Вот и наступило время «Х», когда организации на практике столкнулись с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» в новой редакции (далее – Закон № 54-ФЗ). Многие со мной согласятся, Закон № 54-ФЗ наши законодатели усложнили настолько, насколько это было возможно.
В предыдущих номерах нашего журнала мы уже неоднократно поднимали эту тему, но противоречащие друг другу разъяснения финансовых ведомств вносили больше неясностей в вопросы применения ККТ. Поэтому мы еще раз решили вернуться к этому вопросу с учетом новых пояснений налоговых органов и Минфина.
Итак, запоминаем! ККТ применять не нужно при следующих расчетах между юридическими лицами и ИП:
— расчете иным встречным предоставлением, в частности, при взаимозачете;
— зачете предварительной оплаты (аванса) в счет ранее отгруженных товаров (работ, услуг);
— предоставлении займа для оплаты товаров (работ, услуг), при реализации на условиях постоплаты.
ККТ при оплате по безналу.
Другое дело, если расчет за оказанные услуги с физическим лицом будет осуществляться в натуральной форме. К примеру, ваша организация оплачивает аренду земельных участков физическим лицам – арендодателям. Выплата аренды проводится в виде выдачи зерна за земельные паи, по сути, происходит взаимозачет. Организация фактически продает физлицам зерно в обмен на услуги по аренде.
И тогда вы должны применять ККТ, но только по своей реализации (п. 1 ст. 4.2, п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Если ваша организация сначала реализует зерно в счет расчетов за аренду, а затем отражаются расходы по аренде, то нужно пробить чек дважды:
1) при передаче зерна в счет земельного пая — чек с указанием признака расчета «приход», способ расчета – «передача в кредит», сумма по чеку – «постоплата»;
2) далее при подписании акта зачета долга по оплате зерна в счет долга по оплате аренды пробивается чек с признаком расчета «приход», признаком способа расчета –«оплата кредита», сумма по чеку — «встречным предоставлением».
Если же передача зерна и подписание акта зачета происходят одновременно, то чек только один: признак расчета «приход», признак способа расчета «полный расчет», сумма по чеку «встречным предоставлением».
Запоминаем! ККТ применять не нужно при наличном и безналичном расчете с физическим лицом за выполненные им работы, оказанные услуги по договорам ГПХ. Чек нужно пробивать, если вы рассчитываетесь в натуральной форме (взаимозачет) с физическим лицом по договорам ГПХ.
А что делать с чеками, если вы покупаете не услугу, а товар у физического лица? Должна ли организация в этом случае применять кассовую технику? Так вот, все зависит от цели приобретения товаров. Если деятельность организации — покупателя направлена на скупку каких-либо товаров у населения для последующей перепродажи (например, металлолом, закуп овощей, меда для последующей реализации), в том числе и через подотчетных лиц, то нужно применять кассовую технику (Письмо ФНС РФ от 14.08.2018 № АС-4-20/15707, Письмо Минфина России от 11.12.2018 № 03-01-15/89828). Тогда вы применяете ККМ с признаком «расход».
Эвотор 5i: отключаем встроенный пинпад на кассе чтобы пробить чек по безналу
И совсем другая ситуация, когда организация занимается какой-то иной деятельностью, для осуществления которой ей понадобились определенные товары. Эти товары она закупает у физического лица, заключив с ним договор купли-продажи (например, вы закупаете овощи, мясо у населения для изготовления блюд в столовых). В этом случае организация выступает покупателем, а физическое лицо — продавцом. В расчетах обязанность применять кассовую технику накладывается только на продавца, соответственно, организация не должна выбивать чек (Письмо Минфина России от 14.09.2018 № 03-01-15/65986).
Запоминаем! При приобретении товаров у физических лиц для нужд организации чек не пробиваем. ККТ используется лишь в случае закупа у физических лиц товаров с целью последующей перепродажи.
Например, организация предоставила процентный заем своему работнику на личные нужды, с этим же работником заключен договор аренды автомобиля. Арендная плата ежемесячно зачитывается в счет погашения займа. Применять ККТ на даты зачета организация не должна, т.к. в целях применения ККТ не является продавцом товаров, работ, услуг ни по одному из зачитываемых обязательств.
Другой пример: 01.07.2019 организация продала автомобиль за 500 тыс. руб. в рассрочку на 2 года своему работнику, оплата за автомобиль осуществляется путем ежемесячного удержания из заработной платы равными платежами. Фактически между организацией и работником заключен договор товарного кредита, организация обязана отразить эти операции в чеках ККТ следующим образом:
1) 01.07.2019 выбивается чек «приход» с признаком способа расчета «передача в кредит» и суммой по чеку «постоплатой» — 500 тыс. руб.
2) при каждом последующем ежемесячном удержании из заработной платы стоимости автомобиля в рассрочку 20,8 тыс. руб. (500 тыс. руб./24 мес.) пробивается чек «приход» с признаком способа расчета «оплата кредита», суммой по чеку – «встречным предоставлением» (Письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).
Запоминаем! Чек ККТ пробивается только по товарным кредитам, а не по выдаче, гашению обычных денежных займов.
Немаловажным остается вопрос по применению Закона № 54-ФЗ в части реализации товаров, работ, услуг в счет заработной платы работникам. Применять или не применять ККТ зависит от формулировки удержаний в счет заработной платы. Если это натуроплата, возмещение ущерба, возмещение расходов (например, удержание стоимости трудовой книжки), то ККТ не используется (письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707). При этом вы должны помнить, что выплата заработной платы в натуральной форме должна быть зафиксирована в трудовых договорах и прочих локальных актах организации (Положение по оплате труда и (или) Коллективный договор).
Например, организация предусмотрела в Коллективном договоре обязанность обеспечения своих работников питанием, а работники, в свою очередь, компенсируют ей стоимость этого питания путем удержания из заработной платы. Применять ККТ не нужно, поскольку при таких условиях питание в отношениях между работодателем и работником – не товар, оплату питания подтвердит расчетный листок сотрудника (ч. 3 ст. 136 ТК).
Или, к примеру, организация удерживает из заработной платы работников стоимость спецодежды, трудовых книжек по соглашению с работниками. Здесь также ККТ не применяется, так как это не продажа товара, а компенсация затрат работодателя (письма Минфина от 04.12.2018 № 03-01-15/87763, от 25.01.2019 № 03-01-15/4355).
В случае реализации товаров, работ, услуг в счет заработной платы своим работникам – чек в обязательном порядке должен быть оформлен.
Например, организация реализует готовые блюда в столовой своим работникам, то в этом случае ККТ следует применять:
— на каждую дату выдачи питания. В этом чеке признак расчета – «приход», признак способа расчета – «передача в кредит», сумма по чеку – «постоплатой»;
— в день выплаты зарплаты, из которой происходит удержание за питание. В этом чеке признак расчета – «приход», признак способа расчета – «оплата кредита», сумма по чеку – «встречным предоставлением».
При этом каждому работнику нужно выдавать свой отдельный чек. Пробивать общий чек на все продажи за расчетный период разрешено лишь по некоторым услугам (связи, перевозки, коммунальным и т.п.), да и то лишь при зачете авансов (п. 2.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Запоминаем для себя еще одно правило! Если вы реализуете своим работникам товары, работы, услуги в счет заработной платы, то чек ККТ пробиваем обязательно. Если осуществляется реализация работникам в качестве натуроплаты или в качестве компенсации затрат работодателя, то чек в этом случае не нужен.
Исключение составляют те виды безналичных расчетов между юридическими лицами и (или) предпринимателями, в том числе через подотчетных лиц, при которых не происходит предъявления электронного средства платежа (например, банковской карты). В этом случае ККТ продавцом не применяется (п. 9 статьи 2 закона № 54-ФЗ). Если наоборот, — и электронное средство платежа при подобных расчетах предъявлено, — то продавец должен использовать ККТ для оформления расчетной операции. Подотчетник обязан пробить чек с признаком «расход» только в случае, если закупает у физлица товары для перепродажи (письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).
Запоминаем! Выдача и возврат подотчетных сумм не является расчетной операцией, следовательно, ККМ не применяется. Обязанность по оформлению чека ККТ возлагается только на продавца товаров, работ, услуг, который он предъявляет подотчетному лицу, действующему от организации – покупателя. Исключение составляет закуп у физических лиц товаров для последующей перепродажи, где покупателем пробивается чек с признаком «расход».
И еще один момент, на который бы хотелось обратить внимание при расчете с подотчетными лицами – это обязательные реквизиты чека ККТ, который вам предоставит продавец. Так, на основании п. 6.1 ст.1 Закона № 192-ФЗ данные организации – покупателя должны быть в чеке в случае расчетов между хозяйствующими субъектами наличными или корпоративной картой.
Получается, если подотчетное лицо закупает товар или, к примеру, находясь в командировке, рассчитывается за проезд или гостиницу, в чеках от продавцов товаров, услуг должен быть указан обязательно ИНН покупателя. В противном случае возникает риск исключения из налоговых расходов таких документов. Но мы же понимаем, что на практике это сделать довольно сложно.
Однако довольно часто работники от имени организации приобретают какие — либо товары, услуги не запланировано. К примеру, водитель купил запчасти на автомобиль, оплатил услуги СТО, находясь в дороге, разумеется, доверенности у него не было. Это вовсе не значит, что если в чеках магазина и СТО не указан ИНН покупателя, вы не сможете принять в налоговые расходы такие затраты. Если у сотрудника нет документа, подтверждающего, что он действует от имени юрлица (доверенности, договора), то он выступает как физлицо, тогда в чеке не должно быть данных клиента.
При составлении авансового отчета сотрудник обязан предъявить в бухгалтерию кассовый чек, сформированный с соблюдением ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Если у сотрудника была доверенность, то в чеке должны быть указаны данные организации. Если нет документа, подтверждающего, что услуга получена от имени юридического лица, — в чеке не должно быть данных этого юридического лица.
Источник: xn—-7sbrkkdieeibji5b1g.xn--p1ai
Касса при безналичных расчетах с физическими лицами
Применение ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами — обязательное требование, особенно после окончания отсрочки по использованию онлайн-касс. LIFE PAY рассказывает, какую кассу выбрать.
И если при безналичных расчётах между ИП и организациями можно избежать применения кассовой техники, то при приёме платежей от населения, даже если оплата единичная, обязательно использование контрольно-кассовой техники и выдача чека. Штраф за неиспользование или неприменение ККТ при безналичных расчетах для должностных лиц составляет до 10 000 руб., юридические лица могут быть оштрафованы на 30 тысяч рублей.
ККТ при безналичных расчетах
При расчетах с физическими лицами для ИП и юрлиц применение ккт обязательно, вне зависимости от типа платежа – безналичным способом или наличными. Сделана ли покупка в магазине и оплачена картой, выполнил ли покупатель перевод из мобильного банка, оплатил 100% стоимости покупки или внёс аванс – формируется и выдаётся чек через кассу.
Наличной оплатой считается приём платежей «из рук в руки», а безналичной 54-ФЗ определяет такую оплату, при которой используются электронные средства платежа (ЭСП). К ним относятся:
- любые пластиковые карты: как кредитные, так и дебетовые при их использовании через терминал в торговой точке;
- реквизиты карты: номер, срок действия, CVC2/CVV2 (такой способ используется при оплате в интернет-магазинах, сервисах и приложениях);
- электронные кошельки WebMoney, QIWI, ЮMoney;
- денежные переводы, например, через Систему быстрых платежей, в соцсетях или онлайн-банкинге;
- прямой перевод денег на расчётный счёт (оплата в банке по квитанции).
Под оплатой банковской картой подразумевается в том числе и оплата с помощью гаджетов: смартфоном, браслетом или часами – любым привязанным устройством, если средства списываются с картсчёта.
При безналичных расчетах с физ лицами контрольно кассовую технику не используют те ИП, деятельность которых попадает в особый список который есть на сайте ФНС. Например, не нужна онлайн-касса няням, сиделкам, продавцам мороженого и напитков на улице и др.
При этом п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ говорит, что применение ККТ при безналичных расчетах не обязательно для ИП и ООО, если они рассчитываются только между собой – перечисляют деньги между своими расчетными счетами без участия физлиц. Хотя в реальном бизнесе такие ситуации встречаются нечасто.
Штрафы при расчетах с физическими лицами
Невыдача чека, в том числе возвратного, когда, например, покупатель приносит товар и хочет получить деньги назад, приравнивается к неприменению контрольно-кассовой техники. Ответственность за это определяет ст. 14.5 КоАП РФ:
- штраф для юрлиц составляет до 100% от общей суммы чека, но минимум 30 тыс. руб.;
- для ИП штрафы меньше – до 50% от суммы, минимум 10 тыс. руб.
Даже за пробитый чек могут оштрафовать, если покупатель не получил его на руки или в электронном виде на почту/телефон:
- юрлицо – на 10 тыс. руб.;
- ИП – на 2 тыс. руб.
При начислении штрафов за нарушения при расчетах с физлицами налоговая служба учитывает каждый не выданный покупателю чек, суммирует их, а срок исковой давности здесь совсем небольшой – всего 1 год.
Чтобы избежать штрафов, ИП и ООО используют чеки коррекции. Компания фактически добровольно проводит все операции через кассу и сообщает об этом налоговикам. В ФНС нужно отправить вместе с чеками сопроводительное письмо, в котором сообщить, сколько чеков и на какую сумму сформировано. В этом случае не только штрафов, но и претензий со стороны налоговой не должно быть.
Нужно ли выдавать чек при продаже?
При безналичных расчетах с физическими лицами с применением ККТ чек выдается:
- в бумажном или электронном формате;
- не позже следующего дня (рабочего) поступления оплаты на р/с.
Сроки выдачи чека при расчетах с физическими лицами отличаются в зависимости от способа оплаты:
- Если физлицо платит безналичным способом, например картой на кассе магазина, чек ему выдают сразу на бумаге. Разрешено отправлять его и в электронном виде, например на электронную почту или SMS на телефон. Причём, в этом случае отправка может быть не моментальной, но не позже следующего дня. Разрешён и ещё один вариант электронного чека – QR-код с зашифрованной ссылкой на сам чек.
- Если оплата происходит онлайн – через интернет-банкинг или на сайте магазина, чек формируется не позже следующего дня после поступления средств на счёт компании, а клиенту отправляется электронный вариант. Если покупатель вносит аванс или полную предоплату за товар, нужно сформировать два чека: один – до конца рабочего дня, а второй – вместе с передачей товара.
Все формы чеков – на бумажных носителях или в электронном формате – равны. Например, при оплате по коду основное условие – отражение на экране компьютера или смартфона QR-кода и предоставление возможности покупателю отсканировать его, чтобы по ссылке перейти на сам чек.
Кстати, даже те, кто освобождён от применения касс из-за типа деятельности, всё равно могут использовать ККМ при безналичных расчетах с физическими лицами и выдавать через них чеки. Это же касается и случаев, если компания совмещает работу, попадающую в список исключений, и ту, для которой кассовый аппарат обязателен. Все чеки в этом случае можно формировать на кассе.
Когда и зачем формировать чек коррекции?
Кассовые чеки, которые печатаются при оплате товаров или услуг, считаются первичными учетными документами. Причём вне зависимости от того, распечатаны они на бумаге или созданы в электронной форме.
Кроме обычных есть еще два типа чеков:
- Если покупатель возвращает товар или пробита неверная сумма, оформляется чек на возврат.
- Если же сотрудник торговой точки ошибся в работе с кассовой техникой, произошёл сбой ККТ, оформляется чек коррекции. Создать его можно самостоятельно, но иногда этого требует ФНС.
При расчетах с физическими лицами допускают формирование чека коррекции разными способами в зависимости от применяемой ККТ и формата фискальных данных:
- В версии 1.05 формируется такой же чек, но с признаком «Возврат прихода». Потом формируется чек с корректными данными и признаком «Приход». Ошибочный создаётся так же, но с признаком расчёта «Расход».
- В версии ФФД 1.1 при формировании чека коррекции используют признак «Возврат прихода» с теми же данными, что и в ошибочном чеке. Во втором чеке коррекции используют признак «Приход» и вносят верные данные. В этой версии обязательно включают реквизит «Предмет расчета».
Реквизиты чеков коррекции те же, что и в обычных, и включают номер ККТ, ИНН и другие данные. Но в нём не отражены названия товаров, их количество, цены, QR-код, поскольку такой документ нужен не покупателю, а для налоговой и оператора фискальных данных.
Как вернуть деньги покупателю с помощью возвратного чека?
Особенности применения ККТ и возвратов денежных средств при безналичных расчетах с физлицами:
- покупатель предъявляет чек и заявление на возврат средств;
- продавец возвращает деньги в срок не более 10 дней;
- если покупатель просит вернуть деньги за некачественный товар, срок возврата увеличивается до 2 недель;
- если платёж был в безналичной форме, то и возврат делают в безналичном виде – на счёт в банке или на карту, но не наличными на руки.
Порядок действий:
- после приёма чека и заявления от покупателя на кассе печатается возвратный чек с признаком расчёта «Возврат прихода»;
- на приём товара составляется накладная в двух экземплярах, один из которых передают покупателю;
- деньги перечисляются покупателю.
Если срок возврата не соблюдается, за каждый день с продавца удерживается пени.
Источник: vc.ru
Нужен ли кассовый чек при оплате платежной картой или на расчетный счет?
Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Ольга
Тема: Нужно ли выбивать кассовый чек при оплате на расчетный счет или переводу по номеру карты?
Вопрос:
Добрый день!
Подскажите пожалуйста нужно ли выбивать кассовый чек при оплате на расчетный счет или переводу по номеру карты?
А также когда выбивать чек?
Деятельность: интернет-магазин женской одежды.
Тип оплаты: предоплата.
Доставка осуществляется в течении 1-3 недель.
Заранее спасибо!
Ответ:
Оплаты с помощью платежной (банковской) карты и безналичным расчетом получают все большее распространение, поэтому разберем подробнее возможные варианты.
Нужен ли чек при оплате наличными?
При получении оплаты наличными денежными средствами организации и ИП должны обязательно выбиваете кассовый чек, кроме случаев указанных в статье 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Если оплату принимает другая организация посредник, например почта или курьерская служба, то чек пробивают они.
Нужен ли чек при оплате на расчетный счет?
Если покупатель оплатил безналичным путем на расчетный счет, например через банк по квитанции без открытия счета или со своего счета в банке, то пробивать кассовый чек необязательно.
Это касается любых форм безналичных расчетов по расчетному счету организации или ИП без использования платежных (пластиковых) карт. Перевод денег может быть подтверждён банковской выпиской по расчетному счету плательщика.
Нужен ли чек при оплате платежной (банковской) картой?
Оплата с помощью платежной (банковской) карты получает все большее распространение, поэтому разберем подробнее возможные варианты.
Если покупатель оплатил со своей пластиковой (банковской) карты на терминале у продавца необходимо обязательно выдавать кассовый чек. Для разделения наличных платежей от безналичных, при дальнейшем бухгалтерском учете на предприятие, выбивайте чек по кассе на отдельный отдел или секцию.
В случае оплаты пластиковой картой через банкомат, продавец не обязан выдавать чек, так как денежные средства поступают не от самого покупателя, а через платежного агента посредника. В этом случае банкомат (платежный агент) обязан выдать покупателю чек установленной законом формы.
Документы регламентирующие применение контрольно-кассовой техники в РФ.
В Федеральном законе N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в ст.2 «Сфера применения контрольно-кассовой техники» указано, что «Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.»
В письме от 31 декабря 2013 г. N ЕД-4-2/23721 Министрество финансов РФ рекомендует ИФНС — «При этом Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит исключений, при которых расчеты с использованием платежных карт осуществляются без применения контрольно-кассовой техники или без выдачи бланков строгой отчетности в зависимости от формы осуществления таких расчетов, в частности, посредством информационно-телекоммуникационной сети Интернет. Таким образом, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации при осуществлении расчетов с использованием платежных карт в обязательном порядке применяется контрольно-кассовая техника.»
Когда выбивать кассовый чек при продаже через интернет-магазин?
Организация или ИП продающее товар через интернет-магазин, также как и обычный магазин, в зависимости от способа платежа, обязаны выдавать покупателю кассовый чек при оплате.
Выдача покупателям кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой ранее чем за 5 минут до реального времени осуществления наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт, а равно копий кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой, не допускается.
«Расхождение на выдаваемых чеках времени покупки с реальным временем (статья 2, 4 и 5 Федерального закона N 54-ФЗ) влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей (часть 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
Разъяснений о том как контролировать совпадение времени расчета, особенно при оплате безналичным расчетом, со временем на чеке от законодателей не поступало. Обязанности организации или ИП проверять расчетный счет на предмет поступления денежных средств в определенный интервал времени не предусмотрено законодательством.
Рекомендация бухгалтера:
Напоминаем, что задать свой вопрос и получить консультацию бухгалтера Вы можете заполнив форму обратной связи.
Независимо от стационарного или дистанционного вида торговли, составление отчетности в налоговую инспекцию является обязательным для предприятий всех видов собственности.
Сейчас можно найти предложения как по разовой подготовке и сдаче отчетов, так и комплексное ведение бухгалтерии совместно с кадровым учетом.
Условия использования:
Мы прикладываем все усилия для того, чтобы не допустить ошибок в содержании данных ответов. Мы не гарантирует и не отвечает за последствия, которые могут произойти из-за ошибок, появившихся в содержании данной страницы сайта. Все сведения, приведенные в ответах, является актуальными на момент публикации. Ни в коем случае мы не отвечает за убытки, вред или ущерб любого типа, нанесенные при использовании данной страницы сайта.
Подобные посты
Отчетный период за 2 квартал 2023 года наступил с 1 июля
С 1 июля начался отчетный период за 2 квартал (полугодие) 2023 года, для части сотрудников бухгалтерии наступила «горячая пора» по подготовке и сдаче отчетности. В основном на предприятиях будут использоваться уже ранее утвержденные формы отчетности за 2 квартал 2023 года основной перечень которых знаком бухгалтерам с отчетного периода за 1 квартал. Для любых форм бизнеса […]
На 28 число месяца заблокирована возможность получения справки и акта сверки из ИФНС
Запрашивать справки или акт сверки в налоговой инспекции на 28 число месяца не получится и это необходимо учесть при ведении финансо-хозяйственной деятельности. Формирование справок и актов сверки из налоговой инспекции на 28 число месяца приостановлено по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, на бумажном носителе. В 2023 году налоговая служба предоставляет по запросу налогоплательщика […]
Отчет о выпадающих и недополученных доходах
Разберем вопросы по взаимодействию управляющей многоквартирным домом организации с ГКУ «ГЦЖС» в части отправки отчетов на выпадающие и недополученные доходы. Льготы предоставленные жильцам МКД на коммунальные и жилищные услуги компенсирует управляющей компании государственное казенное учреждение города Москвы «Городской центр жилищных субсидий». ГКУ «ГЦЖС» обрабатывают всю информацию по льготам на ЖКУ для граждан и возмещению доходов […]
Источник: www.buh007.ru