Нужно ли скреплять декларацию по УСН степлером

Каждой системе налогообложения присущи собственные отчетные формы. Если фирма или частный предприниматель выбирает «упрощенку», им нужно сдать в установленные сроки декларацию УСН «Доходы» 2018. Поскольку фискальный режим признается льготным, заполнять нужно всего одну форму. Игнорирование этой обязанности влечет разбирательства с контролирующими структурами и наложение штрафных санкций.

В какие сроки представляется отчетность?

Сроки сдачи отчетной формы обозначены в налоговом законодательстве. Они зависят от того, кто готовит декларацию:

• фирмы – заполняют и отправляют отчет не позднее 31.03;
• частные коммерсанты – представляют документ до 30.04.

По общему правилу декларация сдается единожды в год и содержит информацию за последние 12-ть месяцев. Если «дедлайн» ее представления выпадает на выходную дату, срок продлевается до следующего рабочего дня.

Как заполнить декларацию по УСН «Доходы» | Шаблон и образец

Коммерческие структуры на «упрощенке» должны рассчитывать и уплачивать авансы по налогу УСН ежеквартально. Выполнение этой обязанности не предполагает одновременного представления отчетности.

Особые правила действуют для бизнес-субъектов, которые снимаются с учета по УСН или прекращают работу. Они обязаны сдать декларацию налоговикам не позже 25-го числа месяца, идущего после одного из указанных событий.

Игнорирование обязанности по подготовке отчета или промедление с его сдачей влечет применение санкций к хозяйствующему субъекту. Если налог перечислен в казну, а декларация не представлена, на коммерческую структуру наложат штраф 1 тыс. рублей.

Если бюджетные обязательства не исполнены и отчет не готов, фирме или ИП придется заплатить 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (полный или частичный). Максимальный размер штрафа – 30% от его величины.

Как сдать готовую декларацию налоговикам?

Порядок сдачи отчетности зависит от среднесписочной численности сотрудников бизнес-субъекта. Если она превышает 100 человек, возможно только электронное представление документации, если меньше порогового значения – коммерческая структура выбирает наиболее удобный для нее вариант между бумажным и электронным.

Рассмотрим варианты представления декларации подробнее:

Этот вариант удобен для небольших фирм и ИП, которые не желают тратить деньги на услуги операторов ТКС. Подача документа возможна следующими способами:

• руководитель организации или ИП лично приносит отчет налоговикам;
• передает бумаги с доверенным лицом;
• направляет их письмом с описью вложения.

В первых двух случаях днем сдачи формы считается дата фактического представления фискалам, в третьем – момент отправки письма.

Важно! Если ИФНС отказывается принять отчет на бумаге у фирмы с численностью персонала до 100 человек, ее действия неправомерны. Требуйте письменный отказ или высылайте документы письмом с уведомлением о вручении.

Если отчетная форма представляется на бумаге, бухгалтеру нужно выбирать ручку правильного цвета (черная, синяя или фиолетовая), следить, чтобы при распечатке поля «не поехали». Запрещено использовать корректирующие средства, печатать информацию на двух сторонах одного листа, скреплять страницы степлером.

1. Электронная сдача

Осуществляется двумя вариантами:

• информацию приносят в ИФНС на флешке;
• готовый отчет направляется посредством ТКС.

В обоих случаях сотрудники ИФНС примут отчетность при условии, что она заверена усиленной ЭЦП, оформленной на руководителя коммерческой структуры или иное лицо, уполномоченного доверенностью. Оформление подписи платное и требует времени, поэтому о прохождении процедуры нужно позаботиться заранее.

Если информация направляется по ТКС, налоговики в течение суток высылают компании или ИП квитанцию о приеме документов.

В какую ИФНС представляется «упрощенная» отчетность?

Действующее законодательство гласит, что фирмы и ИП могут состоять на учете одновременно в нескольких инспекциях. Они регистрируются по месту нахождения головной организации или обособленных подразделений, по району расположения активов – отдельных видов имущества.

Вне зависимости от того, в скольких ИФНС зарегистрирован бизнес-субъект, он всегда представляет декларацию УСН в один фискальный орган:

• компании – по месту ведения деятельности;
• предприниматели – по адресу прописки.

Указанное распространяется на ситуации, когда коммерческие структуры фактически ведут деятельность в другом районе или субъекте РФ.

Организации не представляют отчетные формы по адресам своих обособленных подразделений. Главное, чтобы «обособки» не имели статуса филиалов или представительств, в противном случае бизнес-субъект утрачивает право использования упрощенного фискального режима.

Как заполнить декларацию УСН?

Чтобы заполнить форму, бухгалтеру нужно подготовить следующую информацию:

• о сумме полученной выручки за истекший год;
• о размере страховых взносов, перечисленных за персонал, пособий по больничным листкам, величине торгового сбора (если хозяйствующий субъект признается его плательщиком);
• о суммах авансовых платежей, перечисленных в бюджет на протяжении 12-ти месяцев.

Бланк отчета един для фирм и ИП на УСН 15% и 6%. Различаются разделы, подлежащие заполнению двумя видами налогоплательщиков. Так, коммерческие структуры на «упрощенке» «Доходы» вносят данные в:

Содержит сведения о структуре-составителе, органе-получателе и отчетном периоде.

Итог декларации, содержащий сумму налога, которую налогоплательщик обязан перечислить в госказну (или вправе вернуть из нее).

Подробный расчет суммы налога. Раздел адресован исключительно структурам, состоящим на учете по УСН 6%.

Заполняется только теми структурами, которые в отчетном периоде уплачивали торговый сбор.

Предназначен исключительно тем хозяйствующим субъектам, которые на протяжении года получали целевое финансирование и средства от благотворительности. Раздел содержит информацию об их расходовании.

Если документ готовится впервые, не допустить ошибок и сориентироваться в многообразии требований поможет пример заполнения декларации 2018 год.

Как заполнить титульный лист декларации?

Титульник содержит общие сведения относительно составителя документа и содержащихся в нем данных. На этой странице указывается:

• ИНН и КПП составителя, присвоенные ему фискальным органом-получателем отчета.
• № корректировки. Указывается «0», если данные представляются впервые, «1» – если повторно, «2», «3» и т.д. – если с последующими уточнениями.
• Код периода, за который представляются данные. Если информация дается за целый год, ставится «34», если за неполные 12-ть месяцев – «50».
• № года, например, «2017».
• Код налоговой-получателя формы.
• Код по месту нахождения: фирмы выбирают «210», коммерсанты – «120».
• Наименование бизнес-субъекта в соответствии с учредительной документацией.
• ОКВЭД по новому справочнику.
• № телефона для связи.
• Число страниц готовой декларации и документов-приложений.

Если ИП или фирма находится в состоянии реорганизации, ей надлежит заполнить дополнительные три поля: ИНН и КПП реорганизованной структуры, код.

В нижней части листа располагается табличка со сведениями о лице, подтверждающем корректность данных. В начале формы нужно выбрать код этого гражданина:

• 1 – первое лицо компании или сам предприниматель-частник;
• 2 – доверенное лицо.

Если ИП выбрал вариант «1», далее он ничего не заполняет, просто подписывает титульник.

Если компания проставила «1», бухгалтер пишет ФИО гендиректора, если «2» – ФИО иного должностного лица. Ниже обязательно указываются сведения документе (например, доверенности), на основании которого действует представитель.

Отдельным блоком в титульнике проходит таблица, заполняемая представителями ИФНС-получателя. В ней указывается способ и дата представления отчетной формы.

Что указывать в разделе 2.1.1 отчета?

Все об особенностях заполнения новой декларации по УСН

Для ИП, работающих по упрощенке, существует много льгот, однако декларацию сдавать они обязаны. Именно она является основанием для уплаты авансовых бюджетных взносов и остатков налога за прошедший год. Принятая в 2017 году новая декларация по УСН более совершенна, заполнять ее проще, учитываются особенности льготников и предоставляется возможность автоматического вывода в случае внесения необходимых данных в систему на протяжении года. Но при письменном заполнении остаются нюансы, о которых необходимо знать.

Когда сдавать

Юридические лица должны предоставить отчет к 31 марта, декларация ИП УСН доходы указывает до 30 апреля. Несмотря на ежеквартальное перечисление аванса, отчеты по нему не нужны.

В случае закрытия по каким-либо причинам бизнеса, индивидуальный предприниматель должен помнить, что подача отчета переносится до 25 последующего за закрытием месяца. Если срок сдачи декларации УСН в 2017 году не изменился, то штрафные санкции ужесточились.

Нарушение этих сроков наказуемо материально, размер зависит от того, были ли проведены платежи. Если предприниматель не успел заполнить декларацию УСН, но регулярно выплачивал нужные суммы, наказание ограничится 1 000 руб. штрафа. В случае отсутствия перечислений, с неплательщика требуют 5% от суммы поступления за каждый неуплаченный месяц. Ограничение – 30% от суммы как максимум. Если деятельность не велась, документ все равно нужно сдать в указанные сроки.

Куда и как сдавать

Если организациям позволительно сдавать декларацию в зависимости от места деятельности, предпринимателям приходится отправлять ее по месту регистрации, несмотря на то, что сами они занимаются своей деятельностью совершенно в другой местности.

Однако сделать это не сложно, поскольку отчет за 2016 год может сдаваться сразу тремя путями:

1. Почтой. Письмо оформляется как ценное, все вложения при оформлении к отправке описываются.
2. Лично. Если ИП проживает и работает по месту регистрации, ему не составит труда лично сдать декларацию за 2016 год. В этом случае предоставляется 2 экземпляра.
3. Электронным путем. Все чаще используется именно такой вариант. Многие фирмы и ИП работают с электронной формой бухгалтерии. Заполняя по просьбе программ данные на протяжении года, к концу они на выходе получают готовую декларацию, которую в виде файла отправляют в налоговые органы. Особенно удобно это при большом расстоянии от места регистрации. Необходимо иметь цифровую подпись налогового сервиса или ЭЦП.

Все варианты правомочны, и выбор ИП может основываться только на личных предпочтениях. Главное – не нарушить сроки сдачи за 2016 год и правильно ее заполнить.

На видео: Как сдать налоговую декларацию по УСН ИП через интернет бесплатно через ФНС Инструкция.

Основные правила заполнения

Несколько моментов могут повлиять на сдачу документов, хотя и не являются весомыми на первый взгляд:

• заполнение возможно либо в электронном виде, либо печатными буквами ручкой с черными, синими или фиолетовыми чернилами;
• наличие печати не обязательно;
• исправления категорически запрещены;
• не содержащие данных листы в отчете не подаются;
• все страницы необходимо пронумеровать;
• сшивать или скреплять страницы документа запрещается;
• вносимые цифры округляются в рублях, копейки округляются;
• незаполненных строк быть не должно, если результат равен «0», необходимо проставить “-“.

В электронном виде подача имеет свои особенности. Шрифт должен быть только Courier New высотой 16-18 пунктов. Важно, что документ отображает новые возможности по налоговым расчетам. Изменения налоговых ставок местными властями отображается в документе, упрощенцам позволено уменьшать торговый сбор, для чего тоже выделено графы.

При использовании декларирования «Доходы», вносятся данные в титульный лист, а также части 1.1, 2.1.1, 2.1.2. При заполнении «доходы за минусом расходов» указывается информация в тот же титульный лист, и части 1.2 и 2.2. Третий раздел используют только при наличии целевого финансирования. Все листы должны заверяться подписью ИП или его правомочного представителя. При наличии у ИП печати, ее ставят только на титуле. Заполненный образец декларации УСН в 2017 году:

На видео: Изменения в УСН с 2017 года

Документ при отсутствии деятельности

В некоторых случаях предприниматель не имеет возможности заниматься своей деятельностью на протяжении всего года. Однако это не снимает с него обязанности по сдаче отчетов. Законодательством предусмотрена так называемая нулевая декларация по УСН за 2017 год, в которой заполняется минимальное количество листов:

Не смотря на минимальное количество данных и отсутствие оплаты налогов за 2016 год для ИП сроки сдачи нулевой декларации остаются важными, а их нарушение является наказуемым материально. Поскольку система налогообложения называется упрощенной, то это касается многих особенностей ее ведения, в том числе документальной. В целом заполнение документа не вызывает сложностей и доступно даже гражданам без специального образования. Это позволяет малому бизнесу обходиться без привлечения наемных сил, работая над декларацией по УСН за 2016 год для ИП по образцу заполнения доходов полностью самостоятельно.

На видео: Нулевая отчетность за 5 минут

Понравилась статья? Сохраните в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку этой статье, а именно — Все об особенностях заполнения новой декларации по УСН, проголосуйте — это анонимно и полезно для других. Может есть чем поделиться и дополнить?

Источник: biznes-prost.ru

Изменения в нулевой декларации УСН для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в нулевой декларации УСН для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Обязательные платежи по УСН без работников

Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:

• Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
• Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Когда применяется упрощённая форма налоговой отчётности

Единая упрощённая декларация (ЕУД) — это такой же отчёт для ИФНС, но без числовых значений. Её можно использовать вместо нескольких нулевых деклараций по другим налогам.

Подать единую упрощённую налоговую декларацию нужно тем, кто работает в статусе налогоплательщика. И неважно, велась ли работа и платились ли по факту налоги.

Куда подавать упрощённую отчётность

Упрощённые отчёты бизнес сдаёт в ту же инспекцию, что и обычные. Компании отчитываются в отделение по месту регистрации ООО, предприниматели — по адресу прописки.

Существуют разные мнения в отношении сроков подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, поскольку в законе точного срока для такой ситуации не указано. В первую очередь, предприниматель ориентируется на статью 346.23 налогового кодекса, которая определяет сроки сдачи отчетности таким образом:

• ИП, ведущие бизнес на упрощенке, подают декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным,
• Предприниматели, переходящие с упрощенки на другой налоговый режим, отчитываются в следующем месяце после подачи заявления, до 25-го числа,
• ИП, нарушившие условия работы по упрощенке и потерявшие право на ее применение, отчитывается до 25-го числа следующего квартала.
• То есть, срока конкретно для закрывающей декларации при ликвидации не указано. Однако упрощенку применяют очень многие бизнесмены и вопрос сроков сдачи отчетности всегда всплывает. Чтобы на него ответить, необходимо изучить позиции государственных органов, однако они не единогласны. Например, ФНС предлагает ориентироваться на общие сроки, как для действующих предпринимателей. Минфин в то же время уверен, что ликвидация схожа с ситуацией добровольного отказа от УСН, а значит ведомство предлагает сдавать отчёт до 25-го числа в следующем месяце.

Форма декларации по УСН 2023 года

• Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
• Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.

Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.

• Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
• Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
• В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
• Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
• Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.

Cпocoбы cдaчи дeклapaции по УСН

Oтчeтнocть пo УCН мoжнo cдaть:

• Личнo (генеральный директор или ИП) или чepeз пpeдcтaвитeля по доверенности;
• Пo почте России зaкaзным письмом c описью вложения;
• Пo телекоммуникационным каналам cвязи (TKC) чepeз oпepaтopoв элeктpoннoгo дoкyмeнтooбopoтa (ЭДO).

Чем грозит не сдача дeклapaции по УСН (штрафные санкции)

• Если ООО или ИП должны сдать нулевую отчетность- то штраф 1 000 руб.;
• Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами, заплатили налог, но не сдали саму декларацию- то штраф 1 000 руб.,
• Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами и нaлoг нe yплaчeн, то штраф составит 5% oт размера налога, подлежащего к уплате пo дeклapaции зa каждый месяц просрочки, но нe более 30% в целом.

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

• Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
• Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
• Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
• Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
• Страницы должны сдаваться пронумерованными.
• На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
• Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
• Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Как подавать декларацию и платить налоги и взносы?

Подавать налоговую декларацию нужно ежеквартально до 20 числа следующего месяца, а платить налоги можно до 22-го. Например, за первый квартал (январь – март) декларацию нужно подать с 1 до 20 апреля, а перечислить деньги – до 22 апреля.

Лайфхак: если подавать декларацию не в последний момент, а заранее и в середине рабочего дня, то в налоговой инспекции можно не встретить никакой очереди. А вот если вы приедете туда вечером в последний день подачи декларации, то все будет куда менее комфортно.

Для подачи декларации и уплаты налогов вам не потребуется предъявлять ни книгу учета доходов и расходов, ни ваши договоры и акты выполненных работ, ни выписки из банков. Тем ни менее, при подаче декларации полезно иметь с собой папку с документами за квартал, а также запасной пустой бланк декларации. Если понадобится что-то исправить, вы сможете все пересчитать на месте и просто от руки вписать данные в новый бланк – не придется искать ближайший пункт распечатки с высокими тарифами.

Перечислить деньги налоговой можно и через ЕРИП, и даже в кассе банка, отстояв очередь. Для этого потребуется вывести деньги с расчетного счета ИП на личную банковскую карточку и заплатить комиссию за вывод средств. А можно сделать платеж прямо с расчетного счета ИП. Банки принимают подобные платежи без комиссии, так что это выгоднее.

Для того, чтобы сэкономить, потребуется оформить платежное поручение в интернет-банкинге или отделении банка. Реквизиты платежа в бюджет вам подскажут в налоговой.

Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году

Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.

Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.

Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.

Отчетный период

Когда подавать декларацию

Когда подавать уведомление

Когда переводить аванс и налог

ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023

ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023

Первый квартал 2023 года

Шесть месяцев 2023 года

Источник: kupit-gbi199.ru