С 2023 года действуют новые сроки уплаты налога (авансовых платежей) и сдачи деклараций по УСН, начиная с представления налоговых деклараций за 2022 год.
Так, декларацию по УСН нужно сдавать:
- компаниям – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим годом;
- ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим годом.
В ФНС обратили внимание на следующие типовые ошибки, которые чаще всего допускают предприниматели при заполнении декларации по УСН:
1. объект налогообложения в декларации и в уведомлении о переходе на УСН не совпадают. Например, согласно уведомлению, был заявлен объект «доходы», декларация по УСН сдана с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов»;
2. сдача декларации по УСН не означает, что компания имеет право применять этот спецрежим. О намерении работать на «упрощенном» режиме говорит не представление отчетности, а своевременная подача уведомления о переходе на УСН. Представление декларации по УСН предпринимателем, который ранее не уведомлял о переходе на этот спецрежим, является недопустимым и приведет к спорам с налоговыми инспекциями;
Перенос убытков прошлых лет по брокерскому счету! Как заполнить Декларацию 3 НДФЛ ОНЛАЙН Инструкция
3. допускаются многочисленные технические ошибки при заполнении декларации по УСН. При указании номера корректировки цифра «—0» говорит о том, что декларация первичная. При представлении уточненной налоговой декларации нужно указывать в поле цифру, отличную от нуля (для четвертой ставится номер «—4», для третьей — «—3» и т.п.);
4. все доходы и расходы должны отражаться нарастающим итогом (за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, за год), что нередко нарушается;
5. неверно указываются налоговые ставки в декларации по УСН в разделе 2.1.1 и 2.2. – ставки должны соответствовать выбранному объекту налогообложения;
6. допускается неверное заполнения раздела 1 – суммы налога к доплате, указанной в разделе 1 должны строго соответствовать рассчитанным сумме налога (авансовых платежей) раздела 2 по всем срокам уплаты;
7. в строке 102 раздела 2 неверно указывается признак наличия илиотсутствия работников – в строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика: код «1» — для ЮЛ и ИП с сотрудниками, код «2» — исключительно для ИП без работников;
8. налоговая база, рассчитываемая в разделе 2, неправомерно уменьшается на сумму убытка прошлых лет при отсутствии такого убытка;
9. нередко налогоплательщики не заполняют раздел 3 при получении целевых денежных средств, не учитываемых при расчете налогооблагаемой базы (субсидии, гранты и т.д.).
Допущение данных нарушений может повлечь негативные последствия в виде доначисления УСН-налога и привлечения к налоговой ответственности в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса.
Форма и порядок заполнения налоговой декларации по УСН за 2022 утверждены приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.
Также напомним, что со сроком представления годовой декларации по УСН срок совпадает представления уведомления за 4 квартал (год). Но поскольку Налоговый кодекс установил обязанность по сдаче налоговой декларации по УСН за налоговый период, уведомление об исчисленных суммах налогов по сроку 25.03 (25.04) не представляется.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Инструкция, которая поможет уменьшить прибыль на старые убытки
Текущую прибыль можно уменьшить на убыток прошлых лет. Это относится и к компаниям на ОСНО, и на УСН с объектом «доходы минус расходы».
Такое право дает пункт 1 статьи 283 и пункт 7 статьи 346.18 НК РФ.
Переносить убытки надо по правилам. Иначе инспекторы исключат их из расчета и доначислят налоги.
Какие убытки можно перенести
Компании на ОСНО показывают убытки в строке 060 «Итого прибыль (убыток)» листа 02 декларации по прибыли. Организации на УСН – в строке 253 «Сумма полученного убытка… за налоговый период» декларации по налогу на упрощенке. Именно на эти суммы потом можно уменьшить налоговую базу.
Переносите на будущее только те убытки, что получили не более 10 лет назад. Например, компания закончила с убытком 2015 год. Этот убыток она вправе учесть до 2025 года включительно.
Размер убытка, который можно перенести, не нормирован. Если он будет больше текущей прибыли, то налог вовсе не придется платить. Допустим, убыток 2014 года – 500 тыс. руб. В 2015 году налоговая база – 500 тыс. руб. Компания учет весь убыток прошлого года и не заплатит налог на прибыль.
Переносите убытки в той очередности, в которой получили. Например, сначала переносите убыток за 2012 год, затем за 2013 и т.д. Можно переносить убытки с перерывами во времени. Не обязательно каждый год уменьшать на них базу.
Учитывайте убытки при расчете не только годовой прибыли, но и прибыли по итогам I квартала, полугодия или девяти месяцев. Это следует из пункта 1 статьи 283 НК РФ. Там написано – убытки уменьшают базу налогового (отчетного) периода. Налоговый период по прибыли – год. А отчетные периоды – I квартал, полугодие и девять месяцев.
ПРИМЕР 1 Как уменьшить прибыль на убыток прошлых лет
Компания получила убыток:
- в 2013 году – 400 тыс. руб.;
- в 2014 году – 600 тыс. руб.
В 2015 году была прибыль:
- 300 тыс. руб. за первый квартал;
- 700 тыс. руб. за полугодие;
- 900 тыс. руб. за 9 мес.;
- 1,2 млн. руб. за год.
Убытки прошлых лет компания учла при расчете налога за 2015 год (см. таблицу). Их общая сумма – 1 млн руб. (400 тыс. + 600 тыс.). Базу за первый квартал, полугодие и 9 месяцев убытки перекроют полностью. А по итогам года компания заплатит налог с 200 тыс. руб. (1,2 млн — 1 млн).
Источник: gsl-news.org
Усн убыток как отразить в декларации
Важно помнить, что сначала необходимо заполнить раздел 2.2, а только потом приступать к разделу 1.2.
На бланке указаны формулы, с помощью которых легко можно сделать свои расчеты. Пробелы в словах оформляются посредством пустых клеток.
Клетки, которые остаются незаполненными, необходимо перечеркнуть.
Графы, предназначенные для заполнения представителем налоговой, оставляем пустыми. Заполнять титульную страницу следует по единым стандартам вне зависимости от базы вычета УСН.
Для оформления данного документа важно учитывать следующее: Обязательно на каждой странице декларации и на титуле должны быть прописаны ИНН/КПП, № страницы по порядку в формате «001», «002» и т.д. Если декларация не уточненная (первичная), в графе «№ корректировки» надо поставить «0 – -». Если подается уточненная декларация, тогда указывается № корректировки уже «1 – -».
В графе кода периода ставится «34».
Узнайте, как заполнить декларацию по УСН при убытке, отсутствии деятельности и как скреплять ее листы (Сазонова Н.Г.)
Вопрос N 1. Нужно ли сдавать декларацию по УСН, если в прошлом году деятельность не веласьС ситуацией, когда деятельности нет, сталкиваются многие «упрощенцы».
Особенно этому подвержены недавно зарегистрированные компании и предприниматели, которые перешли на УСН, но бизнес еще не вели.
Нужно ли в таком случае сдавать декларацию по упрощенной системе в налоговую инспекцию? Да, нужно. Ведь представление декларации в ИФНС — это обязанность всех налогоплательщиков. И она никак не зависит от результатов предпринимательской деятельности. На это указал Конституционный Суд РФ в Определении от 17.06.2008 N 499-О-О.
Подобного мнения придерживаются и специалисты Минфина России (Письма от 09.11.2007 N 03-11-05/264 и от 31.03.2006 N 03-11-04/2/74).Таким образом, если вы применяете УСН, но деятельность не ведете и не платите единый налог, подавать декларацию вам все равно придется. Но она будет просто нулевой.
Как отразить в декларации по усн убытки прошлых лет 2023
Условия переноса убытка Списать убыток можно только по итогам налогового периода, то есть при расчете годовой суммы единого налога (п.
7 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При расчете авансовых платежей налоговая база на сумму убытков прошлых лет не уменьшается.
Как показать убыток в декларации по усн Когда лучше учесть убыток текущего периода Исходя из того, что учеты убытков прошлых лет это не обязанность, а право компании, воспользоваться им лучше, если возникает экономическая выгода.Наиболее выгодно учитывать убыток, если полученный при расчете налог больше либо равен минимальному налогу за этот же период, то есть: (Д – Р – У) х 15% Д х 1%, где: Д – доход организации за отчетный период;Р – расходы организации да отчетный
Учитываем «упрощенные» убытки
Правильно ли я понимаю, что в бюджет ничего платить не надо?Декларация за 2012 г.
Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 14 июля 2010 г. № ШС-37-3/6701 (доведено до налоговых инспекций для использования в работе).
не сдавалась. Будет ли штраф, если «бездоходную» декларацию за 2012 г.
Или это будет нарушением?
: Действительно, ни за 2012 г., ни за 2013 г.
подать сейчас, с декларацией за 2013 г.? И если да, то в какой сумме?Можно ли не указывать расходы, даже если они и были, а подать нулевую декларацию по упрощенке. Ведь отражать расходы — это право, а не обязанность?
Ведь упрощенцы по итогам года платят, , :
- минимальный налог в размере 1% от доходов. Это в том случае, если сумма исчисленного за год налога при УСНО ((доход – расход) х 15%) окажется меньше суммы минимального налога.
- налог в размере 15% с разницы между доходами и расходами;
Рекомендуем прочесть: Куда пожаловаться на поликлинику в спб горячая линия официальный сайт
А поскольку в вашем случае доходов нет, то и налог платить не с чего.
налог при УСНО вам платить не нужно.
Перенос убытков прошлых лет при УСН Доходы — Расходы
После окончания переноса такие документы необходимо хранить еще 4 года (пп.
8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. Для того чтобы учесть убытки прошлых лет при расчете налога УСН, необходимо оформить документ Регистрация суммы убытка УСН в разделе Операции – УСН – Регистрация суммы убытка УСН.
В шапке документа указывается:
- Год – 2017, т.е. год, в котором планируется признать убытки прошлых периодов;
В табличной части указывается:
- Сумма убытка – сумма не перенесенного убытка по годам, на которую планируется уменьшить налоговую базу в текущем налоговом периоде.
- Год – годы, за которые можно учесть полученный убыток. Возможные годы отображаются автоматически;
Документ проводки и движения не создает.
Для списания убытков прошлых лет необходимо запустить процедуру Закрытие месяца за Декабрь в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.
Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?
В редких случаях бухгалтер «упрощенца» заполняет раздел 3 — он нужен для отчета по целевому поступлению денег в пользу налогоплательщика. Подробности заполнения смотрите в таблице: ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
Под наименованием строк декларации есть подсказки — контрольные соотношения для бухгалтера.
Они помогают разобраться, как показатель каждой строки должен быть связан с цифровыми значениями в других строках декларации. Упрощенная декларация формируется на основании данных о поступлениях и расходованиях ресурсов налогоплательщика, фиксируемых в .
Данные из КУДиР при переносе в годовой отчет округляются до целых чисел.
Строку 120 вы найдете в разделе 1.2 годового отчета «упрощенца» на системе «поступления минус издержки». Она необходима для фиксации в декларации суммы минимального налога по УСН к уплате за год.
Для налогоплательщика на УСН «доходы минус расходы» действует правило: за год нужно
Перенос убытков при ОСНО и УСН. Инструкция для бухгалтера
К ним относят, например, суммы оплаты, которые вернули покупателю за поставленный бракованный товар (письмо Минфина РФ от 25.07.2016 ). Такие расходы отражают как убытки по строкам 300-301 Приложения № 2 к Листу 02 и учитывают в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 Листа 02.
То есть их можно списать единовременно. При УСН принимают только убытки по результатам за налоговый период в целом по всей организации, т.е. принимают убыток как финансовый результат за год.
Разберем оба случая подробно. Убыток — это отрицательная разница между доходами и расходами, которые учтены при расчете налога на прибыль (п. 8 ст. 274 НК РФ). Перенос убытка на будущее означает, что на сумму убытка (частично) можно уменьшить налогооблагаемую прибыль следующих отчетных (налоговых) периодов.
Исключение — нельзя переносить убыток по деятельности, облагаемой по ставке 0%. Налоговую базу отчетного (налогового)
Учет убытков на УСН
Соответственно, и единый налог, уплачиваемый по ставке 15 процентов (или пониженной) также будет равен нулю. Однако при этом у налогоплательщика возникает обязанность по уплате минимального налога (п.
6 ст. 346.18 НК). Она предусмотрена для «упрощенцев» выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы за минусом расходов на случай, если сумма единого налога, исчисленного за налоговый период в общем порядке, ниже данного минимума (письма Минфина от 17 августа 2009 г.
№03-11-09/283, ФНС от 10 марта 2010 г. Сумма минимального налога рассчитывается за налоговый период в размере 1 процента от налоговой базы. При этом в качестве последней выступают доходы, определяемые согласно статье 346.15 Кодекса.
Пример 1 По итогам года доходы организации, учитываемые при налогообложении, составили 2 356 000 руб., расходы – 2 211 000 руб.
Общество применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Как списать убыток, полученный при применении УСН
Хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, принятую в уменьшение по каждому году, нужно в течение всего срока использования права на его перенос.Убыток прошлых лет можно списать в текущем налоговом периоде в полной сумме. Остаток несписанного убытка можно перенести (целиком или частично) на любой год из последующих девяти лет.
Рекомендуем прочесть: Нужны ли права на мотоцикл до 50 кубов в 2023
Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.При прекращении деятельности в связи с реорганизацией организация-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.Такой порядок предусмотрен абзацами 2–7 пункта 7 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ. Убытки, полученные при применении других режимов налогообложения, при расчете единого налога не учитываются.
О переносе убытков в 2017 году и отражении их в декларации
Пунктом 1 ст. 283 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с гл.
25 НК РФ, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, установленных следующими статьями НК РФ: 264.1 (приобретение права на земельные участки), 268.1 (приобретение предприятия как имущественного комплекса), 274 (налоговая база), 275.1 (использование объектов ОПХ), 275.2 (осуществление деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья), 278.1 (доходы, полученные участниками КГН), 278.2 (доходы, полученные участниками договора инвестиционного товарищества)
УСН. Списываем убытки
Это значит, что 2017 год – последний год, когда можно списать убытки, возникшие в 2007 году.
Существует единственное требование, которое должно выполняться при списании убытков прошлых лет: в период возникновения убытка компания (ИП) должна была использовать объект налогообложения доходы минус расходы.
Если убыток возник в период применения общей системы или упрощенной системы с объектом доходы, то списывать такой убыток нельзя. Обратите внимание! Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, то перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены. Как подтвердить, что в прошлых налоговых периодах был получен убыток и его списание правомерно Размер убытка и его сумма, уменьшающая налоговую базу в каждом налоговом периоде, должны быть документально подтверждены налоговыми декларациями и книгами доходов и расходов.
Что такое убыток при УСН доходы минус расходы
д. При переходе на УСН существуют определенные ограничения, которые можно выразить такой схемой: Наличие персонала 100 человек Прибыль 60 000 000 руб.
Остаточная стоимость ОС в балансе организации 100 000 000 руб.
Если хотя бы один пункт не выполнен, права на применение УСН теряются.
Организациям со статусом юридического лица стоит также выполнить такие условия:
- Не получится перейти на упрощенный режим той компании, которая имеет филиалы или представительства.
- Доля участников других предприятий не должна выйти за рамки 25%.
- В течение 9 месяцев текущего года сумма прибыли не должна выйти за рамки 45 000 000 руб. ().
«Упрощенцы» имеют возможность не уплачивать ряд налогов, который обязательны для исчисления при ОСНО:
- Налоги на доход (кроме налогов, что перечисляется с прибыли по дивидендам и определенным видам долгового обязательства).
- Налоги на имущественные объекты.
Убыток прошлых лет при УСН “доходы минус расходы” в 2023 году
Это минимальный налог по УСН. Также читайте статью: ⇒ .Учесть убытки в расчете налога можно только по итогам года.
Делать это при расчете авансового платежа по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев нельзя.
Это одна из особенностей переноса убытков для компаний – «упрощенцев». Организации на общем режиме могут сделать это не дожидаясь завершения налогового периода. Они вправе это сделать уже по итогам первого квартала.
При расчете суммы годового платежа организации, применяющие УСН вправе учесть убыток прошлых лет.
Переносить убыток на будущий период можно не более чем на 10 лет.
Источник: garantr.ru
