ИП могут использовать самозанятость как налоговый режим и экономить на налогах. Разбираемся, какие есть ограничения для перехода, как правильно оформить уведомление о смене налогового режима и как вести учет на НПД.
Какие ИП могут перейти на НПД
НПД — налог на профессиональный доход, экспериментальный налоговый режим для самозанятых. Действует по всей России. Его могут применять и ИП.
ИП может перейти на НПД в любой момент, но есть ограничения. Вот что нельзя ИП на НПД:
❌ Нанимать сотрудников по трудовому договору. Если у вас есть сотрудники в штате, их придется их уволить, чтобы перейти на НПД. Предприниматель на НПД может нанимать только подрядчиков-физлиц по договору ГПХ на разовую работу или работать с самозанятыми либо другими ИП.
❌ Получать доход более 2,4 млн рублей в год. Как только доход ИП превысит 2,4 млн рублей, применять НПД нельзя. В этом случае в течение 20 календарных дней надо подать уведомление о переходе обратно на упрощенку.
Важно не пропустить этот срок: если не подать уведомление, ИП автоматически переведут на ОСН. На ОСН сложная бухгалтерия: придется сдавать декларацию по НДС и 3-НДФЛ. Нужно платить НДФЛ с прибыли и работать с НДС.
Должен ли ИП на НПД подавать декларацию?
❌ Заниматься запрещенными для НПД видами деятельности. ИП на НПД не может:
❌ Работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП на НПД с одним и тем же работодателем. Нельзя быть поваром по трудовому договору и делать сайт в этой же компании как ИП.
Если налоговая обнаружит нарушение, работодателю придется заплатить со всех выплат ИП страховые взносы и НДФЛ. В общем, приятного мало — вряд ли работодатель вспомнит этого исполнителя добрым словом.
Если работали в компании по трудовому договору и уволились, то продолжить работу как ИП на НПД на эту же фирму можно только через два года. Это ограничение ввели, чтобы работодатели не переводили своих сотрудников на НПД ради экономии на НДФЛ и взносах.
❌ Использовать другие налоговые режимы. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
У ИП два вида деятельности: он печет торты на заказ и проводит кулинарные мастер-классы. Продажей тортов занимается на УСН «Доходы минус расходы». По мастер-классам думает перейти на НПД. Но нельзя перейти на НПД и остаться на УСН по выпечке тортов — придется выбирать между УСН и НПД.
НПД хорошо подходит для бизнеса, который связан с услугами, работами или производством, не требующим больших затрат. Например, возить грузы на своем автомобиле, писать код для мобильных приложений, делать массаж или косметические процедуры на дому, продавать мебель, сделанную своими руками, снимать фото и видео на заказ и так далее.
Плюсы и минусы перехода на НПД
На НПД простой учет операций и никакой отчетности. ИП на НПД платят меньше налогов, но при этом у них больше ограничений.
Плюсы:
Минусы:
Когда ИП выгодно перейти на НПД
На НПД выгодно работать, если снизились доходы и нет сотрудников. Если выручки нет — платить государству вообще не нужно.
ИП на УСН перешел в самозанятые. Когда нужно сдавать последнюю декларацию по УСН?
Разберем пример, когда ИП выгодно перейти на НПД.
ИП организовывает праздники и торжества для частных лиц, зарегистрирован в Москве. Работает на «УСН Доходы».
Раньше предприниматель зарабатывал 500 000 ₽ в месяц, работали три сотрудника. Сейчас заказывают только небольшие семейные мероприятия — доходы упали, сотрудников пришлось уволить.
Ежемесячный доход сейчас — 80 000 ₽ в месяц, или 960 000 ₽ в год.
Посчитаем, стоит ли ему переходить на НПД.
| Налог | 960 000 × 6% = | 960 000 × 4% = 38 400 ₽ |
| Фиксированные страховые взносы | 45 842 ₽ | — |
| Дополнительные страховые взносы с части годовых доходов, превышающей 300 000 ₽ | (960 000 − 300 000) × 1% = 6600 ₽ | — |
| Налог после уменьшения на страховые взносы | 57 600 − 45 842 − 6600 = 5158 ₽ | — |
| Всего платежей в бюджет | 45 842 + 6600 + 5158 = 57 600 ₽ | 38 400 ₽ |
С такими доходами ИП выгоднее работать на НПД. Так он сократит расходы на обязательные платежи, ему не надо будет сдавать декларацию и вести КУДиР. Перейти на НПД можно в любой день года.
Как ИП перейти на налог для самозанятых — НПД
Шаг 1: уплатить страховые взносы. Перед переходом на НПД желательно перечислить в бюджет фиксированные взносы за период с 1 января по день смены налогового режима. Так проще не запутаться в расчетах после начала работы на НПД и можно будет вычесть уплаченную сумму из налога при УСН.
Предприниматель решил перейти на НПД 30 ноября 2023 года. ИП платит страховые взносы за 2023 год пропорционально отработанным дням. За 2023 год ИП должен заплатить всего 45 842 ₽ страховых взносов. За первые три квартала ИП уже перевел в бюджет 30 600 ₽ авансом. Значит, за 60 дней 4-го квартала осталось: 45 842 × 60 / 365 дней = 7536 ₽.
Если доходы ко дню перехода превысили 300 000 ₽, надо посчитать 1% от величины превышения и добавить эту сумму в расчеты.
Шаг 2: зарегистрироваться в сервисе «Мой налог». Для этого нужен только номер телефона. Можно зарегистрироваться тремя способами:
Можно использовать только номер с кодом страны +7 (Россия)
Так выглядит заполненная форма 26.2-8, когда ИП с УСН переходит на самозанятость с 30.11.2023
Шаг 3: отправить в налоговую уведомление об отказе от УСН. В течение месяца с даты постановки на учет как ИП на НПД нужно отправить в налоговую уведомление об отказе от прежнего режима. Потребуется заполнить форму 26.2-8.
Подать уведомление можно:
Если не направить документы по истечении месяца с даты перехода, регистрация ИП на НПД аннулируется. ИП останется на УСН.
Так выглядит заполненная форма 26.2-8 при переходе с УСН на НПД с 30.11.2023
Шаг 4: сдать декларацию и заплатить налог по УСН за текущий год. В декларации укажите общий доход, а если работаете на УСН «Доходы минус расходы» — и расход по всем видам деятельности с 1 января до перехода на НПД.
Сдать декларацию и уплатить налог по УСН нужно до 25 апреля следующего года.
В нашем примере ИП переходит на НПД 30 ноября. Чтобы рассчитать налог, ему нужно поступления за 4‑й квартал до даты перехода умножить на свою налоговую ставку: 200 000 × 6% = 12 000 ₽. Потом уменьшить налог на страховые взносы, мы их уже посчитали — 7536 ₽. Останется доплатить разницу: 12 000 ₽ − 7536 ₽ = 4464 ₽.
Предприниматель перешел на НПД 30 ноября 2023 года, декларацию надо сдать не позже 25 апреля 2024 года.
Декларацию можно переслать по почте с описью, лично принести в налоговую или отправить через личный кабинет на сайте ФНС, заверив квалифицированной электронной подписью.
Как ИП вести учет на НПД
ИП может дальше получать деньги на свой расчетный счет, но теперь учет надо вести в приложении «Мой налог». Если пользуетесь услугами бухгалтера на аутсорсе, не забудьте предупредить его о смене налогового режима.
Если у ИП подключен интернет-эквайринг или торговый эквайринг, ничего перенастраивать не нужно.
Вносить все платежи и пробивать чеки. Если ИП использовал онлайн-кассу, ее можно снять с учета. Все платежи, которые вы получаете как ИП, придется заносить вручную во вкладке «Новая продажа» в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС. Выручка может прийти на расчетный счет или наличными.
А еще ИП на НПД может получать доход и на личную карту, если это не запрещено договором обслуживания счета. Нужно уточнить в банке.
Дальше выберите, от кого пришли деньги, от физлица без статуса ИП или юридического лица либо ИП, и введите сумму платежа. Теперь нажмите «Выдать чек» — приложение сформирует чек.
Внести выручку в приложение или личный кабинет нужно датой зачисления на счет или получения наличных. Если внесли выручку задним числом, укажите реальную дату расчетов. Налог заплатите в следующем месяце.
Бывает, предприниматель выполнил работу, подписал с заказчиком акт, но деньги задерживаются. Провести платеж надо будет в дату, когда деньги придут.
Так выглядит вкладка, в которой нужно внести выручку
Отдавать чеки клиентам. Предприниматели на НПД должны передавать чеки покупателю. Это можно сделать по телефону, имейлу, в мессенджерах, через QR-код. Можно распечатать и отправить почтой.
Главное — сформировать и передать чек не позднее 12-го числа месяца, который следует за месяцем платежа. Иначе налоговая может начислить штраф — 20% от платежа.
При ошибке или возврате денег за товар, работы или услуги чек можно аннулировать, но надо указать причину. Бывает, сделку заключили при УСН, а деньги пришли при НПД. Тогда ИП должен выдать заказчику чек и заплатить НПД.
Раз в месяц платить налог. На НПД налог самому считать не нужно. Каждый месяц до 12-го числа в приложении «Мой налог» приходит сообщение с суммой налога за месяц. Уплатить надо до 28-го числа.
Сделать это можно:
Использовать налоговый вычет. По закону каждый, кто переходит на НПД, имеет право на вычет в 10 000 ₽, чтобы снизить налог. Каждый платеж будет уменьшаться автоматически на 1% с доходов от физических лиц без статуса ИП и на 2% с доходов от организаций и ИП, пока не закончится налоговый вычет.
В какой срок ИП должен сдать декларацию по УСН при переходе на НПД
Минфин уточнил, в какой срок ИП должен сдать декларацию по УСН при переходе с этого спецрежима на уплату налога на профессиональных доход (НПД).
В своем письме от 09.02.2023 № 03-11-09/10633 ведомство напоминает, что Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ разрешает индивидуальным предпринимателям перейти с УСН на уплату налога на профессиональный доход.
В течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого (плательщика НПД) такой ИП должен направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения деятельности) уведомление о прекращении применения УСН. В этом случае ИП считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве самозанятого.
При этом статьей 346.23 НК РФ не установлено особенностей представления декларации по УСН при переходе индивидуального предпринимателя на НПД.
Это значит, что в подобной ситуации применим общий срок представления декларации. Соответственно, ИП, который в течение года перешел с УСН на НПД, должен представить декларацию по УСН не позднее 25 апреля следующего года.
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!
Когда ИП сдавать декларацию по УСН при переходе на НПД
ИП на УСН зарегистрировался в качестве самозанятого. В связи с этим возник вопрос о сроке представления декларации по УСН.
При этом ст. 346.23 НК РФ не установлено особенностей представления налоговой декларации по УСН при регистрации ИП в качестве самозанятого. Поэтому в такой ситуации применяется общий срок: декларация представляется не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
При переходе с УСН на уплату налога на профессиональный доход декларация по УСН представляется в общеустановленный срок
ИП, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала нового календарного года (пункт 6 статьи 346.13 НК РФ).
Налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
Поскольку НК РФ не установлено особенностей представления налоговой декларации по УСН при переходе ИП на НПД, то согласно разъяснению ФНС применяется общий срок представления декларации, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 346.23 НК РФ, — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Больше документов и разъяснений по антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс.
Похожие публикации:
- Как поступить на бюджет в вуз
- Как отказаться от поручительства по ипотеке при разводе
- Как взять кредит в совкомбанке онлайн
- Как купить акции сбербанка физическому лицу
Источник: smm-alliance.ru
Когда ИП-упрощенцу нужно сдать декларацию после перехода на НПД
Содержание
- Когда ИП должен сдать декларацию по УСН после перехода на НПД
- Когда ИП должен заплатить фиксированные страховые взносы после перехода на НПД
Многие ИП в целях экономии с УСН переходят на НПД. Экономия в том, что самозанятые не платят фиксированные страховые взносы. ФНС и Минфин разъяснили, когда предприниматели должны сдать УСН-декларацию после перехода на НПД.
ИП на УСН для перехода на НПД должен зарегистрироваться в качестве самозанятого и направить в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН (форма № 26.2-8).
Направить это уведомление нужно в течение месяца со дня, когда ИП зарегистрировался как плательщик НПД в приложении «Мой налог».
Когда ИП должен сдать декларацию по УСН после перехода на НПД
Статьей 346.23 Налогового кодекса не установлено особенностей представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при переходе индивидуального предпринимателя на НПД.
Поэтому в данном случае нужно применять «общий» срок представления налоговой декларации по УСН – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Когда ИП должен заплатить фиксированные страховые взносы после перехода на НПД
Любой индивидуальный предприниматель, не зависимо от того ведет он деятельность или нет, должен платить фиксированные страховые взносы «за себя».
Единственный случай, когда ИП не платит страховые взносы – переход на спецрежим Налог на профессиональный доход. Согласно п. 1 ст. 15 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ, самозанятые граждане, зарегистрированные как плательщики НПД, не являются плательщиками страховых взносов.
Поэтому многие ИП и переходят на НПД. Если, конечно, их деятельность подпадает под НПД.
Есть ли в такой ситуации «особый» порядок уплаты фиксированных взносов? Нигде это не прописано. Поэтому срок уплаты общий – до 31 декабря текущего года.
Если ИП перешел на НПД в течение года, то фиксированные взносы нужно заплатить пропорционально количеству календарных дней этого месяца до даты постановки ИП на учет в качестве плательщика НПД.
Например, ИП на УСН зарегистрироваться как самозанятый 16.02.2023 года. Страховые взносы за период с 01.01.2023 по 15.02.2023 нужно заплатить до 31 декабря 2023 года.
Также отметим, что ИП должен уплатить за предыдущий год и дополнительный взнос в размере 1 % с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей. Срок – до 1 июля года, следующего за расчетным.
Источник: online-buhuchet.ru
Как правильно сдать налоговую декларацию: руководство для ИП с переходом на НПД
Какие налоговые декларации необходимо сдавать после перехода с УСН на НПД, если мой ИП был открыт в марте 2021 года?
| Денис , Москва
Ответы юристов (1)
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1592 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, ИП, перешедшие на НПД в течение налогового периода, сдают налоговую декларацию не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом, за который происходит уплата НПД. С учетом указанных в вопросе сроков перехода на НПД, налоговую декларацию необходимо сдать не позднее 15 августа 2021 года.
#2208047 2022-11-21 07:46:29
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1592 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:
- Документы, подтверждающие открытие ИП в марте 2021 года, такие как: свидетельство о государственной регистрации, ИНН, ОГРН.
- Документы, подтверждающие переход на НПД в июле 2021 года, такие как: заявление о переходе на НПД, договор аренды (если применяется упрощенная система налогообложения только для субъектов малого и среднего предпринимательства), расходные документы.
На основании этих документов можно определить срок, до которого нужно сдать налоговую декларацию.
Если предприниматель перешел на НПД в 2021 году, то первая декларация будет подаваться за 3 квартал 2021 года в зависимости от выбранной организационно-правовой формы (ООО, ИП). Налоговая декларация сдаётся не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если налоговый период — год, то налоговую декларацию нужно сдать не позднее 30 апреля следующего года.
#2310691 2022-11-21 07:46:29
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1592 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Статьи, применимые для решения данного вопроса: — Статья 346.26 Налогового кодекса РФ «Сроки представления декларации по налогу на прибыль организаций и (или) по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных из источников в Российской Федерации»; — Статья 346.29 Налогового кодекса РФ «Сроки представления декларации по налогу на профессиональный доход».
Источник: prav.io
