Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.
2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Сдаете имущество в аренду? Не нарвитесь на НДС
Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
Источник: www.audit-it.ru
Облагаются ли НДС и НДФЛ средства, которые ИП вносит на свой счёт?
Деньги, которые ИП вносит на свой банковский счёт с назначением платежа «поступления на счета ИП», «зачисление наличных», не признаются выручкой. Такие суммы не облагаются НДС и НДФЛ.
Как отметил Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 12.02.2021 № Ф06-27/2021 по делу № А12-2908/2020, сам по себе факт поступления денег на счёт предпринимателя без выявления оснований, без оценки действий налогоплательщика и условий его деятельности не является основанием для доначисления ему НДС и НФДЛ. Это так, поскольку условием для возникновения обязанности по уплате налога является получение дохода в конкретной сумме и от конкретного вида деятельности. Для квалификации поступлений на счёт в качестве выручки ИФНС должна представить первичные и иные документы, подтверждающие, что эти денежные средства получены в результате операций по реализации товаров, работ, услуг или иной предпринимательской деятельности. Предприниматель же не лишён права доказывать обратное, предоставляя документы, подтверждающие зачисление на счёт личных средств (договоры займа, купли-продажи личного имущества, дарения и т. п.). Источник: информационная система 1С:ИТС
Другие новости 1С:ИТС
Должно ли малое предприятие на УСН создавать резерв на оплату отпусков? Подробнее.
Как заполнить расчёт 4-ФСС за 1-й квартал 2021 года? Подробнее.
Как отразить в учёте неустойку за нарушение условий договора?
Подробнее.
Можно ли в конце года признать доходы текущего периода по субсидии, если есть неисполненные обязательства по зарплате? Подробнее.
Какими проводками отразить передачу земельного участка из казны со счёта 108 55? Подробнее.
Как пробивать чеки на аванс, предоплату и произвести их зачёт в «1С:УНФ»? Подробнее.
Размер выплат на детей от трёх до семи лет может быть повышен.
Подробнее.
Облагается ли НДФЛ оплата проезда сотрудника к месту работы и обратно? Подробнее.
Что влияет на порядок учёта субсидий, выплачиваемых во время коронавирусной инфекции? Подробнее.
Аптечки работодателя будут собираться по новым правилам. Подробнее.
Должны ли работники предоставлять работодателю результаты теста на COVID-19 по возвращении из-за рубежа? Подробнее.
Должно ли малое предприятие на ОСН создавать резерв на оплату отпусков? Подробнее.
Как правильно истребовать объяснения при увольнении сотрудника за прогул? Подробнее.
Должен ли заказчик при отказе подрядчика от договора оплатить закупленные материалы? Подробнее.
Нужно ли компании на УСН включать в доходы долг по аренде, который учредитель простил? Подробнее.
Когда принимать денежные обязательства по исковым требованиям? Подробнее.
Какой КБК применить с кодом 12К КОСГУ при начислении доходов по концессии? Подробнее.
Нужно ли применять электронные учётные документы, если бухгалтерия не централизованная? Подробнее.
Какие расходы не сможет учесть автоперевозчик на УСН? Подробнее.
Как отразить в отчётности зарплатную субсидию? Подробнее.
Как рассчитывать отпускные при вахтовом методе работы?
Подробнее.
Переход с ЕНВД на УСН: стоимость оплаченных товаров не пропадёт. Подробнее.
Дополнительную информацию вы можете получить по телефону
+7 (3952) 78-00-00
Дополнительная информация по телефону
Источник: www.forus.ru
Как проверить, является ли компания плательщиком НДС
Необходимость проверки плательщиков НДС обычно возникает у их контрагентов. Если поставщик признан недобросовестным плательщиком налогов, фирме отказывают в вычете или возмещении НДС. То есть проверка позволит избежать негативных последствий сделки. Какие существуют признаки недобросовестного налогоплательщика?
Для чего требуется проводить проверку
- Лишение права на вычет входного налога.
- Особое внимание со стороны ИФНС.
- Необходимость в доказывании своей правоты в суде, если фирма не согласна с ИФНС.
То есть у фирмы есть основания для проявления осмотрительности.
Как узнать нужную информацию у контрагента
Для проверки необязательно обращаться за помощью к специальным сервисам напрямую. Можно запросить всю нужную информацию у самого контрагента. В частности, нужно попросить бумагу из налоговой инспекции о том, что лицо является плательщиком налогов.
Однако подобный запрос может поставить контрагента в затруднение. Не существует установленного документа, подтверждающего уплату НДС. Запросить такие документы могут только лица, использующие упрощенку. Это следующие бумаги:
- Копия последней декларации об уплате НДС с отметкой налоговой о ее принятии.
- Книга продаж.
- Регистрационные бумаги (выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП).
- Документ, подтверждающий применяемую контрагентом систему налогообложения.
Все эти бумаги официально указывают на налоговый статус лица. Однако не все компании готовы их предоставить. В частности, редкий контрагент даст заказчику копию книг продаж, так как в ней есть информация коммерческого значения (перечень партнеров, обороты). Контрагент также может предоставить справку об отсутствии долгов по налогам. Получить ее можно в ФНС по адресу регистрации.
ВАЖНО! Все перечисленные документы предоставляются контрагентом исключительно на добровольной основе. Потребовать их нельзя. Однако обычно получить все эти бумаги, если они не составляют коммерческую тайну, можно без особых проблем.
Самостоятельная проверка плательщика НДС
В первую очередь заказчику нужно проделать эти действия:
- Проанализировать правильность реквизитов, прописанных в счете-фактуре.
- Выяснить достоверность регистрационных сведений.
- Проверить руководство фирмы на предмет дисквалификации.
- Проверить наличие долгов по налогам и сборам.
- Выяснить форму обложения налогами.
Нужную информацию можно взять из электронных сервисов ФНС. Она содержится в блоке «Проверьте, не рискует ли ваше дело?».
Рассмотрим прочие сервисы для проверки:
- «Сведения о государственной регистрации ЮЛ и ИП» (https://egrul.nalog.ru). Сервис нужен для проверки регистрации контрагента. Здесь можно скачать выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
- Проверка счетов-фактур (http://npchk.nalog.ru). Обеспечивает проверку правильности счета-фактуры, который был предоставлен контрагентом. Поиск осуществляется через ИНН/КПП.
- Реестр дисквалифицированных лиц (https://service.nalog.ru/disqualified.do). Поиск ведется по ФИО, названию ЮЛ, его реквизитам. Сервис позволяет узнать, является ли руководитель фирмы дисквалифицированным лицом, можно ли ему вообще управлять компанией.
- Сервис https://service.nalog.ru/addrfind.do. Через него можно узнать, сколько ЮЛ зарегистрировано по одному юридическому адресу. Множество зарегистрированных лиц косвенно подтверждает то, что фирма является однодневкой.
- Страничка https://service.nalog.ru/mru.do. Позволяет узнать, сколькими ЮЛ руководит одно лицо.
- Сервис «Сведения об ЮЛ с долгом по налогам». Обеспечивает выявление задолженностей контрагента перед бюджетом. Если долг есть, высок риск, что лицо не уплачивает НДС. То есть у его партнера возникнет проблема с вычетом налогов. Фирма может не предоставлять налоговую отчетность, что также является настораживающим признаком. На приведенном сервисе можно узнать и эту информацию.
Желательно обратиться сразу к нескольким сервисам. Они бесплатны, а потому это не составит особого труда.
Можно ли обратиться в налоговую?
Системы «Контур-Фокус» и «Контур.Сверка»
Система «Контур-Фокус» является комплексным инструментом, позволяющим проверить контрагента перед началом сотрудничества с ним. Предназначается и для уменьшения рисков отказа в вычете НДС. Пользуется этой системой сам бухгалтер. Он может самостоятельно подобрать перечень критериев для проверки контрагентов на надежность. Это могут быть следующие критерии:
- Недавняя регистрация фирмы.
- Фирма проходит процедуру банкротства или ликвидации.
- В состав руководителей входят дисквалифицированные лица.
- Контрагент является ответчиком в деле о взыскании долга.
- В отношении фирмы ведутся исполнительные производства.
- Не обнаружено, что компания вообще ведет какую-либо деятельность.
- Негативные финансовые показатели с тенденцией к ухудшению.
К СВЕДЕНИЮ! Если контрагент получит негативную оценку сразу по ряду критериев, имеет смысл отказаться от заключения контрактов с ним. Система отличается целым рядом преимуществ. Она обеспечивает отслеживание динамики оценки, быстрое получение всех сведений.
Существует также система «Контур.Сверка». Она обеспечивает автоматизацию сверки сведений по выставленным и полученным счетам-фактурам. Система позволяет проверить достоверность предоставленных сведений, наличие ошибок, расхождений. Однако для пользования сервисом в нем нужно регистрироваться не только самой фирме, но и ее контрагенту.
Что будет, если не проверить плательщика НДС
Игнорирование необходимости проверки контрагента приводит к этим негативным последствиям:
- Убыток, связанный с отказом в вычете НДС.
- Убытки, связанные с тем, что заказчик не может исполнить взятые на себя обязательства.
- Повышенное внимание со стороны налоговой.
Для углубленной проверки плательщиков НДС можно обратиться в специализированные фирмы. Однако в большинстве случаев в этом нет необходимости. Все требуемые сведения можно получить из бесплатных сервисов.
Источник: assistentus.ru
