Подскажите пожалуйста, ИП на УСН 6% обязан ли вести книгу учета доходов и расходов в 2018 году?
10 января 2019, 15:16 , Антон, г. Архангельск
Ответы юристов
Евгений Дацук
Юрист, г. Красноярск
рейтинг 8.2
Общаться в чате
Начиная с 2018 года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016. В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них.
В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.
В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.
Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.
Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.
Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.
В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.
Источник: pravoved.ru
Ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН 6%
Рассчитать стоимость бухгалтерского обслуживания ИП
на УСН 6%
Система налогообложения УСН 6%
Количество документов в месяц
Итого: 5500 руб./мес.*
* Стоимость услуг ориентировочная.
Каждая организация имеет свою специфику, поэтому, для точного определения стоимости услуг, необходим предварительный анализ Ваших документов.
Наценка по виду деятельности
Розничная
торговля
Оптовая
торговля
Производство
Строительство
Наценка по виду договоров или сложных операций
Лизинговые сделки
Договор кредитования
Договор франчайзинга
Обстоятельства, приводящие к раздельному учету операций
Совмещение общего режима
налогообложения с ЕНВД
Совмещение УСН с ЕНВД
Транспортная экспедиция
Одновременное осуществление
операций с НДС и без НДС
Бухгалтерское сопровождение необходимо уже на этапе регистрации ИП.
Несмотря на то, что законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей без работников вести бухучёт (обязателен налоговый учёт), ведение бухгалтерского учёта ИП при УСН и других формах налогообложения необходимо, так как позволяет вести эффективный контроль за финансовой деятельностью.
Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН производится для следующих целей:
- контроль за финансами, активами и ресурсами;
- эффективное планирование дальнейшей деятельности;
- контроль за сроками сдачи отчета перед налоговыми органами.
Особенности ведения бухучета ИП на УСН 6% в том, что предпринимателю нужно лишь заполнять книгу доходов, а также ежегодно предоставлять отчёт в налоговые органы.
Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП на УСН 6% в 2018 году
| 4 квартал 2017 года | декларация и налог по итогам 2017 года – до 03.05.2018 |
| 1 квартал 2018 года | авансовый платеж – до 25.04.2018 |
| 2 квартал 2018 года | авансовый платеж – до 25.07.2018 |
| 3 квартал 2018 года | авансовый платеж – до 25.10.2018 |
| 4 квартал 2018 года | декларация и налог по итогам 2018 года – до 30.04.2019 |
Услуги частного бухгалтера для ИП при УСН 6%: стоимость в месяц *
Количество документов в месяц
Стоимость при УСН 6%
от 1 до 20 комплектов документов
до 40 комплектов документов
до 60 комплектов документов
до 120 комплектов документов
до 180 комплектов документов
до 240 комплектов документов
до 350 комплектов документов
* стоимость услуг ориентировочная, итоговые расценки зависят количества сотрудников на предприятии, вида деятельности, наценок по виду договоров или сложных операций, а также обстоятельств, приводящих к различному счету операций (например, совмещение системы налогообложения с ЕНВД и проч.)
Бухгалтерское обслуживание ИП на УСН 6% не только обеспечивает выполнение требований действующего законодательства в вопросах отчетности и перечисления обязательных платежей. Грамотно организованная система учета позволяет контролировать все сферы деятельности предприятия и проводить планирование дальнейшего развития на основании объективной информации.
Преимущества УСН 6%
Упрощенная система налогообложения позволяет минимизировать ведение бухучета и применять одну из ставок налога – 6% или 15%. При упрощенке 6% базой налогообложения является совокупный валовый доход, полученный индивидуальным предпринимателем за отчетный период. Основные достоинства такой схемы:
- невысокий процент отчислений;
- минимальный комплект учетных форм и регулярной отчетности.
Что входит в учет
Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН 6% напрямую зависит от наличия у упрощенца наемных сотрудников. В случае работы индивидуально требования предельно просты, а при наличии штата работников для ведения бухгалтерии потребуются услуги компетентных специалистов.
Учет для ИП без работников
Ведение учета ИП на УСН 6% сводится к заполнению книги доходов и расходов, расчету и своевременному перечислению налогов, а также предоставлению ежегодной отчетности в органы ФНС. Даже при таких незначительных объемах операций существует риск несоблюдения срока обязательных платежей, неправильного расчета перечисляемой суммы или невнесения необходимой информации в книгу доходов.
Учет для ИП с наемными работниками
ИП на УСН 6%, имеющий штат сотрудников, также выполняет вышеуказанные действия, однако к ним добавляются дополнительные формы отчетности:
- справка о доходах формы 2-НДФЛ — ежегодная;
- отчет по среднесписочной численности персонала – ежегодная;
- формы расчетов 6-НДФЛ и страховых взносов – ежеквартальные;
- отчет для ПФ ф.С3ВМ – ежемесячно;
- отчет по соцстраху ф. 4-ФСС — ежеквартально.
Изменения законодательства
Одним из факторов риска для предпринимателя являются постоянные изменения требований законодательных актов, которые он просто не в состоянии отслеживать. В вопросах налогообложения ИП за последние годы произошли только небольшие позитивные сдвиги:
- в отдельных регионах предусмотрена возможность снижения ставки налога с 6% до 1%;
- малые компании, в том числе ИП, освобождены от неналоговых проверок.
Компания «АйКью Консалтинг» предлагает услуги по ведению учета ИП на УСН 6% для предпринимателей всех направлений деятельности.
Преимущества заключения договоров на абонентское обслуживание:
- экономия средств: услуги консалтинга значительно дешевле содержания штатного бухгалтера;
- качественный сервис: квалифицированный штат консультантов с большим опытом бухгалтерского обслуживания обеспечит непрерывность ведения учета, своевременность уплаты налогов и предоставления отчетных форм;
- гарантированная защита: соблюдение требований актуальных нормативных актов минимизирует риск наложения штрафных санкций со стороны контролирующих органов.
Требуется ли вести кассовую книгу и другие документы при использовании УСН 6% для ИП?
Возник такой вопрос: кроме книги о доходах и расходах у ИП при УСН 6% нужно ли вести какие-нибудь другие документы? (Например: Заполнение кассовой книги).
Ответы на вопрос (1):
02.01.2014, 21:27,
3. Ведение учета и составление финансовой отчетности
индивидуальными предпринимателями, являющимися субъектами малого
предпринимательства, применяющими в соответствии с налоговым
законодательством специальные налоговые режимы для крестьянских или
фермерских хозяйств, а также на основе упрощенной декларации
4. Индивидуальные предприниматели, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, применяющие в соответствии с налоговым законодательствомспециальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, а также на основе упрощенной декларации отражают свои хозяйственные операции и события в книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей (далее — Книга). Индивидуальные предприниматели, подлежащие обязательной государственной регистрации в налоговом органе и не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость ведут бухгалтерский учет по своей деятельности в книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость по форме согласно приложению 1. Предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость ведут бухгалтерский учет по своей деятельности в книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость по форме согласно приложению 2.
5. Книга заполняется в хронологическом порядке без применения способа двойной записи, типового плана счетов бухгалтерского учетаи иных требований в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
6. При ведении Книги индивидуальный предприниматель применяет качественные характеристики информации, такие как понятность, уместность, надежность, сопоставимость, полнота информации. В случае использования сокращений, закодированных записей и символов их значение должно расшифровываться в каждом конкретном случае.
7. Хозяйственные операции и события оформляются посредством первичных учетных документов, требования к которым установлены законодательствомРеспублики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
8. Книга открывается на один финансовый год и должна быть пронумерована, прошнурована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной Книги указывается число содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью индивидуального предпринимателя и заверяется печатью индивидуального предпринимателя (при ее наличии) до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной Книги, которая велась в электронном виде, и выведенной по окончании периода на бумажные носители, указывается число содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью индивидуального предпринимателя и заверяется печатью индивидуального предпринимателя (при ее наличии).
9. Исправление ошибок в Книге должно быть обоснованно и подтверждено подписью индивидуального предпринимателя с указанием даты исправления и заверено печатью индивидуального предпринимателя (при ее наличии).
10. Наряду с Книгой индивидуальный предприниматель ведет следующие регистры бухгалтерского учета:
ведомость В — 1 по учету денежных средств согласно приложению 3;
ведомость В — 2 по учету запасов согласно приложению 4;
ведомость В — 5 по учету расчетов с покупателями и заказчиками согласно приложению 7;
ведомость В — 6 по учету расчетов с поставщиками согласно приложению 8;
ведомость В — 7 по учету оплаты труда согласно приложению 9;
ведомость В — 9 по учету биологических активов согласно приложению 11;
ведомость В — 10 по учету движения основных средств и нематериальных активов согласно приложению 12;
ведомость В — 11 по учету амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам согласно приложению 13;
сводная ведомость В — 13 согласно приложению 16.
Источник: www.9111.ru