Организации на УСН обычно не выставляют счета-фактуры. Но, в ряде случаев, «упрощенцы» все же создают этот документ. Когда возникает необходимость в его оформлении и что нужно учитывать при заполнении бумаги?
Порядок оформления бумаг при посреднических сделках
Первый счет-фактура возникает при заключении посреднической сделки. Если фирма действует от своего имени в контрактах по реализации либо приобретению товаров, работ, услуг для принципала, то она обязана оформить эту бумагу с выделением суммы налога.
При этом, если посредник от своего имени реализует товары (работы, услуги) принципала (комитента), который не является плательщиком НДС, то выставлять счета-фактуры не нужно. Об этом указано в письме Минфина России от 31 мая 2011 года № 03-07-11/152. Этот документ так же не выставляют посредники, заключившие договор поручения, т.е. действующие от имени и за счет поручителя. (п. 1 ст. 971 ГК РФ).
Выступая в качестве посредника, упрощенцы обязаны оформить счет-фактуру и при получении аванса от покупателя.
НДС с авансов от покупателей. Разбор ошибок в 1С:Бухгалтерии 3.0
Относительно порядка оформления бумаг особых указаний для упрощенцев в законодательстве не содержится, поэтому документы формируются по общим правилам с учетом особенностей для посреднических операций. Например, когда упрощенец реализует товар третьим лицам, то по строке «1» нужно указать дату составления документа и номер согласно принятой системе регистрации, все остальные строки заполняются как обычно. Реквизиты счета-фактуры передаются принципалу, который на их основании составляет свой документ и направляет его обратно.
У фирм на УСН не возникает обязанности вести книги покупок и продаж по посредническим операциям, обязанности по уплате НДС в бюджет также не возникает, а вот зарегистрировать документ принципала в журнале учета придется. Эти выводы подтверждены Письмом Минфина РФ от 12 мая 2011 года № 03-07-09/11.
Выставление счета-фактуры при получении аванса
Выступая в качестве посредника, упрощенцы обязаны оформить счет-фактуру и при получении аванса от покупателя.
Несколько слов о заполнении полей счета-фактуры, который выставит посредник – упрощенец при получении аванса. В строке 1 указывается дата выставления документа и его порядковый номер, в строках 2, 2а и 2б – собственные реквизиты. В строках 3 и 4 будут прочерки.
В строке 5 – данные платежно-расчетного документа или кассового чека, если же аванс поступил в не денежной форме, то и в строке 5 ставится прочерк. Далее заполняются строки 6, 6а и 6б. В графе 1 – наименование товаров, работ или услуг. В графах 2–6 будут прочерки, в графе 7 – ставка налога, в графе 8 – сумма налога, в графе 9 – размер полученной предоплаты, а в графах 9 и 10 будут прочерки.
У фирм на УСН не возникает обязанности вести книги покупок и продаж по посредническим операциям, обязанности по уплате НДС в бюджет также не возникает, а вот зарегистрировать документ принципала в журнале учета придется.
Если компания, применяющая УСН, выступает посредником в сделке по приобретению товаров, работ, услуг от своего имени и за счет принципала (комитента), то она оформляет счет-фактуру на сумму покупки по документу, полученному от продавца следующим образом:
Обучение 1С. Видеоуроки. Как зарегистрировать счет фактуру на аванс от поставщика
— номер – согласно принятой системе регистрации документов;
— дата – аналогичная полученной в счете-фактуры от продавца;
— строки 2, 2а, 2б – наименование, ИНН и КПП продавца;
В перевыставленном документе посредник должен отразить количество и стоимость отгруженной продукции (работ, услуг), сумму НДС и прочие показатели счета-фактуры, полученного от продавца.
Теперь представим, что посредник-упрощенец по поручению комитента (принципала) перечислил аванс поставщику. В этому случае, продавец, являясь плательщиком НДС, выставит посреднику счет-фактуру на полученный аванс. Реквизиты документа посредник укажет в журнале учета и перевыставит сумму комитенту.
Следует обратить внимание на заполнение полей перевыставленного счета-фактуры. В строке 1 будет дата, которая указана в счете-фактуре, полученном от поставщика, а также порядковый номер, уже присвоенный посредником. В строках 2, 2а и 2б – данные посредника, в строках 3 и 4 – прочерки. В строке 5 нужно нужно будет указать реквизиты двух платежных документов:
1) на перечисление денежных средств комитентом или принципалом посреднику;
2) перечисление денежных средств посредником поставщику.
Впоследствии при получении товара в счет выданного аванса и, соответственно, счета-фактуры, посредник будет обязан также переоформить этот документ по общим правилам.
Источник: delovoymir.biz
Нужно ли выставлять счет фактуру на аванс без ндс?
Например, если продавец – плательщик НДС получил аванс от покупателя на упрощенке, при наличии взаимного соглашения счет-фактуру на аванс составлять не нужно (письмо Минфина России от 16 марта 2015 № 03-07-09/13808).
Можно ли не выставлять счет фактуру на аванс?
Счет—фактура на аванс
Счет—фактуру на аванс можно не составлять, а ограничиться только счетом-фактурой на отгрузку, если аванс и отгрузка произошли в одном квартале, и между этими событиями не прошло 5 календарных дней. Об этом написано в письме Минфина от 12 апреля 2019 № 03-07-08/28182.
ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:
- Как считать ндс 20 от суммы формула
- Как восстановить ндс ранее принятый к вычету
- Когда уплачивается ндс при импорте
- Как вернуть ндс юридическим лицам
- Ндс к вычету что это значит
- Если ндс к возмещению что делать
- Кто может вернуть ндс
- Кто работает без ндс
- Ошибка 4 19 ндс что значит
Нужно ли выписывать счет фактуру на аванс без НДС?
«Если отгрузка следует в течение пяти дней после получения предоплаты, то счет—фактуру на предоплату выставлять не нужно»). Кроме того, без «авансового» счета—фактуры можно обойтись, если покупатель не является плательщиком НДС, либо освобожден от обязанностей по уплате данного налога.
Когда надо выставлять счет фактуру на аванс?
Напомним, что при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг счет—фактура выписывается не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). «Авансовый» счет—фактура должен быть составлен также в течение 5 календарных дней со дня получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Нужно ли выставлять счет фактуру если нет НДС?
Если организация или ИП совершают операции, не облагаемые НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ (в т. … по которым применяется льгота по НДС), то выставлять счет—фактуру даже с пометкой «без НДС» в общем случае не нужно (Письмо Минфина от 23.01.2018 № 03-07-09/3206).
ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как получить скидку на билет ржд школьнику?
Когда не нужна счет фактура на аванс?
Счет—фактуру на аванс допускается не выставлять в случае, если получение аванса и отгрузка произошли в одном квартале и временной период между этими событиями не превысил 5 календарных дней. Счет—фактура служит документальным основанием для получения покупателями товаров, работ и услуг вычетов по НДС.
Можно ли не регистрировать счета фактуры на аванс зачтенные до конца налогового периода?
Не регистрировать счета—фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода – 31 декабря, счет—фактура будет выписан последним днем квартала, если до этого срока не было зачета аванса. Не регистрировать счета—фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ) – счета—фактуры не регистрируются.
Когда можно не выставлять счет фактуру?
при совершении операций, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ, не нужно выставлять счета—фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
Можно ли в счет фактуре на аванс писать предварительная оплата?
2 Правил заполнения счетов-фактур), в счет которых получен аванс. Так как это является требованием законодателя, то нельзя писать в счете—фактуре на аванс одиночные фразы, например «предварительная оплата» или «аванс за товары». Документ по теме: Об указании в авансовом счете—фактуре наименования.
Как отражается Счет фактура на аванс?
Счет—фактура на аванс заносится в книгу продаж с обязательным обозначением кода вида операции (КВО). Продавец фиксирует зачет аванса в книге продаж кодом 02, а покупатель на основании полученного авансового счета—фактуры в книге покупок тоже проставляет КВО 02.
ЭТО ИНТЕРЕСНО: Какие обращения граждан не рассматриваются в государственных органах?
Кто может не выписывать счет фактуру?
Неплательщики НДС по сделкам свыше 1 000 МРП; При реализации товаров физическим лицам для личного потребления (товары ВС, из Перечня изъятий, импортированные товары); Микропредприниматели (товары ВС, из Перечня изъятий, импортированные товары).
Нужно ли выставлять счет фактуру?
Налоговый кодекс обязует продавца выставлять счет—фактуру покупателю в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товара, оказания услуги или получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). Иногда продавцы не успевают выставить счет—фактуру в отведенный срок, поэтому оформляют документ задним числом.
Источник: onixhome.ru
Как правильно заполнить счет-фактуру на аванс
Счет-фактура на аванс — это документ, который выписывается в том случае, если компания работает по условиям предварительной оплаты за отгрузку и поставку продукции. Разбираемся, как правильно заполнить и что указывать в авансовом счете-фактуре.
Типы счетов-фактур
Понятие и случаи использования счетов-фактур устанавливает Налоговый кодекс РФ в статье 169. Из нее следует, что в настоящий момент используются 3 вида платежно-расчетных документов:
Отгрузочные и авансовые отличаются моментом составления. Отгрузочный счет выставляется после завершения поставки продукции, выполнения работ или оказания услуг, тогда как расчет на аванс предоставляется при условии предоплаты. Есть существенные отличия и в содержании таких расчетных документов, ведь счета по предоплате составляется еще до факта поставки. Часть информации для внесения в бланк просто отсутствует.
Для чего нужен
В одной из статей мы подробно рассказывали о том, для чего нужен и как заполняется обычный счет-фактура. В этой статье разберемся, авансовая счет-фактура — что это? Утвержденная ПП РФ № 1137 унифицированная форма счета-фактуры является единой как для случаев предоплаты, так и для расчетов за реализацию поставленной продукции, фактическое выполнение работ или оказание услуг. Чтобы ответить на часто задаваемый вопрос, что же это за документ — для чего нужна авансовая счет фактура покупателям и как составить ее корректно, необходимо дать определение авансового счета-фактуры.
Авансовый счет является непосредственным правовым обоснованием факта освобождения от налогового бремени и принятия заказчиком сумм по налогу на добавленную стоимость, заявленных к вычету. Счет-фактура на аванс — это составляющая платежной документации, которая предъявляется продавцом за средства, внесенные заказчиком в качестве предоплаты.
По правилам, утвержденным действующим налоговым законодательством. То, когда выписывается счет фактура на аванс поставщиком, регулируется п. 3 ст. 168 НК РФ, то есть он должен быть выставлен в течение 5 дней после момента перечисления заказчиком авансовых сумм.
На основании полученных от поставщика документов покупатель имеет право произвести вычет НДС с суммы, указанной в документе на предоплату, при взаиморасчетах с бюджетом и перечислении налоговых платежей (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Если при совершении авансового платежа заказчик не получил надлежащую бумагу у продавца, НДС в авансовом отчете без счета-фактуры вычитается при условии, что продавец также является плательщиком налога на добавленную стоимость. Для этого необходимо приложить к отчету кассовый чек или приходный ордер, в котором отдельной строкой будет указан НДС по данной операции.
Когда выставляется авансовый счет фактура
Правила выставления счета фактуры на аванс регулируются статьей 168 НК РФ. По правилам НК РФ поставщик обязан в любом случае выписать счет покупателю в случае выплаты им аванса, и сделать это надлежит в пятидневный срок. Предоплата может поступить как в денежной, так и в материальной форме.
Но налоговое законодательство предусматривает ряд исключений, при которых счета-фактуры по предоплате не выставляются:
- поставленные товары, работы, услуги не облагаются НДС по ст. 149 и п. 2 ст. 146 НК РФ;
- поставка облагается НДС по ставке 0 % (п. 1 ст. 164);
- товары, работы или услуги имеют положительный цикл процесса производства (правительственный Перечень № 468 от 26.07.2006);
- товары, работы и услуги реализуются за пределами Российской Федерации.
В настоящий момент не предусмотрено ответственности за непредоставленный в срок расчет на аванс от поставщика. Но если поставщик не предоставил надлежащий документ в течение отведенных на это пяти дней, заказчик вправе обратиться в суд и после вынесенного судебного решения получить необходимую документацию.
Порядок формирования
Порядок оформления счета-фактуры по предоплате закреплен в ПП РФ № 1137 от 26.12.2011. В каждом заполняемом счете должен быть указан его уникальный порядковый номер, дата составления, полные и краткие наименования, адрес, ИНН и КПП, реквизиты и организационно-правовая форма обеих сторон. Если средства по счету внесены в нематериальной форме, это также указывается.
В табличной части вносятся сведения о товаре — его название и физические показатели. При описании товара в первой графе в скобках указывается слово «аванс». В графах со 2 по 6 проставляются прочерки, они заполняются только в случае фактической поставки товара.
Если предоплата вносится заказчиком до определения точного наименования приобретаемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг, в графе 1 (название продукции) указывается обобщенное наименование закупаемых объектов (Письмо Минфина РФ № 03-07-09/22 от 26.07.2011).
В графу 7 вносится налоговая ставка НДС в формате 10/110 или 20/120 в связи с тем, что при авансировании налог выделяется из суммы, а не начисляется. В 8 графу вписывается рассчитанная сумма налога. В ячейке 9 указывается величина авансирования. Графы 10-11 не заполняются показателями, в них ставятся прочерки.
Налог на добавленную стоимость необходимо указывать в формате рубли-копейки, без округления. Об этом говорится в Письме Минфина РФ № 03-07-07/18585 от 22.04.2014, а также в регламенте заполнения расчетных документов ПП РФ № 1137.
Остальные графы не заполняются, так как на этапе предоплаты недостаточно сведений для внесения в ячейки формы (п. 5.1 ст. 169 НК РФ).
Несмотря на менее строгие нормы оформления, помните, что счет-фактура на предоплату — это юридический документ, имеющий важное значение для налоговых органов при осуществлении процедуры по вычету налога на добавленную стоимость.
Документ на предоплату формируется в двух экземплярах — по одной для каждой стороны, подписывается руководителем и главным бухгалтером (при наличии) и передается покупателю.
Регистрация авансового счета-фактуры
В настоящее время у бухгалтеров появилась возможность регистрации авансовых счетов-фактур в книге покупок и продаж (п. 2 приложения 5 Постановления Правительства № 1137). Если заказчик получил счет от поставщика по факту уплаченной предоплаты, то такой платежный документ можно отразить в действующей книге покупок. Сам исполнитель указывает счет в книге продаж. Когда продавцы получили предоплату за поставляемые товары, работы или услуги, им надлежит внести счет-фактуру на аванс в свою книгу покупок.
Эта новость существенно облегчит процедуру предъявления документации к вычету налога на добавленную стоимость. Не имеет значения, каким образом производится оплата — налично или безналично. Но если взаиморасчеты за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги производятся в безденежной форме, то авансовый счет не регистрируется в книге покупок.
Источник: gosuchetnik.ru