Нужно ли самозанятому подавать налоговую декларацию

Должны ли самозанятые отчитываться перед налоговой службой?

Специальный режим, предусматривающий уплату налога на профессиональный доход (НДФЛ), установлен Законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Нормативный акт утверждает десятилетний эксперимент, в ходе которого граждане, осуществляющие свою деятельность без привлечения наемных наемных работников и получать от этого доход, зарегистрироваться как самозанятый и платить НДС.

Уплата НПД освобождает самозанятых от перечисления НДФЛ и отчетности об осуществлении собственной деятельности. Однако если самозанятый заключил договор ГПХ с физическим лицом, то он становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. В этом случае ежеквартальная налоговая отчетность самозанятых включает отчеты по НДФЛ, перечисляемым в бюджет и отчислениям в фонды.

С июля 2020 года особый режим применяется во всех субъектах Российской Федерации. Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в бесплатном приложении «Мой налог» или в онлайн-кабинете налогоплательщика.

Как самому подать налоговую декларацию в Германии (Steuererklärung selber abgeben)

Особенности приложения режима:

• Ставка налога составляет 4% от суммы полученного дохода, если услуга оказывается физическому лицу, и 6% в случае сотрудничества с юридическим лицом или ИП;
• Если сумма выручки с начала календарного года превысила 2,4 млн рублей, возможность применения режима теряется;
• Самозанятое лицо имеет возможность в процессе своей деятельности использовать налоговый вычет в размере до 10 000 рублей;
• Применение режима НПД не освобождает от уплаты личных налогов (транспортных, земельных, имущественных);
• Самозанятый имеет право работать без использования контрольно-кассовой техники, все документы строгой отчетности для самозанятых граждан РФ формируются в приложении Моя Налоговая;
• Нет обязанности платить страховые взносы за себя, страховой стаж не засчитывается;
• Отчетный период деятельности для самозанятых составляет один календарный месяц, по его истечении ФНС направляет уведомление о сумме налога к уплате на основании данных, полученных из заявления;
• Отчетность самозанятых в налоговые органы по НПД не предоставляется;
• Статус самозанятого позволяет совмещать работу с собственным бизнесом;
• Индивидуальный предприниматель может быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Как отчитаться о производительности

Чтобы стать самозанятым, физическое лицо регистрируется в приложении «Мой налог». Взаимодействует с контролирующими органами. Рассмотрим, как подать информацию о доходах самозанятым:

• При совершении операции плательщик НПТ вносит всю информацию о ней в заявку, необходимо указать статус контрагента (физическое или юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), от этого зависит ставка НПТ — 4 или 6 процентов и сумма сделки;
• Введенные данные автоматически отправляются в налоговую инспекцию;
• Отчетные документы от самозанятых для клиента формируются в мобильном приложении;
• На основании сведений о полученных доходах ФНС направляет уведомление об уплате налога на профессиональный доход с указанием исчисленной суммы до 12 числа месяца, следующего за отчетным;
• Оплата исчисленного налога осуществляется через приложение до 25 числа.

Наглядная схема того, как часто нужно отправлять налоговый отчет самозанятым, выглядит так:

Надо ли подавать налоговую декларацию?

Сроки уплаты НПД установлены в Законе № 422-ФЗ в статье 11. Статья 13 нормативного акта дает отрицательный ответ на частый вопрос о том, нужно ли самозанятым подавать декларацию, в связи с полной автоматизацией обмена данными с Федеральной налоговой службой.

Как сообщить, если договоры ГПХ были заключены с другими физическими лицами

Применение особого режима запрещает прием на работу других лиц по трудовому договору, но допускает сотрудничество по гражданско-правовым договорам.

В случае заключения договора ГПХ на оказание услуг с иным физическим лицом, не являющимся самозанятым или индивидуальным предпринимателем, плательщик НПД обязан исчислить и перечислить в бюджет НДФЛ и страховые взносы с уплаченных сумм по данному договору и представить в налоговую инспекцию соответствующие отчеты самозанятых лиц в 2022 году:

• 6-НДФЛ;
• 2-НДФЛ;
• Расчет страховых взносов.

В пенсионный фонд предоставляются отчеты по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в установленном порядке.

Резюмируем, сдают ли отчетность самозанятые. Плательщики НДС не обязаны подавать декларацию и исчислять налог. Но в случае заключения договора ГПХ с физическим лицом самозанятый гражданин представляет сведения о платежах в пользу контрагента по данному договору.

Источник: klassnospb.ru

Самозанятые не отражают в 3-НДФЛ доходы, облагаемые налогом на профдоход

НПД – налог на профессиональный доход – платят самозанятые. И, хоть им и необязательно регистрироваться как ИП, доход, полученный ими от ведения предпримательской деятельности (даже если они просто сдают квартиру в аренду) – не то же самое, что доходы обычных граждан, не имеющих статуса самозанятых.

Получить такой статус можно пока что лишь в 23 регионах (в 19 из них – только с этого года), а с июля ввести у себя новый налоговый режим сможет любой регион России.

ФНС также напомнила, какие доходы надо декларировать в 3-НДФЛ (то есть, декларации, сдаваемой «обычными» гражданами). Отчитаться необходимо, если продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения (три года или пять лет), получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею или получил доход от зарубежных источников. Декларацию в этом году надо сдать до 30 июля, но если нужен вычет – можно и раньше: налоговая такую декларацию проверит вовремя.

Напомним: в целях уплаты НДФЛ с продажи недвижимости в общем случае минимальный срок владения – 5 лет. Сокращенный срок в три года действует для единственного жилья, для недвижимости, полученной в дар, по наследству, по договору ренты или приватизированной, а также иного имущества (кроме ценных бумаг, жилой бизнес-недвижимости и бизнес-транспорта).

Источник: www.audit-it.ru

Как отчитываться самозанятым

Новый спецрежим для самозанятых физлиц — налог на профессиональный доход (НПД) действует с начала 2020 года уже в 23 российских регионах. Один из главных вопросов, возникающих у плательщиков НПД — как отчитываться самозанятым? Ответим в нашей статье.

Самозанятые: особенности спецрежима

Налог на профдоход введен законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. На сегодня данный спецрежим является одним из самых выгодных для граждан, самостоятельно ведущих свой бизнес без привлечения работников по трудовым договорам, и зарабатывающих на этом до 2,4 млн. руб. в год. Стать самозанятым может как обычный гражданин, так и лицо в статусе ИП.

Налоговые ставки составляют всего 4% и 6% (от выручки, поступившей от физлиц или организаций/ИП соответственно), кроме того, самозанятому предоставляется налоговый вычет 10000 руб., уменьшающий облагаемую базу, а сам доход не облагается страховыми взносами. Самозанятые не платят НДС (кроме ввозного налога для ИП).

Плательщику НПД не требуется применять кассовую технику, хотя он и должен формировать чеки по каждой сделке – но для этого используется специальное бесплатное приложение «Мой налог», устанавливаемое на телефон или любое другое устройство.

Применение НПД не лишает человека возможности параллельно с собственным бизнесом работать на других работодателей по трудовому договору. Но в этом случае зарплата и иные доходы, полученные от работодателя, в «самозанятом» доходе не учитываются, а будут облагаться, как обычно НДФЛ.

Как отчитывается самозанятый

Налоговый период по НПД – календарный месяц. Расчет налога производится налоговиками, которые узнают о «самозанятом» доходе физлица из сведений, вносимых им по каждой сделке в приложение «Мой налог». По окончании отчетного месяца, не позднее 12 числа, ИФНС уведомляет самозанятого о том, какую сумму налога надлежить уплатить.

Если эта сумма менее 100 рублей, ее можно перечислить при уплате налога за следующий месяц. Срок уплаты — 25 число месяца, следующего за отчетным (ст. 11 закона № 422-ФЗ).

В связи с полной автоматизацией процесса учета полученных доходов, режим НПД имеет еще один большой плюс – законом вообще не предусматривается отчетность самозанятых, т.е. им не нужно сдавать в ИФНС декларации или расчеты по налогу (ст. 13 закона № 422-ФЗ).

Таким образом, самозанятый отчетность по НПД не сдает, в его обязанность входит лишь своевременная передача сведений о совершенных сделках в налоговую инспекцию. Это делается при помощи приложения «Мой налог»: производя расчет с клиентом, налогоплательщик указывает в приложении полученную сумму, наименование товара/услуги и выбирает плательщика (физлицо, ИП или организация), затем формирует чек. При этом на указанную в чеке сумму автоматически будет начислен налог.

Отчетность по налогу на профдоход самозанятым сдавать не нужно, но при этом следует учесть, что самозанятые ИП продолжают оставаться налоговыми агентами по НДФЛ (физлица без статуса ИП налоговыми агентами не являются). Нанимать сотрудников по трудовым договорам самозанятый не может, но произведя выплаты обычным (не самозанятым) физлицам по договорам ГПХ об оказании услуг (выполнении работ), предприниматель обязан удержать из них и перечислить в бюджет НДФЛ, а также начислить и заплатить за физлицо страховые взносы (ПФР и ОМС). Соответственно, ему необходимо будет отчитаться:

• в ИФНС — об удержанном и перечисленном подоходном налоге по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, а также подать «Расчет по страховым взносам»,
• в ПФР — предоставить по физлицу отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru