Минтруд России в письме от 26.02.2021 N 15-2/ООГ-493 дал разъяснения по вопросу проведения инструктажей и обучения по охране труда для дистанционных работников.
В соответствии со статьей 225 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для всех поступающих на работу лиц, а также для работников, переводимых на другую работу, работодатель или уполномоченное им лицо обязаны проводить инструктаж по охране труда, организовывать обучение безопасным методам и приемам выполнения работ и оказания первой помощи пострадавшим.
На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных главой 49.1 Кодекса.
В соответствии с требованиями статьи 312.3 Кодекса работодатель обязан ознакомить дистанционного работника с требованиями охраны труда при работе с оборудованием и средствами в случае их рекомендации или предоставления. В остальных случаях положения, связанные с проведением инструктажей по охране труда и обучения по охране труда, на дистанционных работников не распространяются, если иное не предусмотрено трудовым договором о дистанционной работе.
Что нужно знать компаниям при работе с самозанятыми
Какие инструктажи по охране труда проводить работникам на удаленке
Порядок обучения № 1/29 требует проводить инструктажи по общим правилам для всех работников организации, исключений для дистанционных сотрудников нет. При этом в Трудовом кодексе прописали, что удаленщиков нужно знакомить с требованиями охраны труда, только если работодатель рекомендовал или предоставил свое оборудование. Как понять противоречие в законе и действовать на практике, спросили у Минтруда.
Какие занятия проводить дистанционщикам
Сотрудников на удаленке нужно ознакомить с требованиями охраны труда, если работодатель рекомендовал или предоставил оборудование для работы (ст. 312.7 ТК).
В этом случае проинструктируйте дистанционщика, как безопасно работать с конкретным оборудованием или инструментами. Если работник использует собственные устройства, которые выбрал самостоятельно, инструктаж не нужен. Эту позицию подтверждает Минтруд в письме от 26.02.2021 № 15–2/ООГ-493.
Вводный инструктаж на рабочем месте, обучение и проверка знаний — процедуры, которые не распространяются на удаленных работников, несмотря на то, что в Порядке обучения № 1/29 исключений для дистанционщиков не прописали. Минтруд разъясняет: чтобы обеспечить безопасные условия труда удаленных сотрудников, работодатель исполняет только обязанности, которые прописали в главе 49.1 Трудового кодекса.
В отношении сотрудников, с которыми заключен договор о дистанционном труде, работодатель должен (ст. 312.7 ТК):
• расследовать и учитывать несчастные случаи;
• выполнять предписания надзорных органов;
• отчислять страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев;
• рассказывать о требованиях охраны труда при работе с оборудованием, которое рекомендовал или предоставил работодатель.
#САМОЗАНЯТЫЙ 2 лекция Курс Как организовать свой бизнес безопасно
Остальные требования в области охраны труда удаленщиков работодатель выполнять не обязан.
Но он вправе предусмотреть в трудовом договоре дополнительные обязанности компании и обеспечивать безопасные условия труда. Например, обеспечивать СИЗ, направлять на обязательные медосмотры и пр.
Как провести занятие дистанционно
Проинструктируйте удаленного работника онлайн. Сделать это можно через любой видеомессенджер, например Skype или Zoom. На занятии расскажите требования охраны труда при работе с тем оборудованием, которое предоставили или рекомендовали работнику. Больше никакой информации Трудовой кодекс не требует включать в занятие. Рекомендуем также ознакомить работника с его правами и обязанностями в области охраны труда, режимом труда и кратко рассказать о компании.
В Трудовом кодексе прямо не прописано, что занятие нужно зарегистрировать. Но, если этого не сделать, у работодателя не будет подтверждения, что он выполнил свои обязанности и рассказал удаленщику о требованиях охраны труда. Поэтому рекомендуем зафиксировать факт занятия.
Сделать это можно классическим способом в журнале, если у работника есть возможность приехать и подписать документ. Также в электронном журнале, если у сторон есть усиленные квалифицированные электронные подписи. Еще вариант — записать занятие на видео и хранить на компьютере видеоподтверждение.
Разъяснение Минтруда о проведении инструктажа и обучению по охране труда для дистанционных работников
Минтруд России в письме от 26.02.2021 N 15-2/ООГ-493 дал разъяснения по вопросу проведения инструктажей и обучения по охране труда для дистанционных работников.
В соответствии со статьей 225 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для всех поступающих на работу лиц, а также для работников, переводимых на другую работу, работодатель или уполномоченное им лицо обязаны проводить инструктаж по охране труда, организовывать обучение безопасным методам и приемам выполнения работ и оказания первой помощи пострадавшим.
На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных главой 49.1 Кодекса.
В соответствии с требованиями статьи 312.3 Кодекса работодатель обязан ознакомить дистанционного работника с требованиями охраны труда при работе с оборудованием и средствами в случае их рекомендации или предоставления. В остальных случаях положения, связанные с проведением инструктажей по охране труда и обучения по охране труда, на дистанционных работников не распространяются, если иное не предусмотрено трудовым договором о дистанционной работе.
Какие инструктажи по охране труда проводить работникам на удаленке
Порядок обучения № 1/29 требует проводить инструктажи по общим правилам для всех работников организации, исключений для дистанционных сотрудников нет. При этом в Трудовом кодексе прописали, что удаленщиков нужно знакомить с требованиями охраны труда, только если работодатель рекомендовал или предоставил свое оборудование. Как понять противоречие в законе и действовать на практике, спросили у Минтруда.
Какие занятия проводить дистанционщикам
Сотрудников на удаленке нужно ознакомить с требованиями охраны труда, если работодатель рекомендовал или предоставил оборудование для работы (ст. 312.7 ТК).
В этом случае проинструктируйте дистанционщика, как безопасно работать с конкретным оборудованием или инструментами. Если работник использует собственные устройства, которые выбрал самостоятельно, инструктаж не нужен. Эту позицию подтверждает Минтруд в письме от 26.02.2021 № 15–2/ООГ-493.
Вводный инструктаж на рабочем месте, обучение и проверка знаний — процедуры, которые не распространяются на удаленных работников, несмотря на то, что в Порядке обучения № 1/29 исключений для дистанционщиков не прописали. Минтруд разъясняет: чтобы обеспечить безопасные условия труда удаленных сотрудников, работодатель исполняет только обязанности, которые прописали в главе 49.1 Трудового кодекса.
В отношении сотрудников, с которыми заключен договор о дистанционном труде, работодатель должен (ст. 312.7 ТК):
• расследовать и учитывать несчастные случаи;
• выполнять предписания надзорных органов;
• отчислять страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев;
• рассказывать о требованиях охраны труда при работе с оборудованием, которое рекомендовал или предоставил работодатель.
Остальные требования в области охраны труда удаленщиков работодатель выполнять не обязан.
Но он вправе предусмотреть в трудовом договоре дополнительные обязанности компании и обеспечивать безопасные условия труда. Например, обеспечивать СИЗ, направлять на обязательные медосмотры и пр.
Как провести занятие дистанционно
Проинструктируйте удаленного работника онлайн. Сделать это можно через любой видеомессенджер, например Skype или Zoom. На занятии расскажите требования охраны труда при работе с тем оборудованием, которое предоставили или рекомендовали работнику. Больше никакой информации Трудовой кодекс не требует включать в занятие. Рекомендуем также ознакомить работника с его правами и обязанностями в области охраны труда, режимом труда и кратко рассказать о компании.
В Трудовом кодексе прямо не прописано, что занятие нужно зарегистрировать. Но, если этого не сделать, у работодателя не будет подтверждения, что он выполнил свои обязанности и рассказал удаленщику о требованиях охраны труда. Поэтому рекомендуем зафиксировать факт занятия.
Сделать это можно классическим способом в журнале, если у работника есть возможность приехать и подписать документ. Также в электронном журнале, если у сторон есть усиленные квалифицированные электронные подписи. Еще вариант — записать занятие на видео и хранить на компьютере видеоподтверждение.
НКПРОМ.РУ – эксперт в области промышленной безопасности, подготовке и обучению персонала по нормам неразрушающего контроля. Звоните 8(495)795-73-92
Источник: nkprom.ru
Нелегальное использование труда самозанятых: схемы, признаки, риски и последствия
ФНС призвала налоговиков активизировать работу по выявлению фактов незаконного привлечения к труду самозанятых граждан, а также обнародовала признаки нелегальных схем с использованием самозанятых. Давайте разберёмся, по каким критериям налоговики будут выявлять недобросовестных работодателей, и как компаниям, работающим с самозанятыми, обезопасить себя от возможных претензий и санкций.
Законодательные ограничения для привлечения самозанятых к труду
Работодатели, стараясь сэкономить на налогах, всё чаще отказываются от оформления трудовых договоров с наёмными сотрудниками в пользу заключения сделок с самозанятыми, применяющими налоговый спецрежим «Налог на профессиональный доход» (НПД).
Работодатели обычно видят следующие плюсы перевода трудовых отношений в плоскость гражданско-правовых договорённостей с самозанятыми:
- Во-первых, работодатель экономит на НДФЛ. Вместо НДФЛ за специалиста по общей ставке 13% с доходов самозанятого можно платить налог по сниженной ставке 6%.
Но такая экономия вызывает большие вопросы с правовой точки зрения и грозит работодателям рядом негативных последствий. Законодательство не устанавливает для компаний запретов и ограничений (за редким исключением) на заключение с самозанятыми договоров оказания услуг и выполнения работ. Самозанятых разрешается привлекать к выполнению работ как компаниям, так и ИП. Но во всех этих случаях самозанятый должен выступать именно как самостоятельный в экономическом и налоговом плане субъект, независимый от внутреннего трудового распорядка и локальных актов заказчика.
Маскировать трудовые отношения договорами с самозанятыми в целях уклонения от уплаты налогов и страховых взносов нельзя. Закон о самозанятых устанавливает прямой запрет на заключение гражданско-правовых договоров с самозанятыми для компаний, которые являются их работодателями или являлись таковыми менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Если организация заключит договор со своим сотрудником или бывшим сотрудником на выполнение каких-либо работ (услуг), то налоговики смогут его переквалифицировать в трудовой договор. Вознаграждение по такому договору уже не будет считаться объектом налогообложения НПД. С данного вознаграждения необходимо в общем порядке уплатить страховые взносы, а также НДФЛ.
Как налоговики выявляют незаконные схемы сотрудничества с самозанятыми
В целях выявления недобросовестных работодателей и доначисления им налогов и страховых взносов ФНС создал специальную скоринговую систему , которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми.
Система автоматически анализирует периодичность и источники выплат в пользу самозанятых, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей. Если будет установлено, что самозанятый более 9 месяцев подряд выполняет работу в одной и той же организации, то в отношении данной организации будет проведена проверка. У неё запросят кадровые документы и соглашения с самозанятыми и на основе их анализа проверят, действительно ли организация использует нелегальные схемы налоговой оптимизации с помощью самозанятости.
В письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 ФНС подробно разъяснила, какие именно признаки будут указывать на то, что заключенный с самозанятым договор является трудовым договором, а сложившиеся между заказчиком и самозанятым отношения – трудовыми. В частности, к таким признакам относятся следующие:
- самозанятый выполняет не просто разовые работы/услуги, а именно трудовую функцию (регулярные или периодические работы определённого рода – охрана предприятия, доставка грузов, ремонт офисной техники и т.д.);
Наличие в соглашении с самозанятым отдельных признаков трудового договора (в частности, выполнение систематических и продолжительных работ на территории заказчика) ещё не является снованием для переквалификации соглашения в трудовой договор. Но если в соглашении наряду с этими условиями будет закреплена обязанность самозанятых соблюдать внутренний трудовой распорядок и локальные акты заказчика, то договор однозначно признают трудовым (постановление арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2020 № А03-20987/2018, постановление арбитражного суда Поволжского округа от 08.06.2020 № Ф06-61089/2020 и др.).
Если контролёры обнаружат в заключённых с самозанятыми договорах вышеуказанные признаки, они переквалифицируют их в трудовые договоры, доначислив компании страховые взносы и НДФЛ. И оспаривать действия налоговиков придётся уже в судебном порядке. Поэтому, привлекая к работам самозанятых, компании должны заранее обезопасить себя от претензий налоговиков и возможного доначисления налогов и штрафов.
Как компаниям и ИП безопасно использовать труд самозанятых
Для того, чтобы избежать в будущем доначисления налогов, страховых взносов и штрафов, организации и ИП, заключающие договоры о выполнении работ с самозанятыми, должны руководствоваться несколькими правилами.
Первое правило: необходимо соблюдать запрет, установленный п. 8 ч. 2 ст. 6 федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Соглашение на выполнение работ/оказание услуг нельзя заключать:
- со своими сотрудниками, имеющими параллельно официальный статус самозанятых (при наличии действующего трудового договора);
- с самозанятыми, которые являлись вашими сотрудниками менее 2 лет назад.
Второе правило: заключаемые с самозанятыми договоры и соглашения должны исключать признаки трудовых договоров. В частности, организация/ИП по соглашениям с самозанятыми не должны:
- брать на себя ответственность за обеспечение самозанятым условий труда;
- контролировать самозанятых в процессе выполнения ими работ или оказания услуг;
- требовать от самозанятых подчинения правилам внутреннего трудового распорядка.
Самозанятые по таким соглашениям не должны:
- подчиняться локальным актам, действующим в организации, на территории которой выполняются работы или оказываются услуги;
- нести дисциплинарную ответственность перед заказчиком работ или услуг;
- подчиняться графику работ или графику сменности, действующим в компании;
- выполнять трудовую функцию (работы по соглашению с самозанятым должны иметь четко определённый объем и конечный результат);
- иметь по соглашению с заказчиком права и гарантии, предусмотренные нормами ТК РФ (например, право на оплачиваемые отпуска и выходные дни).
Третье правило: документальное оформление самозанятого должно строго ограничиваться письменным соглашением о выполнении конкретных работ/оказании услуг. За самозанятым не должно числиться документов, свойственных штатным сотрудникам. В частности, самозанятый, с которым было оформлено соглашение о выполнении работ, не должен фигурировать:
- в графиках отпусков и графиках сменности;
- журналах регистрации прихода-ухода сотрудников на работу;
- договорах о материальной ответственности и инструкциях по обеспечению требований безопасности;
- расчётных листах и ведомостях о начислении зарплаты;
- журналах регистрации и проведения инструктажей на рабочем месте;
- актах медицинского осмотра работников и т.д.;
- Несоблюдение и игнорирование данных правил грозит организациям и ИП целым рядом негативных последствий.
Что будет за нелегальное использование труда самозанятых
Еще в конце 2019 года ФНС России и Роструд договорились об одновременных совместных проверках работодателей , которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих сотрудников. А на днях и Минфин высказался по теме работы с самозанятыми и представил разъяснения по вопросам безопасного сотрудничества организаций и ИП с самозанятыми лицами, привлекаемыми к выполнению работ и оказанию услуг.
В письме от 24.05.2022 № 03-11-11/47944 Минфин отметил, что законодательство не запрещает заключать компаниям договоры с самозанятыми, привлекая их к выполнению тех или иных работ. В то же самое время такие договоры не должны маскировать трудовые отношения и содержать в себе признаки трудовых договоров. В противном случае гражданско-правовые договоры с самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые договоры с последующим доначислением налогов и страховых взносов.
В первую очередь все выплаченные самозанятым доходы автоматически попадут в базу для начисления НДФЛ и страховых взносов. Соответственно, за компанией образуется недоимка по взносам и НДФЛ, и её оштрафуют по ст. 122 Налогового кодекса РФ (неуплата или неполная уплата налогов). Штраф по данной статье может составить до 40% от неуплаченной суммы налога или страховых взносов.
Одновременно работодателя оштрафуют по ст. 119 Налогового кодекса РФ за непредставление расчёта по страховым взносам. Размер штрафа – 5% неуплаченной суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Также компанию оштрафуют за несдачу отчётности по форме 6-НДФЛ на основании п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ. Штраф составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, работодателя оштрафуют по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за заключение с самозанятым гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения сотрудником и работодателем.
Данное нарушение повлечёт для ИП наложение штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей, а для организаций – от 50 000 до 100 000 рублей.
Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал , страницу в «ВКонтакте» и канал на «Яндекс.Дзен» .
biz360
Источник: biz360.ru
Нужны ли инструктажи по охране труда для ГПХ-сотрудников?
Вне зависимости от того, какой договор заключен с сотрудником — трудовой или ГПХ, работодатель обязан его инструктировать по охране труда (Письмо Минтруда от 17.05.2019 № 15-2/ООГ-1157).
В обязанности работодателя входит обеспечение безопасных условий и охраны труда работников. Все сотрудники, участвующие в производственной деятельности организации, должны проходить вводный инструктаж, проводимый специалистом по охране труда и технике безопасности.
Кроме того, работники должны проходить первичный инструктаж до начала самостоятельной работы. Причем это касается всего персонала, работающего как по трудовым, так и по ГПХ-договорам.
Информацию по проведению инструктажей целесообразно прописывать в договоре.
Ранее Минтруд придерживался иной позиции (Письмо от 30.09.2016 № 15-2/ООГ-3495): на сотрудников, работающих по договорам ГПХ, не распространяется действие трудового законодательства. Поэтому вводный инструктаж для них не проводится.
Во избежание спорных ситуаций с госорганами работодателям безопаснее проводить вводный и первичный инструктажи с сотрудниками на ГПХ.
Источник: blogkadrovika.ru