Как правильно учесть предоплату поставщику в расходы, если товар будет изготавливаться 8-9 месяцев и продажа будет только следующем году, а прошлогодние затраты не могут переноситься? Можно ли считать, что затраты на закупку товара «сгорают»?
| Ярослав , Москва
Ответы юристов (1)
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1597 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
В соответствии с позицией законодательства Российской Федерации и учетной политикой организации, предоплата поставщику в текущем году должна быть отнесена на счет «Авансовые платежи», который будет списан в момент фактического получения товара или услуги. Таким образом, расходы на закупку товара будут отражены в годе фактической реализации товара. В данном случае, если товар будет реализован только в следующем году, затраты на закупку товара нельзя будет отразить в текущем году, и в следующем году они не смогут быть перенесены на текущий год, однако они не будут «сгорать». По законодательству Российской Федерации, расходы на закупку товаров (работ, услуг) не могут быть отнесены на более поздний период времени, но это не означает,что такие расходы просто «сгорают».
Декларация по УСН, доходы минус расходы
#3184374 2023-01-10 04:00:21
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1597 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса могут понадобиться следующие документы:
- Контракт на поставку товара, в котором указаны условия предоплаты и сроки поставки товара.
- Документы, подтверждающие факт внесения предоплаты поставщику, такие как банковский перевод или квитанция об оплате.
- Документы, отражающие затраты на производство товара поставщиком, такие как счета-фактуры, акты выполненных работ и т.д.
- Документы, подтверждающие факт получения товара и его готовности к реализации, такие как накладные, акты приемки и т.д.
В данном случае, если в текущем году невозможно учесть предоплату как расходы, то ее можно считать авансом и отразить на счете 76 «Расчеты по предоплатам и авансам», а затраты на производство товара поставщиком нужно будет учитывать на следующий налоговый период, когда будет получен товар и он будет готов к реализации. Таким образом, затраты на закупку товара не просто «сгорают», а откладываются на следующий налоговый период.
#3471562 2023-01-10 04:00:21
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1597 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Налоговый кодекс Российской Федерации: — Статья 251. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций при применении упрощенной системы налогообложения; — Статья 252. Особенности налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения.
Источник: prav.io
Учет в расходах банковской гарантии при УСН
Добрый день! Организация применяющая УСН ( доходы минус расходы) оплатила банковскую гарантию для участия в электронных торгах. Можно ли эту оплаченную сумму банковской гарантии взять в расходы?
Наш ответ
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе учесть в расходах вознаграждение за выдачу банковской гарантии, необходимой для участия в тендере.
Обоснование: При определении объекта налогообложения налогоплательщик, находящийся на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», при расчете налога может учесть затраты, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Перечень этих расходов является закрытым (полным).
Расходы также должны соответствовать критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). То есть быть обоснованными и документально подтвержденными. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме (п. 1 ст.
252 НК РФ).
В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.
В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» одним из видов услуг, оказываемых банками, является выдача банковских гарантий.
Расходы на банковские услуги принимаются в порядке, предусмотренном ст. ст. 264, 265 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Организации на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» затраты учитывают в том периоде, когда они были оплачены (кассовый метод) (п.
2 ст. 346.17 НК РФ).
Таким образом, организации на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» учитывают затраты на банковскую гарантию в том периоде, когда эта гарантия была оплачена.
Источник: express-consalt.ru
ГЛАВБУХ-ИНФО
Главная Вопросы и ответы Как отражаются данные операции в учете организации, применяющей УСН?
Типовые бланки
- Бухгалтерские
- Кадровые
- Юридические
- Статистические
- Экономические
- Должностные инструкции
Полезности
- Изменения с 2021 года
- Изменения с 2020 года
- Изменения с 2019 года
- Изменения с 2018 года
- Программные продукты
- Подборка статей
- Вопросы и ответы
- Производственный календарь
- ПБУ
- Справочно
- Законодательные документы
- Экономический словарь
- Корреспонденция счетов
- Телефонные коды
- МСФО
- Аудит
- Записи в трудовой книжке
- Для г. Белгорода
- Информация по 1С
- Новости
- Финансовые коэффициенты
- Справочники
- История бухучета
Бухгалтерский учет
- Основные средства
- Нематериальные активы
- Товарно-материальные ценности
- Затраты на производтво
- Денежные средства
- Расчеты с персоналом
- Расчеты с бюджетом
- Готовая продукция
- Финансовые результаты
- Капитал и резервы
- Учетная политика
- Учет и оплата труда
Налоговый учет
- НДС
- ЕСХН
- УСНО
- ЕНВД
- НДФЛ
- Страховые взносы
- Взносы в ФСС
- Налог на имущество
- Водный налог
- Земельный налог
- Транспортный налог
- Налог на прибыль
- Налог на игорный бизнес
- Акцизы
- Налог на пользование полезными ископаемыми
- Патентная система налогообложения
Управленческий учет
- Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
- Сущность и назначение управленческого учета
- Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
- Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
- Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
- Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
- Планирование и бюджетирование
Классификаторы
Разработка сайта:
Главный редактор:
| Как отражаются данные операции в учете организации, применяющей УСН? |  |  |
Организация перечислила поставщику задаток в размере 59 000 руб. в счет обеспечения оплаты по договору поставки. По вине организации в установленный срок договор поставки не исполнен (организация отказалась принять товар). Как отражаются данные операции в учете организации, применяющей УСН? Гражданско-правовые отношения Задаток является одним из способов обеспечения исполнения обязательства (п. 1 ст. 329 Гражданского кодекса РФ). Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения. Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме (п. п. 1, 2 ст. 380 ГК РФ). Согласно п. 2 ст. 381 ГК РФ если за неисполнение договора ответственна сторона, давшая задаток, он остается у другой стороны. В данном случае задаток, выданный организацией-покупателем, остается у поставщика, то есть после неисполнения договора сумма задатка представляет собой санкцию, которую уплачивает организация. Бухгалтерский учет Сумма уплаченного задатка не признается расходом в бухгалтерском учете и отражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Как сказано выше, вследствие неисполнения договора по обстоятельствам, за которые ответственна организация-покупатель, сумма задатка остается у поставщика. При этом организация-покупатель, выдавшая задаток, списывает дебиторскую задолженность поставщика в прочие расходы (в качестве санкции за нарушение договора) (п. п. 11, 14.2 ПБУ 10/99). Согласно Инструкции по применению Плана счетов для учета прочих расходов предусмотрен счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы». Налог, уплачиваемый при применении УСН При перечислении задатка организация не признает расход в налоговом учете в соответствии с п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252, п. 32 ст. 270 Налогового кодекса РФ. Перечень расходов, которые могут быть учтены налогоплательщиками, применяющими УСН, приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. Причитающиеся к уплате санкции (штрафы, пени, неустойки и т.п.) за нарушение условий договоров в данном перечне не поименованы, следовательно, организация не может учесть данные суммы в составе расходов. Источник: glavbuh-info.ru |