Приветствую! Суть такая: устроилась в эту чудо компанию сборщиком месяц назад, чисто подработку искала, ибо мне просто нужно было выбраться из зоны комфорта после потери самого близкого человека, но попала в ад какой-то. Сотрудников достаточно не набрали, так ещё и из имеющейся кучки многие берут выхи и супервайзер на замену не шлёт никого.
В одну харю работать перспектива так себе и чисто физически все заказы в две лапки собрать нереально, особенно сейчас, когда в январе заказ поставили от 1к рублей. Заказы все мелкие, но их много, дохода с них особого нет, но по магазину носишься, ведь товары они выставляют не пойми как, а заказы горят.
Хочу очень уйти, но здесь работа по самозанятости и встал вопрос: а нужно ли вообще заранее сообщать об уходе и что-то подписывать? Не припомню, чтобы подписывали что-то. От супервайзера не дождешься ответа ВООБЩЕ НИ НА ЧТО. Это труднодоступный человек, никто в мире так больше не ломается, мне кажется.
Боже упаси кому пойти в это место, конечно, зависит от точки, но я хотела пойти на другую, а мест там не было. 11 рублей за позицию при нынешних мелких заказах — только себе на обезболивающие заработать, ибо при недостаточном количестве сотрудников пашешь так, что только на лекарствах и существуешь, а деньги оставшиеся с лекарств, тратишь на быстрый перекус между заказами. В общем, особого заработка я не вижу. Ах да, связь не оплачивается, приходится за свои деньги звонить клиентам и с личного номера, что еще больше трат добавляет, когда денег и так не особо выходит.
Статус самозанятости и его подводные камни! | Как платить налоги меньше?
Пыталась найти права как самозанятой, но как-то не нашла нужной инфы насчет ухода и на каком основании штрафы #работа
Источник: www.woman.ru
Особенности сотрудничества с самозанятыми в 2023 году
Вот уже несколько лет для граждан есть возможность зарегистрироваться в качестве самозанятого, уплачивающего налог на профдоход. Сотрудничество с самозанятыми несет для организаций ряд преимуществ, но в то же время есть и моменты, которые могут повлечь за собой налоговые риски. Рассказываем о нюансах работы с самозанятыми в 2023 году.
Преимущества сотрудничества компаний с самозанятыми
Сотрудничество с гражданами, оформившими себя как самозанятые, уплачивающие налог на профдоход, безусловно, несет в себе ряд преимуществ.
Основное преимущество состоит в том, что у компании-заказчика отсутствует необходимость удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на вознаграждения данным лицам. Самозанятые сами платят налог со своего дохода. И это не НДФЛ, а налог на профессиональный доход (НПД), ставка которого, кстати говоря, ниже ставки НДФЛ, что дает преимущества и для самого гражданина. А от уплаты страховых взносов самозанятые и вовсе освобождены. Соответственно, раз компания, выплачивающая доход самозанятому гражданину, не должна платить за него налог и страховые взносы, то, соответственно, она не обязана и заполнять по нему отчетность.
Именно поэтому некоторые организации даже выдвигают условие потенциальным внештатникам и предлагают зарегистрироваться им в качестве самозанятых.
Что проверить перед началом сотрудничества с самозанятым
Перед тем, как начать сотрудничать с самозанятым и пользоваться всеми преимуществами данного спецрежима, стоит проверить три момента.
Во-первых, действительно ли гражданин применяет режим самозанятого. Он может предоставить справку о регистрации в качестве плательщика НПД (она оформляется в приложении «Мой налог»). Либо компания самостоятельно проверяет эту информацию с помощью специального сервиса , размещенного на сайте ФНС России. Поиск осуществляется по ИНН гражданина. Узнать о его статусе как плательщика НПД можно на любую дату: сервис предусматривает возможность указания дат.
Во-вторых, убедитесь, что самозанятый не из числа бывших работников, с момента увольнения которых прошло меньше 2 лет. В п. 2 ст. 6 Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ приведены виды доходов, которые не могут облагаться в рамках режима самозанятости. К ним относится также доход от оказания услуг по договору ГПХ при условии, что заказчиком услуг/работ выступает организация, которая была работодателем самозанятого менее 2 лет назад.
В-третьих, проверьте, не подпадает ли доход, который будет получать самозанятый, под доход, в отношении которого режим самозанятости не применяется.
Например, компания планирует арендовать помещение у физлица, которое зарегистрировано в качестве плательщика НПД. Факта регистрации в качестве самозанятого недостаточно. Нужно проверить, действительно, ли услуга по передаче в аренду помещения подпадает под режим самозанятости. А для этого имеет значение, какое именно помещение арендуется.
Если нежилое (например, под офис), то в этом случае доход за такую аренду не может облагаться в рамках спецрежима. Соответственно, в этом случае при выплате аренды компания обязана удержать НДФЛ.
Как показывает начавшаяся формироваться судебная практика, не исключены риски привлечения компании к ответственности за неудержание НДФЛ. Одно такое дело было рассмотрено Арбитражным судом Уральского округа (постановление от 23.09.2022 N Ф09-5746/22 по делу N А60-62971/2021).
Организация платила своему «самозанятому» директору за то, что тот предоставил свое жилое помещение под использования в качестве юридического адреса компании. Конечно, тот факт, что директор трудится по найму на организацию уже говорит о том, что выплачиваемые ему доходы не подпадают по НПД. Но суд об этом упоминает лишь вскользь, заостряя свое внимание на другом. Больше всего судей смутил тот факт, что жилое помещение предоставлено физлицом обществу в целях, не отвечающих назначению жилого помещения.
Таким образом, даже если компания берет в аренду жилое помещение у самозанятого гражданина, одного лишь этого факта явно недостаточно, чтобы не удерживать НДФЛ при выплате арендной платы. Квартира должна использоваться в качестве жилого помещения (например, для проживания в ней работников). В противном случае – например, если арендуется квартира под офис или склад – необходимо удерживать НДФЛ при выплате аренды.
Нужен ли компании договор с самозанятым
При подготовке такого договора целесообразно включить в него следующие положения:
- сведения о статусе исполнителя (что он самозанятое лицо, уплачивающее НПД);
- обязанность по выдаче чека при оплате вознаграждения (можно также предусмотреть уплату штрафа за непредставление чека);
- обязанность гражданина уведомить компанию о снятии его с учета в качестве плательщика НПД и сроки такого уведомления (можно также предусмотреть уплату штрафа за несвоевременное уведомление).
Последнее положение особенно важно, ведь при изменении статуса у компании, как у источника выплаты дохода, появятся новые обязанности (по исчислению НДФЛ и, возможно, страховых взносов, если мы говорим об «обычном» гражданине, а не об ИП). Если этого условия нет в договоре или самозанятый не выполнит его, то нужно перед каждой выплатой вознаграждения проверять актуальность статуса самозанятого контрагента на официальном сайте ФНС.
Риски переквалификации в трудовой договор
Договор с самозанятым нужно оформить таким образом, чтобы указанные в нем положения налоговые органы не могли переквалифицировать в трудовой договор. В противном случае налоговики обвинят компанию в том, что трудовые отношения она подменяет гражданско-правовыми, и, как следствие, будет доначислен НДФЛ со страховыми взносами (если вознаграждение будет подпадать под объект обложения взносами).
В связи с этим обращаем внимание на письмо ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, в котором приводится подробный список признаков и обстоятельств, указывающих на фактически сложившиеся трудовые отношения с самозанятым лицом. К ним, в частности, относятся следующие признаки:
- отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
- договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда;
- из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя;
- обеспечение работодателем работника условиями труда;
- в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;
- договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории общества).
Чек от самозанятого
Начиная сотрудничать с самозанятыми, следует знать, что на каждый расчет необходимо получать от него специальный чек.
Чек от самозанятого имеет для компании важное значение, поскольку при его отсутствии не получится отнести на расходы, учитываемые при налогообложении, стоимость приобретенных у самозанятого услуг. Об этом прямо сказано в п. 8−9 ст. 15 Закона № 422-ФЗ.
Отсутствие чека влияет не только на сумму налога на прибыль, но и на страховые взносы. Выплаты самозанятым лицам освобождаются от уплаты страховых взносов при наличии у организаций, выплачивающим им доход, специального чека (п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Соответственно, при отсутствии такого чека компании придется начислить страховые взносы. А вот на НДФЛ отсутствие чека не повлияет.
Компания, выплатившая доход самозанятому, не обязана исчислять НДФЛ в случае, если она не получила от него специальный чек на сумму платежа. Но это при условии, что гражданин действительно на момент платежа состоял на учете в качестве плательщика НПД. Проверить это можно, как уже было отмечено, на сайте ФНС в специальном сервисе.
Чек самозанятый формирует в мобильном приложении (веб-кабинете) «Мой налог». Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе (п. 4 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Если чек был передан в электронном виде, то у компании он может храниться как в электронной форме, так и в распечатанном виде (п.
5 письма ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899).
В чеке должны быть заполнены обязательные реквизиты, приведенные в п. 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (в частности, ФИО и ИНН самозанятого, ИНН компании-заказчика, дата и время расчета, наименование услуг, стоимость услуг, специальный QR-код).
Дата оформления чека зависит от момента и способа оплаты. Момент подписания акта оказанных услуг (если таковой составляется) значения здесь не имеет.
Сформировать и направить заказчику чек самозанятый гражданин обязан (п. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ):
- в момент оплаты наличными или электронными деньгами, в том числе, при оплате через онлайн-банк, мобильный банк, с помощью электронного кошелька;
- не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, по безналичным поступлениям от покупателей и заказчиков.
Возникнут ли у компании-заказчика налоговые риски, если чек был оформлен самозанятым с опозданием? По данному поводу отметим, что налоговые риски в полной мере исключить нельзя. Налоговые органы могут признать такой чек документом, оформленным с нарушениями, а значит, документом, на основании которого нельзя учесть расходы.
Официальные разъяснения по этому вопросу пока отсутствуют. Однако мы считаем, что организация имеет право учесть расходы на основании такого чека, поскольку соблюдено предусмотренное Законом № 422-ФЗ условие о наличии чека. А факт нарушения срока оформления самозанятым не должен негативно отражаться на сотрудничающей с ним компании.
К тому же согласно п. 1 ст. 252 НК РФ «под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором)».
Если допустить, что чек, составленный за пределами установленного срока, не является документом, оформленным в соответствии с законодательством, то в таком случае его можно отнести к документу, косвенно подтверждающему произведенные расходы. А если дополнительно имеется акт оказанных услуг, полученный от самозанятого, то тем более расход считается документально подтвержденным.
Должен ли самозанятый составлять акт выполненных работ
Еще один вопрос, который часто встает перед компаниями: необходимо ли требовать от самозанятого оформления акта на свои услуги или достаточно одного чека?
В случае, когда оплата услуг самозанятого производится авансом, то акт, конечно же, необходим. Он зафиксирует факт оказания услуг, и из него будет видно, к какому периоду относятся расходы, а значит, в каком периоде следует отразить стоимость услуг (п. 1 ст. 272 НК РФ).
А нужно ли оформлять акт в случае постоплаты услуг самозанятого? Полной ясности в этом вопросе нет. Например, в п. 4 Письма ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899 было пояснено, что обязательным для учета расходов является чек от самозанятого, а «акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты». То есть чиновники обозначили акт в качестве дополнительного (необязательного) документа, и то только в случае оплаты услуг на условиях предоплаты.
Однако позже на сайте ФНС России вышла информация о том, что «для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания» (информация ФНС от 26.08.2021).
Как уволиться с работы в качестве самозанятого: официальное увольнение или закрытие деятельности?
Какие действия необходимо предпринять, чтобы уволиться как самозанятый при устройстве на работу? Нужно ли писать официальное увольнение? Можно ли закрыть самозанятость в качестве альтернативы официальному увольнению? Могу ли я не являться на работу после закрытия самозанятости?
Ответ на вопрос
Главные тезисы
- Запрос о возможных действиях для увольнения при устройстве на работу как самозанятый;
- Необходимость написания официального увольнения;
- Возможность закрытия самозанятости как альтернатива официальному увольнению;
- Возможность не являться на работу после закрытия самозанятости.
Ответ на вопрос
Самозанятый не является работником в классическом понимании этого слова, поэтому вопрос увольнения в данном случае не стоит. Однако, если вы работаете не только как самозанятый, но и по какому-то трудовому договору, то для увольнения необходимо следовать процедуре, которая предусмотрена соответствующими нормами трудового законодательства Российской Федерации. Поэтому, если вы желаете прекратить трудовые отношения, вам необходимо оформить письменное заявление об увольнении и передать его работодателю в соответствии с оговоренными условиями трудового договора. В случае если вы работаете только на самозанятости, то достаточно просто закрыть свой ИП и прекратить предоставление услуг.
Необходимые документы
Для увольнения самозанятого работника необходимо заключить трудовой договор или договор подряда, в котором будет прописан порядок его расторжения. Если работник желает уволиться, то ему следует обратиться к работодателю с заявлением об увольнении с указанием даты его окончания. Также необходимо уведомить о своих намерениях и закрыть регистрацию как самозанятый в налоговых органах. Простое закрытие регистрацией как самозанятого и неявка на работу не рассматривается как увольнение и может привести к негативным последствиям, в том числе к неисполнению своих обязательств и штрафным санкциям. Для обеспечения надлежащей правовой защиты рекомендуется заключать документы письменно и вести переписку с работодателем по электронной почте с сохранением всех переписок в качестве доказательств в случае возникновения споров.
Необходимые статьи
Статьи 77 и 81 Трудового кодекса Российской Федерации.
Вопрос: Как уволиться с работы в качестве самозанятого: официальное увольнение или закрытие деятельности?
Источник: qwokli.ru