В общем случае, когда речь идет не о командировочных расходах, по мнению Минфина РФ, вычет НДС по кассовому чеку при отсутствии счета-фактуры невозможен. НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога.
Как учесть ндс по кассовому чеку?
НДС отображенный в чеке ККТ к вычету не имеет отношения, и он включается в стоимость купленных товаров. Самым правильным решением является списание НДС из кассового чека на прочие расходы. Бухгалтерские проводки: ДТ 19 Кт 71.01 — отражение НДС по ТМЦ.
Можно ли зачесть ндс по кассовому чеку?
Итак, принять к вычету НДС, выделенный отдельной строкой в кассовых чеках, без счет-фактуры поставщика нельзя. Об этом предупреждает налоговый кодекс РФ, который гласит, что налоговые вычеты по НДС производятся на основании верно оформленных счетов-фактур.
Можно ли брать ндс в зачет по фискальному чеку?
Так как у вас есть только фискальный чек, отсутствует счет-фактура от поставщика ГСМ, то НДС отнести в зачет вы не вправе. . Сумма НДС по билету относится в зачет на основании этого билета с выделенной суммой НДС. Билет приобретается на физическое лицо, в билете указывается его (ее) фамилия, имя, отчество.
НДС в чеке за 2 минуты. Шпаргалка. Супермаркет.
Что такое ндс на чеке?
То, что в приложенных вами чеках значится как налог, это налог на добавленную стоимость, который по закону взимается в России с 1992 года. Облагаются им не только товары, но и большинство видов услуг, так что если о нем не пишут в квитанции, то или он есть, просто цену не расшифровали, или фирма уклоняется от налогов.
Нужно ли выделять ндс в авансовом отчете?
Чтобы списать НДС, выделенный в документе Авансовый отчет по командировке, сначала следует отключить флаг Отразить вычет НДС в книге покупок в форме документа Счет-фактура (бланк строгой отчетности). Затем потребуется сформировать документ Списание НДС (Операции — Регламентные операции НДС).
Нужно ли выделять ндс в авансовых отчетах?
При этом важно, чтобы в расчетном документе, который подотчетное лицо приложило к авансовому отчету, была выделена сумма НДС. Если же налогоплательщики не желают спорить с налоговой, то уплаченный продавцу налог на добавленную стоимость не стоит даже ставить в расход (согласно п. 1 ст. 170 НК РФ).
Можно ли принять к вычету ндс по чеку Ккт без счета фактуры?
На основании указанных формулировок Минфином России разъяснено, что указанные в чеке ККМ суммы НДС без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются (письма Минфина России от 14.02.2017 № 03-07-11/8245, от 24.01.2017 № 03-07-11/3094, от 09.03.2010 № 03-07-11/51).
Какие существуют ставки ндс?
В ст. 164 НК РФ предусмотрены три ставки НДС: 20%, 10% и 0%.
Что такое ндс и кто должен его платить?
НДС — это способ получения бюджетом страны частичной стоимости товара, услуги или работы. В итоге покупатель платит продавцу налог со стоимости товара (работы, услуги), а продавец перечисляет НДС в федеральный бюджет.
В чем разница с ндс и без ндс?
Указание в документах «без НДС» означает, что в сумму продажи не включен налог. . От уплаты НДС освобождены фирмы на спецрежимах — УСН, ЕСХН, ЕНДВ, ПСН и компании, совмещающие несколько режимов (об уплате НДС на упрощенке мы писали здесь). Спецрежимы удобны тем, что заменяют ряд налогов, в том числе НДС.
Что такое ндс на простым языком?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, способ изъять в бюджет часть стоимости товара, работы или услуги. . Таким образом компания, реализовавшая товар, передает часть средств из этой надбавки в бюджет. Сам налог платит конечный покупатель, который оплачивает сразу и стоимость товара, и НДС.
Что такое ндс на примере?
У НДС расшифровка простая: налог на добавленную стоимость. Он представляет собой надбавку к стоимости (добавленную стоимость) товара (работы или услуги), которую государство изымает в бюджет на всех стадиях производства этого товара по мере его реализации (либо выполнения работ, оказания услуг).
Источник: kamin159.ru
Нужно ли выделять в чеке ндс при усн
Достаточно популярный вопрос – как быть с налогом на добавленную стоимость, если в чеке выделен НДС, а счета-фактуры нет.
Налоговый Кодекс в пункте 6 статьи 168 поясняет – при продаже в розницу в чеке ККМ сумму НДС выделять не нужно. Но если все-таки в чеке выделен НДС, то никаких последствий для продавца не будет.
А вот какие последствия при этом возникнут у покупателя, давайте разбираться по порядку.
Покупателю — физическому лицу, без разницы есть в чеке НДС или нет. Совсем другое дело: покупатель – подотчетное лицо организации или индивидуального предпринимателя, который полученный чек приложит к авансовому отчету.
Согласно пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса, основанием для возмещения НДС служит только счет-фактура, а не кассовые чеки, бланки строгой отчетности или просто товарные чеки.
В связи с данным фактом, у налоговых органов позиция однозначная – в случае, когда в чеке отдельно выделен НДС, а счета-фактуры нет, к вычету налог принять нельзя.
Хотя некоторые суды выносят Решения о том, что при таких ситуациях вычет по НДС применить можно, если вы возместите НДС по чеку при отсутствии счета-фактуры, спор с налоговыми органами неизбежен.
Кстати и Министерство финансов придерживается мнения налоговых органов:
Письмо № 03-07-11 / 3094 от 24 января 2017 года
Письмо № 03-07-11 / 335 от 03 августа 2010 года
Таким образом, если при покупке ТМЦ, работ или услуг, в чеке выделен НДС, а счета-фактуры нет, их стоимость принимается в расходы без учета НДС. Сам налог при этом в налоговые расходы включить нельзя, как и принять его к возмещению.
Исключением из общего правила, являются проживание работника в гостинице (БСО, кроме формы 3-Г, которая отменена с 2008 года) и проездные документы ( билеты ж/д, маршрут-квитанции электронных билетов и т.п). По ним смело можно принимать НДС к вычету, даже если счета-фактуры нет. При этом в книге покупок регистрируется сам БСО.
Если вам понравилась статья — поделитесь!
Источник: consnalog.ru
НДС в чеке и в БСО обязателен
Законодательство РФ о применении контрольно-кассовой техники состоит из Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон № 54-ФЗ) и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов (п. 1 ст. 1 Закона № 54-ФЗ).
В частности, при расчетах наличными продавец (исполнитель) — организация или предприниматель — обязан выдать покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчетности (БСО):
- на бумажном носителе (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ);
- в электронной форме (п. 4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Обязательные реквизиты кассового чека и БСО перечислены в пунктах 1 и 6 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ. Это, в частности:
- наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты);
- их количество;
- цена за единицу с учетом скидок и наценок;
- стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС — если продавец платит НДС и товары, работы, услуги облагаются НДС.
Поэтому по общему правилу розничные продавцы должны указывать в кассовых чеках и БСО ставки НДС и суммы налога. Соответственно в книге продаж им необходимо регистрировать показатели фискальных накопителей ККТ, БСО (п. 1 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
Заметьте: организации и предприниматели, выполняющие работы или оказывающие услуги населению, вправе до 01.07.2018 не применять ККТ при условии выдачи клиенту БСО.
Эксперт «НА» В.Ю.Кирпичников
Письмо Министерства финансов РФ
№03-01-15/25767 от 27.04.2017
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросам применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом, в том числе:
наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость).
При этом согласно пункту 1 статьи 1 Федерального закона N 54-ФЗ законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники состоит из данного Федерального закона и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.
Таким образом, в соответствии с законодательством о контрольно-кассовой технике ставки и суммы налога на добавленную стоимость являются обязательными реквизитами для указания в кассовом чеке и бланке строгой отчетности, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
По вопросу о регистрации в книге продаж кассовых чеков, выдаваемых организациями и индивидуальными предпринимателями физическим лицам, отмечаем, что пунктом 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, установлено, что продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по налогу на добавленную стоимость, на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент ККТ, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению).
Таким образом, при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет в книге продаж следует регистрировать показатели контрольных лент (фискальных накопителей) ККТ, бланков строгой отчетности.
По вопросу о принятии сумм налога на добавленную стоимость, выделенных в чеке, в качестве начисленных сумм налога при отражении в книге продаж и налоговой декларации целесообразно обратиться в ФНС России.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Дополнительно обращаем внимание, что на официальном сайте ФНС России в сети Интернет в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» размещены справочная информация о новом порядке применения ККТ, в частности, о моделях и экземплярах ККТ, соответствующей требованиям нового регулирования, сведения о выданных разрешениях на обработку фискальных данных, ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы.
Источник: www.berator.ru
