Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Торговый сбор для ип». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Согласно закону, сбор устанавливается исключительно в городах, имеющих федеральное значение, таких как Москва, Санкт-Петербург или Севастополь. Для его введения местные власти должны заранее рассмотреть соответствующее решение во время сессии.
Если ваш бизнес попал под торговый сбор, то вам нужно встать на учет в налоговую. Для этого нужно подать туда уведомление по форме ТС‑1. В документе укажите вид деятельности и характеристики точки.
Введение торгового сбора уже давно перестало быть новостью № 1 и перешло в разряд рабочих моментов тех предпринимателей, которые попадают под его действие. Что это за сбор? Где его ввели? Как его рассчитывать и платить? Попробуем рассказать об основных моментах.
Кто должен платить торговый сбор
ООО «Атлант» владеет торговым павильоном площадью 70 кв. м. в Ново-Переделкино и тремя торговыми киосками в Северо-Западном автономном округе г. Москвы. Если вы подаете уведомление ТС-1 в отношении нескольких объектов торговли, то заполните несколько листов «Информация об объекте обложения торговым сбором» (п. 16 Порядка заполнения уведомления).
ИП и столичный торговый сбор (ИП/РФ)
Административный аппарат г. Москвы ответственно подошёл к законодательному нововведению и сразу к сроку, предусмотренному Федеральным законом №382-ФЗ, а именно 1 июля 2015 года, подготовил региональный вариант закона и ввёл на своей территории новый ежеквартальный сбор.
Действительно ставки торгового сбора в Москве значительны, особенно если речь идет о магазинах, киосках, расположенных в центре города. Так, в разных районах города торговля в объектах как стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов (за исключением АЗС), так и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной торговли) обходится предпринимателю от 40 500 до 81 000 руб. в квартал. Что касается развозной и разносной розничной торговли, то сбор составляет 40 500 руб. За торговлю в небольшом объекте стационарной торговой сети с торговым залом до 50 кв. м заплатить придется от 30 000 до 60 000 руб.
Спустя два года только столичные руководители, утвердив Закон «О торговом сборе» №62 от 17 декабря 2014 года, ввели новый сбор в пределах Москвы и области.
В каком случае ИП должен платить торговый сбор, какой порядок регистрации как плательщика торгового сбора и какие документы нужны.
В Санкт-Петербурге и Севастополе в 2015 году установили трехлетний мораторий на введение торгового сбора. Не исключено, что его продлят до 2019 года.
В конце 2014 года в Налоговый кодекс РФ была введена глава 33, определяющая возможность введения на территории городов федерального значения нового вида платежа в бюджет – торгового сбора.
Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» устанавливает ставки налога, льготы и сроки уплаты. В нем также указано кто собирает, обрабатывает, проверяет и передает в ФНС информацию об объектах обложения. Власти г. Санкт-Петербург и г. Севастополь не стали торопиться и, отложив вопрос о предполагаемом обязательном платеже, никаких решений на начало 2018 года ещё не приняли. Так что сейчас при обсуждении торгового сбора имеется в виду его вариант, действующий на территории г. Москвы и скорректированный в соответствии с местным законом, его определяющим.
Штраф за несвоевременную подачу уведомления
Чиновники в регионах пока только присматриваются к новому акту, и не исключено, что применят его при хороших показателях в Москве.
По классификации ст. 15 НК его причисляют к местным налогам, что означает следующее: сбор могут установить в любом населенном пункте на основании решения местных властей. Для трех городов федерального значения требуется издание регионального закона. На сегодняшний момент сбор введен только в Москве (см. закон г. Москва № 62 от 17.12.2014 г.).
Согласно действующему законодательству РФ, все граждане, занимающиеся экономической деятельностью, должны платить налоги в государственную казну. С 1 июля 2015 года начала действовать статья 33 Налогового кодекса РФ, которая вводит еще один обязательный платеж – торговый сбор.
НК РФ предусматривает введение сбора на территории муниципальных образований и городов федерального значения: Москва, Севастополь, Санкт-Петербург. На сегодняшний день единственный регион, в котором установлен сбор, — это Москва (Закон от 17.12.2014 № 62). Приведем таблицу ставок в столице и расскажем, как ее применять.
Где введен торговый сбор в 2019 году
Окончательный список необходимо смотреть в местном нормативном акте. В целом, там окажется торговля через стационарную сеть с залом или без него, торговля через нестационарную сеть, реализация товаров с товарных складов.
Как сказано в статье, торговый сбор (ТС) – обязательный вид платежа для всех ИП и компаний, занятых в торговой сфере. Он является местным ежеквартальным налогом и перечисляется в бюджет того региона, руководство которого приняло решение о его необходимости.
Торговый сбор действует в отношении осуществления торговой деятельности на объектах торговли. К торговой деятельности отнесены четыре вида торговли, а также к ней приравнена деятельность по организации розничных рынков.
В 2018 году торговый сбор действует только в Москве. Предприниматели обязаны рассчитывать и уплачивать этот налог ежеквартально.
Как рассчитывать торговый сбор в 2019 году (ставки в Москве с 1 июля 2015 года)
Т.е. Ваш аффилированный ИП на ПСН не должен уплачивать торговый сбор. Вам соответственно в этом случае нет необходимости его траты компенсировать.
Ст. 8 НК РФ, давая определение налогу и сбору, подтверждает, что одним из основных отличий этих понятий является смысл платежа: если налог начисляется безвозмездно, то сбор предусматривает за его уплату юридически значимое ответное действие со стороны органов власти. В частности, торговый сбор уплачивается за право ведения определённых видов коммерческой деятельности на городской территории.
Еще один важный момент: сбор признается несовместимым с ЕНВД. Что это означает? Если вы согласно местным нормативным актам по своей деятельности должны перечислять в бюджет торговый сбор, то использовать вмененку в отношении этой деятельности вы не можете!
Ставка сбора зависит от вида объекта торговли (через стационарные/нестационарные сети, развозная и разносная торговля) и места его нахождения в Москве (в ЦАО, за МКАД и т.д.).
Торговый сбор обязателен к уплате ИП и организациями, которые работают в торговой сфере. Сбор действует для любого вида торговли (опт / розница), способ продвижения (стационарная / нестационарная сеть) и вид реализуемого товара никакого значения не имеют. Но, как и всегда, есть отдельные исключения.
Ставка торгового сбора в Ново-Переделкино составляет 420 руб./кв. м. до 50 кв. м и 50 руб. за каждый кв. м. остальной площади. Ставка сбора в СЗАО Москвы равна 40 500 руб. за объект.
Например, если организация (или ИП) открыла магазин 01.09.2016, то уведомление в ИФНС она должна представить не позднее 08.09.2016, так как 10 и 11 сентября — выходные дни.Согласно Федеральному закону от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» действительно введен торговый сбор (введена в действие гл. 33 «Торговый сбор» НК РФ). С 1 июля 2015 г. этот сбор стал взиматься в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Ставки сбора устанавливают муниципалитеты в зависимости от стоимости патента и площади торгового помещения.
Постановление Правительства Москвы от 30.06.2015 № 401-ПП утверждает порядок сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений о торговых объектах. Оно уточняет, как определить площадь торгового зала для расчета налога.
Является плательщиком торгового сбора организация или ИП, которые занимаются в г. Москве любым из следующих видов деятельности (ст. 413 НК РФ, Письмо Минфина от 15.07.2015 N 03-11-10/40730, ст. 2 Закона г.
Ещё одной особенностью торгового сбора является то, что его введение, по мнению экспертов, не увеличит налоговое бремя на добросовестных предпринимателей.
Рассматривая вопрос о том, что такое торговый сбор, и кто его должен платить, можно отметить, в первую очередь, ИП и организации, работающие по УСН.
Источник: findlock.ru
Уплата торгового сбора в 2023 году
В 2023 году рассчитываться с бюджетом по торговому сбору можно как по новой схеме (ЕНП), так и по-старому, подавая отдельные платежные поручения. До 2024 года действует переходный период.
Для уплаты торгового сбора через единый налоговый платеж используйте общий КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Обратите внимание, что уведомление об исчисленных суммах торгового сбора заполнять не нужно, так как в уведомлении о постановке на учет плательщика сбора по форме № ТС-1 указывается квартальная сумма к уплате. Именно на основании этих данных ФНС списывает деньги со счета.
При уплате торгового сбора в 2023 году в прежнем порядке оформляют платежное поручение на уплату именно торгового сбора. Отдельное платежное поручение формируют на каждый объект сбора. Уплачивая сбор за недвижимость, укажите ОКТМО муниципалитета по месту расположения павильона. Уплачивая сбор по месту расположения фирмы, посмотрите код ОКТМО в уведомлении о постановке на учет.
Чтобы торговый сбор зачислили на верный счет, правильно указывайте в поручении код бюджетной классификации (поле 104). По назначение платежа выбирают соответствующий КБК (основной платеж, пеня или штраф). КБК для торгового сбора не изменились. Они одинаковы и для ИП, и для юрлиц.
Источник: www.berator.ru
45. Торговый сбор.
Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.
Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон. По состоянию на 2018 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.
Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие ОСНО или УСН. Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно. Что касается ЕНВД, то, согласно новым правилам, совмещать вмененку и торговый сбор нельзя. Поэтому, если вы применяете ЕНВД, и по вашему виду деятельности в регионе ввели торговый сбор, то с вмененки придется сняться и перейти на другую систему налогообложения.
Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через: стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал; стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций); нестационарные торговые объекты; складские помещения. При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе.
Уплата торгового сбора в зависимости от налогового режима:
Налоговый режим
Необходимость в уплате торгового сбора
Общая система налогообложения (ОСН)
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Патентная система налогообложения (ПСН)
Не нужно платить
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения
В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).
Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как: Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор. Величина полученных доходов.
Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли. Место регистрации бизнесмена.
Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор). Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому, в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.
Формула расчета торгового сбора в 2018 году:
ТС = ФИЗ х СТАВКА х ЛЬГОТА х КОЭФ, где:
ФИЗ — физическая характеристика имущества (налоговая база торгового сбора);
Льгота — коэффициент льготы (1 — если льгота не применяется; 0,5 — если она составляет 50%; 0 — если она составляет 100%);
КОЭФ — коэффициент-дефлятор, применяется только при расчете ТС для розничного рынка.
•Льгота (ставка) — льгота при нулевой ставке либо любой, что менее 1;
•Льгота (полная) — когда применяется строго коэффициент 0, фиксирующий, что бизнес освобожден от уплаты ТС.
В первом случае объект торговли нужно ставить на учет, во втором — не нужно.
Показатель ФИЗ может выражаться:
•в единице — если физическая характеристика соответствует самому объекту как неделимому имуществу;
•в квадратных метрах — если физическая характеристика соответствует площади налогооблагаемого имущества.
Для рынков действует показатель ФИЗ в квадратных метрах. Значение КОЭФ, применяемое в 2017 году, — 1,237, в 2018 году — 1,285 (согласно проекту приказа Минэкономразвития России от 09.10.2017 № 04/15/10-17/00073884).
Показатель ставка выражается:
•в рублях — если показатель ФИЗ представлен единицей;
•в рублях за квадратный метр — если показатель ФИЗ представлен площадью объекта.
Например, в соответствии с законом 62 для столичных магазинов, не имеющих торговых залов и расположенных в центре Москвы, действует ставка в рублях — 81 000 рублей. В свою очередь, для всех столичных розничных рынков установлена ставка в рублях за квадратный метр — 51 рубль.
Показатель льгота в российской столице представлена подвидом льгота (полная). То есть если объект недвижимости подходит под критерии, отраженные в ст. 3 закона 62, то налог по нему платить не нужно, как и вставать на учет.
Торговый сбор — платеж, собираемый пока только властями Москвы. Введение торгового сбора в 2018 году в других городах федерального значения не ожидается. Чтобы такое право получили муниципалитеты, должен выйти отдельный федеральный закон.
Источник: studfile.net
