Минфин и ФНС неустанно разъясняют нюансы работы при расчетах с физическими лицами. И теперь этот вопрос более-менее понятен. Однако ситуация при расчетах между ИП и ЮЛ не столь однозначна. Давайте разбираться вместе.
Когда применяется ККТ при расчетах между ИП и организациями
Согласно новой редакции Федерального закона N54-ФЗ, расчетом считается прием и выплата денежных средств как наличными, так и в безналичном порядке. При этом ККТ не применяется при безналичном порядке расчета между организациями и (или) ИП. За исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
Следовательно, если представитель организации рассчитывается корпоративной картой через терминал эквайринга в офисе продавца. Тогда продавцу необходимо применять кассовую технику. Если оплата происходит через банк платежным поручением от ИП или организации, обязанность применять ККТ не возникает. Даже если платеж был совершен через систему банк-клиент и прочих подобных средств. Все это в равной степени относится и к оплате за реализованные товары, работы и услуги, и к авансу, либо предоплате.
ОНЛАЙН-КАССА ПРИ ОПЛАТЕ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ
Ну и, безусловно, если расчет между организациями и ИП происходит наличными деньгами, то кассовая техника применяется в обязательном порядке. Однако нужно помнить, что такие расчеты ограничены суммой 100 000 рублей по одному договору.
Таким образом при расчетах между ИП и организациями:
Необходимо применять онлайн-кассу
При расчете наличными деньгами
Использовании электронных средств платежа с их предъявлением (корпоративная карта и др)
Не применяется касса
При оплате через банк платежным поручением, в том числе через систему банк-клиент и подобных
Комплексное решение по цене кассы. Онлайн касса + Кассовая программа + ОФД+ Регистрация кассы в налоговой. Огромные возможности с сервисом Контур Маркет.
Чек при выплате денежных средств
Есть еще один очень важный момент. Современное понятие расчета включает также и выплату денежных средств.
Поэтому возникает вопрос:
Нужно ли применять кассу при выдаче наличных средств компании или индивидуальному предпринимателю?
Приведем пример. Организация наняла ИП для ремонта своего офиса. Расчет планируется произвести наличными. Кто кому должен выбивать чек?
Вполне логично что, выдать кассовый чек должен предприниматель оказывающий услугу. Вместе с тем, организация выдает денежные средства предпринимателю, а это также сегодня признается расчетом. Обязана ли в такой ситуации и компания выбить предпринимателю чек?
Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не дает. Разъяснять такие случаи чиновники Минфина и ФНС пока не спешат, и вопрос остается открытым.
Впрочем сложившаяся практика показывает следующее. Налоговики пока не настаивают на том, чтобы организация (ИП) при покупке товаров, работ или услуг у другой организации (ИП) формировало «встречный» чек.
Как пробить кассовый чек, если клиент-физлицо заплатил на счет в банке?
Также в подобных ситуациях возникает вопрос:
Как компании — плательщику отразить это в своем учете? Достаточно ли будет кассового чека, без квитанции к ПКО?
И хотя кассовый чек имеет статус первичного учетного документа (ст. 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ в редакции от 03.07.2016 N 290-ФЗ). В первичных документах, оформляющих факты хозяйственной жизни с участием двух сторон, указываются оба участника. И первичный документ, как правило, подписывается обеими сторонами. Таким образом на практике возможность использовать чек в качестве первичного документа пока ограничена.
Для выбора кассы подходящей для Вашего бизнеса, используйте наш каталог Онлайн кассы 54-ФЗ. Они подходят для розничной торговли, сферы услуг, курьерских служб и интернет-магазинов.
Новые реквизиты кассового чека
С 1 июля 2019 года ситуация немного прояснилась, так как заработали новые реквизиты кассового чека. С этой даты в чеке необходимо будет указывать:
- наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ФИО предпринимателя);
- ИНН покупателя (клиента);
Данные реквизиты должны будут использоваться в том случае, если расчет производится между юридическими лицами и предпринимателями наличными или ЭСП с предъявлением. В остальных случаях эти реквизиты могут не передаваться.
Введение в реквизиты кассового чека информации о покупателе (получателе) как раз позволит избежать применения ККТ обеими сторонами расчетов и формирования двух зеркальных кассовых чеков.
Также в чеке появятся реквизиты:
- сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
- сумму акциза (если применимо);
- регистрационный номер таможенной декларации (если применимо).
Оплата третьим лицом
Нередки случаи, когда платеж осуществляет не сам должник, а другое лицо. Такой порядок расчетов допускается Гражданским кодексом.
Кому продавец должен отдать (или направить) кассовый чек? Причем в расчетах компаний и предпринимателей между собой он важен.
Согласно закона продавец обязан выдать чек тому лицу, от которого он принял денежные средства (электронное средство платежа с его предъявлением). А также чек должен быть сформирован и передан непосредственно в момент расчета и в том месте, где этот самый расчет осуществляется. Поэтому единственная возможность передать чек не плательщику, а должнику — направить его последнему в электронном виде. Ведь плательщик вправе сообщить как свой электронный адрес, так и эл.почту другого лица, за кого он оплачивает.
Однако с 1 июля 2019 года возникнут некоторые сложности. Так как в чеке необходимо будет указывать наименование и ИНН покупателя. Кого указать в данной ситуации? Закон ответа не дает. Соответствующие органы также разъяснений пока не давали.
Ждем официальной позиции контролирующих органов.
Для выбора подходящей онлайн-кассы, используйте наш каталог Онлайн кассы 54-ФЗ.
Источник: otbiznes.ru
Если «физик» платит по безналу: новые правила для продавцов
С 1 июля абсолютно все безналичные расчеты с физическими лицами должны подтверждаться чеками. Новые правила отношений покупателя и продавца регулируются ФЗ-54 .
До сегодняшнего дня операции по безналу сопровождались выдачей чека в том случае, если покупатель использовал для расчета электронные средства платежа (ЭСП).
К самым часто встречающимся ЭСП, напомним, относятся:
- банковские карточки (дебетовые и кредитные);
- « клиент-банк » , с помощью которого клиент мог формировать платежные поручения и в электронном виде пересылать их в свой банк для проведения платежей;
- платежи через систему Яндекс. Деньги и др.
С 1 июля любой факт оплаты по безналу должен сопровождаться выдачей чека. Даже если клиент оплатил квитанцию наличными через кассира в банке, перевел деньги через-онлайн-банк или использовал для оплаты мобильное приложение. Или если вы удержали из зарплаты работника стоимость товара, которую последний приобрел — это тоже повод подтвердить безналичную « сделку » чеком, так как работник в этом случае все равно рассчитывается с работодателем.
Нарушение нового требования карается серьезными санкциями. И с 1 июля непробитый физлицу чек за безналичный расчет приравнивается к неприменению онлайн-кассы . А это штрафы и даже блокировка счета на срок до 90 дней.
Вот, кстати, размеры денежных санкций для кассира, главбуха или директора:
- неприменение ККТ (ст. 14.5 КоАП РФ) карается штрафом в сумме 25 – 50% наличности, полученной без использования контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
- повторное неприменение КТТ (при сумме расчетов более 1 миллиона рублей) — дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.
Предприниматели понимают, как сложно будет выполнить требование закона. Тем более что чек за безналичный расчет не просто нужно сформировать, но и умудриться вручить покупателю. Причем фактически, а не виртуально. Даже если платежный документ, к примеру, отображается в личном кабинете клиента, это не будет считаться фактом выдачи чека. Обязанность доставить чек непосредственно до клиента возложена исключительно на продавца.
Вот несколько лайфхаков, как не попасть в неприятную историю.
- если товар продается через сайт, сделайте обязательным поле « электронная почта и телефон » , чтобы без указания этих данных клиент просто не мог совершить покупку;
- если клиенты приходят к вам « ногами » , внесите в договор пункт « электронная почта и телефон » ;
- если это доставка, то чек за безналичный расчет можно отправить вместе с товаром.
Источник: delo.ru
Нужно ли поступления по интернет-эквайрингу проводить через онлайн-кассу?
Скажите, пожалуйста, у нас ООО на УСН — если у нас есть интернет-эквайринг (платежи по картам через интернет) — надо ли поступившие суммы пробивать по онлайн-кассе (они ведь сразу попадают на наш расчетный счет)?
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Решение вопроса
Васильева Наталья Консультант по налогообложению
Здравствуйте, Надежда! Да, с учетом изменений, внесенных в закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ, при осуществлении расчетов с использованием банковских карт применение онлайн касс обязательно, в том числе при ведении деятельности в сети Интернет. От применения онлайн касс освобождается безналичный расчет при переводе средств сразу на расчетный счет, минуя банковские карты и агрегаторов.
14 июня 2017
Тогда разъясните, пожалуйста. У нас с банком заключен договор эквайринга. Поступления с карт на наш расчетный счет мы видим только на следующий день. Когда мы должны пробить по кассе поступившие денежные средства? Бывает, что клиент отменяет свой заказ и мы со своего расчетного счета делаем возврат денежных средств на его карту — это тоже по кассе надо пробивать?
15 июня 2017
Васильева Наталья Консультант по налогообложению
Согласно разъяснениям ФНС РФ:
При оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.
С учетом изложенного при осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять контрольно-кассовую технику с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.
Таким образом организация или ИП обязана выбить кассовый чек при получении подтверждения от кредитной организации об исполнении клиентского распоряжения на перевод электронной валюты или безналичных средств.
Относительно возврата денежных средств
При возврате денежных средств покупателю, до поступления разъяснений от ФНС РФ, можно руководствоваться рекомендациями ЦБ РФ, данными в письме от 01.08.2011 N 112-Т «О возврате денежных средств за товар (услугу), ранее оплаченный с использованием платежной карты» и осуществить возврат путем перечисления денежных средств за возвращенный товар платежным поручением на реквизиты покупателя, указанные в заявлении.
15 июня 2017
Таким образом, если я правильно все поняла, у нас получается двойное налогообложение: наш доход по банку и доход по кассе? Простите, а не многовато ли? Извините за эмоции, просто пытаюсь себе по проводкам все расписать, но никак не могу понять, как это сделать.
16 июня 2017
Васильева Наталья Консультант по налогообложению
Надежда, никакого двойного налогообложения у Вас не возникает. Под налогообложение подпадает доход, отраженный в налоговой декларации.
18 июня 2017
У меня ИП на УСН 6%, основной вид деятельности — образовательные услуги. Работаю без кассы, выписываю БСО. Подключила интернет-экваринг (на сайте расписание занятий, которые можно купить) через агрегатор Сбербанка, расчётный счет ИП тоже в Сбербанке.
Вопрос:
Нужно ли выписывать БСО по каждой операции поступления средств на р/сч по интернет-экварингу?
Если да, то какой датой (деньги на счёт поступаю на следующий день).
В БСО надо писать сумму, которую платил клиент или ту, что поступила на р/сч (за минусом комиссии банка)?
Очень жду скорейшего ответа. Заранее благодарна.
27 февраля 2019
Васильева Наталья Консультант по налогообложению
ИП на УСН, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ до 1 июля 2019 года при условии выдачи клиенту бланка строгой отчетности. Порядок выдачи бумажного БСО при оказании услуг населению (до 1 июля 2019 года) регламентируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до внесения изменений, утвердивших обязанность применения онлайн-касс) и Постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359
В соответствии с Постановлением № 359 бумажный вариант БСО выдается клиенту при оплате наличными и банковскими картами.
При оплате через интернет-эквайринг выдача бумажного БСО не предусмотрена.
Так как старая редакция закона №54-ФЗ не требовала выдачи БСО при оплате через интернет-эквайринг, то Вы вправе не выдавать БСО или чек до 1 июля 2019 года.
После 1 июля необходимо будет перейти на применение онлайн-кассы или специализированного устройства для печати электронных БСО.
Стоит отметить, что в некоторых налоговых при получении оплаты по интернет-эквайрингу настаивают на выдаче бумажных БСО. Поэтому рекомендую Вам уточнить данный вопрос в ИФНС по месту учета и получить ответ в письменной форме (если налоговая будет требовать выдачи бумажных БСО).
Источник: www.malyi-biznes.ru
