Если вы платите налог на доходы физлица, например с зарплаты, то имеете право уменьшить НДФЛ сразу или вернуть часть уже уплаченных денег. Объясняем, когда такое возможно.
Что такое налоговый вычет
В России есть налог на доходы физических лиц — НДФЛ: именно его удерживают из зарплаты и прочих доходов. Обычно НДФЛ составляет 13%, но если совокупный доход больше 5 000 000 ₽ за год, НДФЛ вырастет. НДФЛ с дохода свыше 5 000 000 ₽ составит 15%.
Налоговый вычет — это бонус для тех, кто платит подоходный налог. С его помощью можно уменьшить НДФЛ или вернуть часть уже уплаченных денег.
Вот как работают две модели налогового вычета:
- государство возвращает часть НДФЛ, который уплатил налогоплательщик, — то есть налогоплательщик сначала платит весь налог, а потом ему возвращают часть;
- налогоплательщик изначально платит НДФЛ в меньшем размере — при этой модели из полученного дохода вычитают сумму налогового вычета, а затем умножают на 13%. То есть сумма, от которой считают НДФЛ, становится меньше за счет вычета. Поэтому итоговая сумма налога к уплате уменьшается.
Например, человек получает зарплату 20 000 ₽ до вычета НДФЛ, а после вычета у него останется 17 400 ₽. При этом он имеет право на стандартный налоговый вычет в 1400 ₽. В этом случае работодатель может учесть налоговый вычет при расчете зарплаты и человек получит 17 582 ₽.
Предприниматели, не имеющие регистрации, могут получить профессиональный вычет | Бизнес новости
(20 000 ₽ − 1400 ₽) × 13% = 2418 ₽
20 000 ₽ − 2418 ₽ = 17 582 ₽
Какую модель выбрать, зависит от условий закона и желания человека. При первой модели сначала платят налог, а потом возвращают деньги через декларацию — человек подает ее сам. При второй модели вычет учитывают сразу, а расчет обычно проводит работодатель — то есть не нужно ждать выплат и самому заполнять декларацию. При этом некоторые вычеты — например, инвестиционные и вычет на благотворительность — получить у работодателя нельзя.
Вычет — это не та сумма, которую человек получает на руки, а та, на которую уменьшается налогооблагаемая база, то есть доход, с которого удерживают НДФЛ.
Например, человек продал машину за 900 000 ₽. До этого он покупал ее за 750 000 ₽ — то есть у него возник доход в 150 000 ₽, с которого нужно уплатить 13% НДФЛ, или 19 500 ₽.
В этом же году он лечился платно и потратил на лечение 100 000 ₽. Лечение входило в перечень медуслуг, за которые положен вычет, поэтому у него возникло право на вычет в размере 100 000 ₽, то есть он сможет сэкономить на НДФЛ, который нужно уплатить с прибыли за продажу машины.
150 000 ₽ × 13% = 19 500 ₽ — нужно заплатить за продажу авто без вычета;
(150 000 ₽ − 100 000 ₽ вычета) × 13% = 6500 ₽ — нужно заплатить с вычетом, то есть экономия за счет вычета составила 13 000 ₽.
Получить вычет можно при определенных условиях. Например, если вы совершили покупку, за которую положен вычет, — оплатили образование, купили абонемент на фитнес или квартиру.
Профессиональные налоговые вычеты
Право на налоговый вычет есть у любого физического лица — налогового резидента РФ, который получает доход и платит с него НДФЛ 13%. Вычет напрямую зависит от НДФЛ: не платите налог — не получите право на вычет. При этом доходом считается не только зарплата. Например, владелец авто купил машину за 500 000 ₽, а продал за 700 000 ₽ — то есть получил доход в 200 000 ₽, из которых нужно заплатить 13% НДФЛ.
В большинстве случаев получить налоговый вычет можно в течение трех лет с того момента, когда возникло право на него.
Сколько именно денег можно вернуть в качестве налогового вычета, зависит от двух факторов: вида вычета и размера фактически уплаченного НДФЛ. Общее правило такое: вернуть больше суммы уплаченного НДФЛ нельзя.
Что такое 3-НДФЛ и когда ее подавать в 2023 году
— это налоговая декларация. Ее используют, чтобы задекларировать доход, получить налоговый вычет, либо сделать и то и другое
В большинстве случаев НДФЛ удерживает работодатель, когда перечисляет зарплату, поэтому обычно люди редко взаимодействуют с налоговой сами. Но если получили другой доход, например выиграли деньги в лотерее или получили прибыль от продажи недвижимости, нужно задекларировать его самому. Для этого и нужна .
Также подают для получения налогового вычета. для налогового вычета можно подать отдельно от , в которой декларируют сведения о доходах.
Когда подавать . Информацию о доходах, с которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом, сообщают ежегодно.
Источник: www.tinkoff.ru
Что такое профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ
Профессиональные налоговые вычеты по на налогу на доходы физических лиц – часть средств, на которую не распространяется НДФЛ, равный 13%.
Содержание
- Основные сведения
- Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов
- Если вы индивидуальный предприниматель (ИП)
- Авторские вознаграждения
- На основе договоров гражданско-правового характера
- Юридическая практика
Вычеты предусмотрены для определенных категорий граждан.
Основные сведения ↑
В соответствии с действующим законодательством профессиональные вычеты предоставляютсяв соотношении суммы осуществленных и подтвержденных расходов. В качестве подтверждения каждого расходов необходимо использовать документы.
В некоторых случаях, в качестве исключения, вместо принятия во внимание произведенных расходов, частные предприниматели могут рассчитывать на вычет, равный 20% от всего размера дохода.
Что касается вознаграждения авторам и писателям, за создание определенных произведений в области искусства и литературы, а также вознаграждения, которые выдаются за изобретения, образцы промышленного характера, открытия и т.д. итоговая сумма заработка уменьшается на норматив затрат.
Норматив исчисляется в процентном соотношении на основании п. 3 статья 221 Налогового Кодекса РФ. Это условие будет действовать только в том случае, если профессиональная деятельность не может быть подтверждена документально.
Определение
Налоговый вычет представляет собой размер средств, предусмотренный государственной властью страны и предоставляемой разным группам лиц.
Указанные категории граждан обязательно должны причисляться к налогоплательщикам.
Вычет – сумма, с которой не будет списываться налог на доходы, равный 13%. Один из видов НДФЛ – профессиональные налоговые вычеты.
Перечень доходов
Список доходов, на которые распространяются профессиональные вычеты:
- Доходы, которые были получены частными предпринимателями в зарегистрированной деятельности.
- Средства, заработанные нотариусами. При этом необходимо соблюдение условия – эти лица должны заниматься частной практикой. В некоторых случаях, предусмотренных законодательством, вычет распространяется на адвокатов. Такие данные предусмотрены п.1 ст. 227 НК РФ.
- Финансовые средства, заработанные выполнением деятельности при заключении гражданско-правовых соглашений.
- Поощрения авторам, вознаграждения за создание или исполнение произведений литературы и т.д., а также вознаграждения за открытия и иные изобретения.
Нормативная база
Профессиональные вычеты регламентируются и устанавливаются Налоговым кодексом РФ ст. 221.
Также группы налогоплательщиков, которые обладают правом на предоставление вычетов, указаны в Федеральном законе от 24.07.2007 №216.
Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов ↑
| Кому будет предоставлен | Порядок и форма | Законные документы |
| Индивидуальным предпринимателям и гражданам, которые проводят частную практику | Профессиональный вычет будет выдаваться органами налоговых служб по месту официальной регистрации. Для этого каждый налогоплательщик обязан подать заявление, оформленное в письменной форме. | Подтверждено ст. 227 НК РФ |
| Гражданам, осуществляющим работу по гражданско-правовому договору | Налоговый вычет выдается в налоговой инспекции или одним из агентов. Для этого требуется написать письменное заявление. Стандартная форма и порядок оформления его не установлены законодательством, поэтому писать его рекомендуется в произвольном содержании. К заявлению обязательно требуется прикрепить документацию, определяющую все расходы. | Предусмотрено п. 3 ст. 221 НК РФ |
| Лицам, получившим авторское вознаграждение | Налоговый вычет будет предоставлен после написания заявления в любой форме и его предъявлении в налоговых службах. Можно воспользоваться услугами агентов. | Предусмотрено ст. 221 НК РФ |
Налоговым агентом может быть юридическая компания или нотариус, который осуществляет практическую деятельность, адвокат, иностранная компания в РФ, от которых гражданам был выдан определенный заработок.
Это предусмотрено п. 1 ст. 226 НК РФ. Если возможно получения помощи от налогового агента не присутствует, то вычет будет предоставляться налоговыми службами после окончания текущего года.
Документация, использующаяся для документального подтверждения расходов:
- Книга расходов, в которой указываются все хозяйственные операции и действия, проведенные данным предпринимателем. Типаж книги установлен приказом Министерства финансов России №86 от 2002 года.
- Договоры и соглашения с поставщиками, реализующими свой товар и услуги. Предоставить можно также и приложения к соглашениям, сметы.
- Акты приема-передачи товара: чеки, счета, товарные накладные, путевые листы и др.
- Документы, подтверждающие оплату купленных товаров или услуг: чеки ККТ, платежные сведения из банка, квитанции.
Если вы индивидуальный предприниматель (ИП) ↑
Итак, на профессиональные налоговые вычеты имеют право только резиденты России, и лица, уплачивающие НДФЛ по установленной ставке, равной 13%.
Какие нужны документы для налогового вычета за лечение смотрите в статье: документы для налогового вычета на лечение.
Список документов на налоговый вычет за квартиру, узнайте здесь.
Однако существуют и некоторые особенности выдачи подобных вычетов, с которыми обязательно требуется ознакомиться.
Особенности при получении
Если физическое лицо открывает собственное дело, но при этом не регистрируется в форме юридической организации, то налоговые вычеты будут предоставляться в сумме осуществленных расходов.
Именно это указывается в п. 1 ст. 221 НК РФ. Оговоренные группы налогоплательщиков вправе самостоятельно снижать прибыль, получаемую ими от осуществляемого бизнеса.
Но другие расходы, к примеру, заработок, предусмотренный трудовым соглашением, они уже не смогут снизить на сумму профессионального вычета.
Если предприниматель переоформит собственный бизнес и будет осуществлять деятельность, как полноправное юридическое лицо, в профессиональных налоговых вычетах ему будет отказано.
Налоговые вычеты индивидуальным предпринимателям будут предоставлены налоговыми службами в конце налогового периода, который равен одному календарному году.
При этом необходимо сдать налоговую декларацию по уплате НДФЛ за текущий год. Сдавать её требуется в налоговые органы по месту регистрации бизнеса.
До момента начала действия ФЗ №368 от 27.12.09 было регламентировано: налогоплательщики обязательно должны сдавать в налоговую службу по месту регистрации заявление, гарантирующее право получения профессионального налогового вычета.
Сегодня письменное заявление может потребоваться лишь в исключительных случаях. Сумма профессионального вычета будет установлена после суммирования всех расходов частного предпринимателя по сделкам, совершенным в продолжение одного календарного года.
При этом не учитывается ни их состояние на текущий момент, ни полученный финансовый результат, ни прибыль, ни убыток.
Неподтвержденные вычеты
Индивидуальные предприниматели, которые не могут документально доказать часть или все расходы, понесенные в продолжение отчетного периода, могут воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от общей суммы заработка.
При этом в размер вычета будет включен или законный норматив, равный 20%, или сумма затрат, подтвержденных документальным путем.
Авторские вознаграждения ↑
За авторские вознаграждения, поощрения за использование или создание произведений в литературной, научной, музыкальной и других областях подлежит налоговому вычету.
Процедура оформления
Если вычеты связаны с авторским вознаграждением требуется написать заявление в произвольной форме и обратиться к налоговому агенту, либо в налоговые органы.
Получить профессиональный вычет лица смогут по окончанию календарного года.
Он будет предоставлен на основании норматива затрат, установленном ст. 221 Налогового кодекса РФ, если не имеется возможности подтверждения расходов документальным путем.
Подтверждающие документы отсутствуют
Если сумма расходов и доходов не может быть подтверждена документально, то размер вычета устанавливается на основании соотношения этих показателей.
Однако если подобная сумма не может быть подтверждена с применением необходимых документов, то размер профессионального вычета будет равен установленным нормам.
| Разновидность деятельности, в соответствии с которой будет предоставлен налоговый вычет | Сумма вычета |
| Написание произведений литературного характера для использования в театральной, эстрадной, цирковой и киноактерской области | 20 |
| Создание скульптурных, архитектурных и дизайнерских композиций | 30 |
| Написание декоративной живописи, работа в сфере станковой живописи, в области разработки декорация для использования в кино и театрах | 40 |
| Создание визуальных произведений. Пример: кинофильмы. | 30 |
| Разработка музыкальных композиций для постановок разного характера | 40 |
| Воплощение на сцене произведений из литературы | 20 |
| Написание научных работ, трудов | 20 |
| Открытия, связанные с разработкой промышленных образцов | 30 |
На основе договоров гражданско-правового характера ↑
К гражданско-правовым соглашениям, регламентирующих порядок осуществления работ или оказания определенных услуг, включаются разновидности договорных взаимоотношений, установленные гл. 37 и 39 ГК России.
Налог на доходы по гражданско-правовой документации будет начисляться налоговыми агентами, относящимися к числу источников выплаты данной прибыли.
На основании ст. 226 НК РФ каждый агент, то есть работодатель, обязан удерживать НДФЛ из размера заработка, перечисляемого налогоплательщику по соглашению. Эти финансовые средства будут переведены в бюджет.
Если налоговым агентом не снимает 13% при начислении заработной платы, либо трудовое соглашение был заключено с лицом, которое не относится к налоговым агентам, налогоплательщик самостоятельно должен определить размер налога и выплатить его.
Для этого необходимо до 30 апреля ежегодно сдавать в налоговые службы декларацию по НДФЛ, что предусмотрено п.1 ст. 229 НК РФ.
Профессиональный налоговый вычет будет предоставлен гражданам, получающим заработную плату от выполнения определенной деятельности по гражданско-правовым договорам.
Его размер равен произведенным и в обязательном порядке подтвержденным расходам. Если налогоплательщик по гражданско-правовому договору не может предъявить подтверждающую затраты документацию, то налоговый вычет ему не будет выплачен.
Юридическая практика ↑
Нотариусам и адвокатам, занимающимся частной практикой, как и вычеты арбитражного управляющего, предоставляются налоговыми службами, что предусмотрено ст. 226 и 227 НК РФ.
Для этого физическое лицо обязано предъявить декларацию по НДФЛ за прошедший календарный год. Размер вычета будет определен на основании понесенных расходов, подтвержденных документами.
Также требуется подать в налоговые органы письменное заявление, по которому будет начислен профессиональный вычет.
Какие нужны документы при оформлении налогового вычета за обучение, документы для налогового вычета.
Все о социальном налоговом вычете на обучение, читайте здесь.
Что такое налоговый вычет на ребенка, узнайте здесь.
Следовательно, на профессиональные налоговые вычеты имеют право только три категории граждан. При этом необходимо документально подтвердить свои расходы.
Возможность получения профессионального вычета без документов имеют только лица, получившие авторское вознаграждение и ИП.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
- Регионы — 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: buhonline24.ru
Как применить (получить) профессиональный налоговый вычет
Получить профессиональный налоговый вычет (далее по тексту п/в или вычет) можно у налогового агента или в налоговой инспекции. От чего зависит способ получения вычета, рассмотрим в данной статье. О том, какую выручку можно уменьшить на сумму профессионального налогового вычета и какие затраты в него включаются, читать здесь.
1 способ – у налогового агента (заказчика)
Кто может получить профессиональный налоговый вычет у заказчика:
- Физические лица (физлица), выполняющие работы или оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам (ГПД), за исключением Индивидуальных предпринимателей (ИП) и налогоплательщиков, занимающихся собственной частной практикой.
- Физлица, получающие авторские гонорары или оплату за создание научных, музыкальных или иных произведений интеллектуальной собственности (не ИП).
- Физлица должны быть налоговыми резидентами РФ.
Основания для получения вычета у заказчика:
- Вычет предоставляется исключительно по затратам, относящимся к договору возмездного оказания услуг (выполнения работ), поименованным в главах 37-39 Гражданского кодекса Рф (далее ГК РФ) или в отношении затрат по авторским и подобным договорам (пп. 2, пп. 3 ст. 221 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ). Затраты, должны быть подтверждены документами (чеки, накладные, акты, расписки от физлиц и прочее). По договору аренды жилья вычетом воспользоваться не получится (Письмо Минфина России № 03-04-05/15280 от 15.03.2017 г.).
- Физлицо, претендующее на вычет, не должны быть зарегистрировано как ИП или быть лицом, зарабатывающим своей частной практикой. Эти категории налогоплательщиков самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ в бюджет, а также сами обращаются в инспекцию ФНС (п. 1 ст. 221, пп. 1, пп. 2 ст. 227 НК РФ).
Вы являетесь физлицом, перечисленном в списке, тогда пишите заявление о предоставлении п/в налоговому агенту в свободной форме. Вместе с заявлением необходимо предоставить документы, подтверждающие затраты. Ограничений размера затрат НК РФ не содержит, главное чтобы они относились непосредственно к договору с заказчиком или к процессу создания интеллектуальной собственности.
Помимо этого, налоговый агент проверяет взаимосвязь договора и затрат. Затраты должны относится к деятельности, направленной на выполнение работ (услуг) по договору с заказчиком. Если все условия соблюдены, то ваш налогооблагаемый доход заказчик уменьшит на сумм затрат, в результате чего сумма попадающая под налогообложение НДФЛ (13%) уменьшится, а выплачиваемый вам доход увеличится. Разберем это на примерах:
Пример 1. Тонев Т.Д. должен получить оплату по договору оказания услуг (ГПД) 125300 руб., 84700 руб. составили затраты, которые он подтвердил. Считаем 125300 – 84700 = 40600 руб. составила налогооблагаемая база. Итого заказчик удержит НДФЛ 5278 руб. (40600*13%) и выплатит Тоневу Т.Д. 120022 руб. (125300-5278).
Пример 2. Возьмем те же цифры, что и в 1-м примере. Тонев Т.Д. должен получить оплату по договору оказания услуг (ГПД) 125300 руб., 84700 руб. составили затраты, но подтвердить документами смог только 34100 руб. Считаем 125300-34100 = 91200 руб. составила налогооблагаемая база. Итого заказчик удержит НДФЛ 11856 руб. (91200*13%) и выплатит Тоневу Т.Д. 113444 руб. (125300-11856).
Пример 3. Тонев Т.Д. должен получить оплату за создание музыкального произведения 210600 руб., подтвержденные затраты составили 17650 руб., а затраты по нормативам (о них можно прочесть здесь) он может включить 84240 руб. (210600*40%). Налогоплательщики, получающие авторские гонорары могут включать расходы по нормативам.
Тонев Т.Д. выберет более выгодный для него вариант и не представит документы налоговому агенту (заказчику), а воспользуется вычетом по нормативу. Совмещать затраты, документально подтвержденные и по нормативу нельзя. Считаем 210600 – 84240= 126360 руб. составила налогооблагаемая база. Итого заказчик удержит НДФЛ 16426 руб. (126360*13%) и выплатит Тоневу Т.Д. 194174 руб. (210600 — 16426).
