Нужно ли сдавать единую упрощенную декларацию при УСН за квартал

Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию

Согласно пункту 2 ст. 80 НК РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) вправе представлять организации и ИП, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно были выполнены два условия:

• не было объектов обложения по налогам, плательщиками которых они являются;
• отсутствовало движение средств по счетам в банке и в кассе.

Но не все виды деклараций можно заменить единой упрощенной.

ЕУД можно представить вместо деклараций:

• по налогу на прибыль;
• по НДС;
• по налогу при УСН. Правда, смысла подавать ЕУД вместо декларации только по одному УСН-налогу, нет, поскольку он и так заменяет все остальные налоги (пп. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ);
• по ЕСХН.

Индивидуальному предпринимателю, работающему на ОСН, заменить 3-НДФЛ декларацию на ЕУД нельзя (письмо Минфина РФ от 30.10.2015 № 03-04-07/62684), даже если два вышеназванных условия представления ЕУД соблюдаются.

Порядок составления и представления единой упрощенной налоговой декларации

А вот вместо ежеквартальных нулевых НДС-деклараций ИП, временно приостановивший работу, сдавать ЕУД может. Не забудьте, что для этого не должно быть объекта налогообложения по НДС, в том числе операций, отражаемых в разделе 7 НДС-декларации. Даже если в отчетном периоде окажутся только не облагаемые НДС операции, представить нужно будет именно декларацию по НДС, а не ЕУД (п. 1 письма ФНС РФ от 16.04.2008 № ШС-6-3/288).

Вместо ЕУД организация или ИП могут подавать в ИФНС нулевые декларации по налогам, плательщиками которых они являются, поскольку эта возможность является правом, а не обязанностью. Это следует из писем Минфина РФ от 08.10.2012 № 03-02-07/1-243, от 09.06.2012 № 03-02-08/50. Кроме того, в НК РФ отсутствуют положения, запрещающие плательщикам того или иного налога подавать нулевые декларации.

Главное — исполнить обязанность по декларированию результатов своей деятельности — пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Если вместо нулевых деклараций по налогам подать ЕУД, а позже окажется, что условия для представления ЕУД не выполнены (например, банк спишет комиссию за обслуживание счета), инспекторы могут оштрафовать за несвоевременное представление нулевых деклараций.

Чтобы этого не случилось, нужно успеть подать декларации по всем налогам раньше, чем ИФНС станет известно об этом правонарушении. Дело в том, что в таком случае подача ЕУД считается первичной декларацией, а декларации по другим налогам — уточненными. За представление уточненных деклараций к ответственности за нарушение сроков не привлекают (п. 1, пп. 1 п. 4 ст.

81 НК РФ, письмо Минфина РФ от 12.11.2012 № 03-02-07/2-154). Главное — указать на титульных листах деклараций по налогам номер корректировки. В этом случае факт подачи «уточненки» будет зафиксирован документально.

единая упрощенная налоговая декларация

Несвоевременное представление упрощенной декларации карается штрафами. Так как ЕУД заменяет собой декларации по нескольким налогам, штраф возьмут за каждый из них (письмо Минфина РФ от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Размер штрафа составит 1 тыс. рублей. Поскольку при представлении ЕУД все налоги нулевые, штраф начислят по минимальной планке, установленной п. 1 ст. 119 НК РФ, в размере 1 тыс. рублей за каждый налог, указанный в ЕУД.

За то же нарушение могут наказать и должностных лиц, отвечающих за составление отчетности. По статье 15.5 КоАП РФ штраф может составить 300–500 рублей.

Возможны и другие санкции. При просрочке в подаче ЕУД свыше 10 рабочих дней ИФНС вправе заблокировать движение средств по счетам и платежи электронных денег (пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.06.2012 № А45-16695/2011). Начиная с 01.07.2021 срок с 10 дней увеличится до 20 (ст.

3 Закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ).

При условии, что у организации есть договор с оператором ЭДО и вопрос о подаче отчетности исключительно на бумаге не стоит, менее рискованным вариантом представляется сдача обычных нулевых деклараций по всем налогам вместо одной упрощенной декларации. Так как, если окажется, что ЕУД представлена ошибочно, то есть условия для ее подачи не выполнены, налоговики могут заморозить счета компании и оштрафовать за непредставление деклараций по НДС и налогу на прибыль.

Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации

Сроки сдачи ЕУД установлены пунктом 3 ст. 80 НК РФ. Декларация подается в ИФНС ежеквартально не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, в 2021 году сроки сдачи ЕУД таковы:

• 20.07.2021 — за полугодие;
• 20.10.2021 — за 9 месяцев.

Декларацию по итогам 2021 года нужно сдать не позднее 20.01.2022.

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Порядок и форма заполнения ЕУД приведены в Приказе Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (порядок). Он зависит от статуса налогоплательщика (организация или ИП), а также режима налогообложения (ОСН или УСН).

Организации заполняют только титульный лист ЕУД (пп. 5, 7 порядка):

• ИНН (КПП). В первых двух ячейках строки ИНН проставить «00» (например, 007728093765);
• в поле «Вид документа». При первичной подаче ЕУД в первой ячейке поставить «1», во второй — прочерк. При уточненной подаче — в первой ячейке «3», во второй — номер «уточненки». К примеру, «3/1», если подается первая корректировка, или «3/2», если вторая;
• отчетный год;
• полное наименование ИФНС, в которую представляется ЕУД, и ее код (например, инспекция Федеральной налоговой службы № 28 по г. Москве, 7728);
• полное наименование налогоплательщика;
• в поле «Код по ОКАТО» — указывается код по ОКТМО (письмо ФНС РФ от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585). ОКТМО можно узнать либо в своей ИФНС, либо с помощью электронного сервиса «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС;
• код по ОКВЭД;
• строка 110 — в ней указываются сведения о налогах, по которым представляется ЕУД. Информация отражается в зависимости от того, какую систему налогообложения применяет налогоплательщик.

Если организация применяет ОСНО, строка 110 заполняется в следующем порядке (пп. 7–9 п. 7 порядка).

1. Сначала отражаются данные об НДС.

2. Указываются данные о налоге на прибыль.

Если ЕУД заполняет ИП на ОСН, то в строке 110 ЕУД отражается информация только по НДС. В остальном порядок заполнения ничем не отличается. Плюс предпринимателю нужно не забыть отчитаться по нулевой 3-НДФЛ.

Если организация или ИП применяют «упрощенку», то, согласно пп. 7–9 п. 7 порядка, алгоритм заполнения строки 110 такой.

• номер телефона;
• количество страниц ЕУД и подтверждающих документов;
• подпись руководителя организации или ИП и полная расшифровка автографа. Если документ подписывает представитель, указываются реквизиты доверенности.
• печать (при наличии)

При заполнении ЕУД индивидуальным предпринимателем есть две особенности:

• поле КПП нужно оставить пустым;
• вместо наименования организации заполняется Ф.И.О. предпринимателя полностью (п. 3, пп. 4 п. 7 порядка).

Вторая страница ЕУД предусмотрена для заполнения физлицами без статуса ИП.

Пожалуй, главное удобство ЕУД — это возможность ее сдачи на бумаге. Если НДС-декларацию представляют исключительно в электронном виде, то ЕУД, согласно пп. 3, 4 ст. 80 НК РФ, порядка, можно подать в ИФНС:

• на бумаге (лично или по почте), только если среднесписочная численность работников за прошлый год не превысила 100 человек. Если ЕУД подается представителем, к декларации необходимо приложить копию доверенности (п. 3 ст. 29, п. 5 ст. 80 НК РФ);
• в электронной форме по ТКС. Если ЕУД подписана УКЭП представителя, его полномочия потребуется подтвердить. С 01.07.2021 для этого нужно использовать электронный документ, составленный по утвержденному формату и заверенный УКЭП доверенного лица (п. 5 ст. 80 НК РФ).

После 01.07.2021 инспекторы в ходе «камералки» по ЕУД вправе признать ее непредставленной на основаниях, перечисленных в п. 4.1 ст. 80 НК РФ, если будут обнаружены факты:

• подписания ЕУД неуполномоченным лицом;
• дисквалификации руководителя организации, подписавшего ЕУД;
• наличия в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о руководителе компании;
• подписания декларации УКЭП умершего лица.

При выявлении вышеназванных событий ИФНС уведомит о признании ЕУД непредставленной (п. 4.2 ст. 80 НК РФ). В этом случае необходимо устранить нарушение и подать новую ЕУД во избежание просрочки.

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

Поскольку ЕУД не содержит показателей, отражающих суммы налогов, она является нулевой изначально.

Смысл этой отчетности как раз в замене нулевых деклараций по отдельным налогам на одну, упрощенную.

Источник: fondp42.ru

Надо ли сдавать баланс если сдаешь упрощенную декларацию

3 декабря 2023 0 Рейтинг Поделиться Бухгалтерский баланс при УСН входит в перечень обязательной отчетности перед налоговой службой и органами статистики. Чтобы понимать, в каком составе отражаются активы и пассивы в балансе компаний на УСН, предлагаем ознакомиться с данной статьей.

Прежде чем узнать, нужно ли сдавать упрощенцу бухбаланс, разберемся в специфике бухучета компаний на УСН. Упрощенный способ бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности в упрощенном виде разрешается для следующих субъектов экономической деятельности:

1. микропредприятий;
2. компаний, которые имеют статус участника проектов по разработкам и исследованиям «Сколково»;
3. некоммерческих компаний.

Исключением являются субъекты, поименованные в законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. В отличие от полноценного бухучета, при использовании упрощенного бухгалтерского учета можно (письмо Минфина РФ от 29.06.2016 № ПЗ-З/2016):

1. не использовать способ двойной записи — актуально только для микропредприятий;
2. фиксировать операции кассовым методом;
3. не применять переоценку и обесценивание активов;
4. формировать бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме.
5. частично отказаться от использования ПБУ;

Правила бухгалтерского учета касаются и предпринимателей-упрощенцев.

Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации

> > > 12 сентября 2023 Нулевая единая упрощенная налоговая декларация — образец заполнения можно найти на нашем сайте. В статье мы приведем условия, при которых допускается сдача в налоговые органы единая упрощенная декларация, а также ответим на часто задаваемые вопросы, связанные с ЕУД. ЕУД — это форма отчетности, предназначенная для того, чтобы максимально упростить процесс отчета в ФНС для тех налогоплательщиков, кто не вел деятельность в отчетном периоде.

Суть ЕУД в том, что она сдается вместо нулевок по комплексу налогов, по которым налогоплательщик должен отчитаться в рамках применяемого им режима налогообложения.

Сдавать ЕУД могут как предприятия, так и физлица. Для того чтобы заменить нулевки по нескольким налогам на ЕУД, требуется обязательное выполнение таких условий (ст.

1. по налогам, которые налогоплательщик уплачивает на применяемом налоговом режиме, должны отсутствовать объекты налогообложения.
2. в течение периода, за который формируется ЕУД, должны отсутствовать движения денежных средств у отчитывающегося налогоплательщика — как по банковским счетам, так и по кассе;

Подробнее о том, когда можно сдавать ЕУД, узнайте из материала . ЕУД, согласно порядку формирования (утвержден приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н), может подаваться вместо расчетов и деклараций, по которым отчетным периодом являются год или квартал.

Нельзя подавать ЕУД по тем налогам, отчетность по которым является ежемесячной.

Образец нулевого бухгалтерского баланса ООО на 2023 год

В независимости от масштабов своей деятельности, каждая организация (как ИП, так ООО или другие формы собственности) обязаны предоставлять отчетность в налоговые органы. В том случае если в период, за который создается отчетность, рабочий процесс не осуществлялся, зарплата сотрудникам не платилась, а хозяйственные операции не начислялись, то в налоговую службу следует сдать отчетность с нулевым балансом.

Составление такого вида отчетов осуществляется по принятой форме. Большая часть показателей, которые указываются в документе, должны равняться «нулю». Именно по этой причине документ также может называться нулевым балансом.

В отдельных случаях, некоторые показатели, вносимые в заполняемый документ, могут не равняться «нулю».

К примеру, здесь может идти речь про информацию, которая касается уставного капитала и источника его получения.

Под источником получения подразумевают внесенную сумму, оценочную стоимость недвижимого и движимого имущества. Многие люди, являющиеся владельцами обществ с ограниченной ответственностью, которые временно прекратили свою деятельность и, соответственно, не получали прибыль, ошибочно предполагают, что сдачу налоговой отчетности можно игнорировать.

Это мнение в корне ошибочное. Если компания зарегистрирована в налоговой, то она должна регулярно осуществлять сдачу отчетной документации даже в том случае, если деятельность была завершена. В данной ситуации необходимо использовать нулевую отчетность для ООО.