абонента.
Установите программу «Налогоплательщик ЮЛ» с сайта ФНС, если у вас ее еще нет, сформируйте декларацию и сохраните ее.
Выгрузите транспортный контейнер с отчетом для отправки.
Введите идентификатор абонента и укажите путь.
На сервисе «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности в электронной форме» нажмите «Начать работу с сервисом».
Загрузите файл и отправьте его в ФНС.

Чтобы сдать декларацию через оператора ЭДО, нужно заключить договор с компанией, осуществляющей электронное дистанционное обслуживание клиентов. В ее обязанности будет входить и сдача декларации, поэтому делать это самостоятельно не потребуется.

Ошибки новичков

Наиболее частыми ошибками новичков при сдаче нулевой декларации являются:

Предоставление нулевых отчетов, когда по расчетному счету ИП были движения в отчетном периоде.
Сдача «Нулевки» с опозданием.
Неправильное оформление документа.

Делегирование отчетности специалистам

Если ИП трудно самостоятельно разбираться с бухгалтерскими отчетами, некогда контролировать сроки отчетности, а содержать бухгалтера не выгодно, он может делегировать отчетность специалистам. Есть множество специализированных сервисов, предлагающие услуги по ведению бухгалтерского учета и сдаче отчетности. Крупные банки предлагают свои специальные сервисы по ведению бухгалтерии для своих клиентов (например, Тинькофф банк предлагает сервис «Тинькофф бухгалтерия для бизнеса», в банке Точка есть сервис «Онлайн бухгалтерия для ИП», в СберБизнес работает «Сервис сдачи электронной отчетности» и т. д.).

Какие услуги оказывают предпринимателям:

Рассчитывают налоги и взносы.
Заполняют декларации.
Ведут книгу учета доходов и расходов.
Напоминают о сроках уплаты налогов и сдачи отчетности.
Предоставляют правовую базу.
Ведут бухучет.
Информируют о принятии отчетов.

Сроки сдачи декларации ИП на УСН

Нулевая декларация по УСН сдаётся в те же сроки, что и предусмотренные для обычных деклараций, в которых указаны налоговые платежи. Предприниматели подают нулевые декларации в срок до 25 апреля следующего за отчетным года.

Санкции за непредставление отчетности

Если не сдать декларацию по упрощенке или сделать это не вовремя, предприниматели понесут ответственность в соответствии со ст. 119 НК РФ. Вообще сумма штрафа составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но поскольку у ИП не было деятельности, он заплатит минимальный штраф – 1 000 рублей.

Если срок просрочен на более чем 20 дней, налоговая может заблокировать счета ИП.

FAQ

Надо ли сдавать декларацию УСН, если у предпринимателя на УСН «Доходы минус расходы» были только расходы?

Если у ИП на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов, сдают не нулевую, а частично заполненную декларацию, в которой отражают все расходы и полученный убыток.

Как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы», если доходов не было, но были расходы в отчетном периоде?

Если у ИП в отчетном периоде не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.

Если ИП на УСН не работает, какие еще он должен сдавать нулевые отчетности кроме нулевой декларации?

Независимо от того, работает ИП или нет, он должен вести книгу учета доходов и расходов – КУДиР. ФНС может запросить ее на проверку, поэтому необходимо заполнить титульный лист, поставить прочерки или нули в разделах, распечатать, прошить, пронумеровать и заверить подписью ИП.

Отчетность в ФНС зависит от того, есть у неработающего ИП сотрудники или нет:

Если сотрудников нет, кроме декларации предпринимателю не нужно сдавать отчеты в ФНС.
Если есть сотрудники, по ним сдаются стандартные отчеты: персонифицированные сведения офизлицах, ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ.

Всю бухгалтерскую отчетность можно найти на сайте ФНС.

Также у ИП остается обязанность сдачи статистической отчетности.

Вывод

Основное, что нужно знать предпринимателям, которые зарегистрированы, но не работают:

Если ИП стоит на учете в реестре ЕГРИП, он обязан сдавать декларации на УСН, не зависимо от того, осуществлял он деятельность в налоговый период или нет.
Сдача нулевых деклараций производится в установленный срок.
Если не сдать отчетность в срок, будут начислены штрафы.
Сдать отчетность можно онлайн, отправить по почте или отнести в отделение ФНС лично.
На сайте ФНС заработал новый сервис, позволяющий сдавать декларации ИП дистанционно, но процедура сдачи достаточно сложная и не все предприниматели смогут самостоятельно в ней разобраться.
Сдавать отчетность без проблем помогают сервисы ЭДО, в некоторых из них можно пользоваться услугами бесплатно.

Источник: www.sravni.ru

Как заполнить налоговую декларацию по патентной системе налогообложения в 2023 году

Налоговая декларация — это обязательный отчет для налогоплательщика. Для каждой системы налогообложения и в отношении каждого налога установлен свой отдельный отчет. Должны ли сдавать такую отчетность те, кто работает на патенте?

Что такое ПСН? Плюсы и минусы

Патентная система — это особый вид налогообложения, предусматривающий уплату налога, рассчитываемого исходя из возможного к получению годового дохода. Расчет суммы налогового платежа производится ИФНС.

Решение о введении применения ПСН на территории субъекта Федерации принимается законодательными органами этого субъекта. Они же устанавливают:

размер потенциально возможного дохода (налоговую базу);
дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности (не поименованный в НК РФ), в отношении которых применяется ПСН.

К преимуществам такой системы налогообложения отнесем:

Простоту налогообложения: расчет налога осуществляет ИФНС, предпринимателю остается только оплатить сумму, указанную в патенте.
Освобождение от уплаты НДС и НДФЛ.
Минимум учета и отчетных форм.
Возможность совмещения с любой другой деятельностью.

К недостаткам относятся:

Фиксированная сумма налога. Даже если реальный доход окажется меньше расчетного, сумма налога уменьшена не будет.
Налог нужно уплатить авансом в установленные законом сроки.
ИП не сможет уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя и своих работников (как на УСН).
Необходимость соблюдения лимитов дохода и численности сотрудников, при превышении которых право на применение ПСН утрачивается.

Кто имеет право применять патентную систему

Патентную систему налогообложения вправе применять только индивидуальные предприниматели и только в отношении видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ. В основном это услуги населению, розничная торговля, перевозки и общепит.

ИП, чтобы иметь право на применение ПСН, обязан соответствовать критериям:

годовой доход на ПСН – не более 60 млн руб.;
число наемных сотрудников – не более 15 человек.

Сколько стоит патент

Чтобы получить патент, следует подать в ИФНС соответствующее заявление.

Получив его, ИФНС сделает расчет его стоимости (сумму налога) в соответствии с законом вашего субъекта Федерации. Вам останется только оплатить его стоимость.

Чтобы предварительно рассчитать стоимость патента, воспользуйтесь сервисом «Расчета стоимости патента».

Кроме патентного налога, ИП уплачивает:

страховые взносы за себя;
НДФЛ, страховые взносы за работников;
налог на недвижимость, используемую в деятельность на ПСН, только с кадастровой стоимости.

Налоговая декларация: когда и куда сдавать

Налоговая декларация по патентной системе налогообложения в налоговые органы не предоставляется. Это освобождение ИП на патенте закреплено в статье 346.52 НК РФ. Освобождение от обязательной отчетности перед ИФНС является основным преимуществом этой системы – предпринимателю не требуется вникать в тонкости заполнения налоговой декларации или нанимать для этого специалиста-бухгалтера.

Но если предприниматель ведет параллельно с деятельностью на патенте иную предпринимательскую деятельность, то у него возникает обязанность сдавать отчетность по другой системе налогообложения.

Например, на упрощенке ему придется сдавать налоговую декларацию по УСН.

Нужно ли вести книгу доходов и расходов

ИП обязан вести учет доходов, полученных от деятельности на ПСН. Для их отражения Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н утверждена специальная форма.

Книга учета

До 2017 года, если у ИП было несколько патентов на разные виды деятельности, то книгу учета доходов он обязан заполнять по каждому из них. С 2017 года это требование исключено из Налогового кодекса, и можно вести один регистр по всем патентам.

А что делать, если ИП совмещает деятельность на ПСН и УСН? Можно ли в этом случае заполнять одну книгу учета доходов и расходов? Ответ отрицательный. Это разъясняет Минфин в Письме от 03.09.2013 № 03-11-11/36264. Для каждой системы налогообложения установлена самостоятельная форма книги учета.

И совмещая деятельность на разных системах, предприниматель обязан вести раздельный учет доходов и расходов и заполнять две книги их учета.

Об авторе статьи

Алла Котова Бухгалтер, главный бухгалтер, специалист по налогам.

Автор профильных статей в электронных СМИ.

Последние публикации автора

2023.04.20 Рабочий процессРежим труда и отдыха водителей: нормы 2023 года
2023.01.10 Рабочий процессОсобенности работы вахтовым методом с примерами расчетов оплаты труда
2022.05.08 НДФЛКак получить справку о доходах 2-НДФЛ из ФСС через интернет
2022.04.05 Зарплата и премииКому положена доплата до МРОТ в 2023 году

Законы все время меняются, но мы стараемся поддерживать статью в актуальном состоянии. Если вы увидите неактуальную информацию, пишите в комментарии — это поможет редакции быстрее обновить статью.

Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное:

Источник: how2get.ru

Отчетность по УСН и ПСН: нужно ли отчитываться за текущие месяцы и подавать заявку на патент?

Нужно ли мне отчитываться за текущие месяцы, если я перешел/а на ПСН с УСН 6% до конца года? И нужно ли мне подавать заявку на патент перед принятием платежа после праздников в январе, если патент действует только на текущий год? И еще, если платеж принят до перехода на ПСН, мне нужно будет отчитываться по УСН?

| Богдан , Москва

Ответы юристов (1)

Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1618 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

1) Да, за текущие месяцы, когда вы были ИП с УСН 6%, вам необходимо будет отчитаться в следующем году в декларации. 2) Чтобы получить патент на следующий год, вы должны подать заявку до 1 декабря текущего года. Если вы планируете принимать платеж после праздников в январе, вам рекомендуется подать заявку на получение патента до конца ноября. Если платеж «проскочит» до перехода на ПСН, вы должны будете отчитаться по УСН за этот платеж в декларации.

#3099952 2022-10-22 03:35:46
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1618 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

Для решения поставленного вопроса понадобятся следующие документы:

Декларация по УСН за текущие месяцы, когда вы были облагаемы УСН 6%. В данную декларацию вы должны включить все доходы и расходы за этот период.
Заявление на получение патента, если вы планируете принимать платежи после праздников в январе. Заявление следует подать до начала осуществления предпринимательской деятельности с использованием патента.

Если платеж «проскочит» до перехода на ПСН, то вы должны будете отчитаться по УСН за этот период.

Стоит отметить, что решения по вопросам налогообложения ИП принимаются индивидуально и могут зависеть от конкретных обстоятельств дела и применимых нормативных актов.

#3385760 2022-10-22 03:35:46
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1618 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

1) Статья 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации («Налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности»). 2) Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации («Сведения о патентной системе налогообложения»).

Источник: prav.io