В сравнении со ставкой 6% для УСН самозанятость получается выгоднее, особенно если ИП в основном работает с заказчиками‑людьми, а не компаниями. Для таких сделок ставка будет на 2% ниже даже безо всяких вычетов.
С вариантом «доходы минус расходы» чуть сложнее, потому что здесь надо делать расчёты отдельно для каждой ситуации. УСН выгоднее для тех, кто в стоимость товара почти не закладывает свой труд. Но если вы предлагаете заказчикам платить именно за работу, то НПД предпочтительнее. Рассмотрим на примерах.
Какой налоговый режим выгоднее для ИП
Общая система налогообложения (ОСНО) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) из сравнения сразу исключим.
У первого режима высокая налоговая ставка и много других заморочек. Так что его обычно используют ИП с большим штатом и доходами, которые в критерии самозанятости не вписываются. ЕСХН — режим для тех, кто выращивает, обрабатывает или продаёт сельскохозяйственную продукцию.
Самозанятость плюсы и минусы❓Мой опыт работы
Обычно для этого нужны сотрудники.
Может ли ИП быть самозанятым?
Самозанятые – новый популярный тренд у малого бизнеса. Для них разработан специальный налоговый режим с низкими ставками и другими льготами. Например, нет никакой отчетности, налог к уплате рассчитывает ФНС и присылает уведомление об уплате. Кассовый аппарат самозанятым не нужен, да еще и страховые взносы за себя платить необязательно.
Многие зарегистрированные ИП уже думают о снятии с учета в этом качестве и переходе в самозанятые. Есть и те, кто хочет оставить за собой статус индивидуального предпринимателя, но пользоваться всеми льготами нового режима. Поэтому и возникает вопрос – можно ли одновременно быть ИП и самозанятым? Давайте разберемся.
О том, как сделать выбор между ИП и самозанятостью читайте в этой статье.
Кто такие самозанятые
Самозанятый – это человек, который сам себе находит клиентов для оказания услуг и выполнения работ. Это, например, фрилансеры, домашний персонал, частные мастера, репетиторы, таксисты, собственники квартир для сдачи в аренду.
Таких самозанятых в России около 20 млн человек. Они не платят налоги и страховые взносы, но при этом имеют право на медицинское и социальное страхование, которое обеспечивается за счет других налогоплательщиков.
Проблема также в том, что такой мелкий нелегальный бизнес создает недобросовестную конкуренцию официально зарегистрированным предпринимателям. А еще самозанятые не несут ответственность за качество своих услуг и работ, поэтому их клиенты рискуют, как минимум, своими деньгами.
Чтобы вывести самозанятых из тени, Минфин разработал новый режим, который называется НПД – налог на профессиональный доход. Зарегистрироваться в этом качестве может любой дееспособный человек, который лично занимается оказанием услуг и выполнением работ.
Перешла с ИП на самозанятость
Причем необязательно для этого быть безработным – можно работать по найму, а в свободное время получать доход в качестве самозанятого. Исключение установлено только для госслужащих, они в рамках НПД вправе заниматься одним видом деятельности – сдачей в аренду принадлежащего им жилья.
Для НПД установлен ряд ограничений:
- доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей;
- нельзя использовать наемный труд;
- виды деятельности – только услуги, работы, реализация товаров своего изготовления, сдача в аренду жилья;
- клиентом самозанятого не может быть нынешний работодатель или тот, с кем трудовые отношения закончились менее двух лет назад.
А теперь самое интересное – плательщиком НПД могут быть также уже зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Поэтому можно быть ИП и самозанятым, то есть предпринимателю не обязательно сниматься с учета в ИФНС.
Как ИП перейти в статус самозанятого
Чтобы ИП перейти на уплату налога на профдход, ему надо пройти регистрацию на сайте ФНС или приложении «Мой налог». Однако НПД нельзя совмещать с другими системами налогообложения, поэтому придется подать уведомление об отказе от них. Расскажем, как ИП перейти на самозанятость, в двух вариантах.
Вы хотите закрыть ИП и быть только самозанятым
Если вы больше не хотите быть индивидуальным предпринимателем, надо пройти стандартную процедуру прекращения деятельности. Для этого снимите с учета кассовый аппарат и закройте расчетный счет.
Если у вас есть работники, их надо правильно уволить: письменно сообщить об увольнении не менее чем за две недели, подать уведомление в службу занятости, сдать последнюю отчетность по работникам и в течение 15 дней после этого перечислить взносы за них.
Затем подайте в ИФНС заявление по форме Р26001 и квитанцию об уплате пошлины на 160 рублей. Через 5 рабочих дней вас снимут с учета в качестве ИП. Останется только рассчитаться с бюджетом – сдать декларацию по своему режиму, заплатить оставшиеся налоги и взносы.
Как только запись о снятии ИП с учета внесут в реестр, можете регистрироваться в качестве плательщика НПД. Теперь вы обычное физическое лицо, поэтому ничем не отличаетесь от других самозанятых.
Вы хотите остаться ИП и работать на НПД
Как видно, чтобы перейти с ИП на самозанятость, придется потратить определенное время и усилия. Однако вы можете оставаться зарегистрированным предпринимателем, но просто перейти на уплату НПД.
То есть вы будете ИП и самозанятым, хотя это не совсем корректно звучит. Просто из-за путаницы в понятиях не все знают, что быть самозанятым – это работать в рамках НПД.
Зачем совмещать статус ИП и регистрацию в качестве самозанятого? Дело в том, что многие заказчики-юрлица пока опасаются привлекать исполнителей, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей. Потому что за обычного человека, который нигде не зарегистрирован, им придется отчитываться и платить за него страховые взносы, а это 27% от суммы вознаграждения.
Правда, за самозанятого такому заказчику тоже не надо платить взносы, однако многие бухгалтеры не хотят создавать себе лишних трудностей и выяснять статус исполнителя. Работать с ИП им намного привычнее.
Кроме того, ФНС предупредила, что будет проверять сделки с самозанятыми, которые оказывают услуги только одному заказчику-юрлицу или индивидуальному предпринимателю. Ведь речь в этом случае может идти о подмене реальных трудовых отношений.
Итак, мы выяснили, может ли ИП считаться самозанятым. Может, если он отказался от других систем налогообложения и стал плательщиком НПД. Для этого в течение месяца после регистрации в приложении «Мой налог» надо подать в ИФНС уведомление об отказе от применяемой системы налогообложения:
- для УСН – форма № 26.2-8;
- для ЕНВД – форма № ЕНВД-4;
- для ЕСХН – форма № 26.1-7
Если этого не сделать, регистрация плательщика НПД будет автоматически аннулирована, а вы останетесь ИП на прежней системе налогообложения. После подачи уведомления об отказе от льготного режима сдайте декларацию по нему и заплатите оставшуюся сумму налога.
Кроме того, проверьте, есть ли вид деятельности, которым планируете заниматься на НПД, в ваших кодах ОКВЭД. Например, вы закрыли свой небольшой магазинчик стройматериалов и решили заниматься только ремонтом квартир. Посмотрите свою выписку из ЕГРИП – есть ли у вас код ОКВЭД, соответствующий ремонту? Обычному самозанятому об этом беспокоиться не надо, но у предпринимателей эта обязанность остается в силе, даже если они перешли на НПД. Штраф за срыв срока – а это всего три рабочих дня с начала ведения новой деятельности – составляет 5 000 рублей.
Не забывайте про ограничения, дающие право работать в рамках налога на профдоход. Если вы превысите доход в 2,4 млн рублей или решите нанять работника, то право на НПД потеряете. А после отказа от предыдущей системы налогообложения вы оказываетесь на общей – ОСНО. Чтобы этого не произошло, в течение 20 дней после отказа от НПД подайте заявление на спецрежим снова.
Предположим, до 1 июля 2021 года вы были ИП на УСН, затем перешли на НПД и отказались от упрощенки, подав уведомление до 1 августа. Поработали на этой системе до 1 ноября и решили вернуться на прошлый режим. Для этого до 20 ноября подайте уведомление о переходе на УСН, иначе придется отчитываться в рамках общей системы и платить больше налогов.
Еще один важный нюанс – при переходе на НПД предприниматель не обязан платить за себя страховые взносы. Если часть года ИП работал на другой системе, то взносы надо оплатить до даты перехода на НПД. Но можно продолжать платить взносы за себя в том же размере, однако вычитать их из налога на профессиональный доход нельзя.
Поэтому при переходе на НПД с упрощенки или ЕНВД надо все тщательно рассчитать – какой вариант вам будет выгоднее. С одной стороны, у самозанятых есть дополнительный бонус – налоговый вычет на 10 000 рублей. Но с другой – если на НПД платить страховые взносы на пенсию, то это дополнительная нагрузка.
Таким образом, на вопрос, можно ли быть самозанятым (а точнее – плательщиком НПД) и предпринимателем одновременно, ответ будет положительный. Но делать этот выбор надо только после расчета налоговой нагрузки для вашей конкретной ситуации.
Источник: forma-r21001.ru
Как ИП перейти на самозанятость
Содержание
- Кто такие самозанятые граждане
- Плюсы работы в режиме самозанятости
- На каких условиях можно стать самозанятым
- Можно ли совмещать ИП и самозанятость
- Порядок действий при переходе в статус самозанятого
- Отличия предпринимателя от самозанятого гражданина
- Ограничения, при которых нельзя стать самозанятым
Наше законодательство постоянно развивается и меняется. В первую очередь изменения связаны с желанием государства вывести экономику из тени. Для этого был принят закон, который назвал таких граждан самозанятыми и рассказал, как им можно выйти в официальное поле деятельности. Чем же они отличаются от ИП и могут ли менять свой статус, рассмотрим в статье.
Кто такие самозанятые граждане
Только по официальным данным насчитывается огромное количество людей, которые либо полностью работают на себя, либо подрабатывают и с полученного дохода не платят никакие налоги в бюджет. Законодатель озаботился этой ситуацией и решило легализовать деятельность таких граждан.
Понятие самозанятых граждан совсем молодое, оно появилось несколько лет назад.
В 4 регионах нашей необъятной страны в настоящее время проводится эксперимент. Суть его в том, что гражданин, который имеет дополнительный заработок, заявляет в налоговую инспекцию, что он хочет вести свою деятельность легально и платить с дохода, полученного от такой деятельности, налог.
Установлено, что самозанятый гражданин не сдает никаких отчетов. Вся информация, которая интересна налоговому органу, будет находиться в специальном приложении «Моё дело». Такое приложение каждый самозанятый скачивает, например, на телефон.
Таким образом, самозанятый гражданин работает в одиночку (не имеет наемных сотрудников). Он своими силами производит товар или оказывает услугу. Если самозанятый работает с юридическими лицами, то в бюджет с дохода необходимо отдать 6%, а если с простыми гражданами, то 4%.
С 1 января 2023 года доход самозанятых называют профессиональным, а налог с дохода – налогом на профессиональный доход.
Плюсы работы в режиме самозанятости
Если сравнивать индивидуальных предпринимателей и самозанятых, то у последних есть ряд преимуществ:
- Самозанятые не перечисляют в бюджетную систему страховые взносы. Платеж по медицинскому страхованию уже включен в сумму налога, который они перечисляют в бюджет
- Чаще всего самозанятые граждане продают свои товары или оказывают услуги простым гражданам. Как мы знаем, в этом случае налог составляет 4% от дохода. На сегодняшний день это одна из самых низких налоговых ставок
- В распоряжении самозанятого есть удобное приложение «Мой налог». В нем проходит вся предпринимательская жизнь самозанятого. Через приложение гражданин может узнать сумму налога и перечислить его в бюджет, передавать документы и совершать некоторые регистрационные действия
Кроме этого, сдавать никаких отчетов не требуется. Налоговая инспекция видит доход гражданина в приложении.
На каких условиях можно стать самозанятым
Несмотря на то, что с 1 числа нового 2023 года самозанятые относятся к плательщикам налога на профессиональный доход, условия, при которых может применяться такой режим, не изменились.
- Самозанятый не может зарабатывать больше, чем 2,4 млн. рублей в год
- Самозанятый гражданин не может иметь наемных работников, вся деятельность осуществляется самим гражданином
- Деятельность самозанятых может осуществляться только в 4 регионах: Москва, Московская область, калужская область, Республика Татарстан
Кроме того, стоит учитывать, что такие граждане могут заниматься далеко не любыми видами деятельности.
Не получится вести деятельность, для осуществления которой нужны специальные разрешения или лицензии.
Кроме того, самозанятые не производят отчисления в пенсионный фонд, а, значит, не копят на свою будущую пенсию. Взносы можно делать в добровольном порядке, а также покупать стаж.
Можно ли совмещать ИП и самозанятость
На вопрос можно ли совмещать деятельность ИП с самозанятостью, можно ответить следующим образом.
Законом не запрещено иметь статус индивидуального предпринимателя и самозанятого лица.
Тем не менее, здесь есть один нюанс. Для того чтобы перейти в ряды плательщиков налога на профессиональный доход, предприниматель должен в виде уведомления оповестить налоговый орган о том, чтоон прекращает платежи по спецрежимам. В этом случае ИП фактически приостанавливается. Если самозанятый позже решит вернуться именно к предпринимательской деятельности, то нужно будет снов направить в налоговый орган уведомление и выбрать один из спецрежимов для работы (УСН, ЕНВД, ЕСХН). Сделать это нужно в течение 20 дней после того, как он вышел из статуса самозанятого.
Есть несколько вариантов перехода из ИП в самозанятые.
| Режим налогообложения | Как осуществляется переход |
| ИП на ОСНО | Специальное уведомление в налоговую инспекцию не подается. Нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого |
| ИП на ЕСХН, ЕНВД, УСН | Нужно подать уведомление о прекращении работы по старому режиму. Необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого |
| ИП на ПСН | Лучше всего дождаться окончания срока патента, а потом зарегистрироваться как самозанятому |
| Если ИП хочет работать в качестве няни, домашнего помощника, репетитора | ИП необходимо закрыть, а потом пройти регистрацию в качестве самозанятого |
Порядок действий при переходе в статус самозанятого
Прежде чем переходить в разряд самозанятых, нужно взвесить все за и против и понять нужно ли это ИП вообще. Если принято решение о переходе, то предприниматель должен выполнить следующие действия.
В настоящее время самозанятыми могут стать те, кто ведет деятельность в одном из пилотных регионов. Если есть возможность ведения деятельности в одном из них, то при регистрации нужно будет указать, что регистрация проводится именно по месту осуществления деятельности.
Нужно составить и подать заявление в налоговый орган, где выразить желание стать самозанятым. Это можно сделать через интернет, например, через приложение «Мой налог». Его все равно придется устанавливать, так как вся дальнейшая деятельность будет осуществляться через него. Ответ от налогового органа по поводу регистрации обычно приходит на следующий день после подачи заявления. Еще 1 бонус от государства – если регистрация прошла успешно, то самозанятому дается налоговый вычет в сумме 10000 рублей.
После получения статуса самозанятого необходимо уведомить инспекцию о прекращении работы по другим режимам. Это актуально для ИП, которые переходят в статус самозанятых. Такое уведомление подается в течение 30 дней после смены статуса.
А дольше все просто – заносим все полученные доходы в приложение, формируем там чеки для покупателей (либо сразу, либо до 9 числа месяца, следующего за получением денег).
До 25 числа, ежемесячно, необходимо перечислить налог в бюджет. Налоговая инспекция позаботиться об этом и до 10 числа пришлет информацию о сумме налога.
Последнее, что стоит отметить – в 2023 году принято решение не штрафовать самозанятых. Однако в дальнейшем, при неуплате налога, штраф составит 20% от его суммы, а если в течение полугода будет выявлено повторное нарушение, то подрастет до 100%.
Отличия предпринимателя от самозанятого гражданина
Самозанятые граждане похожи на предпринимателей, у которых нет сотрудников, но есть и отличия.
- Самозанятые граждане ведут деятельность только в 4 субъектах страны, это эксперимент. Предприниматели не ограничены территориально для ведения деятельности
- Предприниматель вправе привлекать к деятельности наемных работников, у самозанятых такой возможности нет, иначе потеряется статус
- Процедура регистрации самозанятых предельно упрощена, можно зарегистрироваться через приложение. Предприниматель должен собрать пакет документов и заплатить госпошлину
- Лимит по доходам есть и у тех и у других. Но самозанятые ограничены рамками годового дохода в 2,4 млн. рублей, а у предпринимателей все зависит от системы налогообложения
- Предприниматели сдают отчеты и платят страховые взносы. У самозанятых такой обязанности нет
Общей чертой является то, что обе категории могут работать по трудовому договору у других работодателей.
Ограничения, при которых нельзя стать самозанятым
Существуют ограничения, при наличии которых нельзя зарегистрироваться в качестве самозанятого:
- Доход превышает сумму 2,4 млн. рублей в год
- Есть наемные работники
- Деятельность связана с перепродажей товаров или полезных ископаемых
- Торговля подакцизными товарами
- Совмещать самозанятость с другими системами налогообложения невозможно
- Если деятельность ведется не в экспериментальных регионах, зарегистрироваться в качестве самозанятого нельзя
Как видим, с 1 января 2023 года система налога на профессиональный доход является фактически обособленным режимом. При желании предприниматель может перейти в разряд самозанятых, но перед этим нужно взвесить все положительные и отрицательные стороны. В этом случае каждый решает для себя нужно ему это или нет.
Источник: online-buhuchet.ru
