- Немного про РСВ: ключевые изменения в 2023 году, которые нужно знать
- Нулевой РСВ — сдавать или не сдавать
- Состав нулевого РСВ
- Сроки сдачи нулевого РСВ в 2023 году
- Ответственность и штрафы
Немного про РСВ: ключевые изменения в 2023 году, которые нужно знать
При РСВ необходимо обратить внимание на новое поле «ОГРНИП». Его необходимо заполнять ИП и руководителям крестьянских хозяйств. В листе записи ЕГРИП (п. 2.12 Порядка заполнения) можно найти все нужные сведения.
Важным изменением является введение единой предельной величины облагаемой базы страховых взносов, равной 1 917 000 руб., и единого тарифа на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ, рассчитывать каждый вид страхования по отдельности не нужно. Помимо этого, на основании Федерального закона от 14.07.2022 № 321-ФЗ в новой форме РСВ отсутствует информация о суммах выручки за 9 месяцев прошлого года и средней (среднесписочной) численности работников.
Единый тариф страховых взносов, действующий для основной категории плательщиков, составляет 30% в пределах базы для исчисления страховых взносов и 15,1% сверх базы.
Плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, подразделяются на три группы:
| 15% | Субъекты малого и среднего предпринимательства, участники проекта «Сколково», научно-технологические центры |
| 7,6% | IT-компании, некоммерческие и благотворительные организации |
| 0% | Международные компании, являющиеся участниками специальных административных районов и организаций, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре судов |
Изменения в РСВ коснулись и крестьянско-фермерских хозяйств, которые, в соответствии с п. 2.1 ст. 430 НК РФ, должны уплачивать фиксированные страховые взносы не только за глав крестьянских подворий, но и за каждого члена хозяйства. В связи с этим строки по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию объединены в одну с указанием тарифа, и добавлены новые строки для указания периода членства человека в хозяйстве.
Нулевой РСВ — сдавать или не сдавать
Узнайте, какие специальные предложения на продукты «1С» доступны для вас прямо сейчас
Состав нулевого РСВ
В состав нулевого РСВ входит титульный лист, раздел 1 с кодом 2 и раздел 3 на каждого сотрудника, работавшего в организации в отчетном квартале (п. 3.2 Порядка заполнения РСВ, Письмо Минфина от 28.07.2022 N 03-15-05/73009).
Код «2», указываемый в строке 001 раздела 1, означает отсутствие начислений в пользу физлиц в течение последних трех месяцев. В строках для сумм страховых взносов в этом случае необходимо проставить нули.
К нулевому РСВ сопроводительное письмо или пояснительную записку прикладывать не нужно. При этом налоговая имеет право запросить пояснения, документы или попросить прийти для дачи устных пояснений (п. 1 ст. 80, п. 3 ст. 88 НК).
Сроки сдачи нулевого РСВ в 2023 году
С 2023 года введены единые сроки сдачи РСВ: за первый квартал, полугодие, девять месяцев и за год отчет необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для нулевого РСВ действуют аналогичные правила. Таким образом, в 2023 году сроки сдачи нулевого РСВ следующие:
| 1 квартал 2023 г. | 25.04.2023 |
| Полугодие (6 месяцев) 2023 г. | 25.07.2023 |
| 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 |
| За 2023 г. | 25.01.2023 |
Ответственность и штрафы
В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ, за сдачу нулевого РСВ с опозданием предусмотрен штраф 1000 руб. Помимо этого, если опоздание в сдаче отчета превышает 10 рабочих дней, ИФНС может заблокировать банковские счета плательщика. Разблокировка счета возможна только после сдачи отчета.
Не нашли ответа на свой вопрос в наших статьях?
Обратитесь за помощью к нашему специалисту. Быстро ответим и поможем решить проблему.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: gendalf.ru
Если у ип нет сотрудников надо ли сдавать отчет по страховым взносам
Ведение такого персонифицированного учета информации по данным ИП осуществляется посредством взаимодействия таких органов: ПФР, ФНС и Росреестра. Обязанность ИП заключается в обеспечении своевременной актуализации сведений персонифицированного учета, то есть своевременное предоставление информации о:
Способы сдачи отчетности ИП в ПФР
Весьма распространена форма подачи в пенсионный фонд документов почтовым отправлением. С одной стороны это удобно в случае хронической нехватки времени или невозможности подачи отчетов с помощью электронных каналов связи.
Обязательные взносы
А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию УСН за 2022 год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган.
Ответ: ООО должно отправить отчет в электронной форме. Это можно сделать через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Как правило, сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.
Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.
Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать
- минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
- административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
- приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
- штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).
Вам может понравиться => Закон о налогообложении в пермском крае в 2022 году
Если ваша компания зарегистрирована как ООО, подавать РСВ все равно придется. Не важно, ведется ли деятельность или приостановлена; уволены сотрудники или продолжают числиться. В любом случае в организации есть директор, он же единственный учредитель. А значит, ООО обязано продолжать подавать в налоговую расчет по взносам. Просто документ будет нулевым.
Нужно ли сдавать расчет страховых взносов без работников
Таким образом, если работник уволился, расчет по страховым взносам необходимо все равно заполнять, пока не завершится расчетный период. Данные берутся как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым.
Расчет по страховым взносам ИП без работников
Вторые тоже признаются страхователями, но только в отношения себя самого. Согласно нормативным требованиям расчет по страховым взносам при отсутствии работников не подается. Но в некоторых случаях это сделать все-таки необходимо.
Расчет по страховым взносам ИП без работников не формируют. Фиксированные взносы предпринимателя «за себя» в Расчете не отражаются, нулевая форма отчета для таких ситуаций тоже не предусмотрена. Требования некоторых подразделений ФНС по обязательной сдаче РСВ всеми субъектами предпринимательства независимо от наличия у них наемного персонала не является в полной мере легитимным. Индивидуальный предприниматель является «сам себе страхователем», но он не заключает сам с собой трудовой договор, т.е. не является сотрудником ИП.
Вам может понравиться => Молочная Кухня Для Детей Инвалидов В Московской Области Что Положено
ip_bez_rabotnikov.jpg
Отчеты по исчисленным страховым взносам должны сдавать те субъекты хозяйствования, которые осуществляют расчет и уплату обязательных страховых отчислений с доходов наемного персонала. К такой категории относятся все виды работодателей. Если речь идет о частном предпринимателе, который привлекает наемных работников, такой коммерсант производит уплату страховых взносов отдельно «за себя» (фиксированные взносы согласно ст. 430 НК РФ) и отдельно за наемный персонал, но в его Расчете по страхвзносам должны фигурировать только взносы по доходам работников.
Как ранее было указано, персонифицированную отчётность в ПФР формируют только предприниматели работодатели, поэтому задаваться вопросом, как подать отчет, нужно только им. Состав и сроки подачи отчетов для ИП страхователей таковы:
Таким образом, правовые основания регистрации в ПФР вытекают из положений этого нормативного акта. А в соответствии со ст. 419 НК, бизнесмены признаются плательщиками страховых взносов как за себя, так и за своих сотрудников при их наличии.
Регистрация в ПФР: нужна или нет
Государственная система социальной защиты населения включает в себя различные виды страхования граждан: пенсионное, медицинское, социальное. Лица, которые должны быть включены в программу ОПС (обязательное пенсионное страхование), в соответствии со ст. 7 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 это граждане страны, легально проживающие иностранцы и лица без гражданства:
В 2022 году сохранили для предпринимателей лояльный порядок составления и подачи отчетности по страховым взносам. Ниже разберем, нужно ли ИП без работников подавать в контролирующие органы основные формы отчетности – СЗВ-М, СЗВ-Стаж, РСВ и Ф-ФСС
Страховые взносы ИП без работников: новый расчет 2022 года
Аналогично отчетам СЗВ-М и СЗВ-Стаж, отчет 4-ФСС подают только страхователи, то есть ИП и организации, имеющие сотрудников. Однако, в отличие от СЗВ-М и СЗВ-Стаж, отчет 4-ФСС не подают юрлица и предприниматели, которые заключили договора ГПХ с наемными работниками. Основание для данного утверждения – гражданско-правовые отношения между работником и работодателем по договору подряда не предусматривают оплату взносов на обязательное социальное страхование (если иное не предусмотрено договором).
Вам может понравиться => Есть ли регистрационный номер фомс у ип в 2022 году
СЗВ-Стаж
Отчет СЗВ-М является основным элементом индивидуального персонифицированного учета и используется для расчета страховых периодов лиц, признанных застрахованными по системе обязательного пенсионного страхования.
Строка «130». Указывается дата записи в реестре, который ведется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по реализации государственной молодежной политики в отношении молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой.
Приложение № 6 заполняется организациями и ИП, применяющими УСН, а также совмещающими ЕНВД и УСН, либо УСН и ПСН, основной вид экономической деятельности, классифицируемый в соответствии с ОКВЭД, поименован в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ и применяющими тарифы страховых взносов, установленные пп.3 п.2 ст.427 НК РФ.
Приложение № 6. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ к разделу 1 расчета
Примечание: подразделы 1.1 и 1.2 заполняются всеми плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования. Подразделы 1.3 и 1.4 заполняются плательщиками страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам, указанным в ст. 428 и 429 НК РФ.
Источник: uristcons.ru
Страховые взносы ИП в 2023 году
Помимо налогов, индивидуальные предприниматели ежегодно платят взносы в фонды пенсионного и социального страхования. В статье разбираемся, что изменится в 2023 году, как правильно рассчитать и платить ИП за себя страховые взносы.
Уплата налогов и взносов в 2023 году — что изменится
- Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединяются в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ, иначе – социальный фонд России (СФР). Основание – Федеральный закон № 236-ФЗ.
- Согласно 263-ФЗ, страховые взносы ИП должен будет оплачивать единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Подробно о ЕНП и ЕНС мы писали здесь. Отдельно от ЕНП перечисляются: суммы НДФЛ с выплат иностранным гражданам, работающим по патенту, и госпошлины, по которым суд не выдал исполнительный документ.
- Устанавливаются: единый срок сдачи отчетности – 25 число календарного месяца и единый срок уплаты ЕНП – 28 число месяца.
- Устанавливаются новые КБК (коды бюджетной классификации) по страховым взносам ИП. Основание – Приказы Минфина России № 82н, № 75н, № 177н.
Состав отчетности в ФНС и периодичность уплаты налогов в 2023 году остаются прежними. Меняется только механизм уплаты налогов. Простыми словами: ЕНС – это электронный кошелек налогоплательщика, привязанный к его ИНН. Каждый месяц, 28-го числа, ИП обязан перечислять туда деньги, а ФНС будет сама списывать их в счет исполнения обязательств ИП по уплате конкретных налогов, страховых взносов, недоимок, пеней и штрафов.
Средства распределяются на основании налоговых деклараций или другой отчетности, которую ИП должен предоставить налоговой 25 числа. В определенных случаях нужно отправить в ФНС специальное уведомление. Например, если отчетность не предусмотрена, или срок сдачи отчетности еще не наступил, а деньги поступили на ЕНС в виде авансовых платежей.
Уведомление в налоговую можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через бухгалтерский сервис ИП.
Сколько платить – тарифы страховых взносов в 2023 году
Тарифы страховых взносов в 2023 году составляют:
- 36 723 рублей – на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
- 9 119 рублей – на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Их в обязательном порядке перечисляют ИП на УСН, патенте или ОСНО даже если не работали и не получали прибыль. Вид деятельности и наличие сотрудников роли не играют.
Если величина годового дохода ИП больше 300 тыс. рублей, необходимо уплачивать дополнительный взнос в размере 1% от суммы дохода плательщика, превышающей норму. При этом установлен лимит на размер допплатежа – не более 257 061 рубля. Деньги пойдут на страховую пенсию.
Таким образом, максимальная выплата по страховым взносам ИП за себя, учитывая лимит по 1%, составит 302 903 рублей.
Кто освобожден от взносов за себя
От обязательных платежей по фиксированным страховым взносам освобождены:
- ИП на НПД. Но они могут перечислять платежи добровольно, чтобы не терять страховой стаж.
- ИП на АУСН. На пенсию предпринимателя уплата взносов не влияет, т. к. вся трудовая деятельность по закону идет в стаж.
- Мобилизованные налогоплательщики (освобождаются автоматически).
- ИП в определенных жизненных ситуациях. Например, период прохождения военной службы или уход за ребенком до 1,5 лет на основании закона будут засчитаны в страховой стаж.
Когда платить – сроки уплаты страховых взносов ИП за себя в 2023 году
Сроки уплаты страховых взносов за 2023 год:
- Фиксированные платежи – до 31 декабря 2023 года (т. к. 31.12.2023 – воскресенье, срок переносится на 09.01.2024).
- Дополнительный взнос – до 1 июля 2024 года.
- После прекращения деятельности ИП обязан заплатить взносы в течение 15 дней со дня снятия с налогового учета в ФНС.
Расчет взносов
В общей сумме фиксированные взносы в 2023 году составляют 45 842 рубля, но будут меньше, если ИП работал не весь год. Тогда взносы рассчитываются пропорционально отработанным календарным дням.
Пример расчета страховых взносов за год
Доход ИП без работников за 2023 год составил 1 млн 500 тыс. рублей.
Тогда сумма дополнительных взносов: (1 500 000 – 300 000) х 1% = 12 000 рублей.
Общая сумма взносов за 2023 год составит: 45 842 + 12 000 = 57 842 рубля.
Расчет страховых взносов если ИП работал не весь год
В данном случае, нужно рассчитать отдельно страховые взносы (СВ) за полные и неполные месяцы деятельности и сложить полученные результаты. Формулы следующие:
СВ за полные месяцы = (СВ за год / 12) × Количество полных месяцев деятельности ИП.
СВ за неполные месяцы = ((СВ за год / 12) / Число дней в месяце) × Число дней работы ИП.
ИП зарегистрирован 10 февраля – для расчета берется период с 10 по 28(29) февраля и целые месяцы с марта по декабрь.
ИП работает с начала года и закрылся 23 июня – для расчета берутся целые месяцы с января по май и период с 1 по 23 июня.
Для удобства предпринимателей, на сайте ФНС есть Калькулятор расчета страховых взносов.
