Кто ведет книгу учета доходов и расходов на УСН Все плательщики на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов. При этом не важно, какой объект налогообложения вы применяете: «доходы» или «доходы минус расходы». Книгу учета доходов и расходов должны вести и организации, и ИП (ст. 346.24 НК РФ).
Как вести книгу учета доходов и расходов?
Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована, пронумерована и завизирована подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя, и заверена печатью (при наличии). Не заполненные разделы книги учета доходов и расходов также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
Нужно ли вести книгу учета доходов и расходов при УСН 6?
Вести КУДиР должны все налогоплательщики на УСН. При этом неважно, какой объект налогообложения они выбрали — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Книга нужна, чтобы учитывать хозоперации, определять финансовые результаты и считать сумму налога к уплате.
КУДиР: как вести книгу учёта доходов и расходов ИП на УСН и патенте?
Нужно ли вести журнал доходов и расходов при УСН?
Предприниматели на УСН обязаны вести учёт полученных доходов в Книге учёта доходов и расходов ( КУДиР ). На основе данных КУДиР рассчитывается налог по УСН и заполняется налоговая декларация.
Какие доходы учитываются при усн 6 %?
Предпринимателей интересует, как считается доход ИП на УСН 6%. К нему относятся денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами.
Что входит в понятие доход физического лица?
Доход – это экономическая выгода. Выгода может быть получена в денежной или натуральной форме. Условием налогообложения такой выгоды является возможность ее оценки. Доход физических лиц определяется в соответствии с главой 23 НК РФ.
Что относится к доходам в натуральной форме?
Так, статья 211 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) определяет «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме». Доходами в натуральной форме считаются доходы, полученные не оплатой денежными средствами, а в виде получения товаров (работ, услуг), иного имущества.
Как понять доход в натуральной форме?
В ряде случаев у сотрудника организации может возникать доход в натуральной форме. Что это такое? Это экономическая выгода, полученная физлицом в виде переданных ему товаров, работ или услуг. С подобных доходов, получаемых работниками, компания, являющаяся их источником, должна удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Как определяется доход полученный в натуральной форме?
Согласно п. 1 ст. 211 НК РФ, при получении налогоплательщиком дохода от организаций и ИП натуральной форме в виде товаров, работ, услуг, иного имущества налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из их рыночных цен.
Какие виды доходов физических лиц подлежат налогообложению?
Пример:от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;от сдачи имущества в аренду;доходы от источников за пределами Российской Федерации;доходы в виде разного рода выигрышей;иные доходы.
Какие доходы не облагаются налогом?
217 Налогового кодекса, а в ст. 215 НК РФ указаны доходы иностранцев, которые не облагаются НДФЛ. Исключением являются доходы:за выполнение работ, услуг или трудовых обязанностей;в виде дивидендов (процентов);матвыгоды и доходов в натуральной форме, включая подарки;в виде призов и выигрышей.
Какой из перечисленных видов дохода физического лица не подлежит налогообложению по налогу на доходы физических лиц?
18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождены от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Источник: www.quepaw.com.ru
Какую документацию должен вести ИП на усн 6?
Предоставление 2-НДФЛ – это так же, как вести учет ИП на УСН доходы в 2021 году без работников, то есть до 30 апреля предыдущего года; Подача 6-НДФЛ – не позднее конца последующего месяца за отчетный период.
Какую документацию должен вести ИП на усн доходы?
Бухгалтерский учет ИП на УСН состоит из налоговой декларации и книге учета доходов и расходов. Подавать декларацию надо, даже если за последний год не было доходов. В книге учета доходов и расходов предприниматель записывает все доходы и расходы, которые были у компании за код.
Нужно ли вести бухучет ИП на усн 6?
Срок отчетности ИП на УСН в 2021 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей. Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%.
Какую документацию должен вести ИП на осно?
ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся и учитывался НДС. Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
Как сдавать отчетность ИП Усн?
- Ежегодно: налоговая декларация по УСН; 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица); .
- Ежеквартально: Расчет 6-НДФЛ; 4-ФСС; .
- Ежемесячно: Форма СЗВ-М.
Нужно ли вести бухучет при Усн ИП?
Таким образом, законодательство РФ не обязывает ИП на УСН вести бухгалтерский учет, но предписывает ведение налогового учета в целях исчисления соответствующего налога по УСН к уплате в бюджет. Вести налоговый учет нужно в книге учета.
Что должен вести ИП на упрощенке?
ИП на УСН должны вести учет полученных доходов и произведенных расходов для формирования налоговой базы по налогу при УСН. Кроме этого, если для ведения деятельности планируется привлекать наемный персонал, то предприниматель также должен вести кадровый учет своих работников.
Нужно ли вести книгу учета доходов и расходов при усн 6%?
Согласно законодательству, всем организациям и предпринимателям на упрощенке, в том числе на УСН 6%, нужно вести КУДиР. Если же они не используют онлайн-кассы или на УСН «доходы минус расходы», то перейти на онлайн-режим не смогут.
Какую отчетность должен сдавать ИП если он на патенте?
Налоговый учет предпринимателей на патентной системе налогообложения заключается в учете доходов от реализации. Для этого по каждому полученному патенту нужно вести книгу учета доходов. Это следует из пункта 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.
Почему ИП не обязан вести бухучет?
Бухгалтерское законодательство предусматривает, что ИП могут не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской .
Какие требования предъявляются к бухгалтерскому учету?
Законодательно закреплены следующие требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету: 1) бухгалтерский учет ведется организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законом; 2) бухгалтерский учет имущества, обязательств и .
Нужно ли вести учет при упрощенной системе налогообложения?
Ведение бухгалтерского учета при УСН с 2013 года является обязательным (п. 1 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Какие отчеты сдает предприниматель на общей системе?
Предприниматель на общей системе. Основной отчет — это Декларация о доходах (сдается ежегодно). . Основной отчет — ежеквартальная Декларация единого налога. Если предприятие — плательщик НДС, то сдается ежемесячная Декларация по НДС.
Какую документацию необходимо вести ИП?
В случае если ИП подпадает под категорию Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), он обязан вести те же документы, что и предприниматели при УСН — Декларацию и КУДиР. Выбрав Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), независимо от объемов заработка, вы будете платить фиксированные 15% от вмененного дохода.
Какие документы нужно вести при упрощенной системе налогообложения?
- Квартальные декларации по ЕНВД
- Годовую декларацию по УСН
- Годовую и промежуточную отчетность: баланс и отчет о финансовых результатах
- Расчетную ведомость по форме 4-ФСС
- Расчёт по страховым взносам
- Ежемесячную отчетность для ПФР по форме СЗВ-М, СЗВ-Стаж
Источник: madetto.ru
Как вести книгу покупок
12 Дек 2012 | Новости | Бухгалтер | 3 000 | 
голосов: 0
Если компания утратила право на применение УСН, ей придется уплачивать налоги, взимаемые с компаний на общей системе налогообложения, в том числе и НДС. В результате появляется обязанность вести книгу покупок.
Компании, являющиеся плательщиками НДС, должны вести книгу покупок, чтобы определить сумму НДС, подлежащую вычету. Для этого в книге регистрируются выставленные продавцами (исполнителями) счета-фактуры. Книгу покупок нужно вести за каждый налоговый период по НДС, то есть поквартально.
Форма и порядок ведения книги покупок утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 . Если книга покупок ведется в электронном виде, то нужно придерживаться формата, который установлен приказом ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138 .
Что регистрировать
В книге покупок нужно регистрировать счета-фактуры (корректировочные счета-фактуры):
- выставленные продавцами (исполнителями) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), а также налоговыми агентами в случаях, названных в пп. 4 и 5 ст. 161 НК РФ (например, реализующими конфискованное или бесхозное имущество). Нужно помнить, что если компания ведет раздельный учет НДС, то счета-фактуры можно зарегистрировать в книге покупок лишь на сумму НДС, которая подлежит вычету (п. 13 разд. II приложения № 4 к Постановлению № 1137);
- выставленные продавцами (исполнителями) и налоговыми агентами, указанными в пп. 4, 5 ст. 161 НК РФ, при получении авансов. Причем счета-фактуры на аванс, полученные компаниями, которые ведут как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, нужно регистрировать в книге покупок на полную сумму (п. 15 разд. II приложения № 4 к Постановлению № 1137);
- составленные налоговыми агентами, указанными в пп. 2, 3 ст. 161 НК РФ (например, арендующими госимущество), при предъявлении НДС к вычету.
Счета-фактуры, не соответствующие требованиям ст. 169 НК РФ и Постановления № 1137, в книге покупок регистрировать нельзя. Такие документы не являются основанием для налогового вычета.
Зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок нужно в момент возникновения права на налоговый вычет (п. 2 разд. II приложения № 4 к Постановлению № 1137).
Счета-фактуры — не единственные документы, которые нужно включать в книгу покупок. В частности, в ней регистрируют:
- документы, которыми оформляется передача имущества в уставный капитал и в которых указаны суммы налога, восстановленного участником (акционером) (п. 14 разд. II приложения № 4 к Постановлению № 1137, подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ ). Обычно таким документом выступает акт о приеме-передаче по форме № ОС-1 (№ ОС-1а, № ОС-16), который регистрирует принимающая сторона. Право на налоговый вычет возникает у принимающей стороны после принятия основных средств на баланс;
- таможенные декларации на импортируемые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату НДС таможенному органу. Или при импорте товаров из стран Таможенного союза заявление о ввозе с отметкой налоговой инспекции об уплате НДС и указанием реквизитов документов, подтверждающих фактическую уплату налога (п. 17 разд. II приложения № 4 к Постановлению № 1137);
- бланки строгой отчетности (копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику при приобретении им услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки и по проезду к месту командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей (п. 18 разд. II приложения № 4 к Постановлению № 1137).
Какие счета-фактуры регистрировать нельзя
В книге покупок не регистрируются счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные (п. 19 разд. II приложения № 4 к Постановлению № 1137):
- от дарителя при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы;
- участником биржи (брокером) при осуществлении операций купли-продажи иностранной валюты, ценных бумаг;
- посредником от заказчика по переданным на реализацию товарам (работам, услугам, имущественным правам), а также по полученной предоплате;
- посредником от продавца товаров (работ, услуг, имущественных прав), выписанные на имя посредника, в том числе по полученной предоплате;
- на сумму аванса при безденежных формах расчетов;
- на сумму аванса, если товары (работы, услуги, имущественные права) приобретаются исключительно для осуществления необлагаемых НДС операций (пп. 2, 5 ст. 170 НК РФ);
- на сумму аванса после получения (составления) счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг, передаче имущественных прав).
В книге покупок не нужно регистрировать счета-фактуры с пометкой «без НДС», полученные от продавцов, которые не являются плательщиками этого налога. Лица, не являющиеся плательщиками этого налога, составлять счета-фактуры не должны. К такому выводу пришли в Минфине России ( письмо от 20.10.2011 № 03-07-09/34 ).
Внесение исправлений в книгу покупок
Нередко в книгу покупок требуется внести исправления. От того, когда именно они вносятся, прямо зависит порядок внесения изменений (пп. 4, 9 разд. II приложения № 4 к Постановлению № 1137).
Счет-фактура получен в текущем квартале. Если получен исправленный счет-фактура, относящийся к текущему кварталу, то исправление нужно вносить непосредственно в книгу покупок. Для этого показатели аннулируемого счета-фактуры нужно указать с отрицательными значениями (со знаком минус), а показатели нового исправленного документа — с положительными значениями.
Счет-фактура относится к прошлым периодам. Если получен исправленный счет-фактура, относящийся к прошлым налоговым периодам, то к книге покупок за период, в котором он был зарегистрирован, формируется дополнительный лист. В нем первоначальный счет-фактуру следует аннулировать, зарегистрировав его показатели со знаком минус. Исправленный документ регистрируется в книге покупок в том периоде, когда у компании появилось право на налоговый вычет.
Оформление книги покупок
Вне зависимости от того, в каком виде компания ведет книгу покупок, и сама книга, и дополнительные листы к ней нужно хранить в течение не менее 4 лет с даты последней записи. Порядок оформления книги покупок зависит от того, в каком виде она ведется (п. 22 разд. II приложения № 4 к Постановлению № 1137).
Бумажная книга. Если книга ведется на бумажном носителе, то после окончания квартала, но не позднее 20-го числа следующего за ним месяца книгу нужно подписать, прошнуровать, пронумеровать ее листы и скрепить печатью. Сделать это должен руководитель компании или уполномоченное им лицо.
Дополнительные листы, подписанные тем же лицом, нужно приложить к книге покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений, с продолжением сквозной нумерации листов книги.
Электронная книга. Книга покупок может вестись в электронном виде. Тогда и она сама, и дополнительные листы к ней подписываются электронной подписью руководителя компании (уполномоченного им лица) при их передаче в налоговую инспекцию в случаях, предусмотренных налоговым законодательством.
голосов: 0
Источник: ecoplus-buh.ru
