Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
Индивидуальные предприниматели, так же, как и другие организации, должны сдавать персонифицированные сведения о физических лицах. Линия консультаций «1С-Рарус» рассмотрит, нужно ли ИП подавать сведения, если у него нет работников.
Кто подает персонифицированные сведения?
Персонифицированные сведения о физических лицах должны подавать плательщики страховых взносов в налоговую инспекцию. К таким лицам относят и организации, и индивидуальных предпринимателей.
На какие физлица подавать персонифицированные сведения?
Работодатель должен подавать сведения о следующих физических лицах:
- в рамках трудовых отношений.
- по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
- по договорам авторского заказа.
- по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.
- по издательским, лицензионным договорам.
- по лицензионным договорам о предоставлении права пользования на результаты интеллектуальной деятельности.
Обратите внимание: при этом не учитывается, были ли произведены выплаты физическим лицам в отчетном периоде или нет. Подробнее об этом читайте здесь.
Регистрация ИП и отчетность без штрафов | Реальный ИПец
Это означает, что работодатель должен подавать персонифицированные сведения только если с сотрудником заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера.
Как заполнять форму персонифицированных сведений мы писали здесь.
Из этого положения следует, что индивидуальный предприниматель, который не заключал с физлицами договоры (трудовые или ГПХ), не должен подавать в налоговую персонифицированные сведения.
О том, как подавать персонифицированные сведения на сотрудников на ГПХ, мы писали здесь.
Резюмируя
- Персонифицированные сведения подаются в налоговую по тем физлицам, которым организация производит выплаты.
- Если в отчетном периоде организация не производила выплаты физлицам, подавать персонифицированные сведения все равно нужно.
- И организации, и ИП должны представлять персонифицированные сведения.
- Если ИП не заключал трудовые или ГПХ договоры с физлицами, то подавать персонифицированные сведения в налоговую не нужно.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
- Изменения в заполнении уведомления об исчислении НДФЛ
- Что отражать в строке 070 персонифицированных сведений?
- Как указывать суммы выплат по больничному в персонифицированных сведениях?
- Как подавать персонифицированные сведения по договорам ГПХ?
- Подавать ли в налоговую сведения по сотрудникам в отпуске по уходу за ребенком?
- Подавать ли персонифицированные сведения на сотрудника в отпуске за свой счет?
Источник: rarus.ru
Нужно ли идти в пенсионный фонд становится на учет как ИП?
Сегодня получила документы по регистрации ИП. Нужно ли мне идти в пенсионный фонд становится на учет как ИП?
Ответы на вопрос (2):
24.04.2017, 15:24,
посмотрите в выписки вас уже поставили вероятно автоматом на учет. .
С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.
Автор вопроса
24.04.2017, 15:39,
г. Нижний Новгород
Не поняла в какой выписке это можно посмотреть?
24.04.2017, 15:41,
г. Архангельск
В Выписке из ЕГРИП. Налоговый орган сообщает ПФР о регистрации ИП, на учет Вы поставлены. Можете дополнительно обратиться в ПФР и получить справку о постановке на учет, хотя это не обязательно.
24.04.2017, 15:42,
Доброго времени суток!
СЕй 2 час взносами в пенсионный фонд занимается налоговая инспекция — ВАС уже поставили на учет
Всегда рады помочь! Удачи Вам.
24.04.2017, 15:44,
г. Санкт-Петербург
Доброго времени суток. Да, это обязанность ваша в данном случае. Идите и становитесь на учет в Пенсионном фонде как индивидуальный предприниматель. Удачи вам и всего хорошего.
Обязан ли ИП, прошедший процедуру регистрации в налоговой, самостоятельно становиться на учет в пенсионный фонд?
Как встать на учет в пенсионном фонде и какие документы нужны: опыт индивидуального предпринимательства Татьяны
Я стала. Индивидуальным предпринимателем 6.09.2017. В какие сроки и как встать на учет в пенсионном фонде?. Какие нужны документы? Отправляет ли налоговая инспекция мои документы о регистрации в пенсионный фонд?
Татьяна.
Нужно ли платить в пенсионный фонд при регистрации ИП, если все налоги и отчисления уже оплачиваются.
Я оформлена и работаю на предприятии, и оплачиваются все необходимые налоги и отчисления в пенсионный фонд. Я хочу зарегистрировать свое ИП, и при регистрации все документы будут отправлены в пенсионных фонд. Нужно ли мне будет платить в пенсионный фонд, как ИП?
Как вернуться в государственный пенсионный фонд после заключения договора с НПФ?
2 недели назад заключила договор с НПФ, заявление в пенсионной фонде получила уже, как теперь мне вернутся обратно в государственный пенсионный фонд? Что делать?
Какие нужны документы предоставить в пенсионный фонд,21 января мне 55 лет, и когда лучше идти в пенсионный фонд.
Где обратиться для регистрации в Пенсионный фонд: по месту жительства или месту регистрации ИП?
Зарегистривалась как ИП, сейчас собираю документы для регистрации в Пенсионном фонде. Могу ли я обратиться в Пенсионный фонд по месту жительства, или мне необходимо обращаться в Пенсионный фонд по месту регистрации (место жительства и место регистрации не совпадают)?
Как вернуть пенсионные отчисления в Государственный Пенсионный Фонд: особенности процедуры и сроки
Муж при устройстве на работу подписал некое пенсионное соглашение. Как выяснилось позже, этот документ является основанием перечисления пенсионных отчислений в Негосударственный Пенсионный Фонд. Возможно ли вернуть пенсионные отчисления в Государственный Пенсионный Фонд. И в какие сроки нужно это сделать? Спасибо.
Некоммерческий пенсионный фонд обманул меня и перевел мои накопления в их фонд без согласия
Некоммерческий пенсионный фонд обманом получил мое согласие на перевод пенсионных накоплений из государственного пенсионного фонда в их фонд. Договор подписан 07.07.2013.
Как пройти МСЭ по инвалидности по месту временной прописки и куда обратиться со справкой?
Возможно ли пройти МСЭ по инвалидности по месту временной прописки и в какой пенсионный фонд идти со справкой? Если в пенсионный фонд по месту постоянной прописки отнести справку, то нужно ли подтверждение, что не оформлялась в пенсионном фонде по месту временной регистрации?
Снятие с учёта офицеров запаса: законность действий работников военкомата и моя текущая ситуация
В 1992 г закончил военное училище в Харькове, получил звание лейтенант, уволился в запас по собственному желанию, вернулся в Россию, откуда призывался, встал на учёт и получил военный билет офицера запаса. В декабре 2015 года работники Таганрогского военкомата, завладев билетом, сообщили, что с учёта офицеров запаса меня сняли и, что мне нужно идти и становиться на воинский учёт рядового состава. Правомерны ли действия работников военкомата, на учёт рядового состава я пока не становился.
Источник: www.9111.ru
Отчетность в Пенсионный фонд и ФСС индвидуального предпринимателя, не имеющего наемных работников: порядок и сроки
ИП применяет УСН с объектом «доходы». Наемные работники у индивидуального предпринимателя отсутствуют. Нужно ли подавать РСВ-1 и индивидуальные сведения в Пенсионный фонд РФ и ФСС-4 в ФСС РФ, если нет выплат физическим лицам по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Индивидуальным предпринимателем, не имеющим наемных работников, форма РСВ-1 ПФР и форма 4-ФСС РФ за периоды 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год не представляются.
Также отсутствует у предпринимателя, не производящего выплат работникам, обязанность по представлению в ПФР РФ форм персонифицированного учета (СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-2, АДВ-6-3) по срокам до 1 августа 2010 года и до 1 февраля 2011 года.
Обоснование вывода:
1. Представление форм РСВ-1 ПФР и 4-ФСС РФ
В силу пп. б) п. 1 и п. 2 части 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов являются страхователи, к которым, в частности, относятся:
— индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
— индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
При этом если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ или в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
Как мы поняли из содержания вопроса, ИП не имеет наемных работников, следовательно, является плательщиком взносов по одному основанию (п. 2 части 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ) как плательщик страховых взносов, не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, установлен ст. 15 Закона N 212-ФЗ.
Согласно части 9 этой статьи индивидуальный предприниматель (плательщик страховых взносов, который производит выплаты физическим лицам) ежеквартально представляет в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета следующую отчетность:
— до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ПФ РФ — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования;
— до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ФСС РФ — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ, по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.
На сегодняшний день приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 894н утверждена форма РСВ-1 ПФР «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Как мы видим, из норм ст. 15 Закона N 212-ФЗ и самого названия формы РСВ-1 ПФР вытекает, что она применяется плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. То есть Закон N 212-ФЗ не устанавливает обязанность плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представлять отчетность по форме РСВ-1 ПФР.
Поэтому индивидуальным предпринимателем, не имеющим наемных работников, форма РСВ-1 ПФР по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года не представляется.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов такой категорией плательщиков взносов (не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам) установлен ст. 16 Закона N 212-ФЗ. Согласно части 5 этой статьи плательщики страховых взносов представляют в соответствующий территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом, по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.
Приказом Минздавсоцразвития России от 12.11.2009 N 895н утверждена форма РСВ-2 ПФР «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Именно ее и нужно будет представить по итогам 2010 года в ПФ РФ не позднее 1 марта 2011 года ИП, не имеющему в 2010 году наемных работников.
В отношении формы 4-ФСС РФ сообщаем.
Частью 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ установлено, что плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам уплачивают страховые взносы в ПФ РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. При этом согласно части 5 этой статьи они не исчисляют и не уплачивают страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ.
В свою очередь, в ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» говорится, что страхователем является физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Физические лица, заключающие с работниками трудовые договоры (гражданско-правовые договоры, согласно которым работодатель обязан уплачивать страховые взносы), признаются страхователями в отношении этих работников и подлежат обязательной регистрации в ФСС РФ. Порядок регистрации ИП в качестве страхователей в органах ФСС РФ утвержден постановлением ФСС РФ от 23.03.2004 N 27 (далее — Порядок N 27). Согласно п. 5 Порядка N 27 регистрация страхователей осуществляется на основании заявлений по формам, установленным приложениями N 1 и 2, представляемых физическим лицом в срок не позднее 10 дней со дня заключения с первым из нанимаемых работников трудового договора либо соответствующего гражданско-правового договора, согласно условиям которого страхователь обязан уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ).
В рассматриваемой ситуации ИП не имеет наемных работников, то есть у него нет заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера с условием об уплате взносов на страхование от НС и ПЗ. Следовательно, у него отсутствует обязанность по регистрации в органах ФСС РФ в качестве страхователя и, соответственно, обязанность представлять отчетность в органы ФСС РФ.
Поэтому в рассматриваемом случае форма 4-ФСС РФ, утвержденная приказом Минздравсоцразвития России от 06.11.2009 N 871н, индивидуальным предпринимателем в территориальный орган ФСС РФ по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года не представляется.
2. Индивидуальный (персонифицированный) учет
Часть 12 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ (далее — закон N 213-ФЗ) предусматривает, что в целях реализации Федерального закона от N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее — Закон N 27-ФЗ) отчетными периодами в 2010 году признаются полугодие и календарный год.
Законом 213-ФЗ установлено, что страхователи за первый отчетный период 2010 года (полугодие) представляют сведения до 1 августа 2010 года, за второй отчетный период 2010 года (календарный год) — до 1 февраля 2011 года.
В то же время, согласно ст. 1 Закона N 27-ФЗ индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, страхователем не признается.
Он относится к другой категории плательщиков. Так, согласно ст. 1 Закона N 27-ФЗ физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы, — застрахованные лица: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные категории граждан, уплачивающие страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Такие физические лица, самостоятельно уплачивающие взносы, представляют в ПФР РФ сведения о сумме уплаченных ими за себя страховых взносов обязательного пенсионного страхования, а также другие сведения, необходимые для правильного назначения трудовой пенсии (п. 5 ст. 11 Закона N 27-ФЗ).
Законом N 213-ФЗ в эту норму внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 года. Так, согласно будущей редакции физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, будет подавать сведения не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом.
Принимая во внимание изложенное, поскольку обязанность по представлению сведений индивидуального персонифицированного учета установлена для страхователей, индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, формы индивидуального (персонифицированного) учета (формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-2, АДВ-6-3) по итогам отчетных периодов 2010 года не представляет.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Завьялов Кирилл
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.
Источник: www.audit-it.ru
