Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Принимать ли к доходу при усн гранта». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если «упрощенец» сам возвращает полученный аванс в счет поставки товаров, то доходы текущего периода уменьшаются на сумму возврата.
Например, коммерческие организации могут получать субсидии на содействие самозанятости безработных граждан и создание дополнительных рабочих мест. Такое финансирование предоставляется на определенных условиях в соответствии с региональными программами, предусматривающими мероприятия по снижению напряженности на рынке труда.
Глава КФХ применяет УСН (доходы минус расходы), получает грант на развитие семейной животноводческой фермы. Цель расходования гранта — модернизация животноводческой фермы. Грант расходуется на строительные материалы, оплату работы подрядчика, оборудование, скот.
Учитывается ли грант как доход при УСН 15%?
Задаток, полученный в счет обеспечения исполнения условий договора, не является доходом организации, так как указан в пп. 2 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ. Но это правило действует только в том случае, если соглашение о задатке составлено в письменной форме.
Налогообложение грантов и субсидий
За годы работы в нашей некоммерческой организации накопилось имущество (что-то подарили, что-то купили сами) и мы планируем его продать, чтобы вырученные деньги использовать для проведения семинара.
В соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в качестве целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в качестве целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.
Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.
Облагается ли грант налогом при усн
При существенном нарушении требований к качеству товара, покупатель вправе отказаться от сделки и потребовать возврата уплаченной суммы.
На 143-м заседании фонда «Евримаж» в Амстердаме подведены итоги первого этапа отбора дистрибьюторов, которые планируют осуществлять прокат европейских фильмов. Советом фонда принято решение о поддержке 22 прокатных компаний в странах, которые не имеют доступа к программе Европейского Союза «Creative Europe», на общую сумму порядка 770 тыс. евро. Поддержка будет оказана прокатчикам из России, Швейцарии и Турции. В России такую поддержку получат 10 прокатных компаний.
Бухгалтерский учет субсидий, субвенций, бюджетных кредитов регулируется ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи». Организации, применяющие «упрощенку», обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Никаких исключений для них Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ не содержит.
Согласно ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
При этом не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
Облагается ли грант налогом при УСН
Как показывает практика, у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при получении субсидий часто возникает вопрос: учитываются ли они при расчете единого налога?
К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) — источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов.
Если субъект упрощенной системы налогообложения получает деньги от юридического лица по беспроцентному договору займа, то будет ли у него возникать материальная выгода? Нет, не будет. В соответствии со ст.
346.15 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ и внереализационные доходы в соответствии со ст. 250 Налогового кодекса РФ.
Для определения понятия «грант» следует обратиться к нормам гл. 25 НК РФ, а именно к ст. 251, в которой перечислены доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. «Упрощенцам» эта статья хорошо знакома, ведь ст.
346.15 НК РФ, определяющая перечень доходов, учитываемых при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, предписывает налогоплательщикам обращаться к нормам гл. 25 НК РФ (ст. ст. 249, 250, 251 НК РФ).
ИП переходят на УСН без ограничений, а Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев предыдущего года …
Однако ввод в эксплуатацию произойдет в следующем году. Таким образом, расходы, уменьшающие базу УСН, можно будет признать только в следующем году.
По причине того, что организация или ИП не получает никаких экономических выгод (письмо Минфина РФ №03-11-04/2/11 от 04.07.2005 г.). Но при условии, что сумма предоплаты не была учтена ранее при расчете единого налога. Также не возникает объекта налогообложения в виде дохода при возврате средств обеспечения конкурсной заявки, если «упрощенец» не выиграл конкурс на размещение госзаказа.
В связи с тем, что ст. 250 Налогового кодекса РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должен.
Субсидии при «упрощенке» облагаются налогом
При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены. Иногда денежные средства возвращаются на расчетный счет из-за ошибок в реквизитах или ошибочного перечисления дважды. Такие операции не отражаются в книге доходов и расходов. То же правило относится и к возврату из бюджета переплаты по налогам, так как в этом случае тоже не возникает экономических выгод.
Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.
Субсидии от государства предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе для возмещения затрат или недополученных доходов. Это следует из статьи 78 Бюджетного кодекса РФ.
Правила учета грантов при усн, есхн, примеры проводок, налоги
В п. 4 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ указано, что доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам, определяемым с учетом положений ст. 40 Налогового кодекса, но не ниже остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и затрат на производство (приобретение) — по товарам (работам, услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.
Таким образом, для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования необходимо соблюдение условий, предусмотренных абз. 5 , 6 и 7 пп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса, и иных установленных данным подпунктом условий.
В частности, источник средств целевого финансирования может определить допустимые формы и сроки использования средств, в том числе предусмотреть их расходование в течение определенного (длительного) периода. Кроме этого, на налогоплательщика — получателя гранта возложена обязанность по ведению отдельного учета полученного гранта и произведенных за счет данного источника расходов. Соблюдение этих условий обязательно для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы.
По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.
Согласны с такой точкой зрения и чиновники Минфина России (см., например, Письмо от 25 января 2008 г. N 03-11-05/14 «О применении упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями»).
Ознакомиться с документом вы можете, заказав бесплатную демонстрацию систем «Кодекс» и «Техэксперт» или купите этот документ прямо сейчас всего за 49 руб. Иногда заключенная сделка может не состояться и покупателю на расчетный счет будет возвращен перечисленный аванс. Возврат аванса не будет являться доходом.
Суммы полученных организацией грантов не подлежат обложению налогом на прибыль организаций, а «упрощенцы» не включают данные суммы в состав доходов, учитываемых при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО.
Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.
Зачастую организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, относятся к малому предпринимательству. Поэтому они имеют право на финансовую поддержку из бюджета в виде субсидий (п. 1 ст. 17 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ).
Нашей Компании будет перечислено 20000 ЕВРО .Это возмещение расходов на рекламу и маркетинг при продвижении европейский фильмов на территории РФ. Наша компания на УСН 6%. Вопрос : нам нужно уплачивать 6% с этой суммы и нужно ли нам платить НДС в данном конкретном случае.
О применении перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией с РФ, в целях налогообложения прибыли КИК и добровольного декларирования физлицом имущества. Для перехода на УСН в 2019 году и работы на УСН для предпринимателей действуют лимиты доходов. Здесь ниже показаны лимиты доходов по УСН для ИП — индивидуальных предпринимателей.
Источник: hemp-nnov.ru
Список российских организаций, гранты которых не облагаются налогами
Уважаемые коллеги! В виду того, что до сих пор в ряде организаций, в которых проводятся научные исследования, поддержанные грантами, не соблюдается порядок финансирования (гранты облагаются подоходным налогом 13%), мы публикуем официальный документ.
В соответствии с пунктом 6 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет: Утвердить прилагаемый перечень российских организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не подлежат налогообложению.
Председатель Правительства Российской Федерации В.Путин.
от 15 июля 2009 г. № 602
П Е Р Е Ч Е Н Ь
российских организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации,
не подлежат налогообложению
1. Благотворительный фонд «Благое дело», г. Нижний Новгород
2. Благотворительный фонд «Милосердие», г. Москва
3. Благотворительный фонд содействия кадетским корпусам имени Алексея Йордана, г. Москва
4. Государственная корпорация «Российская корпорация нанотехнологий», г. Москва
5. Некоммерческая благотворительная организация «Благотворительный фонд В.Потанина», г. Москва
6. Некоммерческий фонд содействия сохранению и развитию культурного, научного, духовного и природного наследия Евразии, г. Москва
7. Некоммерческая организация «Российский фонд культуры», г. Москва
8. Некоммерческая организация «Благотворительный фонд культурных инициатив (Фонд Михаила Прохорова)», г. Норильск
9. Региональный общественный фонд содействия отечественной науке, г. Москва
10. Российский гуманитарный научный фонд, г. Москва
11. Российский фонд фундаментальных исследований, г. Москва
12. Фонд некоммерческих программ Дмитрия Зимина «Династия», г. Москва
13. Фонд поддержки образования и науки (Алферовский фонд), г. Санкт-Петербург
14. Фонд поддержки российского учительства, г. Москва
На сайте установлена система Orphus. Если вы обнаружили ошибку, пожалуйста, сообщите нам, выделив фрагмент с ошибкой и нажав Ctrl + Enter. Ваш браузер останется на этой же странице.
Источник: www.tuva.asia
Облагаются ли иностранные гранты налогами
346.15 НК РФ, определяющая перечень доходов, учитываемых при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, предписывает налогоплательщикам обращаться к нормам гл. 25 НК РФ (ст. ст. 249, 250, 251 НК РФ).
Согласно нормам ст. 251 НК РФ грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача (получение) удовлетворяет следующим условиям: — гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством РФ, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, науки, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), охраны здоровья, охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством РФ, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан;
Иностранные гранты. Счастье или беда?
582 части второй ГК РФ договор пожертвования. Однако, и здесь существуют принципиальные отличия, которые влияют на налогообложение и, в настоящее время, предлагаются юристами некоммерческих организаций, как способ минимизации налогов, при получении грантов от иностранных организаций, не поименованных в специальном перечне (Пост.
Правительства РФ от 28.06.08 N485), позволяющем не платить грантополучателям налог на прибыль. Определим основные моменты, отличающие грант в законодательстве РФ, в целях налогообложения, от других видов целевого финансирования.
Эти моменты определены ст. 251НК РФ.
Кратко их можно сформулировать следующим образом: — гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами (не иностранными!) и некоммерческими организациями, иностранными и международными и объединениями по перечню, утверждаемому Правительством РФ; — гранты предоставляются на осуществление конкретных программ, а не просто на ведение уставной деятельности.
Гранты
Благотворительными грантами признаются пожертвования, носящие целевой характер и предоставляемые гражданами и юридическими лицами в денежной или натуральной форме (статья 15 Закона о благотворительной деятельности). предоставляются на осуществление конкретных программ в области науки и других сферах, их использование носит строго целевой характер.
С момента получения, грант, как и любое другое пожертвование, является собственностью грантополучателя.
Получатели грантов распоряжаются ими в соответствии с законодательством Российской Федерации или в случае их использования на территории иностранного государства в соответствии с законодательством этого государства, а также на условиях, на которых эти гранты выделяются. Все средства грантов, предоставляемых безвозмездно физическим лицам и организациям в целях поддержки науки, образования и культуры и на другие цели, должны расходоваться
Рекомендуем прочесть: Продажа авто какие документы нужны 2023
Гранты облагаются налогом
Таким образом, в целях налогообложения прибыли имущество, полученное от коммерческих организаций (российских и иностранных) и иностранных физических лиц, не является грантом для целей налогообложения.
Инфо В этом случае, в соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ полученные средства не являются доходом физического лица и не подлежат налогообложению.
Во втором случае, грантополучателем выступает юридическое лицо (договор о предоставлении гранта заключается между грантодателем и юридическим лицом), и в соответствии с пунктом 14 части 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ полученные средства не включаются в налоговую базу юридического лица и не подлежат налогообложению.
Согласно этому же пункту в налоговую базу не включаются средства, полученные из Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития, Российского гуманитарного научного фонда, Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Федерального фонда производственных инноваций.
Налогообложение грантов
1 п.
1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.Поскольку операции по передаче денежных средств не относятся к операциям по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), у передающей стороны (грантодателя) не возникает объекта обложения НДС.У учреждения-грантополучателя денежные средства (гранты) не учитываются при определении налоговой базы и, соответственно, не подлежат обложению НДС, если:- они не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав), так как пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ гласит, что налоговая база по НДС увеличивается только на суммы, полученные налогоплательщиком за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных
Облагается ли грант налогом
Если образовательное учреждение имеет несколько грантов, то смета должна быть составлена по каждому из них.
1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Поскольку операции по передаче денежных средств не относятся к операциям по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), у передающей стороны (грантодателя) не возникает объекта обложения НДС. У учреждения-грантополучателя денежные средства (гранты) не учитываются при определении налоговой базы и, соответственно, не подлежат обложению НДС, если: — они не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав), так как пп.
Рекомендуем прочесть: Время полного выведения алкоголя из организма
Какие налоги следует платить получателю грантов?
Перечисление денежных средств будет осуществляться на счет грантополучателя, открытый исключительно для целей получения и использования гранта. Также грантополучатель наделен обязательством ведения раздельного учета расходов (доходов), произведенных (полученных) в рамках реализации проекта, а также обособленного учета имущества, приобретаемого в процессе реализации проекта. Каков порядок налогообложения НДФЛ, НДС, налогом на прибыль, а также налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, грантов, полученных участниками конкурсных проектов Фонда инфраструктурных и образовательных программ?
Каков порядок уплаты страховых взносов? В соответствии с п. 6 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации
Облагаются ли налогами гранты и субсидии, полученные некоммерческими организациями?
Минфин России Опубликовано27 июня 2013 в 14:29 Опубликовано27 июня 2013 в 14:29 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее.
251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления из бюджета. При этом получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов и расходов, полученных или произведенных в рамках целевых поступлений. Порядок предоставления средств из бюджета установлен БК РФ.
Перечень организационно-правовых форм юридических лиц, имеющих право напрямую получать средства из бюджета, поименован в ст. 6 БК РФ. Некоммерческие организации в данном перечне не поименованы. Так что для них средства, полученные из бюджета, целевыми в рамках ст.
251 НК РФ, не являются. Налог на прибыль с них платить надо. Тем не менее, если бюджетные средства выделяются на возмещение затрат в связи с производством товаров, работ или услуг, то здесь есть одна важная особенность. Согласно п. 1 ст. 78 БК РФ субсидии юридическим лицам предоставляются, в том числе, на возмещение затрат в связи с производством или реализацией товаров, работ, услуг.
Обложение НДФЛ грантов, полученных физическими лицами
Порядок и условия их выделения утверждаются соответствующими нормативными актами.
В частности, порядок и условия выделения, а также выплаты грантов для государственной поддержки научных исследований молодых российских ученых — кандидатов и докторов наук, учрежденных Указом Президента РФ N 146 , определены Положением N 260 , для грантов, утвержденных Указом Президента РФ N 1010 , — Постановлением Правительства РФ N 1061 . Гранты, учрежденные на уровне субъектов РФ и муниципальных образований, выделяются в соответствии с разработанными ими положениями.
Указ Президента РФ от 09.02.2009 N 146
«О мерах по усилению государственной поддержки молодых российских ученых — кандидатов и докторов наук»
Источник: pallada-sar.ru
