Налоговый период – это период времени, по итогу которого определяется налоговая база и рассчитывается налог к уплате. Для разных налогов предусмотрены разные периоды: месяц, квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.
Есть также особые налоговые периоды, связанные с реорганизацией или ликвидацией юридического лица, прекращением предпринимательской деятельности, сменой системы налогообложения.
Код налогового периода указывается в декларации по УСН и другим налогам, в платёжном поручении, в отчётных документах. Проблема в том, что в классификации кодов нет никакого единообразия. А разобраться в этом вопросе надо, потому что без этих кодов нельзя заполнить отчётность или оформить платёжное поручение.
Коды для деклараций
Начнём с кодов для самых популярных деклараций: УСН, НДС, по налогу на прибыль. Для каждой формы установлены свои значения, которые приводятся в порядке заполнения декларации.
Декларация по УСН
Здесь всё довольно просто. Обычный налоговый период на УСН – это календарный год, он обозначается значением «34». Вот как, например, указывается код в декларации за 2021 год.
Кроме того, есть другие варианты налоговых периодов:
Платежное поручение УСН с НДС
- 50 – при реорганизации (ликвидации) организации, а также прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
- 95 – при переходе на другую систему налогообложения;
- 96 – при прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН.
Декларация по НДС
Каждый квартал обозначает налоговый период, код которых:
- 21 – I квартал;
- 22 – II квартал;
- 23 – III квартал;
- 24 – IV квартал.
Для организаций, которые проходят процедуру ликвидации или реорганизации, коды следующие:
- 51 – I квартал;
- 54 – II квартал;
- 55 – III квартал;
- 56 – IV квартал.
Для тех, кто заполняет декларацию по НДС в отношении соглашения о разделе продукции, налоговый период составляет один месяц. Коды в этом случае обозначаются так: «01» для января, «02» для февраля, и так далее, до «12» для декабря. Для ликвидируемых или реорганизуемых организаций коды установлены в диапазоне от «71» до «82».
Декларация по налогу на прибыль
Дело в том, что налог на прибыль организаций платят в разном порядке. Хотя налоговый период – календарный год, но авансовые платежи перечисляют ежемесячно или ежеквартально. Периодичность выплаты зависит от размера квартального дохода. Если он больше 15 млн рублей, то аванс платят каждый месяц, если меньше, то каждый квартал.
Но в отличие от УСН, где по авансовым платежам нет отдельных деклараций, для налога на прибыль они предусмотрены. Таким образом, организации на ОСНО сдают не только декларацию за год, но и за каждый отчётный период (за месяц или квартал).
Именно поэтому в приложении № 1 к порядку заполнения декларации так много разных кодов. А само поле называется «отчётный (налоговый) период».
Итак, для налогоплательщиков, которые сдают декларацию по прибыли каждый квартал, предназначены такие значения:
Что делать, если вы на упрощенке и получили от поставщика счет с НДС? УСН. Про налоги
- 21 – первый квартал;
- 31 – первое полугодие;
- 33 – девять месяцев;
- 34 – календарный год.
Если декларация сдаётся ежемесячно, код периода соответствует количеству месяцев с начала года:
- 35 – один месяц;
- 36 – два месяца;
- 37 – три месяца;
- 38 – четыре месяца;
- 39 – пять месяцев;
- 40 – шесть месяцев;
- 41 – семь месяцев;
- 42 – восемь месяцев;
- 43 – девять месяцев;
- 44 – десять месяцев;
- 45 – одиннадцать месяцев;
- 46 – год.
Кроме этих значений, есть ещё специальные, которые указывают при сдаче декларации консолидированной группой налогоплательщиков. Рекомендуем обращаться за ними к первоисточнику.
Коды платёжного поручения для перечислений в бюджет
В платёжном поручении на уплату налогов и взносов указываются совсем другие коды налогового периода. О том, как они формируются, можно узнать из приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
В специальном поле «107» предусмотрено десять знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два используются для разделения, поэтому в них проставляются точки.
Первые два знака кода означают периодичность уплаты налога, сбора, взноса:
- «МС» – месяц;
- «КВ» – квартал;
- «ПЛ» – полугодие;
- «ГД» – год.
Следующие два смысловых знака означают:
- номер месяца (от 01 до 12);
- номер квартала (от 01 до 04);
- номер полугодия (01 или 02).
Для годовых платежей в этих ячейках указывают «00».
В последние четыре ячейки полностью вписывают год, за который перечисляется налог. Например, платёж за 2022 год указывается так: «ГД.00.2022». А за 1 квартал 2023 года: «КВ.01.2023».
Кроме того, есть ряд ситуаций, когда налоговый период отображается точной датой, без буквенных обозначений, к примеру, «01.03.2023». Это может быть срок уплаты, установленный ИФНС, или дата перечисления части инвестиционного налогового кредита.
Отдельно стоит сказать про НДФЛ с премий, который перечисляет налоговый агент. В письме от 04.08.2020 № 21-03-04/68215 Минфин сообщает, как определяется налоговый период в этом случае.
Если речь идет об ежемесячных выплатах, являющихся составной частью оплаты труда, то в поле «107» указывается период, за который начислена премия, а не когда она была выплачена. Но для квартальных и годовых премий, наоборот, указывают месяц выплаты, а не период, за который они были начислены.
Налоговый период в заявлениях на возврат или зачёт налога
- от 30.11.2018;
- от 17.08.2021.
Отличаются эти редакции, среди прочего, изменением некоторых полей. В заявлении на возврат и на зачёт в редакции от 30.11.2018 есть налоговый период, код надо было указывать. Другое его название: «расчётный период».
Но с 23.10.2021 года действует новая редакция, поэтому код в заявлении на возврат или зачёт больше не заполняется.
Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок
Спасибо!
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса
Сформировать декларацию по УСН бесплатно
Создать документы для бизнеса
Спецпредложения
Новое на сайте
- ИП на УСН Доходы нужно по-новому отражать взносы в декларации
- Отчётность ООО
- Как пересчитать стоимость патента ИП при утере права на ПСН
- Дебиторская задолженность
- С 1 октября вступят в силу новшества по ЕНС-уведомлениям
Регистрация бизнеса
- Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
- Подбор кодов ОКВЭД
- Консультация по регистрации
- ТОП-6 идей для бизнеса
Спецпредложения 1С
- Проверьте своего бухгалтера
- Консультация по оптимизации налогов
- Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок
- Регистрация ООО
- Регистрация ООО в 2023 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
- Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатноБесплатные консультации
- По регистрации бизнеса
- По подбору кодов ОКВЭД
- По налогообложению
- Бухгалтерский аудит бизнеса
Онлайн-сервисы
- Регистрация бизнеса
- Декларации УСН
- Выставить счёт
О нас
бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)
отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса
Все новости бизнеса здесь:
- Регистрация ООО
- Регистрация ИП
- Малый бизнес
- Налогообложение
- Новости
Правовая информация
Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.
- Пользовательское соглашение
- Политика конфиденциальности
Входим в группу
компаний «1С»
Источник: www.regberry.ru
Нужно ли в платежном поручении указывать НДС?
У нас есть 17 ответов на вопрос Нужно ли в платежном поручении указывать НДС? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Что значит платеж без НДС?
- Как посчитать НДС в платежном поручении?
- Нужно ли в платежном поручении указывать НДС? Ответы пользователей
- Нужно ли в платежном поручении указывать НДС? Видео-ответы
Отвечает Максим Кашин
При оплате продукции или услуг в платежном поручении в разделе «Назначения платежа» необходимо указывать налог на добавленную стоимость (НДС) или ссылку на то, что этот налог не уплачивается.
Что значит платеж без НДС?
Что значит «без НДС» Указание в документах «без НДС» означает, что в сумму продажи не включен налог. Организации, делающие такую пометку, не платят налог совсем или временно освобождены от его уплаты.
Как посчитать НДС в платежном поручении?
Требуемое значение реквизита берется из счета, договора или иного документа, предъявленного к оплате. Сумма платежа / 110 х 10 (для НДС 10%). Указание НДС в платежном поручении необходимо производить в поле, отведенном для назначения платежа – в бланке платежки это поле 24.
Источник: querybase.ru
Работаем по УСН 15% на продажу оборудования и услуги, безналичный расчет. Выставляем счета с НДС? Узнайте, нужно ли выделять его при формировании платежного поручения.
Работает ли компания по УСН, нужно ли выделять НДС при формировании платежного поручения, если она выставила счет с НДС и работает по безналичному расчету?
| Владислав , Москва
Ответы юристов (1)
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1632 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Добрый вечер! Спасибо за обращение.
Отвечая на ваш вопрос, хочу обратить ваше внимание на то, что согласно законодательству Российской Федерации, при оплате по счету с НДС, ИП, работающий на УСН, должен уплатить НДС в бюджет. При этом, вы можете включить сумму НДС в стоимость вашей услуги или товара.
С уважением, ваш юрист.
#4034096 2022-12-31 01:03:32
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1632 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы и информация:
- Копия счета ООО с указанием суммы НДС;
- Договор на оказание услуг или продажи оборудования между Вами и ООО;
- Документы, подтверждающие оплату услуг или продажи оборудования ООО (например, банковские выписки);
- Сведения о нахождении Вашей организации на УСН 15%;
- Нормативные правовые акты, регулирующие налогообложение на территории России.
Согласно законодательству РФ, организации, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН), не облагаются НДС, если выручка за предшествующий календарный год не превышала 150 000 рублей и не будет превышать этой суммы в текущем году. Однако, если Вам был выставлен счет с НДС, то, соответственно, на основании данного счета, налоговую базу следует увеличить на сумму НДС, исходя из ставки 20% и вносить соответствующую сумму в бюджет.
При формировании платежного поручения необходимо указать сумму, включающую НДС, перечисляемую на расчетный счет ООО.
#4131126 2022-12-31 01:03:32
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1632 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Статьи, применимые для решения данного вопроса, включают в себя следующие:
- Статья 146 Налогового кодекса РФ «Общие положения об обложении налогом на добавленную стоимость»
- Статья 148 Налогового кодекса РФ «Общие правила определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость»
- Статья 154 Налогового кодекса РФ «Общие правила исчисления налога на добавленную стоимость»
Источник: prav.io
