Организация, которая принимает к вычету входной налог на добавленную стоимость (НДС), должна соблюдать определенные правила. В выпуске специалисты линии консультаций «1С‑Рарус» отвечают на вопрос: можно ли принять входной НДС к вычету и учесть в расходах, если не выполнено одно из условий?
Условия для принятия входного НДС к вычету
Пункты 1,2 статьи 171 и пункт 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ устанавливают, что организации могут принимать входной НДС к вычету после приобретения товаров или услуг только если были соблюдены все установленные правила:
- товары приняты к учету;
- счет‑фактура оформлен в соответствии со стандартами;
- товары были приобретены для использования в облагаемой НДС деятельности.
Соответственно, если организация не приняла к учету товары или не предоставила счет‑фактуру, то сумма НДС не сможет быть принята к учету.
Ведите учет входного НДС в «1С:Бухгалтерия»
Можно ли предоставить вместо счета‑фактуры иной документ?
Нет, такое действие не предусматривается Налоговым кодексом РФ. Организация не может использовать иные документы для принятия к вычету НДС.
Счет-фактура в 1С Бухгалтерия
Обратите внимание: помимо этого, сумма входного НДС не признается расходом для целей налогообложения прибыли, если счет‑фактуры не был представлен.
Резюмируя
- Чтобы принять входной НДС к вычету, налогоплательщик должен выполнить ряд условий.
- Условиями принятия НДС к вычету являются принятие к учету товаров, оформление счета‑фактуры, приобретение товаров для использования в облагаемой НДС деятельности.
- Если счет‑фактуры отсутствует или оформлен неправильно, то принять входной НДС к вычету и признать сумму входного НДС расходом для целей налогообложения прибыли нельзя.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
- Можно ли представить счет‑фактуру в нерабочий день?
- Нужно ли посреднику вести журнал учета счетов‑фактур?
- Как организации оформлять возврат товара?
Источник: rarus.ru
Выставление счетов-фактур при работе на УСН
Наша организация работает по УСН. Наш заказчик работает по ОСН, и отказывается работать без НДС, требует выставлять ему счета-фактуры. Можем ли мы выставлять счета-фактуры и как это регулируется?
Уточнение от клиента
Наша компания работает на УСН. Мы заключаем договор с Заказчиком на поставку продукции, который работает на ОСН. Для данного заказчика необходимо, что бы контрагенты работали с НДС. Мы продукцию покупаем у своего поставщика, который работает тоже на ОСН.
Какие есть выходы из ситуации, что бы выполнить требования нашего Заказчика.
Можем ли мы ему выставлять УПД с НДС, и какие будут последствия.
Счет-фактура на аванс в 1С 8.3 Бухгалтерия
25 мая 2017, 14:35
25 мая 2017, 14:21 , Сергей, г. Санкт-Петербург
Ответы юристов
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.7
Общаться в чате
можете, это Ваша право, но тогда должны будете отчитываться по НДС и перечислять налог в бюджет.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 декабря 2015 г. N 03-11-11/76394Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения организацией и сообщает.
Согласно пункту 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.
Учитывая, что организации, применяющие упрощенную систему, не являются плательщиками НДС, они не обязаны составлять счета-фактуры, вести книгу покупок, книгу продаж и представлять налоговую декларацию.
Поэтому при реализации товаров указанными организациями счета-фактуры покупателям не выставляются и расчеты с ними осуществляются без выделения в первичных учетных документах сумм НДС.
В пункте 3 статьи 169 Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны плательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации. В связи с этим организации, применяющие упрощенную систему, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) не обязаны оформлять счета-фактуры.
Если продавец, применяющий упрощенную систему, выставил покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, то он обязан исчислить и уплатить в бюджет сумму НДС, которая определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг). Об этом говорится в пункте 5 статьи 173 Кодекса.
С 1 января 2016 года вступает в силу Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. N 84-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 84-ФЗ).
Федеральным законом N 84-ФЗ из состава доходов, учитываемых при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиками — покупателями товаров, работ и услуг в связи с выставлением счетов-фактур, исключаются.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
25.12.2015
Источник: pravoved.ru
Как проверить наличие счетов-фактур по документам поступления — профессионал НДС в 1С:Бухгалтерии
Приближается отчетная декларация по НДС за 1й квартал 2015 года, которая будет сдаваться по новым усложненным правилам. В своем кругу — экспертов по НДС мы называем ее «Декларация-монстр», поверьте — не зря. Мы действительно переживаем за то, как пройдет отчетная компания, поэтому начинаем цикл статей посвященных грамотному учету НДС в 1С:Бухгалтерии 3.0.
Самая первая задача проверки входящего НДС при подготовке декларации по НДС — убедиться, что в программе зарегистрированы все счета-фактуры, полученные от поставщиков.
Как легко и быстро проверить наличие счетов-фактур по документам поступления при большом документообороте? Разработчики 1С предоставили нам отличный инструмент — Экспресс-проверка.
Экспресс-проверка счетов-фактур в документах поступления
Это специальный отчет, который содержит множество проверок состояния бухгалтерского учета, кассовой дисциплины и подсистемы НДС.
Сегодня мы остановимся на одной из проверок — «Полнота получения счетов-фактур по документам поступления».
Запустим эту проверку за квартал. Программа проверит все документы поступлений и составит перечень всех документов, по которым не зарегистрированы счета-фактуры.
В нашем случае найдено два таких проблемных документа.
Откроем первый из документов списке (для этого достаточно дважды по нему кликнуть)
Поставщик выделил сумму НДС в накладной и предоставил счет-фактуру, которую мы забыли занести. Вносим номер и дату, нажимаем Зарегистрировать — проблема решена.
Посмотрим на второй документ в списке.
Наш поставщик — упрощенец, счет-фактуру не предоставляет, НДС не выделяет, не понятно зачем программа называет данную ситуацию ошибочной и выводит в отчет.
Секрет прост — мы должны рассказать программе про взаимоотношения с поставщиком, предоставляет ли он нам счета-фактуры. Эту информацию необходимо указать в договоре с поставщиком — флаг Поставщик по договору предъявляет НДС. В данном случае он установлен ошибочно, его необходимо снять.
Если по этому договору есть проведенные документы программа не даст этого сделать надо отменить проведение всех документов. Для того что бы быстро понять какие документы необходимо распровести нажмем на ссылку документы в форме договора.
В этом списке будут все документы по нашему договору, прямо в нем мы можем снять документы с проведения, а также обратно провести после снятия флага. Поставщик по договору предъявляет НДС
Совет: если по текущему договору в программе зарегистрировано много документов, особенно относящихся к предыдущим кварталам, лучшее решение создать новый договор, и перенести остаток расчетов на него документом Корректировка долга на дату начала квартала.
Повторим проверку после всех исправлений.
Поздравляю, ошибок не обнаружено. Но расслабляться ещё рано. Чтобы заполнить декларацию по НДС без ошибок необходимо сделать еще несколько проверок, о которых мы расскажем в следующих статьях.
Понравилась статья?
Автор статьи
Сергей Мордвин
Руководитель отдела корпоративных внедрений, Главный по 1С, преподаватель 1С:УНФ, специалист-консультант
Как проверить наличие счетов-фактур по документам поступления — профессионал НДС в 1С:Бухгалтерии Как легко и быстро проверить наличие счетов-фактур по документам поступления при большом документообороте? Разработчики 1С предоставили нам отличный инструмент — Экспресс-проверка.
Экспресс-проверка счетов-фактур в документах поступления Это специальный отчет, который содержит множество проверок состояния бухгалтерского учета, кассовой дисциплины и подсистемы НДС. Сегодня мы остановимся на одной из проверок — «Полнота получения счетов-фактур по документам поступления». Запустим эту проверку за квартал.
Программа проверит все документы поступлений и составит перечень всех документов, по которым не зарегистрированы счета-фактуры. В нашем случае найдено два таких проблемных документа. Откроем первый из документов списке (для этого достаточно дважды по нему кликнуть) Поставщик выделил сумму НДС в накладной и предоставил счет-фактуру, которую мы забыли занести.
Вносим номер и дату, нажимаем Зарегистрировать — проблема решена. Посмотрим на второй документ в списке. Наш поставщик — упрощенец, счет-фактуру не предоставляет, НДС не выделяет, не понятно зачем программа называет данную ситуацию ошибочной и выводит в отчет.
Секрет прост — мы должны рассказать программе про взаимоотношения с поставщиком, предоставляет ли он нам счета-фактуры. Эту информацию необходимо указать в договоре с поставщиком — флаг Поставщик по договору предъявляет НДС. В данном случае он установлен ошибочно, его необходимо снять.
Если по этому договору есть проведенные документы программа не даст этого сделать надо отменить проведение всех документов. Для того что бы быстро понять какие документы необходимо распровести нажмем на ссылку документы в форме договора.
В этом списке будут все документы по нашему договору, прямо в нем мы можем снять документы с проведения, а также обратно провести после снятия флага. Поставщик по договору предъявляет НДС Совет: если по текущему договору в программе зарегистрировано много документов, особенно относящихся к предыдущим кварталам, лучшее решение создать новый договор, и перенести остаток расчетов на него документом Корректировка долга на дату начала квартала.
Повторим проверку после всех исправлений. Поздравляю, ошибок не обнаружено. Но расслабляться ещё рано. Чтобы заполнить декларацию по НДС без ошибок необходимо сделать еще несколько проверок, о которых мы расскажем в следующих статьях.
Источник: 1eska.ru
