Как и для любой другой системы налогообложения на налоге ПСН предприниматель должен вести обязательную отчетность которую в случае необходимости (камеральной проверки) необходимо будет предоставить в налоговые органы.
Декларации налога ПСН
Для всех предпринимателей у меня хорошая новость. Приобретая патент ИП не должен сдавать никаких деклараций. Так как, сдача налоговых деклараций на патентной системе налогообложения просто не предусмотрена.
Так что если Вас мучал вопрос какие декларации нужно сдавать на налоге ПСН, то можете спать спокойно – никаких деклараций на налоге ПСН нет!
Торговля на ПСН
В случае если Вы приобрели патент на розничную торговлю, то здесь все практически как на налоге ЕНВД:
- Не требуется наличие кассового аппарата;
- При требовании покупателя, Вы должны предоставить любой документ подтверждающий прием денег (чек от ЧПМ, товарный чек, приходно-кассовый ордер).
Тут можно сказать только одно, Вы не должны давать покупателю никаких подтверждающих документов и только по требованию покупателя его обязательно предоставляете.
Оказание услуг на патенте
В случае если Вы приобрели патент на оказание услуг, то тут немного посерьезней. Каждому клиенту Вы должны выписывать БСО (бланк строгой отчетности). Даже если клиент не захочет его брать Ваша задача отдать его в руки клиента, а что дальше он с ним будет делать – это уже его проблемы.
КУДиР на налоге ПСН
КУДиР – книга учета доходов и расходов – это единственный документ который должен вести ИП на патенте.
Данная книга ведется практически на всех системах налогообложения. КУДиР ведется кассовым методом. Данную книгу предприниматель никуда сдавать не должен и только при запросе налоговых органов ее потребуется предоставить.
Так как на патенте есть ограничения по количеству доходов 60 000 000 руб. в год, именно из-за этого нужна КУДиР, налоговая сможет проверить не превысили ли Вы данное ограничение. При превышении Вы лишаетесь права применять патентную систему налогообложения.
Вот пожалуй и все, более никакой отчетности на ПСН не предусмотрено.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
При возникновении вопросов пишите в мою группу социальной сети ВКОНТАКТЕ или задавайте прямо в комментариях к статье.
Всем удачного бизнеса! Пока!
Источник: biz911.net
Переход с УСН на патент в течении года по одному виду деятельности
У многих предпринимателей возникает вопрос о возможности перехода в течение календарного года с УСН на Патентную систему налогообложения по отдельному виду деятельности.
Что говорит налоговый кодекс?
В Налоговом кодексе РФ установлено, что налогоплательщики имеют право совмещать УСН и ПСН, то есть в отношении отдельных видов деятельности применять патент, а по остальным (если их несколько) одновременно применять УСН.
В главе по УСН НК РФ не установлен порядок перевода отдельного вида деятельности с УСН на ПСН в течение года.
Какие есть разъяснения?
В связи с этим Министерство финансов и ФНС России в своих письмах высказывают прямо противоположную позицию по вопросу перехода по одному и тому же виду деятельности в течение года с УСН на ПСН.
В одних письмах выражено мнение о возможности такого перехода (письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-11-11/4299, от 29.04.2016 N 03-11-12/25785, от 25 марта 2020 г. N 03-11-11/23200), в других письмах выражено мнение о возможности перехода с УСН на ПСН только с начала следующего года (Письмо от 20.08.2019 № 03-11-11/63550).
И все эти письма на сегодняшний день действующие.
Одновременно отмечаем, что Письма Минфина РФ не являются нормативным правовым актом и имеют информационно-разъяснительный характер. То есть при рассмотрении спорных вопросов налоговые органы на местах могут использовать для своей аргументации позицию Минфина РФ, выраженную в любом из этих писем.
Также есть письмо Минфина России от 29 декабря 2020 г. N 03-11-03/4/116148. Там четко написано что при применении УСН индивидуальный предприниматель вправе в течение года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН.
Наши рекомендации
- Можно ли осуществлять международные грузоперевозки на патенте?
- Можно ли торговать пивом или маркированными товарами на патенте?
- Можно ли перейти с УСН на патент в течении года и что делать если продать товар нужно юрлицу?
Если вы не готовы сами заниматься этими вопросами, то смело можете отдавать эту рутину специалистам нашей компании.
Для наших клиентов мы предлагаем выгодные тарифы на ведение учета доходов ИП по ПСН и УСН.
Стоимость полного пакета услуг — от 2 100 руб. в месяц (ведение учета по одному объекту расчетов).
Что входит в наши услуги:
- Ведение ежедневных записей в КУДИР по наличной выручке
- Ведение ежедневных записей в КУДИР по поступлению денежных средств по эквайрингу
- Отправка новой формы уведомления в ФНС об уплате страховых взносов
- Расчет итоговой стоимости патента к уплате за вычетом страховых взносов
- Контроль уплаты налогов и взносов и подготовка всех документов на уплату
- Контроль окончания сроков действия патента и заказ нового патента
Или вы можете выбрать тариф который будет стоить 500 рублей в месяц. В него будет входить:
- Отправка новой формы уведомления в ФНС об уплате страховых взносов
- Расчет итоговой стоимости патента к уплате за вычетом страховых взносов
- Контроль уплаты налогов и взносов и подготовка всех документов на уплату
- Контроль окончания сроков действия патента и заказ нового патента
А вносить записи о доходах вы будете самостоятельно в нашем ЛК. По запросу мы будем предоставлять вам книгу доходов. Подробно как работает это функционал мы писали в этой статье.
Обратитесь к профессионалам сразу, чтобы спокойно заниматься любимым делом!
Источник: dipbuh.ru
Патент и УСН одновременно: можно ли совмещать?
В 2023 году предприниматели продолжают применять патент и УСН одновременно. В статье разберем плюсы и минусы совмещения систем, а также покажем подводные камни.
- Можно ли совмещать патент и УСН
- Плюсы и минусы совмещения УСН и ПСН
Можно ли совмещать патент и УСН
Упрощенка является базовой налоговой системой, на которой предприниматель может вести практически все виды деятельности, доступные ИП. Большинство так и делают — совмещают несколько направлений в бизнесе. К примеру, предприниматель открыл салон красоты, оказывает там эстетические услуги и продает косметические средства. Это значит, что он одновременно занимается разными видами деятельности: услугами и сопутствующей торговлей.
Наряду с упрощенкой в России действует патентная система налогообложения (ПСН). Она не может быть основной (единственной) системой предпринимателя, а представляет собой как-бы приложение к базовой системе (УСН, ЕСХН, ОСНО).
Однако есть ошибочное мнение, что при открытии ИП можно выбрать только ПСН. Фактически это не так, потому что если предприниматель в течение 30 дней не подаст заявление о постановке на спецрежим (УСН или ЕСХН) , то его по умолчанию определят на общую систему. И тогда получится, что он совмещает две системы: ОСНО + ПСН. Но если он все же выбрал упрощенку, то произойдет совмещение патента и УСН.
Хотя многие предприниматели утверждают, что работают только на патенте. При этом и никаких спецрежимов не выбирали, и налоговая не требует отчетности по ОСНО. Действительно, налоговая не требует отчитываться по общему режиму, если у предпринимателя в ЕГРИП внесены только «патентные» оквэды и работает он только в рамках полученного патента, при этом стоит на учете ПСН в той же инспекции, где и была постановка на налоговый учет в качестве ИП. Если же в госреестре ИП заявил еще и другие виды деятельности, которые не входят в его приобретенный патент, то налоговая теоретически считает, что деятельность по ним вестись может, а значит начнет спрашивать о полученных доходах. В таких случаях обязанность предоставления декларации сохраняется.
В реальной жизни предприниматель обычно вносит много оквэдов на разные ситуации, чтобы потом не вносить изменения. И вот в таком случае, ему придется отчитываться за них нулевыми декларациями, даже если деятельности по ним не будет. И это еще один повод при регистрации сразу выбрать УСН — она подразумевает одну декларацию в год.
Плюсы и минусы совмещения УСН и ПСН
Тогда встает закономерный вопрос: зачем покупать патент, если все равно придется вставать на упрощенку? Дело в том, что некоторую деятельность выгоднее проводить через патентный режим, потому что налоговая нагрузка будет меньше, чем была бы на упрощенке. Выгоду от патента предприниматели просчитывают заранее — сравнивают его стоимость и единый налог, который будет заплачен при этой деятельности на упрощенке. Часто разница ощутима в пользу патента.
В связи с этим, многие предприниматели из всех своих деятельностей в бизнесе выбирают ту, которую можно вести на ПСН и покупают патент конкретно под нее. Не запрещается перевести несколько направлений и под каждую купить патент. Остальные сферы бизнеса ведутся через упрощенку. Но даже с одной деятельности на ПСН можно хорошо сэкономить на налогах. Это основной плюс совмещения патента и УСН для ИП.
Однако есть и серьезные минусы. Во-первых, нужно следить за требованиями системы к конкретной деятельности. Эта система строго ограничена по видам деятельности, площади торговых залов, количеству транспорта в автопарке и т. д. Все разрешенные виды работ и установленные запреты описаны в ст. 346.43 НК РФ.
Пример 1. ИП Иванов занимается оптовой торговлей и одновременно реализует товар в розничном магазине. Фактически он ведет 2 вида деятельности — оптовая торговля и розничная торговля. Перевести на патент оптовое направление он не может, потому что патент не выдается на оптовую торговлю. Но выдается на розничную, при условии что площадь торгового зала будет не больше 150 кв. м. Если его магазин соответствует этим параметрам, он вправе перевести магазин на ПСН.
Пример 2. ИП Морозов ведет розничную торговлю обувью и сумками в магазине, площадь которого меньше 150 кв.м. Он покупает патент, потому что магазин соответствует условиям. Однако в данном случае часть товара не отвечает требованиям патентной системы. Дело в том, что обувь относится к маркированным товарам, а торговля маркировкой через ПСН запрещена (п.3 ст. 346.43 НК РФ).
Во-вторых, есть серьезное ограничение при применении патента и УСН одновременно по лимиту доходов и численности персонала. Работать по ПСН нельзя, если годовой доход предпринимателя превышает 60 млн руб. и количество нанятых работников свыше 15 человек.
Допустим, если у предпринимателя уже есть патент, но годовой доход (с начала календарного года) превысит пороговое значение, то право на работу по системе ПСН будет утрачено (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). А деятельность, которая велась по патенту, вернется на базовый налоговый режим, применяемый предпринимателем по умолчанию (УСН, ЕСХН, ОСНО) со всеми вытекающими обязанностями.
При этом в расчет идут доходы со всех совмещаемых систем. Несмотря на то, что доходный лимит УСН гораздо выше, лимит доходов при совмещении УСН и ПСН должен вписываться в патентные рамки — 60 млн руб.
В-третьих, придется вести раздельный учет совмещаемых систем. К примеру, на упрощенке учет ведется в книге учета доходов и расходов (КУДиР), а на патенте в книге учета доходов (КУД). На УСН эта книга нужна для исчисления налоговой базы, которая рассчитывается по учтенным в ней доходам и расходам. На ПСН в книгу вносятся только доходы с целью контроля за лимитным ограничением.
Расходы на патенте не учитываются вообще. Однако их придется отделять от расходов по упрощенке, потому что уменьшать базу по УСН расходами, которые были направлены на патентную деятельность, нельзя.
Как вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение .
Сложности с патентом будут на УСН с объектом «Доходы минус расходы» — в момент распределения расходов при совмещении УСН и патента по части оплаты труда и уплаты страховых взносов за работников, которые задействованы в обеих системах. Но поскольку в ПСН с 2021 года тоже можно уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов, то общую сумму, потраченную на работников, придется или делить пропорционально, или учитывать в одной из систем.
Подведем итоги
Системы патент и УСН одновременно прекрасно сочетаются при условии, что предприниматель грамотно разделяет учеты и следит за ограничениями обоих режимов. В большинстве случаев перевод даже одного направления деятельности позволяет хорошо сэкономить на налоговых платежах.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru