Нужно ли сдавать УСН при патенте нулевую

Перед тем как разобраться в порядке и сроках сдачи нулевой отчетности, кратко напомним о том, какие вообще существуют системы налогообложения для ИП. Тем более, что с 2021 года в этой теме есть определенные изменения.

Основная система налогообложения, на которой могут работать все без исключения предприниматели, так и называется – основная или общая (ОСНО). Она применяется по умолчанию, для перехода на нее не надо писать заявлений или как-то сообщать о своем выборе.

При этом ОСНО – это система с самой высокой налоговой нагрузкой и сложной отчетностью. Неслучайно большинство индивидуальных предпринимателей выбирает льготные налоговые режимы, которые позволяют платить меньше налогов. Для перехода на них надо вовремя подать соответствующее уведомление или заявление.

Еще одно отличие льготных режимов от ОСНО – минимум или даже полное отсутствие отчетности.

• Упрощенная система налогообложения. Сдается одна декларация в год, в течение года надо вести книгу учета доходов и расходов.
• Единый сельхозналог. Одна годовая декларация и книга учета доходов и расходов.
• Патентная система налогообложения. Деклараций нет, в книге учитываются только доходы.
• Налог на профессиональный доход. Нет ни деклараций, ни книги учета. Налог рассчитывает ФНС на основании данных о доходах, заявленных в личном кабинете.

До 2021 года для индивидуальных предпринимателей действовал еще один льготный режим – ЕНВД. Однако нулевой отчет для вмененки в принципе не был предусмотрен, потому что расчет налога велся на основании предполагаемых, а не реальных доходов ИП.

При каком доходе ИП на УСН + ПСН теряет право применять патент?

Как видим, два из четырех льготных режимов не предполагают сдачи деклараций, они обязательны только на ОСНО, УСН и ЕСХН. Однако нулевая отчетность ИП – это не только налоговые декларации. Если у предпринимателя есть работники, в некоторых случаях он должен сдавать нулевую отчетность по ним.

Обратите внимание: ИП без работников обязан платить страховые взносы за себя, даже если деятельности он не ведет. При этом никакой отчетности по взносам за себя не установлено, просто сохраняйте квитанции об их оплате.

Дальше мы разберемся в том, как и когда сдать нулевую отчетность ИП в виде деклараций и некоторых отчетов работодателей. Что касается бухгалтерской отчетности, то индивидуальные предприниматели ее не ведут и не сдают.

Декларация УСН

Нулевой отчет для этой системы налогообложения сдается по той же форме, что и обычная декларация, имеющая показатели.

Заполняется титульный лист, а далее – в зависимости от объекта налогообложения:

• для «Доходы» – разделы 1.1 и 1.2;
• для «Доходы минус расходы» – разделы 1.2 и 2.2.

В соответствующих полях надо указать код ОКТМО и налоговую ставку. В остальных ячейках проставляют прочерки. Образец нулевой декларации по УСН можно найти здесь.

Нулевые декларации на ОСНО

На основной системе налогообложения установлены несколько разных налогов, в частности, НДС и НДФЛ. Поэтому нулевая отчетность для ИП на ОСНО включает в себя две декларации.

КАК НАЛОГОВАЯ ПЕРЕСЧИТАЛА ПАТЕНТ НА УСН и запросила 4 миллиона

Поручить сдачу отчётности специалистам

Декларация по НДС

Основное неудобство декларации по НДС – обязательная сдача в электронном виде. То есть, даже если ИП на ОСНО не начинал свою деятельность, ему надо оформить ЭЦП и сдать эту декларацию через интернет. А поскольку это не так просто, приходится обращаться за помощью к бухгалтеру или платным сервисам.

Еще один минус – в отличие от деклараций на льготных режимах, отчетность по НДС сдается каждый квартал. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (в редакции от 19.08.2020).

Декларация 3-НДФЛ

В этой декларации отражаются доходы физических лиц, даже если они зарегистрированы в качестве ИП. Форма декларации меняется ежегодно, в 2021 году применяется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/[email protected] При отсутствии доходов заполняется титульный лист, а также разделы 1 и 2.

Декларации по транспортному налогу и по имуществу ИП не сдают, хотя платят эти налоги просто по факту обладания автомобилем или недвижимостью. Оплата производится на основании уведомлений от ИФНС.

Что включает в себя нулевая отчётность

Необходимость сдачи нулевой отчётности для ИП обусловлена тем, что именно на основании этих документов, составленных самим же предпринимателем, государство в лице инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС) определяет, правильно ли он рассчитал и уплатил налог.

Получателем нулевой отчётности является налоговая инспекция

Нередко предприниматели думают, что если у них нет прибыли и база, на основании которой определяется налог, равна нулю, значит, и отчитываться им не о чем. Однако это не так.

Под нулевой отчётностью обычно подразумевается именно налоговая отчётность. Предприниматель должен отчитываться в ИФНС по налогам и страховым взносам. И также необходимо подавать расчёты в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), а в некоторых случаях и органы статистики. Но эти формы имеют свою специфику, вследствие чего о нулевой отчётности применительно к ним говорить не приходится:

• делать платежи за себя в ПФР и подавать отчётность по ним предприниматель обязан вне зависимости от финансового результата, а сумма выплат для бизнесменов при доходе от нуля до 300 000 рублей в год фиксирована;
• обязательства делать отчисления в ПФР и ФСС за наёмных работников и отчитываться об этом определяются исключительно наличием персонала, а если его нет, отчитываться не о чем.

В свою очередь, набор документов, который включает налоговая отчётность предпринимателя, определяется применяемой им системой налогообложения.

На сегодняшний день ИП доступны такие варианты систем налогообложения:

• общая (ОСНО);
• упрощённая (УСН);
• единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патент.

Нулевую отчётность обычно подают ИП на ОСНО и УСН

Полный комплект отчётности может включать:

• декларации по налогам, уплачиваемым в соответствии с выбранной системой налогообложения;
• книгу учёта доходов и расходов.

Книгу учёта доходов и расходов заполняют все предприниматели, кроме плательщиков ЕНВД. В 2021 году КУДиР можно вести в электронном виде и не нужно заверять в налоговой инспекции. Но будьте готовы предъявить КУДиР в распечатанном виде по первому требованию налоговой инспекции. Заверять бумажную версию печатью ИП необязательно.

В узком смысле под налоговой вообще и нулевой в частности отчётностью подразумеваются только документы, подлежащие сдаче в инспекцию ФНС в установленный срок, то есть налоговые декларации. Но книгу учёта доходов и расходов вести тоже обязательно.

В 2021 году предпринимателям на ОСНО и УСН рекомендовано вести КУДиР

Бланки нулевой отчётности

Отдельных бланков для нулевой отчётности ИП в 2021 году не предусмотрено. Чаще всего используется стандартный бланк декларации по соответствующему виду налога, однако в графах, выделенных для указания доходов, отражается их отсутствие.

Для подачи нулевой отчётности используется стандартная форма налоговой декларации

Однако если предприниматель:

• признаётся налогоплательщиком по одному или нескольким налогам;
• не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
• и не имеет по этим налогам объектов налогообложения…

… то он может представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

С книгой доходов и расходов у тех, кто должен её заполнять, дело обстоит аналогичным образом: в ней отражается также отсутствие дохода.

Налоговый кодекс РФ вообще не содержит понятия нулевой отчётности. А в обиходе под этой фразой подразумевается декларация с нулевыми показателями дохода.

Нулевая отчётность на ОСНО

ИП, использующий общую систему налогообложения, обязательно сдаёт в налоговую два документа:

• декларацию об уплате налога на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ;
• декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Если отчётность сдаётся нулевая, в обеих декларациях заполняется только титульный лист. В разделе 1 указываются в соответствующих графах ОКТМО и КБК: 18210301000011000110 для НДС и 18210102020011000110 для НДФЛ. В остальных строчках надо проставить прочерки.

Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа первого месяца нового квартала. Форма 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля следующего года.

Нулевая отчётность при УСН

При упрощённой системе налогообложения налоговая отчётность, подлежащая сдаче в ИФНС, ограничивается декларацией по единому налогу в связи с применением УСН. Она подаётся раз в год — до 30 апреля следующего года.

Порядок заполнения нулевой декларации тот же, что и для ИП на общей системе:

• заполняется титульный лист;
• проставляются ОКТМО в разделе 1.1 и признак налогоплательщика и ставка по объекту в разделе 1.2 для платящих 6% доходов;
• уплачивающие 15% разницы между доходами и расходами указывают ОКТМО в разделе 1.2 и ставку налога в соответствующих пунктах раздела 2.2;
• во всех остальных графах ставятся прочерки.

Нулевая отчётность при ЕНВД и патенте

Особенностью указанных налоговых режимов является то, что нулевая отчётность при них невозможна в принципе. Ведь специфика ЕНВД и патента состоит в том, что предприниматели, использующие эти системы налогообложения, перечисляют в бюджет ЕНВД или стоимость патента вне зависимости от своих финансовых результатов.

ИП на патенте не должен подавать в налоговую никаких деклараций. Его обязательства в этом плане сводятся к своевременной оплате стоимости патента и ведению книги доходов и расходов. С её помощью налоговики смогут при необходимости проверить, не превзошёл ли доход такого предпринимателя максимальный барьер, после которого право на использование патента утрачивается.

Что касается плательщиков ЕНВД, то они обязаны каждый квартал до 20 числа первого месяца следующего квартала подавать декларацию и до 25 перечислять в бюджет налог. В том числе и за отчётные периоды, в которых они прибылей не имели или не вели деятельность.

Подчеркнём: даже если фактически деятельность не велась и реальные доходы за период равны нулю, единый налог уплачивается исходя из потенциально возможного к получению дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Соответственно, сдать нулевую декларацию и не платить ЕНВД нельзя (Письма Минфина от 14.09.2009 № 03–11–06/3/233, от 02.07.2012 № 03–11–11/196).

Фотогалерея: декларация по ЕНВД для ИП

Лист 1 декларации по ЕНВД является титульным, на нём проставляются Ф. И. О. предпринимателя и адрес

Декларация ЕНВД: лист 2 содержит сумма вменённого налога в разрезе кодов ОКАТО

Декларация ЕНВД: на листе 3 приводится расчёт сумм налога для отдельных видов деятельности

Декларация ЕНВД: в листе 4 показывают суммы страховых взносов, на которые уменьшают сумму налога к уплате

Единая упрощенная декларация

Есть еще один вариант, как сдать нулевую отчетность при отсутствии деятельности. Это так называемая единая упрощенная декларация. Форма утверждена давним приказом Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н, и ожидается ее изменение.

Однако с ЕУД не так все просто. Во-первых, она может быть сдана, если предприниматель не только не ведет деятельность, но и не проводит никаких операций по кассе и расчетному счету. А ведь во многих случаях банк взимает оплату за РКО, даже если ИП не работает. Или, предположим, предприниматель оформил аренду, но бизнес пока не начал. Арендные платежи при этом проходят и оформляются документально, значит, сдавать ЕУД в этом случае нельзя.

Во-вторых, ЕУД нельзя сдавать вместо нулевой 3-НДФЛ, поэтому ИП на ОСНО могут разве что заменить единой упрощенной декларацию по НДС. В-третьих, сроки сдачи ЕУД не очень удобны. Например, нулевая декларация по УСН сдается до 30 апреля, если же предприниматель решит отчитаться в рамках упрощенной системы налогообложения по ЕУД, то сдать ее надо намного раньше – не позже 20 января.

Таким образом, практическую ценность единая упрощенная декларация имеет только для тех ИП, которые не хотят сдавать нулевую декларацию по НДС в электронном виде. Нулевую 3-НДФЛ все равно сдать придется. Можно также заменить единой упрощенной декларацию по УСН или ЕСХН, однако для этого надо уложиться в более короткие сроки – не позже 20 января за прошедший год.

Как и куда сдавать налоговую отчётность

Получателем налоговых деклараций ИП, включая нулевые, в 2018 году остаётся инспекция ФНС по месту жительства предпринимателя.

Под местом жительства ИП подразумевается тот адрес, где он зарегистрирован, или, как говорят по старинке, прописан. Предприниматель может фактически проживать и вести деятельность где угодно, но должен отправлять отчёты в налоговую инспекцию по месту прописки, даже если у него есть регистрация по месту пребывания где-то ещё.

Для подготовки и сдачи отчётности, в том числе и нулевой, бизнесмены нередко пользуются услугами специализированной организации, которые придётся оплатить. Сформировать декларации помогут сервисы онлайн-бухгалтерии (например, «Эльба», «Моё дело», «Сделка 24» и т. п.) или же можно решить эту задачу полностью своими силами.

Как сдать нулевую отчётность ИП самостоятельно

Возможны три варианта:

• лично отвезти документы в налоговую;
• отправить их туда по почте;
• сдать через интернет.

Необходимо принять во внимание, что начиная с 1 января 2014 года, плательщики НДС (в том числе, являющиеся налоговыми агентами) могут подавать налоговые декларации только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Бумажные расчёты специалисты ИФНС не принимают уже третий год.

При личном визите в ИФНС нужно будет иметь при себе второй экземпляр или ксерокопию каждого подаваемого документа. Сотрудники инспекции сделают на них отметку о принятии.

Подать документы в ИФНС вместо предпринимателя может его доверенное лицо. Для этого нужно оформить на такого человека нотариальную доверенность, копия которой подаётся в налоговую вместе с декларацией, и отразить факт сдачи отчётности доверенным лицом в соответствующем разделе титульного листа.

По почте документы отправляются заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

Для самостоятельной сдачи документов через интернет предпринимателю потребуется электронная цифровая подпись (ЭЦП), которой заверяется каждый из них, и личный кабинет ИП на портале госуслуг или сайте ФНС России.

«Флешка» с электронно-цифровой подписью избавляет предпринимателей от многих проблем, связанных с подачей отчётности в ИФНС

Отчетность работодателей

В большинстве случаев, если ИП не ведет деятельность, то у него нет работников, оформленных по трудовым или гражданско-правовым договорам. Но случается и так, что работники отправлены в длительный неоплачиваемый отпуск, то есть выплаты им не производятся. В этом случае нулевые формы 6-НФДЛ не сдаются.

Что касается отчетов РСВ, то нулевой отчет предприниматель должен сдать, если у него официально числятся работники, даже если он не платит им зарплату. Кроме того, есть отчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-Стаж, которые сдают при наличии договоров с работниками.

Сроки сдачи нулевой отчетности

Подача нулевой отчетности ИП происходит в те же сроки, что и отчетов с показателями. Никаких исключений здесь нет, поэтому рекомендуем сверяться с таблицей.

Сдача нулевой отчетности для ИП: крайние сроки

Итак, мы разобрались, когда надо сдать нулевую отчетность ИП, а также из чего она состоит. При сложностях в заполнении нулевых деклараций и отчетов рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию.

Нулевая отчетность по страховым взносам

Всю отчетность по страховым взносам ИП сдает только при наличии работников. Если работников нет в течение всего года, то и нулевую отчетность сдавать не нужно.

Отчетность ИП в ПФР состоит из трех форм — СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ. Они подаются на сотрудников. Если у ИП есть сотрудники, он сдает эти формы. Если сотрудников нет — не сдает. Нулевых отчетов быть не может.

В ФНС бизнесмены с работниками подают нулевой расчет по страховым взносам, если в отчетном периоде сотрудники ИП не получали денег. В нулевой расчет нужно добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.

В ФСС при наличии сотрудников и отсутствии выплат нужно подать нулевую форму 4-ФСС. Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями нужно успеть до 25-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Нулевой 4-ФСС включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.

Сдавайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн

Источник: nvvku.ru

Нужно ли платить взносы в Пенсионный фонд при нулевой декларации

В данной статье мы рассмотрим вопрос о необходимости уплаты страховых и пенсионных взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) при нулевой декларации для индивидуального предпринимателя (ИП) по упрощенной системе налогообложения (УСН).

1. Обязательность пенсионных отчислений
2. Ипотетический вопрос Полины
3. Необходимость платить взносы при отсутствии дохода
4. Возможность освобождения от платежа взносов
5. Когда можно не платить страховые взносы
6. Полезные советы
7. Выводы

Обязательность пенсионных отчислений

1. Пенсионные отчисления являются обязательными страховыми взносами, которые осуществляются в ПФР.
2. Отказаться от уплаты пенсионных отчислений нельзя, поскольку они являются частью обязательных страховых взносов.
3. ИП не платит пенсионные взносы напрямую, это делает работодатель.

Ипотетический вопрос Полины

Поступивший вопрос от Полины звучит следующим образом: «Если я открою ИП по УСН на 6% и не буду иметь выручки, все равно нужно будет платить страховые и пенсионные взносы за себя?»

Необходимость платить взносы при отсутствии дохода

1. При открытии ИП, вне зависимости от наличия выручки или дохода, необходимо начать выплачивать пенсионные и медицинские взносы за себя.
2. В случае нулевой выручки или отсутствия работы в течение года, размер взносов будет составлять фиксированную сумму, которая составляет 45 842 ₽ на 2023 год.
3. Если регистрация ИП произошла внутри года, размер взносов следует уменьшить пропорционально количеству календарных дней с даты регистрации до 31 декабря.

Возможность освобождения от платежа взносов

1. Пенсионные взносы за сотрудников оплачивают работодатели за свой счет.
2. Возможность отказа от пенсионных отчислений представляется только в случае неофициальной работы.
3. В случае самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход существует выбор — платить либо не платить страховые взносы.

Когда можно не платить страховые взносы

1. ИП, независимо от системы налогообложения (УСН, общая система, патент), могут быть освобождены от платежей взносов.
2. Освобождение от взносов применяется в случае, если ИП представил нулевые декларации по УСН и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
3. Проверка наличия дохода для освобождения от взносов производится налоговой посредством анализа упомянутых деклараций.
4. В случае наличия деклараций с нулевыми значениями, ИП будет освобождено от платежей взносов.

Полезные советы

• В случае открытия ИП и осуществления деятельности на упрощенной системе налогообложения с нулевой выручкой, необходимо все равно начать выплату пенсионных и медицинских взносов за себя.
• При возникновении вопросов и сомнений относительно платежей взносов, рекомендуется обратиться к специалистам, чтобы получить конкретные и подробные рекомендации, учитывающие индивидуальные особенности ситуации.

Выводы

1. Уплата страховых и пенсионных взносов в ПФР обязательна для ИП независимо от наличия выручки или дохода.
2. Наличие нулевых деклараций по УСН и НДФЛ является основанием для освобождения от уплаты взносов.
3. При возникновении сложностей и вопросов по данной теме рекомендуется обращаться к специалистам для получения квалифицированных консультаций.

Кто освобождается от налога при продаже дома

В Российской Федерации существуют некоторые правила и исключения от обязанности выплаты налога при продаже недвижимости. Если происходит продажа нежилого помещения или автомобиля, минимальный срок владения составляет три года. Очень полезной информацией является то, что с 2021 года семьям, в которых имеется двое и более детей, не требуется выплачивать налог при продаже жилого помещения, независимо от продолжительности нахождения данного жилья в собственности. Это значительно упрощает процесс продажи жилья для многодетных семей и снижает общие финансовые затраты в данном случае. Однако, следует помнить, что налог на прибыль по-прежнему взимается с продажи любого имущества, которое было в собственности менее одного года.

Сколько лет должно пройти чтоб не платить налог

В Российской Федерации установлены определенные сроки, после истечения которых граждане освобождаются от уплаты налога при продаже определенных видов имущества. Например, при продаже нежилого помещения или автомобиля минимальный срок владения должен составлять три года. Это значит, что если человек приобрел данное имущество и продержал его в своей собственности не менее трех лет, то он освобождается от уплаты налога при его продаже.

Кроме того, с 2021 года введено освобождение от уплаты налога от продажи жилья для семей с двумя или более детьми, независимо от срока нахождения данного жилья в собственности. Таким образом, даже если семья прожила в этом жилье менее трех лет, они все равно не будут платить налог при его продаже.

Такие меры направлены на поддержку граждан, способствуют повышению доступности и улучшению условий жизни семей с детьми.

Как Пенсионный фонд узнает о доходах

Пенсионный фонд получает информацию о доходах граждан из различных источников. В первую очередь фонд использует свои собственные данные, собранные в процессе осуществления своей деятельности. Однако основным источником информации является Единая информационная система социального обеспечения (ЕГИССО), в которую также поступают данные из разных органов и учреждений, включая Федеральную налоговую службу (ФНС).

ЕГИССО служит для контроля за уплатой налогов и пенсионных взносов гражданами и работодателями. ФНС предоставляет фонду информацию о заработной плате, налоговых уплатках и других финансовых данных граждан. Также фонд использует данные, полученные от других государственных организаций и учреждений, таких как зарегистрированные доходы предпринимателей и финансовые операции, проводимые в банках.

Эти источники информации позволяют Пенсионному фонду достаточно полно и точно оценить доходы граждан и исчислить им соответствующую пенсию или пособие.

Какой налог на зарплату в Дубае

В Дубае налог на зарплату зависит от того, работает ли человек в государственном или частном секторе. Если сотрудник работает в государственном секторе, то он платит 5% своей заработной платы в качестве налога, а оставшиеся 15% возлагаются на работодателя.

Если гражданин трудоустроен в частном секторе, то с его зарплаты также удерживается 5% в качестве налога, 12,5% платит наниматель, а оставшиеся 2,5% компенсируются государством. Такая система налогообложения позволяет удерживать низкие налоговые ставки для физических лиц в ОАЭ. Кроме того, в стране отсутствуют налоги на доходы от инвестиций, наследство и продажу недвижимости. Это делает Дубай очень привлекательным местом для работы и жизни для многих иностранных граждан.

Если вы откроете индивидуальное предпринимательство по упрощенной системе налогообложения со ставкой 6%, вам все равно придется платить страховые и пенсионные взносы за себя, даже при нулевой выручке. Это обязательное требование, которое распространяется на всех индивидуальных предпринимателей.

Однако, сумма платежей будет зависеть от вашего дохода. Если ваша выручка равна нулю, то и размер взносов будет соответствующим образом минимальным. Однако, даже в этом случае, вы все равно должны будете произвести оплату указанных взносов.

При открытии ИП, необходимо учитывать все расходы и затраты, включая страховые и пенсионные взносы. Это позволит избежать дополнительных проблем и штрафных санкций со стороны контролирующих органов.

Таким образом, при открытии ИП по упрощенной системе налогообложения, необходимо быть готовым к обязательному уплате страховых и пенсионных взносов, даже при отсутствии выручки.

Источник: dostavke.ru

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Автоматизированная упрощенная система налогообложения – это облегченный вариант обычной УСН. На ней могут работать только организации и предприниматели, зарегистрированные в Москве и Московской области, Калужской области и Татарстане (закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Главные отличия от обычной упрощенки:

• Налоговая сама считает налог.
• НДФЛ считает банк
• Не надо платить страховые взносы за сотрудников, а ИП и за себя.
• Единственный обязательный платеж по страхованию – фиксированный взнос на травматизм – всего 2 217 рублей в году за всю компанию, а не за каждого работника (постановление Правительства от 25.11.2022 № 2146).

На АУСН можно перейти в течение 30 дней после регистрации бизнеса или со следующего года. Для работы на этом режиме нужно соблюдать строгие ограничения:

• доход – не больше 60 миллионов рублей;
• численность сотрудников за налоговый период (месяц) – не больше 5 человек;
• нельзя иметь филиалы и обособленные подразделения;
• нельзя совмещать АУСН с другими режимами налогообложения.
• Есть и ограничения по видам деятельности. Так, АУСН не могут применять поставщики маркетплейсов, ломбарды, нотариусы и многие другие. Все ограничения можно найти в п. 2 ст. 3 17-ФЗ.

Ставки на АУСН:

1. для объекта «доходы» – 8%;
2. для объекта «доходы минус расходы» – 20% и 3% минимальный налог.

Отчетность при АУСН

Не нужно сдавать:

• Декларацию по УСН;
• 6-НДФЛ, справки о доходах физлица;
• РСВ
• СЗВ-М;
• СЗВ-СТАЖ
• 4-ФСС;
• заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
• заявление о регистрации в качестве страхователя физлица

Не нужно вести книгу доходов и расходов.

При работе на АУСН останутся:

• СЗВ-ТД — за сотрудников на трудовых договорах при приеме, увольнении и кадровых мероприятиях;
• СЗВ-М — за сотрудников на гражданско-правовых договорах;
• СЗВ-СТАЖ — за всех сотрудников на гражданско-правовых договорах и сотрудников на трудовых, если в отчетном году они были в неоплачиваемом отпуске, отпуске по уходу за ребенком или работали в районах Крайнего Севера и приравненных местностях;
• декларация по налогу на прибыль — если АУСН-щик налоговый агент или платил дивиденды;
• декларация по НДС — по импортному и агентскому НДС, а также при выставлении счетов-фактур с НДС;
• бухгалтерская отчетность — только для организаций, раз в год;
• отчетность в Росстат — если попали в выборку или в стране проходит сплошное статистическое наблюдение (раз в 5 лет).

Безошибочный вариант подобрать тарифный план – беседа с нашим специалистом по телефонам или отправьте заявку:

Источник: grossbuh70.ru