УСН – довольно простая и выгодная система налогообложения. Юрлица и ИП, практикующие этот режим, обязаны ежегодно предоставлять в ИФНС декларацию по УСН. Даже если в текущем периоде налог не начислялся и не выплачивался, налоговый агент все равно должен сформировать и отправить на проверку нулевую декларацию по УСН. Рассмотрим основные вопросы, связанные с составлением отчета: актуальный бланк, особенности заполнения, сроки сдачи и т. д.
Бланк нулевой декларации по УСН
Проверено экспертом
Образец заполнения нулевой декларации по УСН
Проверено экспертом
Нулевая декларация по УСН: что это?
Нулевая декларация – это отчет, в котором отсутствует налоговая база и, соответственно, налог к уплате.
Такая отчетность характерна для юрлиц и ИП, которые в отчетном периоде не вели хозяйственной деятельности, в связи с чем не имели доходов и расходов. Это возможно, например, в случае, если компания зарегистрировалась в конце года и еще не успела до его завершения начать работу. Другая ситуация – субъект хозяйствования приостановил деятельность, но с учета не снялся.
Декларация по УСН при деятельности на патенте, ЕНВД.
Итак, даже если вы в текущем периоде не вели деятельности и не имели доходов и расходов, отчитаться по УСН нулевой декларацией вам все-таки придется. За игнорирование сдачи отчета либо срыв сроков предусмотрены санкции – штрафы и даже блокировка расчетного счета.
Нулевая декларация по УСН: бланк
Заполняем нулевую декларацию по УСН
Рассмотрим подробно, как оформляется нулевая декларация по УСН.
Важный момент: при ручном заполнении отчета пустые ячейки обязательно прочеркиваются, если же вы оформляете декларацию с помощью компьютера, их можно оставить пустыми.
Титульник
Это типовой для большинства деклараций лист. С его заполнением обычно не возникает проблем, но вам потребуется знать некоторые коды:
- код отчетного периода – для декларации, которая подается за прошедший год, это 34;
- код по месту учета или нахождения – для ИП это 120, а для юрлиц – 210.
Строки титульного листа заполняем следующим образом:
- В соответствующее поле вписываем ИНН налогового агента.
- Юрлица также указывают КПП (у ИП этот реквизит отсутствует).
- Номер корректировки – здесь проставляется номер корректирующего отчета, если же декларация подается впервые, ставится 0.
- Налоговый период – так как декларация по УСН подается за год, указывается код 34.
- Отчетный год – в 2023 году подается декларация по УСН за 2022 год (значит, в соответствующее поле вписываем 2022).
- Код налогового органа – указывается код ИФНС, в которой зарегистрирован субъект хозяйствования; номер можно узнать на сайте ФНС или в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ), обычно это первые четыре цифры ИНН.
- Код места учета субъекта хозяйствования – ИП указывают код 120, юрлица – код 210.
В ячейки, расположенные ниже, вписывается полное наименование юрлица или ИП.
Затем указывается контактный телефон для связи (только цифры без пропусков, скобок, плюсов и т. д.).
В нижней левой части титульного листа находится блок, в котором необходимо указать, кто сдает отчет. Если это сам налогоплательщик, выбирается код 1. Если декларацию подает представитель субъекта хозяйствования, проставляется код 2. Сюда же вписываются Ф. И. О. руководителя фирмы.
Ниже указывается дата подачи декларации и ставится подпись руководителя фирмы.
Разделы 1.1 и 1.2
Раздел 1.1 заполняется юрлицами и ИП, которые находятся на режиме «УСН – доходы». А раздел 1.2 предусмотрен для субъектов хозяйствования, практикующих режим «УСН – доходы минус расходы». В обоих случаях в этих разделах заполнению подлежит только одна строка. В ней указывается код ОКТМО. Узнать его можно на сайте ФНС.
Остальные ячейки либо прочеркиваются (если декларация заполняется вручную), либо оставляются пустыми (если отчет формируется в специальной программе).
Раздел 2.1.1
Этот раздел заполняется в случае, если субъект хозяйствования находится на режиме «УСН – доходы».
В строке 101 указывается код 1 или 2 в зависимости от того, какая налоговая ставка применяется.
В строку 102 вписывается код признака налогоплательщика. ИП и юрлица, в штате которых числятся работники, проставляют в этом поле код 1, ИП без работников выбирают код 2.
По строкам 120–130 указываются актуальные ставки по УСН за каждый квартал отчетного года. Например, это может быть 6 %.
Строка 124 заполняется в том случае, если налогоплательщик применяет льготную ставку. Это поле предусмотрено для указания обоснования такой льготы.
Раздел 2.2
Этот раздел предназначен для субъектов хозяйствования, находящихся на режиме «УСН – доходы минус расходы».
По строке 201 здесь указывается код признака применения налоговой ставки. Если юрлицо или ИП работает по ставке 15 % (или другой ставке, установленной соответствующим субъектом РФ), выбирается код 1. Если организация применяет повышенную ставку 20 %, проставляется код 2.
По строкам 260–263 расписывают ставки налога за каждый квартал отчетного года. В строке 264 указывают основание применения пониженной ставки (если такое имеет место).
Образец нулевой декларации по УСН за 2022 год поможет вам лучше понять принципы заполнения этого документа.
Срок сдачи нулевой декларации по УСН
Нулевая декларация по УСН подается в те же сроки, что и ненулевой отчет. В 2023 году эти даты по сравнению с прошлыми периодами поменялись. Теперь актуален следующий график:
- ИП отчитываются до 25 апреля (а не до 30 апреля, как было раньше).
- Организации подают отчет на проверку не позднее 25 марта (а не до 31 марта).
На эти сроки распространяется правило переноса. Если дата сдачи отчета выпадает на праздничный или выходной день, то она переносится на следующий за ним рабочий день.
Так, в 2023-м крайний срок сдачи нулевой декларации по УСН для организаций – 27 марта, так как 25 марта – суббота. ИП должны отчитаться до 25 апреля.
Итоги
Итак, даже если субъект хозяйствования не имел в отчетном периоде доходов и расходов, он обязан сдать нулевую декларацию по УСН. Состав заполняемых страниц отчета при этом зависит от того, по какой разновидности режима работает компания или ИП – «доходы» или «доходы минус расходы». Бланк для нулевой декларации используется тот же, что и для ненулевого документа.
Источник: spmag.ru
Как сдать нулевую декларацию НДС и где найти образец заполнения в электронном виде для индивидуального предпринимателя на патенте?
Я индивидуальный предприниматель, на патенте! Мне нужно сдать нулевую декларацию НДС в электронном виде! Как мне ее сделать? Или где найти образец заполнения?
Ответы на вопрос (1):
22.04.2015, 13:44,
г. Йошкар-Ола
Для сдачи электронное декларации вам нужно обращаться в специализированную фирму. Сами вы этого никак не сделаете.г
ВЭД. Отгрузка с нулевым НДС
Нужно сдать налоговую декларацию по УСН доходы (Нулевую) деятельность не велась ни где не могу найти форму декларации.
Где можно взять образец нулевой декларация о продаже недвижимости?
Заполняя нулевую декларацию как индивидуальный предприниматель, какой налог в пенсионный фонд я должен заплатить.
Или нужно в налоговую подавать нулевую декларацию?
За весь период квартала Индивидуальный предприниматель не осуществил ни одной продажи. Нужно ли платить налог ЕНВД за отчетный квартал? Или нужно в налоговую подавать нулевую декларацию?
Где можно посмотреть правила заполнения налогвой декларации, какой-нибудь образец с пояснениями?
1.Нужно ли указывать доходы с работы по совместительству при заполнении налоговой декларации для предоставления налогового вычета?
2.Где можно посмотреть правила заполнения налогвой декларации, какой-нибудь образец с пояснениями?
3.Предоставят ли мне наловый вычет, если я по незнанию неправильно заполню декларацию?
4.Могу ли я отправить ее по почте?
Как указать основание на первой странице декларации 3-НДФЛ при наличии свидетельства индивидуального предпринимателя
Вопрос по поводу заполнения декларации 3-НДФЛ. Имеется свидетельство индивид. Предпринимателя (но деятельность не велась), а также как физ. лицо получала доходы в 2-х фирмах. На 1-ой стр. декларации по какому основанию указать»Х», где «физ. лицо, получающее доход от налог. Агента» или там, где «индивид. Предпринматель»? Или отметить оба основания?
А может быть нужно сдать две разных декларации? Спасибо!
Влияет ли движение денежных средств после сдачи нулевой декларации УСН на налоговые последствия?
Сдал нулевую декларацию УСН, по расчетному счету потом было движение денежных средств-уставной фонд., комиссия банка. Оштрафует ли меня налоговая, что после декларации было движение средств? Нужно ли мне сдавать декларацию НДС, которая будет позже срока, что бы отразить НДС? Или движение по счету должно быть в части реализации товара-чтобы отразить НДС в декларации по НДС?
Если можно ссылки на законодательные акты или судебную практику. Спасибо.
Неверная xds схема: ИФНС вводит штрафы за задержку отправки нулевой декларации по НДС
Первоначально сдала нулевую декларацию по НДС в электронном виде в установленные сроки (есть протокол приема), но ИФНС было оказано в воде данных из-за не соответствия xds схеме, я не программист а бухгалтер. Повторно декларацию удалось отправить через 10 дней. Сейчас сотрудники ИФНС вставляют штраф за несвоевременное предоставление декларации правомерно ли это?
Вопрос: Как подавать декларацию о доходах за 2004 г? От физлица или от ПБОЮЛ?
Физическое лицо, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель, в 2004 году предпринимательскую деятельность не осуществляло. Но был доход от сдачи в аренду квартиры, принадлежащей ему на праве собственности. Такого вида деятельности в свидетельстве предпринимателя нет.
Вопрос: Как подавать декларацию о доходах за 2004 г? От физлица или от ПБОЮЛ? Или же нужно две декларации? Одну от физлица, другую с нулевым доходом от ПБОЮЛ. К примеру Программа ДЕКЛАРАЦИЯ 2004 не дает автоматически заполнить приложение А (доходы физлица) и приложение В (доходы предпринимателя) а также на титульном листе указывается категория подавшего декларацию (физлицо или ПБОЮЛ) .
Источник: www.9111.ru
Как ИП перейти на патент
При патентной системе налогообложения налог не зависит от фактических доходов, и нет необходимости представлять налоговую декларацию. В данной статье мы рассмотрим как ИП перейти с упрощенной системы налогообложения на патентную систему и как начать работать на патенте новому ИП.
1. Как перейти на патент
2. Как перейти на патент с УСН
3. Как ИП перейти на патент: общие вопросы
- Как перейти на патент
Возможно, вы хотели бы узнать, какие виды бизнеса могут перейти на патентную систему налогообложения. Отмечу сразу, что патентная система применима только к индивидуальным предпринимателям (ИП), компании не могут воспользоваться этой системой.
Подробно мы описали принципы функционирования патентной системы налогообложения, а также рассказали о необходимых критериях в статье «Патентная система налогообложения для ИП».
При использовании патентной системы, патент покупается для определенного вида деятельности, и работает он в конкретном регионе, городе или районе. Это является отличием от упрощенной системы налогообложения, которая распространяется на весь бизнес ИП в целом, и позволяет работать в любом городе или даже за границей.
Например, можно приобрести патент на розничный магазин в Уфе. В рамках этого патента учитываются только доходы, полученные от продаж в этом конкретном магазине. Другие доходы, например, от аренды, подлежат налогообложению по упрощенной системе, поэтому рекомендуется оставить упрощенную систему налогообложения на случай таких доходов.
Определение патентных видов деятельности осуществляется властями каждого региона. Приблизительный список патентных видов деятельности указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Вам может помочь калькулятор налоговой, чтобы узнать, можно ли взять патент на ваш бизнес. Часто на патентную систему переводят общепит, розничную торговлю, грузоперевозки, разработку программного обеспечения, дизайн, парикмахерские и другие бытовые услуги.
Стоимость патента зависит от вида деятельности и места ее осуществления. Патент покупается исключительно для места фактического осуществления деятельности. К примеру, стоимость патента на розничный магазин с торговым залом площадью 100 м. на период с января по декабрь 2023 года в городе Уфе, составит 540 000 руб. В то же время, стоимость такого же патента для магазина, например, в Тамбове будет ниже.
Для перехода на патентную систему налогообложения, необходимо подать заявление формы № 26.5-1 в налоговую службу.
Индивидуальный предприниматель может выбрать срок действия патента на период от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.
Заявление можно отправить через личный кабинет налогоплательщика или представить его лично в налоговую службу. Также имеется возможность отправить заявление почтой. Важно отметить, что заявление следует подать не менее чем за 10 дней до начала работы по патенту. После получения заявления, налоговая служба выдаст патент в течение пяти дней.
Заявление можно заполнить и в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. Как это сделать смотрите в видео:
Чтобы вести учет в 1С Бухгалтерия 8 необходимо добавить полученный патент в программу
- Как перейти на патент с УСН
Чтобы перейти на патент с УСН также необходимо заполнить заявление по форме, указанной выше.
Возможно ли перейти с УСН на патентную систему налогообложения в середине года? Да, это возможно, и нет необходимости ждать конца года.
При этом лучше не отказываться от УСН после перехода на патент. На патенте учтены только доходы от указанного в нем вида деятельности. А остальные доходы будут облагаться по невыгодной общей системе налогообложения. Например, по патенту на розничную торговлю, оптовые продажи можно учесть по УСН. Даже если в итоге по УСН доходы отсутствуют, достаточно подать нулевую декларацию по итогам года.
После перехода на патент с УСН, упрощенка сохраняется по умолчанию. Дополнительные заявления подавать не требуется.
В случае совмещения патента и УСН, необходимо вести отдельный учет доходов. Доходы по УСН регистрируются в книге учета доходов и расходов (КУДиР), а по патенту — в книге учета доходов на патентной системе налогообложения (ПСН).
- Как ИП перейти на патент: общие вопросы
Как учитывать оплаты, задолженности и авансы после перехода на патентную систему налогообложения?
После указанной в патенте даты начала его действия, доходы от соответствующего вида деятельности могут быть учтены на патенте. До этой даты все поступления следует учитывать по УСН в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 346.53 НК РФ.
После перехода на патент, предпринимателю могут поступить деньги по старым договорам. Эти платежи следует учесть на патентной системе налогообложения, а не на УСН, в соответствии с письмом Минфина от 21.02.2020 г. № 03-11-11/12575.
Ситуация может быть иная: предприниматель оказывает услуги по патентному виду деятельности, но авансовый платеж был получен еще до перехода на патент, когда действовал УСН. Такой аванс следует учесть по УСН в соответствии с письмом Минфина от 18.02.2021 г. № 03-11-11/11101.
Как сдать декларацию по УСН после перехода на патентную систему налогообложения?
Предприниматели должны представить годовую декларацию по УСН до 25 апреля. В декларации необходимо учитывать только доходы, полученные до перехода на патент, в соответствии с письмом Минфина от 14.05.2020 г. № 03-11-11/39360.
Необходимо ли перезаключать договоры с контрагентами?
Нет, переход с УСН на патент не изменяет права и обязанности по договорам.
Подробнее про патентную систему налогообложения смотрите в видео
Остались вопросы как ИП перейти на патент, пишите их в комментариях.
Еще больше про учет на патенте смотрите в мастер-классе «Учет на патенте от А до Я»
Подписывайтесь на нашу группу по налогам и финансам бизнеса.
Подписывайтесь на наш телеграм
Источник: azbuha.ru
